Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного иностранного сотрудника

Когда доходы иностранного сотрудника облагаются по ставке 13%

По утверждению финансового ведомства, НДФЛ удерживается по ставке 13% не со всех доходов иностранного сотрудника с высокой квалификацией, а только с тех доходов, которые иностранный специалист получил от осуществления трудовой деятельности (Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158). К таким доходам можно отнести:

  • заработную плату, которая включает в себя дополнительные доплаты и надбавки, выплачиваемые в соответствие со ст. 151 ТК РФ за выполненную сотрудником дополнительную работу в порядке ст. 60.2 ТК РФ (ч. 1 ст. 129 ТК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2012 N 03-04-06/4216, от 17.08.2010 N 03-04-06/0-181);
  • премиальные выплаты по итогам работы и командировочные расходы (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168);
  • оплата отпуска – см. «Отпускные высококвалифицированного работника облагаются 13%-ной ставкой НДФЛ».

Когда доходы иностранного сотрудника облагаются по ставке 30%

К доходам от трудовой деятельности не относятся, а соответственно такие доходы облагаются по ставке 30%, следующие выплаты:

  • дополнительная оплата к очередному отпуску,
  • компенсация затрат сотрудника за оплату проживания,
  • стоимость подарков от организации и материальная помощь.

После того, как иностранный работник получит статус налогового резидента РФ, все его полученные доходы будут облагаться по ставке 13% (Письмо Минфина России от 26.07.2010 N 03-04-08/8-165).

Доходы высококвалифицированного иностранного специалиста облагаются по ставке 30% в случае, если он не считается налоговым резидентом РФ и имеет российское и иностранное, то есть двойное гражданство (Письмо Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160). 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
23 марта 2022 08:42
Постоянная ссылка
Добрый день! В организации есть иностранец - высококвалифицированный специалист, временно пребывающий в РФ. Его трудовые доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%. В марте 2022 года ему начислены дивиденды. На этот момент он является налоговым резидентом, то есть проживает на территории РФ более 183 дней в течение предыдущего года. Правильно ли я делаю, что облагаю его дивиденды по ставке 13%? Дело в том, программа 1С облагает его дивиденды по ставке 15%, как будто он является нерезидентом.
Спасибо.
Ответить
23 марта 2022 14:34
Постоянная ссылка
Программа 1С облагает доходы Вашего работника как высококвалифицированного специалиста, а не как резидента. У Вас же в программе именно так и выставлено "ВКС". Если Вы поставите галочку на "Резидент", то она Вам неправильно будет считать налоги и взносы в последующем. Полагаю, что поскольку работник уже получил резидентский статус, то налогообложение его дивидендов должно происходить по ставке 13%. Минфин в своих письмах от 24.01.2018 № 03-04-05/3543, от 02.04.2015 № 03-04-06/18278 разъяснял, что ставки ВКС по отношению к другим доходам, не являющимся доходами от трудовой деятельности, будут зависеть от того, получил или нет такой человек статус резидента РФ. Хотя отмечу, что доходы в виде дивидендов в данных письмах упомянуты не были, там были приведены другие виды доходов.
Ответить
11 мая 2021 17:27
Постоянная ссылка
Если я устраиваюсь медсестрой в бюджетную организацию, с меня будут высчитывать 30% с зарплаты? Не резидент, вернулась обратно в Россию
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме