Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК на патент для ИП в 2018-2019 годах (нюансы)

Налог-налог
02 сентября 2018
37583
Все материалы сюжета «КБК-2018»
КБК патента для ИП в 2018-2019 годах требуется уточнять в зависимости от места деятельности ИП. Как правильно платить в бюджет с КБК ИП на патенте в 2018-2019 годах и как поступить в случае ошибки в КБК, расскажем в этой статье, а также покажем образец заполнения платежного поручения на уплату патента.

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Коды бюджетной классификации на патент в 2018-2019 годах

Что делать в случае ошибки в КБК

Итоги

 

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциально возможного дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

ПСН позволяет ИП:

  • не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
  • не сдавать налоговую отчетность;
  • не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
  • до 01.07.2018 или 01.07.2019 (в зависимости от осуществляемого вида деятельности) не применять контрольно-кассовую технику, если ведущаяся деятельность не относится к числу освобожденных от применения ККТ;
  • воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на приобретение кассовых аппаратов.

О вычете по расходам на покупку кассовой техники, применяемом к стоимости патента, читайте также в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ, смотрите в материале «Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)».

Для применения ПСН ИП понадобится:

  • Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
  • Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
  • Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
  • Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
  • Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
  • Оплачивать патент в установленные сроки:
    • патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
    • патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.

Узнать о плюсах и минусах ПСН, а также скачать форму заявления о применении ПСН можно тут.

Коды бюджетной классификации на патент в 2018-2019 годах

При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. КБК для уплаты патента утверждены приказом Минфина от 01.07.2003 № 65н (с изменениями от 22.06.2018). Его конкретное значение определяется масштабом региона осуществления деятельности:

КБК патент 2018 для платежей в бюджет

КБК

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 1000 110

Городских округов

182 1 05 04010 02 1000 110

Городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

Муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1000 110

Внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1000 110

КБК указывается в поле 104 платежного поручения.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».

Образец платежного поручения на уплату патента

Скачать образец

ВАЖНО! Переход на ПСН не освобождает ИП от уплаты взносов по обязательному страхованию (за работников и за себя), а также НДФЛ за работников. При этом уплату НДФЛ, обычных страховых взносов, уплачиваемых в бюджет, и «несчастных» взносов, перечисляемых в соцстрах, нужно производить по отдельным КБК, установленным для соответствующих платежей.

Что делать в случае ошибки в КБК

В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ в случае ошибки в КБК при заполнении данных платежного документа налогоплательщику следует подать в налоговую, где он состоит на учете, заявление об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копии бумаг, подтверждающих факт осуществления платежа.

О том, как составить подобное заявление, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

Налоговики на основании этих документов произведут необходимые уточнения.

ВАЖНО! Неверно указанный КБК как основание, по которому налог считается неоплаченным, в ст. 45 НК РФ не значится. То есть после проведения уточнений никаких санкций к налогоплательщику применяться не должно.

Подтверждает такой подход постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015, принявшего решение в пользу ИП, оплатившего патент вовремя, но по неверному КБК. ИФНС посчитала, что в качестве срока уплаты следует принимать дату представления заявления об уточнении КБК, поданного по истечении срока, отведенного для оплаты патента. Однако судебные органы такую позицию ИФНС не поддержали.

Итоги

Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В зависимости от масштаба региона ведения деятельности его значение различается. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
29 марта 2018 14:36
Постоянная ссылка
ИП зарегистрировано по месту жительства ИП в ИФНС 15, Деятельность ведется в другом районе Москвы, относящимся к ИФНС 10 Подскажите ОКТМО в платежном поручении необходимо выбрать по месту нахождения обьекта ведения деятельности и соответственно уплатить в налоговую не по месту жительства, а именно в ИФНС10 Я совсем запуталась
Ответить
13 апреля 2018 09:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подобная тема уже поднималась на форуме НН на этой ветке Присоединяйтесь к обсуждению.
Ответить
28 декабря 2017 10:01
Постоянная ссылка
Подкажите пажалуйста,если я взяла патент, а деятельности не вела, надо ли его оплачивать? Если не надо , как я могу отказаться от этого патента?
Ответить
15 октября 2017 12:53
Постоянная ссылка
Нужно ли платить страховые взносы и в каком размере ИП на патенте без сотрудников
Ответить
16 октября 2017 09:48
Постоянная ссылка
Нужно платить за себя. в фиксированном размере, который устанавливается в зависимости от МРОТ. Поскольку МРОТ меняется - меняется и итоговая сумма страховых взносов за ИП по году. Нужно уточнять в официальных источниках и в ФНс (теперь взносы платятся в ФНС)
Ответить
24 мая 2017 15:59
Постоянная ссылка
обратитесь в свою ФНС. Там вам дадут правильные реквизиты для уплаты патента!
Ответить
23 марта 2017 11:32
Постоянная ссылка
Полагаю, что ИП должен оплачивать стоимость патента в бюджет муниципального района г. Солнечногорск. Обосновывается это тем, город Солнечногорск является административным центром Солнечногорского муниципального района и находится в границе городского поселения Солнечногорск (ст.1,6 Закона Московской области от 21.01.2005 N 27/2005-ОЗ "О статусе и границах Солнечногорского муниципального района и вновь образованных в его составе муниципальных образований"). Городской округ - это городское поселение, которое не входит в состав муниципального района. Городской округ с внутригородским делением и внутригородской район-это части городского округа (ст.2 Закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах самоуправления в Российской Федерации»). Поскольку город Солнечногорск входит в состав муниципального района, то он не может относиться к городскому округу или иному административно-территориальному образованию.
Ответить
12 декабря 2016 12:58
Постоянная ссылка
SOS!!!! Так по какому коду КБК платить!!! Если я ИП, стаю на учете в ИФНС № 35 г. Зеленограда!
Ответить
13 декабря 2016 14:44
Постоянная ссылка
Полагаю, что вам нужно заплатить налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения по КБК 182 1 05 04030 02 1000 110 как зачисляемый в бюджеты городов федерального значения. Объясняется такой выбор КБК тем, что город Москва является городом федерального значения, а город Зеленоград образует административный округ г. Москвы (Указ Президента РФ от 10.12.1993 N 2125 «Об общих принципах административно-территориального деления и организации местного самоуправления в городе Москве», "Соглашение об изменении границы между субъектами Российской Федерации городом Москвой и Московской областью" (утв. постановлениями Московской городской Думы от 07.12.2011 N 372 и Мособлдумы от 07.12.2011 N 1/177-П)).
Ответить
21 марта 2017 14:48
Постоянная ссылка
А, если ИП в ФНС г. Солнечногорска Московской области - это бюджет муниципальных районов или городских округов или что?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить