Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

Доходы при УСНО – признается доходом или нет та или иная приходная операция «упрощенца», зависит от многих факторов. Что влияет на доходную часть баланса «упрощенца», какие доходы учитываются при УСН, рассмотрим в этой статье.

Выручка по УСН 2024–2025 годов

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода.

В 2024 году для упрощенки действуют два набора лимитов, при соблюдении которых у плательщика сохраняется право оставаться на спецрежиме:

  • базовые ограничения по доходу (150 млн руб.) и средней численности сотрудников (100 чел.) — позволяющие платить налог по УСН по обычным ставкам;
  • повышенные лимиты дохода (200 млн руб.) и численности (130 чел.) — дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога.

Они ежегодно индексируются. С учетом установленного на 2024 год коэффицента-дефлятора 1,329 предельные доходы в 2024 году составляют:

  • 199,35 млн руб. для работы по базовым ставкам (150 х 1,329);
  • 265,8 млн руб. — максимальный (200 х 1,329).

В 2025 году путем внесения изменений в налоговый кодекс Законом № 176-ФЗ законодатели существенно подняли лимит по доходам, который позволяет оставаться на УСН. С 1 января 2025 г. этот показатель будет равен 450 млн руб. с последующей индексацией. Показатель по численности составит 130 человек. Дополнительных лимитов для применения повышенных ставок не будет, поскольку сами повышенные ставки отменяются. Из других важнейших изменений стоит отметить перевод упрощенцев в разряд плательщиков НДС.

Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов:

  • от реализации;
  • внереализационных;
  • от безвозмездно полученного имущества или прав на него.

В доходы не включают поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Выручка складывается из продажи (подп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ):

  • изготовленных изделий;
  • выполненных работ или услуг;
  • ранее купленных товаров;
  • прав на имущество.

В случае посреднической деятельности доходом будет комиссионное или другое вознаграждение (см., например, письмо Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25816).

Для УСН учет доходов производят по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ), что предполагает фактическое поступление денег на расчетный счет/ в кассу, а также получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, погашение задолженности (оплаты) иным способом.

ВАЖНО! С 1 января 2025 года те упрощенцы, которые не подпадут под автоматическое освобождение от НДС, обязаны будут начислять НДС при реализации товаров. При этом доходы нужно будет учитывать за минусом НДС в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 248 и п. 1 ст. 346.15 НК РФ.

Доходы упрощенцы должны отражать в КУДИР. Оформить книгу вам помогут образцы от «КонсультантПлюс» для УСН с объектом «доходы» и с объектом «доходы минус расходы». Смотреть материалы можно бесплатно, оформив пробный доступ к правовой системе.

Подробнее об условиях, позволяющих применять УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Внереализационные доходы на упрощенке

К таким доходам относят, например, полученные (ст. 250 НК РФ):

  • от сдачи имущества в аренду;
  • от передачи в пользование прав на интеллектуальную собственность;
  • в виде процентов по договорам займа или банковских вкладов;
  • при безвозмездном получении имущества;

Если упрощенец получил для своей предпринимательской деятельности в безвозмездное пользование имущество, например недвижимость или транспортное средство,  возникает ли доход? Если да, то в каком порядке определить его размер? Эксперты системы «КонсультантПлюс» дали подробные указания по этой ситуации, основанные на разъяснениях чиновников и судов. Получите пробный бесплатный доступ к системе и изучите авторитетное мнение.

  • в виде штрафов от контрагентов за нарушение условий договора, включая полученное возмещение судебных расходов;
  • как доход прошлых лет;
  • в виде излишков, выявленных при инвентаризации (как их учитывать, подробнее см. здесь);
  • при списании кредиторской задолженности;
  • от участия в других организациях;
  • как курсовые разницы;
  • в качестве компенсации за самостоятельный снос самостроя и др.

Подробнее о составе внереализационных доходов читайте в этом материале.

Рассмотрим некоторые примеры из вышеприведенного перечня.

Аренда

При сдаче имущества в аренду у «упрощенца» могут иметь место не только доходы в виде арендной платы, но и поступления:

  • в виде платежей арендатора по коммунальным услугам, приходящимся на сданное в аренду имущество (письма Минфина от 25.08.2020 № 03-11-11/74876, от 18.04.2018 № 03-11-11/25816, от 22.05.2017 № 03-11-06/2/31137, от 04.09.2013 № 03-11-11/36391);
  • в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, сделанных арендатором без согласия арендодателя (письмо Минфина от 09.09.2013 № 03-11-06/2/36986).

См. также: «Может ли арендодатель учесть для УСН расходы на содержание объекта аренды?».

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность может быть списана по истечении срока исковой давности. Тогда эти суммы признают доходом. Это допускается, если они не подпадают под требования подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (письма Минфина России от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7837, от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31883).

Подробнее см. здесь.

Штрафы

Контрагенты при нарушении условий заключенных договоров оплачивают штрафы. Эти суммы также включают в доходы при их зачислении на расчетный счет или в кассу.

Начисленные контрагентам по суду суммы не учитывают в доходах до их уплаты (письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984). Если было принято решение суда о возмещении ущерба упрощенцу, то доход у него появится не после вынесения данного решения, а при зачислении денег на расчетный счет или в кассу.

Доходы по депозитам, взносы в уставный капитал, возмещение затрат из ФСС, возврат госпошлины, членские взносы и др. - являются ли такие поступления доходами налогоплательщика на УСН? Нюансы налогообложения таких поступлений рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный демо-доступ к справочно-правовой системе. Это бесплатно.

Порядок признания доходов при УСН

При УСН доходы признаются (ст. 346.17 НК РФ) на момент:

  • получения оплаты от покупателя на расчетный счет или в кассу;

См. также «Какой датой признавать доход комитенту на УСН?».

  • поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
  • получения авансов в счет последующей передачи товара;
  • оплаты векселем;
  • оплаты чеком;
  • оплаты через электронные платежные системы.

День поступления денег является датой для учета поступившего дохода. Причем не важно, произведена отгрузка товара, выполнена работа или нет. Поступлением может быть оплата и задолженности, и аванса.

Доходом также признается взаимозачет задолженностей организаций между собой на сумму погашенного обязательства (письмо Минфина от 23.09.2013 № 03-11-06/2/39230).

При оплате товара векселем дата получения дохода будет зависеть от способа его реализации. При сдаче векселя на оплату в банк поступление денег на расчетный счет фирмы будет считаться днем получения дохода.

Векселем можно также рассчитаться с другим поставщиком. При этом в векселе заполняется передаточная подпись (индоссамент), т е. право на вексель переходит к другому лицу. Дата передачи векселя будет днем получения по нему дохода (письма Минфина РФ от 26.11.2019 № 03-11-11/91390, от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9917).

Если же организация на УСН получила от покупателя чек в счет оплаты, она может засчитать доход по нему при выполнении следующих условий:

  • зачисление денег на счет продавца при сдаче чека в банк;
  • получение наличных по чеку;
  • передача чека третьему лицу.

Датой получения дохода по чеку будет день поступления денег на расчетный счет или в кассу. При передаче чека по акту третьему лицу днем зачисления дохода будет дата оформленного акта передачи.

При проведении оплаты через электронные платежные системы (п. 10 ст. 7 закона «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ) датой платежа считается одновременное выполнение действий оператора системы:

  • принятие электронных денежных средств у клиента;
  • уменьшение остатков на его счете;
  • увеличение их на счете получателя на эту же сумму.

Подтверждающим документом при этом является выписка или сообщение оператора платежной системы.

Рассмотрим способ оплаты через банкоматы. Если управляющая жилищная компания (УЖК) на УСН производит сбор платы за коммунальные услуги, то оплата за них может производиться через банкоматы. В этом случае УЖК заключает договор с платежным агентом о приеме платежей и последующем их зачислении на расчетный счет УЖК за вознаграждение. Датой получения доходов УЖК будет день поступления денег от физического лица платежному агенту (п. 3 ст. 3 закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ,). Определить эту дату возможно на основе составленного платежным агентом реестра платежей.

Примеры доходов при УСНО

Итак, при УСНО доходы и расходы подсчитываются по кассовому методу. Поступающие на расчетный счет или в кассу деньги считаются доходом.

Отдельные примеры доходов, учитываемых при УСН, приведены выше. Кроме того, доходы, учитываемые при УСН, могут возникнуть и в других ситуациях.

Например:

  1. Организация, применяющая УСН, возвращает ранее полученный заем своим имуществом. При передаче имущества к кредитору переходит право собственности на него, а следовательно, у должника возникает доход от реализации этого имущества. Этот доход учитывается при исчислении налоговой базы по УСН (ст. 409 ГК РФ, ст. 38, п. 1 ст. 39, ст. 248, 249, 346.15 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28.06.2016 № 03-11-11/37751).
  2. «Упрощенец» в соответствии с утвержденной государством программой содействия самозанятости безработных граждан и стимулирования создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан, получает выплаты из бюджета. Полученные выплаты должны быть отражены в доходах, но не в день поступления на расчетный счет, а на дату, когда полученная сумма будет израсходована в соответствии условиями получения бюджетных средств. Доходы от полученных выплат признаются в размере израсходованных сумм. Такой порядок применяется в течение 3 налоговых периодов. Если по завершении 3 периода у «упрощенца» останутся неизрасходованные суммы выплат, полученных на вышеуказанные цели, то оставшиеся суммы нужно будет включить в доход для целей исчисления УСН. Если «упрощенец» нарушит  условия получения бюджетных средств, то всю сумму полученных выплат нужно будет включить  в состав доходов, облагаемых упрощенным налогом (абз. 4, 5 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
  3. «Упрощенец», как субъект малого предпринимательства, может получить финансовую поддержку в виде бюджетных субсидий.

Подробно порядок учета субсидий для УСН рассмотрен в Готовом решении от Консультант Плюс. Смотрите разъяснения бесплатно, оформив пробный доступ.

Доходы, не учитываемые при УСН

К ним относятся доходы, отраженные в ст. 251 НК РФ. В частности, это могут быть:

  • полученные залог или задаток;
  • имущество, принятое в качестве вклада в уставный капитал;
  • денежные средства, полученные агентом для выполнения возложенного на него поручения.

При налогообложении также не учитывают поступления в виде:

  • возвращенного задатка;
  • денег, полученных от поставщика за возвращенный ему бракованный товар;
  • денег, возвращенных из-за неправильно указанных реквизитов;
  • возврата ошибочно переведенных сумм;
  • средств от соцстраха для возмещения расходов на пособия по нетрудоспособности и материнству;
  • возврата излишне уплаченных налогов и взносов;
  • возвращенного аванса.

Какие доходы не нужно включать  в налоговую базу по "упрощенному" налогу, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и изучите доводы экспертов.

Итоги

Доходами при УСН признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, за исключением доходов, приведенных в ст. 251 НКРФ. Моментом признания доходов признается их фактическое получение. В особом порядке, описанном в п. 1 ст. 346.17 НК РФ, осуществляется признание доходов, полученных в виде бюджетных субсидий на развитие малого предпринимательства и в виде выплат из бюджета, направленных на снижение безработицы.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
По какой ставке выгоднее платить НДС на УСН?
Казалось бы, ответ очевиден – по минимально возможной. Но это не всегда так. Давайте посчитаем.
Как лицам на УСН получить освобождение от уплаты НДС в 2025 году?
С 01.01.2025 лица на УСН автоматически получают освобождение от НДС, если их доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб. Как посчитать такие доходы, какие обязанности по НДС все...
Ваши вопросы
4 апреля 2024 10:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Организация использует УСН(доходы). Выплатила по итогам работы за прошлый год дивиденды учредителям, должна ли я при расчете УСН эти дивиденды минусовать из доходов. Например: ООО получила 3 000 000 рублей в 1 квартале на расчетный счет, 2 000 000 рублей выплатила дивиденды за прошлый год. С какой суммы расчитать УСН (доходы) ?
Ответить
4 апреля 2024 21:59
Постоянная ссылка
С 3 млн считаете налог. С 2 млн Вы его уже заплатили в прошлом году - они же к Вам в прошлом году пришли. В бухгалтерском учете они у Вас остались из прибыли. Мы же с Вами понимаем, что Ваша прибыль (после налогообложения) должна быть не меньше этих самых 2 млн, так?
Ответить
14 февраля 2024 10:55
Постоянная ссылка
Добрый день. ГУП работаем на УСН (доходы) Вопрос- в течении года получили автомобили на безоплатной основе для осуществления хозяйственной деятельности от различных организаций и субвенцию целевого назначения. Берем ли в доходы эти операции? Помогите пожалуйста разобраться
Ответить
14 февраля 2024 22:19
Постоянная ссылка

Вот здесь на официальном сайте налоговиков идет речь о признании субсидий при расчете налогов, посмотрите материал. Что касается имущества, полученного не от учредителей, то оно будет увеличивать базу по единому налогу, поскольку придется учесть как внереализационный доход. Подробности смотрите тут.

Ответить
26 января 2024 13:31
Постоянная ссылка
Добрый день!
Организация на УСН 6%. Продавали Основное средство - здание, но как выяснилось на балансе этого здания не было. Заказали оценку у независимого эксперта. Поставили здание на учет по рыночной стоимости и сразу его продали.
Вопрос. Когда поставила на учет здание - это внереализационный доход. Нужно платить налог 6%? Так как получается что 6% нужно заплатить при постановке на учет и 6% при получении денег от покупателя. Или это двойное налогообложение и заплатить нужно только один раз 6% от поступления денег от покупателя?
Ответить
1 февраля 2024 14:52
Постоянная ссылка
Излишки, выявленные при инвентаризации, у упрощенцев включаются во внереализационные доходы - см. п. 20 ст. 250, абз. 2 п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Я понимаю - да, надо будет уплачивать 6% со стоимости здания, по которой его поставите на баланс. А потом заплатить 6% с той суммы, которая поступит Вам от покупателя. В общем, грустно это терять при УСН здание в балансе организации.
Ответить
24 января 2024 08:52
Постоянная ссылка
Добрый день. ГУП работаем на УСН (доходы) Вопрос- в течении года получили автомобили на безоплатной основе для осуществления хоздеятельности и субвенцию целевого назначения. Берем ли в доходы эти операции?
Ответить
7 декабря 2023 11:19
Постоянная ссылка
Добрый день! Наша компания находиться на УСН (занимаемся строительством), доходы минус расходы. Перед НГ, наша Заказчики присылаю предоплаты, мы по факту сможем приступить к реализации выполнения работ только после НГ, считаются ли деньги которые придут до НГ доходом или нет.
Ответить
7 декабря 2023 22:18
Постоянная ссылка
Конечно, считаются. Вы же доходы определяете кассовым методом согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Посмотрите еще письмо Минфина России от 31.01.2020 № 03-11-11/6179, в котором чиновники говорят об авансах, полученных упрощенцами от покупателей.
Ответить
8 декабря 2023 08:58
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ!
Ответить
27 июля 2023 09:23
Постоянная ссылка
УСН 6% Был возврат выданного займа товаром. Должна ли попадать эта сумма в доход?
Ответить
28 июля 2023 14:24
Постоянная ссылка
Вообще, возврат займа доходом на УСН не признается - см. подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Также дополнительно можете посмотреть этот материал.
Ответить
8 ноября 2023 17:31
Постоянная ссылка
добрый день, ООО транспортно-экспедиторская компания на УСН (доходы), согласно ст. 251 НК РФ п. 9 по некоторым договорам не все доходы признаются при определении налогооблагаемой базы.
вопрос, доходы по договорам транспортно-экспедиционной деятельности в полном объеме попадают?
Ответить
9 ноября 2023 22:58
Постоянная ссылка
Вот честно, вообще не поняла Ваш вопрос...
Все доходы, которые Вы получаете от реализации товаров, работ, услуг (естественно, с учетом порядка их определения в соответствии со ст. 346.16 НК РФ и порядка их признания в соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ) учитываются для целей налогообложения в полном объеме. То, что не учитывается, поименовано в ст. 251 НК РФ. В ст. 251 НК РФ нет пункта 9, там всего четыре пункта, я посмотрела. Если Вы имеете в виду подп. 9 п. 1, то там речь идет об имуществе, поступающем комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по соответствующему договору. Это не является доходом, связанным с оказанием транспортно-экспедиционной деятельности. Если Вам поступают такие средства, то, конечно, в КУДИР Вы их не включаете и налог с них не считаете.
Но в статье есть еще и подп. 9 для п. 2. Может быть Вы его имеете в виду?
Ответить
18 июля 2023 13:46
Постоянная ссылка
Добрый день! ООО на УСН (ДОХОДЫ) занимается ремонтом электрооборудования. Продали основное средство (станок). Должны ли мы в считать это доходом?
Ответить
18 июля 2023 22:47
Постоянная ссылка
Да, конечно, это Ваш доход. Посмотрите эту статью, в ней подробно рассказано о продаже основных средств упрощенцами и о том, как признаются доходы от их продажи.
Ответить
21 апреля 2023 12:00
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите ИП УСН 6% банк перечислил возмещение комиссии по СБП (были возвраты за товары покупателям по СБП- эквайринг) эти доходы облагаются налогом 6%?
Ответить
11 апреля 2023 16:48
Постоянная ссылка
Подскажите,если в некомерческой организации УСН "доходы", бухгалтер перечислил на счет организации денежные средства, чтобы оплатить банковские услуги. Нужно ли с этой суммы оплачивать налог по усн? НКО создана на добровольных порах, не с целью получения прибыли. Работаем благодаря грантам.
Ответить
11 апреля 2023 18:54
Постоянная ссылка
Каково назначение платежа по этой операции? Это средства по договору займа, безвозмездня финансовая помощь или что? От этого уже и будете отталкиваться при расчете налога.
Ответить
12 апреля 2023 12:04
Постоянная ссылка
Не было средств , чтобы оплатить банковскую справку, и бухгалтер добровольно безвозмездно перечислил деньги на счет для оплаты справки
Ответить
12 апреля 2023 21:56
Постоянная ссылка
Сделайте договор займа с бухгалтером или учредителем или оформите как безвозмездную финансовую помощь от учредителя. В этом случае платить налог с этой суммы не придется
- см. Письмо Минфина от 17 апреля 2015 г. № 03-11-06/2/21943. Если оформите как помощь от бухгалтера, не имеющего отношения к УК, тогда налог расчитаете и заплатите.
Ответить
12 апреля 2023 10:26
Постоянная ссылка
Не было средств, чтобы оплатить банковскую услугу (получение справки), бухгалтер добровольно безвозмездно внес сумму на счет, чтобы оплатить
Ответить
1 февраля 2023 17:55
Постоянная ссылка
Добрый день! До 2021 года применяли ЕСХН, с 01 января 2021 года УСН "доходы минус расходы". В 2022 году поступили в кассу денежные средства долг от покупателя за проданные материалы в 2020 году. Нужно ли учитывать эту сумму в доходах за 2022г. или это относится к деятельности по ЕСХН?
За ранее Спасибо!
Ответить
2 февраля 2023 09:41
Постоянная ссылка
Доход считают по фактической оплате, товар уже продан, оба условия соблюдены, следовательно можете включить в доходы 2022 года.
Ответить
12 декабря 2022 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. У ИП две системы : УСН доходы и патент на сдачу в аренду. Клиенты на аренде испортили имущество. И я решила выставить счет "за порчу имущества" с учетом, что этот доход учту как доход по УСН, заплачу с него 6% и всё. А сейчас думаю, есть ли такая статья и правомерно ли это вообще. В договоре на аренду указано возмещение за ущерб. Но я понимаю, что в любом случае под патент на аренду это не попадает.
Ответить
14 декабря 2022 09:26
Постоянная ссылка
Доходы на УСН формируются с учетом положений статьи 346.15, а также пунктов 1 и 2 статьи 248 НК РФ. В последней норме идет отсылка к ст. 250 НК РФ, где представлен перечень внереализационных доходов. Среди них присутствуют доходы, обозначенные в п. 3, а именно доходы "в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба". Т.е. если арендатор признает, что он нарушил свои обязательства по содержанию арендованного имущества в целости и сохранности и тем самым причинил ему вред, и захочет возместить ущерб, то суммы, поступившие от него по выставленному Вами счету, вполне подпадают под внереализационные доходы. Но учтите, если он этого не признает в добровольном порядке, то требовать возмещение будете уже через суд, где на Вас ляжет бремя доказывания вины Вашего арендатора. Но это уже к юристам.
Ответить
22 ноября 2022 09:23
Постоянная ссылка
Добрый день!

