Налогоплательщики (компании и ИП), которые применяют УСН с объектом «доходы», могут уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей (применить вычет).
Ранее они делали соответствующий расчет, уменьшали аванс (налог) к уплате на сумму вычета и по окончании года показывали налог и вычет (в т. ч. поквартально) в УСН-декларации.
С 2023 года страховые взносы и налог по УСН уплачиваются в бюджет посредством единого налогового платежа. Право уменьшать налог на взносы сохраняется. Но порядок уменьшения теперь иной.
Далее расскажем про применение вычета по взносам за работников. Новые правила для ИП по взносам за себя мы рассматриваем здесь.
Итак, чтобы применить вычет по взносам за работников, в 2023-2024 годах и далее необходимо:
- Продолжать соблюдать требование о фактической оплате взносов — и после перехода на ЕНП это условие вычета сохраняется. То есть брать в уменьшение налога по УСН можно только те взносы, совокупная обязанность по которым фактически погашена в периоде, за который считается платеж по УСН. За какой период эти взносы начислены, не важно (см. письма Минфина от 05.08.2020 № 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 № 03-11-11/15362 и др.).
ВАЖНО! Комментарий от экспертов «КонсультантПлюс»
Также, полагаем, платеж по УСН за период можно уменьшить на ту часть положительного сальдо ЕНС, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по взносам в этом периоде.
Подробнее см. готовое решение. Пробный доступ бесплатный. - Учитывать 50%-ное ограничение на уменьшение налога (авансов) на взносы.
- Ежеквартально перед уплатой авансов по УСН подавать уведомление с суммой аванса, подлежащей списанию с ЕНС в счет налога по упрощенке, то есть уже уменьшенной на сумму взносов и др. платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября (с учетом переносов, если выпадает выходной день). Если в 2023 году вы работаете без уведомлений (платежками со статусом 02), то просто платите аванс с учетом уменьшения на сумму вычета ( с 01.01.2024 платежки-уведомления отменяются).
- По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации (организации отчитываются до 25 марта, рассчитаться должны до 28 марта, ИП — до 25 и 28 апреля соответственно). Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подается, ЕНП списывается на упрощенку на основании декларации.
Пример расчета налогового вычета по УСН с объектом "доходы" от «КонсультантПлюс»
Организация в I квартале:
заплатила страховые взносы за декабрь прошлого года, а также за январь, февраль этого года - 150 000 руб.;
выплатила за свой счет больничные за первые три дня болезни (включая начисленный НДФЛ) - 26 000 руб.
...
Пример полностью смотрите в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Имейте в виду, что с ЕНС налоговики списывают суммы не строго по представляемым вами уведомлениям и декларациям, но и в погашение других сумм (например, выявленных недоимок, начисленных пеней и т. п.) в установленной НК РФ очередности.
А еще у НДФЛ (с 29.06.2023) и страховых взносов (с 01.10.2023) есть приоритет в списании перед другими налогами, в т. ч. перед налогом по УСН.
Также вне очереди с 1 октября списываются личные налоги ИП.
Чтобы не случилось так, что вы указали сумму в уведомлении по УСН, перечислили именно её, налоговая зачла её часть по другому назначению, а на текущий платеж денег не хватило (за это будут пени, как минимум), нужно держать сальдо ЕНС под постоянным контролем.
Пример расчета налога с учетом уплаченных страховых взносов от «КонсультантПлюс»
Организация применяет УСН с объектом "доходы".
Налог за год составил 1 000 000 руб.
В течение года организация:
перечислила страховые взносы, срок платежа по которым наступил до конца того же года, на сумму 450 000 руб.;
...
Пример полностью смотрите в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
См. также, что такое справка о принадлежности сумм ЕНП.
Если 25 апреля, тогда суммы с ЕНС засчитаются в счет их уплаты только в апреле, срок уплаты же 28 апреля, так?
А вот если мартом, тогда, наверное, есть возможность уменьшить на них авансовый платеж по УСН за 1 квартал. Во всяком случае по декабрьским взносам за сотрудников были разъяснения, что если их заплатить в декабре 2023 г. и в декабре же подать уведомление, тогда их можно было принять в уменьшение налога за 2023 год.
Лучше еще раз уточню ))
ИП УСН 6% Доходы - могу я за 1 квартал 2024 года уменьшить сумму налога за счет ВЗНОСОВ?
Я вообще ничего не поняла с этим ЕНС, взносами, уплатой, сальдо отрицательным и УСНо!!!!
Такого ненормального налогообложения еще не было!
.
ИП на УСН Доходы (без работников). За 2023 год все оплачено. Оплатила взносы за 1 кв.2024 в размере 12500 на единый налоговый счет (доходы 1 кв.2024 будут 90000 руб.) В этом случае я не подаю в налоговую никаких заявлений в счет зачета будущих обязательств (как ранее подавали в 2023 году) с целью уменьшения налога и сооств. никаких уведомлений,верно?
Получается в 1м квартале 2024 года, могу уплатить соц взнос за пол года, уменьшить на эту сумму налог усн и подать уведомление об авансовом платеже усн уже уменьшенную на уплаченные соц взносы. Верно?
1% тоже могу уплатить сразу, но уменьшить усн только за 2025г
Вот такой вопрос возник. Страховой взнос в ПФ и ФФОМС "за себя" за 2023 год, как известно, будет списан с ЕНС 9 января.
У меня на 31 декабря на ЕНС был положительный остаток, но он меньше на 10 тыс, чем сумма взносов.
Если я зачислю недостающую сумму до 9 января могу ли воспользоваться вычетом на всю сумму по налогу за 2023 год? Или только в пределах тех средств, которые были на ЕНС на 31 декабря?
Я так и предполагал.
Осталось дождаться, когда данные в ЛК обновятся...на сегодня ещё не отразился не приход, ни списание.
ООО на усн 6%
заплатили зп и взносы за работника (единственный раз) в ноябре 2023 года. Можно ли уменьшить платеж по усн за 4 квартал , если он уплачивается аж в марте 2024 года?
здесь. Самое главное, чтобы взносы подлежали уплате в том периоде, в котором вы уменьшаете налог. Оплата взносов не требуется. Вы также можете обратиться к своим налоговикам, чтобы уточнить этот момент.
Добрый день! я так понимаю это касается только ИП, только они могут уменьшать на взносы (без оплаты), в ситуации с ООО иной порядок же?
Положения Федерального закона N 389-ФЗ в части порядка уменьшения налогов по УСН и ПСН распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.
При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
Подскажите пожалуйста, ИП на УСН (доходы) с работниками , оплатили 1% за 2022 год в июне 2023 на КБК ЕНП (статус 02).Хочу уменьшить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2023г.,нужно ли подавать заявление или же только уведомление с уменьшением суммы авнсового платежа за минусом 1% .
В октябре 2022 году открыли ип (усн доходы) по льготной ставке 1 %. Доходы до конца 2022 г. превышали 300 000 руб. (около 5 млн.). С каждого поступающего платежа платили налог 1 % усн. В декабре 2022 догнали что нужно свыше 300 000 платить 1 % доп. взносов. В итоге после этого платили уже доп.взносы, а не усн 1%. В этом году налоговая выявила недоимку по доп.взносам. Можно ли перекинуть уплаченные налоги на доп.взносы и закрыть недоимку корректировкой, уменьшив налог на уплаченные страховые взносы? Фиксированные заплачены полностью.
Как распределять уплаченные фиксированные страховые взносы? Казалось бы, по выручке. Но патент стоит 2тыс. в квартал, а соотношение по выручке -15%- усн и 85%- ПСН. Т.е. , заплатив 47 тыс . взносов, я уменьшаю УСН только на 15% от этой суммы? Получается, что я обречена не уменьшать усн практически никогда. Такое разве должно быть? Разве я не могу распорядиться уплаченной суммой, уменьшив полностью ПСН -2тыс. руб и оставшиеся 45 тыс отнести на уменьшение УСН? Спасибо!
У меня ИП УСН доходы 6% без работников.
Плачу страховые взносы платежкой статусом 02 и "Уведомление..." в назначении платежа с соответствующими взносам КБК. Это всё висело как переплата на ЕНС в виде положительного баланса. Сейчас обнаружил, что списали транспортный налог и какие-то пени с этой суммы и положительный баланс стал немного меньше. Как правильно уменьшить налог УСН? На сумму положительного баланса? Можно ли доплатить соответствующие налоги (транспортный) на ЕНС и в следующем периоде вычесть полный объем оплаченных страховых взносов? Спасибо!
Но вот вопрос как мне быть теперь с взносами 1% свыше дохода за 2022 г, которые я уплатила в 2023 г. Как и когда теперь можно на их сумму уменьшить налог по УСН?
Хотел спросить: не совсем разобрался в уменьшении налога на сумму страховых взносов. Если уплачивать страховые взносы поквартально или единоразово в начале года и по-квартально оплачивать авансовые платежи, то как будут возвращаться деньги, на которые мы уменьшили налог?
"Несмотря на право предпринимателей уплачивать фиксированные взносы поквартально, поступившие на ЕНС суммы страховых взносов будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты:
- 31 декабря текущего года;
- 1 июля следующего года.
Из письма Минфина следует, что уменьшить сумму налога по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов можно двумя способами:
1. В беззаявительном порядке при выполнении следующих условий:
- срок уплаты страховых взносов наступил;
- декларация или уведомление по УСН и ПСН представлены;
- величина положительного сальдо на дату срока уплаты была достаточной для осуществления зачета.
При этом зачтенная сумма пойдет в счет предстоящих платежей по УСН или ПСН, а именно:
- на взносы, уплаченные в 2023 за 2022 год, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- на взносы, уплаченные за 2023 год, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года."
Заранее спасибо за ответ.
Что касается уменьшения налога на величину уплаченных взносов. Если Вы будете оплачивать взносы поквартально и хотите, чтобы на них была уменьшена сумма налога в соответствующем периоде, то Вам необходимо подать заявление о распоряжении средств путем зачета. Т.е. Вы пополняете ЕНС на определенную сумму, которая закроет суммы взносов, на которую Вы хотите уменьшить налог, и подаете заявление о зачете. Если такое заявление не подать, то взносы будут считаться уплаченными по срокам - 31 декабря и 1 июля (с учетом всех переносов), а не в том периоде, в котором Вы вносили деньги на расчетный счет. Другой вариант - это перечисление взносов со статусом 02, тогда заявление о зачете не понадобится, и налог можно будет уменьшить в том периоде, в котором Вы оплатили взносы такой платежкой.
Во втором квартале оплачены взносы более чем достаточно, т.к. 1% за прошлый год, появились работники и т.д.... (сумма больше, чем весь налог за второй квартал). Верно ли я понимаю, что я авансовый платёж по УСН могу уменьшить на 50% ТОЛЬКО во втором квартале, а не в целом за полгода. То есть я за первый квартал 100% налог плачу, а во втором 50% от налога?
1) взять доходы с начала года,
2) умножить их на налоговую ставку,
3) из полученной суммы вычесть уплаченные взносы, при этом должно остаться не менее половины, поскольку работники уже появились,
4) из результата, полученного в п. 3, вычесть сумму аванса уплаченного в 1 квартале. Но поскольку аванс за 1 квартал Вы не платили, Вам необходимо заплатить сумму полученную в п. 3. А по авансу за 1 квартал Вам будет начислена пеня по сроку 25 апреля, но в современных реалиях уже нужно понимать, какие суммы у Вас были на ЕНС и подавали ли Вы уведомление об исчисленных суммах ЕНП за 1 квартал.
Можем ли суммы 22921+241115 взять в уменьшение налога УСН по полугодию 2023?
Программа 1С по полугодию берет в уменьшение только 22921+48424. Может подскажите, почему так?
Вообще, да, я считаю, что вы можете целиком взять сумму взносов в уменьшение величины авансового платежа по усн. Ведь в соответствии со статьёй 346.21 НК РФ авансовый платёж / налог может быть уменьшен на сумму уплаченных в течении отчётного периода страховых взносов в пределах исчисленных сумм. У вас оба требования в принципе выполняются. Поэтому я лично считаю, что уменьшить можно полностью на 22921+241115. Почему ваша машина считает по-другому, сказать не могу. Может быть, я не учитываю или не знаю каких-то нюансов.
ИП без наемных работников, совмещение ИП и УСН. Фиксированные взносы и УСН за 2023 г. платим со статусом 02. Авансовый платёж по УСН за 1 кв 2023г уменьшаем на уплаченные фиксированные взносы в 1 кв 2023г. пропорционально доходам без подачи заявления. Заявление подали только на уменьшение патента на сумму фиксированных взносов. Правильно ли поступаем?
Во втором квартале плачу 1% с дохода на ЕНС каждый месяц. За апрель и май отправляла уведомления. Это нужно было делать? И нужно ли подавать уведомление за июнь (СБИС не дает такой налоговый период) или только ЗАЧЕТ общей суммы 1% за 2 квартал? Заранее спасибо.
Оплаченная сумма взносов (по статусу 2), превышает сумму налога по УСН, могу ли превышающий остаток зачесть в следующем квартале 2023г.
т.е.
Оплаченные взносы 22 921,00
УСН за 6 мес. - 7000,00
22921,00 - 7000,00 = 15 921,00 зачесть УСН за 9 мес.
12.04.2023 года заплатили страховые взносы в сумме 15000руб. по статусу плательщика 02. Упрощенный налог за первый квартал 810руб. оплатили. 12.04.2023 по статусу 02. Как я понимаю уплаченный налог в зачет страховых взносов не пойдет?
Чтобы во втором квартале зачесть упрощенный налог за счет страховых взносов, оплатили страховые взносы 23.05.2023. в сумме 10000руб. Сейчас в личном кабинете положительное сальдо 25000руб.
Что нужно сделать чтобы зачесть упрощенный налог в сумме 810руб который образуется во втором квартале?
Если по третьему способу, то я правильно понял, что нужно продолжать оплачивать ежеквартально страховые взносы по статусу 02 и подавать заявление и уведомление не нужно?
В 1 кв. 2023 года ИП оплатил фиксированные взносы за 2023 год на сумму 11 450,5р., чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1-й квартал 2023г.
Оплата была платежным поручением со статусом 02 на КБК фиксированных платежей (182 1 02 02000 01 1000 160) и периодом ГД.00.2023.
Платеж был зачислен на ЕНС, но кажется не был засчитан в счет уплаты взносов (со слов налоговиков). Якобы по причине того, что период в платежке нужно было указывать не ГД.00.2023, а 09.01.2024. Хотя нигде больше таких инструкций/требований/указаний не встречается.
При этом непонятно, как в личном кабинете налогоплательщика можно точно понять был ли такой платеж зачтен для уменьшения аванса по УСН за 1 квартал или нет.
Помогите, пожалуйста, разобраться:
1) как можно точно определить был ли зачтен платеж со статусом 02 в счет уплаты взносов и уменьшения аванса по УСН, или эта информация доступна только устно от налоговиков?
2) есть ли какие-то однозначные требования по оформлению платежек со статусом 02 или по ним налоговики принимают решение о зачете произвольно, и если им не понравится, например, налоговый период, который при этом соответствует инструкциям МинФина, или просто какая-то очередная ошибка в их алгоритмах на ЕНС, то они имеют право не зачесть платежку для уменьшения аванса?
По второму вопросу - мне кажется, дело тут не в том, что нравится или не нравится налоговикам. А в том, как зачтёт их программа - сейчас же все автоматизировано.
ИП за себя в 1 кв.23 года оплатил взносы за 2023 год на сумму 34 381,5р.
Так же в 1 кв.23 года дважды оплатил 1% с превышения дохода за 2022 год.
И была оплата в 1 кв.23 года 1% с превышения дохода за 1 кв.23.
В апреле 2023 есть оплата аванса по усн за 1 кв.2023года, не уменьшенная на все эти взносы.
Все эти оплаты были с кодом 02 (на кбк, октмо, период..)
Далее в апреле по данному ИП отправляется Уведомление в налоговую об оплате аванса по УСН.
Прошу подскажите, можно ли теперь отправлять оплату последнего взноса 2023 по реквизитам с кодом 02?
И можно ли теперь платить аванс по УСН за 2кв.23 года по прошлым реквизитам с кодом 02?
Или после отправки Уведомления теперь есть обязанность платить только на ЕНП?
И надо ли отправлять теперь Уведомление по всем взносам?
На ЕНП положительное сальдо присутствует, по расчету как раз с этими уплаченными взносами, почему их не списали тогда, если код был 02?
Да, понадобится заявление о распоряжении путём зачёта, подробности ищите в этой статье.
ИП УСН доходы.
В феврале 2023г. на КБК ..510 были уплачены СВ за 1 кв. 2023г. + УСН и 1% за 22г.
Уведомления не подавали, хочу по-старому оплачивать.
В апреле 2023 оплатили УСН за 1 кв. 2023г. на КБК ...110. Могу во 2 кв. уменьшить УСН на СВ за 1 кв.?
Спасибо.
Авансовый платеж по УСН доходы ИП заплатил платежкой с КБК УСН доходы, но при этом ещё и подал ошибочно уведомление на эту же сумму аванса за тот же отчётный период 1 кв.23 г. Т.е. дважды подали информацию по одному и тому же авансу. Не будет ли задвоения начислений этого аванса и соответственно недоимки на сумму аванса? Что при этом предпринять? Уведомления не отменяются, только корректируются.
И теперь после подачи уведомления получается, что нужно авансы платить только на ЕНП с уведомлениями? А можно при этом продолжить платить фиксированные платежи платёжками с указанием КБК фикс. платежей , чтобы не подавать заявление о зачете при расчете последующих авансов?
Подскажите, нужно ли ООО на УСН "доход" подавать "заявление о распоряжении путем зачёта суммой денежных средств" форма КНД 1150057 за 1 кв. 2023 г., для того чтобы уменьшить налог УСН (1 кв.2023 г.) за счёт уплаченных страховых взносов в 1 кв.2023 г.? Или это касается только ИП???
Такой вопрос я задала в чате ИФНС в Телеграмме и вот какой мне дали ответ:
"Фиксированные взносы за 2022 год, уплаченные в 2023 году, уменьшают налог на УСН и ПСН по соответствующим периодам 2023 года. Для этого необходимо или подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (форма КНД 1150057), или уплатить фиксированные страховые взносы, как и ранее платежкой на КБК страховых взносов.
В целях уменьшения суммы авансового платежа за 1 квартал 2023 года заявление о зачете страховых взносов нужно было подать до 31.03.2023. За 2 квартал 2023 заявление необходимо подать до 30.06.2023.
В случае уплаты фиксированных страховых взносов платежным поручением на основании которого можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, Вы вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН. Заявление о зачете в указанном случае не представляется.
При этом на ЕНС плательщика должно быть положительное сальдо в размере заявленных к уменьшению страховых взносов. (письмо ФНС от 31.01.2023 СД-4-3/1023@ ( https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13090077/))".
И когда я им пишу о том, что по ссылке, которую предложили вы, говорится только о фиксированных взносах, которые платят ИП, то в ответ тишина........
Сегодня последний день подачи уведомления, а я сижу с квадратной головой и не знаю, как поступить, могу я уменьшить налог УСН на уплаченные СВ или нет????? т.к. заявление по форме КНД 1150057 мы не подавали!!!
!!!!!!Подскажите, пожалуйста, на какую ссылку в Законе можно ссылаться????
Оплатили страховые взносы за себя за 1 квартал вовремя. Сумма к оплате налога превысила сумму страховых взносов. Соответственно надо оплатить налог с дохода. Нужно ли подавать "Уведомление об исчисленных суммах налогов, аванс.плат.,сборов..." ? Если да, то в Уведомлении указать сумму налога за вычетом страховых взносов? Или надо указывать полную сумму - доход умнож. на 6%?
в январе заплатили взносы за сотрудников за декабрь отдельными п/п,
в феврале-взносы за январь на ЕНП,
в марте- взносы за февраль на ЕНП
в апреле взносы за март на ЕНП,
то можем уменьшить авансовый за 1 квартал по УСН на 1,2 и 3 пункты? А 4 пункт войдет уже в уменьшение за 2 квартал?
Заявление о зачете в нашем случае не нужно подавать? Просто уменьшить и все?
ИП УСН 6% , без работников. В 1 кв уплачены страховые за себя. Было подано "Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)".
Подскажите, как теперь его учесть в счет аванса по усн за 1 кв. Нужно что-то еще подавать? С учетом вычета, налог за 1 кв =0.
28.03.2023 "Документ принят налоговым органом" и получена квитанция о приеме. Что это значит? Уже можно уменьшать авансовый платеж за 1-й квартал или это еще не ответ и должно быть решение налоговой, т.е. может быть отказ?
без сотрудников
Налог на доходы за 2022 г. -
Страховые взносы за 2022 г.-
Налог на доходы за I квартал 2023 г.-
Страховые взносы за I квартал 2023 г.-
Декларация о доходах за 2022 год-
у данной компании были просрочки за 2022 год взносы не вносились ...
пополнила ЕНС на сумму 29 тысяч ...нужно ли подать уведомлении? или подают заявление о зачете?....не поняла давно с Ип не работала ....так же хочу сдать декларацию там Оплаченные страховые взносы в 2022 году - 0,0 то есть со счета ЕНС еще нечего не списали ...что делать в этом случае ..как подать декларацию ..самой на бумаге с уточнением ? все опласивала через ЛК Альфа банка единым платежом код налогоплательщика 01
Но в личном кабинете альфа банка , когда хочу сформировать бланк декларации не отражает суммы - то есть получается что я не вносила страховые взносы , налоги , нечего не отражается - все по нулям формируется , я так понимаю это из за того что еще деньги не распределили - они просто висят на счету ЕНС , так если они не распределят до 25 и я не смогу сдать декларацию , я же не буду сдавать нули , то получается компанию оштрафуют ? Или может я что то не правильно думаю ?
Как правильно и в каком порядке мне сделать, чтобы я смог уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023года на эти уплаченные мной взносы?
Налоговая заявление на зачет принимает только в электронном виде? На бумажном носителе лично сдать возможности не предусмотрено?
Получается, сейчас подаю заявление на зачет взносов, и, до 25 апреля пополняю ЕНС на сумму налога за минусом взносов.
НО! "Решение о зачете ФНС выносит на следующий день после получения заявления. Соответственно, право уменьшить налог по УСН появляется на дату зачета. Например, вы уплатили часть взносов 27.03.2023, подали заявление 18.04.2023, зачет произошел 19.04.2023. Значит, взять взносы в уменьшение можно при расчете УСН-аванса за полугодие."
Получается, мне все таки не уменьшить УСН за 1 квартал 2023 на сумму уплаченных страховых взносов, т.к. зачет будет в апреле?
Что указывать в КУДиР в качестве расхода при уплате страховых взносов и за себя и за работников, а так же НДФЛ за работников?
Раньше указывали № платежек, а теперь вроде как ЕНС - это всего лишь спецсчет. И перечисления на него не идут, как расход.
Указывать Заявление или Уведомление?.., тогда вопрос - какую дату указывать, если при этом датой зачета денежных средств считается, когда налоговая по заявлению/уведомлению зачтет средства. Самого документа (решение о зачете налогов и взносов) его нет.
Вопросов масса - ответов от налоговой ноль.
Вы КУДИР формируете в программе или вручную?
Если в программе, то насколько я поняла, она автоматически засчитывает уплаченные взносы в расходах при закрытии месяца на основании уведомления об исчисленных суммах на ЕНП. В КУДИР строка с указанными расходами появляется последним днем месяца.
А если Вы формируете КУДИР вручную, то мне кажется, тут надо будет внести страховые взносы, НДФЛ в расход после того, как Вы заплатите эти суммы и подадите на них уведомления, стандартно это получится 28-ым числом. Но уведомления можно и раньше подать,так что можно наверное и раньше показать эти расходы в КУДИР
На основании статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом
отказано в исполнении заявления о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное
сальдо единого налогового счета, путем зачета в сумме ___
по заявлению от «20» марта 2023 г..
Причина отказа в зачете (возврате) - Заявление о распоряжении путем возврата/зачета заполненно
некорректно - отсутствуют обязательные реквизиты. Часть строк заявлений в количестве 1 не была обработана
из-за обнаруженных ошибок:
Строка КБК/ОКТМО:18210201000010000160/45333000, КПП:771401001, сумма:14127,48
> Срок уплаты для зачета по заявлению истек
Заявление на зачет на страховые взносы, начисленные на заработную плату сотрудников, не поддается. Оно подается только на взносы, которые ИП платит за себя. То есть организации не подают заявление на зачет для того, чтобы уменьшить в данном отчетном или налоговом периоде сумму налога на сумму взносов, начисленных на зарплату - они у Вас отражаются в уведомлении об исчисленных суммах на ЕНП.
Письмо от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@
я правильно понимаю что не нужно подавать никаких уведомлений на зачет страховых взносов ип на усн за себя?
Заявление на уменьшение налога (патента) подаем только на патенте, на УСН в роли такого документа выступит декларация, которую Вы сдадите по итогам года.
ВАЖНО! Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления о зачете будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН — уменьшение налога к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).
В 1 кв 23 оплатила платежным поручением со статусом 02 фиксированные платежи (опс и омс) и 1 % стр взносов в счет уменьшения УСН за 1 кв 23г на КБК 18 210 20 100 00 11 000 160, платеж зачислился на ЕНС. Позже нашла информацию о других КБК ( 182 102 02000 01 1000 160 и 182 102 030001 1000 160). Прошу уточнить, зачтется ли такой платеж в счет уменьшения УСН в связи с тем, что суммы фиксированных платежей на ЕНС? Можно ли уточнить КБК в платежном поручении со статусом 02 по письму?
ИП, УСН, без сотрудников.
в 3 кв 2022г оплатила УСН и 1% на страховые взносы, при этом сумма УСН была уменьшена на сумму 1% га страховые взносы. Платеж на 1% не прошел. В 4 кв оплатила оплатила УСН ( в размере 1% на страх взносы, на который уменьшала УСН в 3 кв) и 1% на страх взносы за 3 кв + УСН и 1 % за 4 кв.
Прошу уточнить:
- возможно ли уменьшить налог УСН за 3 кв на сумму 1%на страховые взносы (с дохода за 3 кв), оплаченный в 4 кв за 3-й кв?
- возможно уменьшить налог УСН за 4 кв на сумму 1% на страховые взносы за 3 кв и 4кв, оплаченные в 4кв?
В 4 кв оплатила долг по 1% за 3 кв и такую же сумму УСН за 3 кв.
Помимо этого оплатила УСН и 1% за 4 кв.
Правильно я понимаю, что УСН за 4 кв я могу уменьшить на сумму 1% за 3-й и 4 кв, оплаченные в 4-м квартале?
Главбух_Елена, огромное Вам спасибо!
И правда, ну нигде нет информации по вопросу необходимости предоставления (или не предоставления) этих "заявлений о распоряжении..." для ООО на УСН.
.... ужасно...
Говорили, что уменьшат отчетности, а тут: (ип, усн6, без работников, фиксы):
1. Декларация.
2. Статистика
3. Отчет в банк для фсб
4. Теперь еще каждый квартал корябать заявление.
Нифига себе "Упрощенка". Каждый год ждешь какого-нибудь прикола от государства и вот опять выдумали.
Даже уехать никуда нельзя нормально.
Все оптимизируют...
У меня ИП без сотрудников, УСН 6%
В январе перечислил ЕНП: сам налог за год (~28 тыс.) и страховые 1% свыше 300 тыс (~8 тыс.).
Надо ли мне сейчас платить аванс за первый квартал и в какой сумме? Или достаточно заявления о зачете положительного сальдо?
Здравствуйте, патент и фиксированные взносы с 2023 года вы платите на единый налоговый счет (по реквизитам Тулы). Вот здесь про КБК и уплату патента. А в этом материале эксперты рассказали, как перечислить фиксированные платежи ИП в 2023 году.
и налог по УСН , и как уменьшить УСН на страх взносы свыше 300 тыс? Куда какие уведомления подавать? Сейчас туда-сюда платёж по патенту. Куда подавать уведомление на уменьшение патента, если патент не по прописке, а по ведению бизнеса?
Вы не платили авансом, следовательно зачет произойдет на основании уведомления в котором будут расписано распределение платежей поступивших на ЕНС. При уплате налога можете уменьшить ег она сумму взносов и отразить этот факт в учедомлении о распределнии сумм на ЕНС. Этот механизм действует и для УСН и для ПСН.
Регистрация прошла по прописке, следовательно в эту инспекцию и подают.
Вы пишете: "взять взносы в уменьшение налога по УСН можно только при расчете авансов к уплате за 1 квартал и за 9 месяцев".
Однако, корректно было бы так: взять взносы в уменьшение налога по УСН можно только при расчете авансов к уплате, начиная с 1 квартала, и дополнительно, начиная с расчета за 9 месяцев.
У Вас это изложено так, что за 2 квартал (полугодие) или 4-ый (год) налог уменьшить нельзя. Однако, можно ведь в 1 квартале уплатить всю годовую сумму фиксированных взносов (да еще и 1% за прошлый год прицепить) и каждый квартал, начиная с 1-го, "отщипывать" от этой уплаченной суммы в пределах исчисленного аванса/налога в уменьшение последних. Ведь именно в такой логике работает годовая декларация по УСН.
А вот цитаты из переписки с ФНС из официального телеграм-канала:
Вопрос:
Подскажите пожалуйста, как в Заявлении по форме КНД 1150057 в разделе "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" заполнять поле "Срок уплаты" для досрочной уплаты фиксированных взносов?
- 31 декабря?
- Дату, перенесенную из-за праздников?
- Дату, с которой мне требуется ранняя уплата взносов?
В приказе ФНС России от 30.11.2022 г. № ЕД-7-8/1133@ об этом ничего не сказано.
Ответ ФНС:
Дата указывается с учетом выходных и праздничных дней, а именно первый рабочий день.
PS. Вообще спорно всё это. ЕНП/ЕНС сейчас напоминает ящик Пандоры, который, увы, уже открыли.
26.12.2022 № 34-25/25576@
УФНС России по Томской области, рассмотрев Ваше обращение, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.21 Налогового Кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса, а с 1 января 2023 года - на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса.
В связи с тем, что в соответствии со ст. 432 Налогового Кодекса Российской Федерации установлен единый срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере – не позднее 31 декабря текущего календарного года (сроки уплаты авансовых платежей не установлены), подача уведомлений об исчисленных суммах по страховым взносам в фиксированном размере не предусмотрена.
При этом, в соответствии с п.1 ст.78 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
Таким образом, в случае наличия положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщик вправе в соответствии со ст.78 Налогового Кодекса Российской Федерации направить в налоговый орган заявление о зачете денежных средств в фиксированные страховые взносы (т.е. в конкретный бюджет). Данные суммы будут зарезервированы в счет уплаты страховых взносов в фиксированном размере до наступления соответствующего срока уплаты, либо до возникновения отрицательного сальдо Единого Налогового Счета.
Добрый день!
Ответили в этой публикации.
Я думаю для равномерного уменьшения авансов по УСН на взносы ИП "за себя" лучше отправлять уведомление под каждый платеж взносов "за себя". Без уведомлений, на едином налоговом счете не будет формироваться единая налоговая обязанность. И получается, что единый налоговый платеж считается просто авансом который лежит на едином налоговом счете, так как в платежке по ЕНП мы не можем идентифицировать за что мы платим. А без погашения обязательства по взносам мы не можем уменьшить УСН
А если так, то фраза: "Следовательно, по взносам за себя от ИП потребуется всего два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года" в контексте уменьшения квартальных авансов по УСН выглядит спорной. Данный вопрос определенно требует разъяснения от ФНС, так как проработан он из рук вон плохо (точнее вообще никак).
В публикации были даны разъяснения по взносам за работников. Дополнили его рассуждениями по взносам ИП.
Благодарим за внимание к материалам нашего сайта.