Подскажите пожалуйста принимаются ли в доходы при УСН (ООО) суммы ошибочно перечисленные на расчетный счет от физлиц за ЖКУ? Данные суммы отражаем на сч76. Уже более года нет заявлений от физлиц на возврат данных сумм.
Заранее спасибо!
Ответить
22 ноября 2022 12:47
Постоянная ссылка
Ошибочно поступившие суммы не должны увеличивать налогооблагаемую базу, это разъясняли и сами налоговики Однако придется собирать доказательства, то эти суммы действительно не являются Вашим доходом. Но то, что эти суммы уже больше года висят у Вас, это, конечно, может вызвать претензии проверяющих.
Ответить
22 ноября 2022 15:44
Постоянная ссылка
Спасибо! А куда их определить? Ведь никто не обращается с заявлением на возврат. Перепутали регионального оператора и заплатили в нашу организацию, а физлицу без реквизитов не вернуть деньги. Так и болтаются.
Ответить
23 ноября 2022 16:12
Постоянная ссылка
Для ошибочно перечисленных сумм я использую счет 76. НО! Вы так и будете продолжать пользоваться этими деньгами, никому не возвращая? Если да, то наверное лучше признать их в доходах, нет? Ну или подождите 3 года, потом признаете. Вдруг кто-то обратиться с заявлением на возврат.
Ответить
4 октября 2022 21:31
Постоянная ссылка
В 2020 году первый квартал отработан по ЕНВД, остальные 3 квартала на УСН доходы-расходы.ЕНВД расчитывался с 54000 руб, а чистый доход по УСН составил 1000.При подаче декларации за 2021 год применена пониженная ставка, согласно закону 103з по Ярославской обл. "4. Установить для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности, налоговую ставку в размере:

1) 6 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

2) 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы.". Сейчас налоговая выставляет требование о неправомерности применения пониженной ставки,т. к. имеются ввиду доход по кассе, т.е. валовый доход. Права ли налоговая инспекция?
Ответить
6 октября 2022 18:20
Постоянная ссылка
Берете доходы, полученные от предпринимательской деятельности на ЕНВД (не вмененный доход!!!), берете доходы, полученные от предпринимательской деятельности на УСН. Сравниваете их доли. Доля первого показателя должна составить не менее 70%. Это из того, что я прочитала в Законе от 25.12.2020 № 103-з. Из того, что написано у Вас, я поняла, что 54000 - это вмененный доход, раз Вы с него считаете налог, а сравнивать все-таки обычно сопоставимые показатели. Я тоже подозреваю, что все-таки нужно брать доходы, определяемые кассовым методом.
Судить о правомерности действий налоговой инспекции я не могу. Для начала нужно выяснить желательно официальным путем, какие показатели берутся для сравнения.
Ответить
7 октября 2022 16:05
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
25 июля 2022 13:58
Постоянная ссылка
ИП на УСН (доходы) получил на расчетный счет полную сумму по выставленному счету на услуги 30 тыс.,позже заказщчик оформил акт выполненных работ на 15 тыс руб и потребовал вернуть 15 тыс на его расчетный счет. Как в книге доходов отразить налогооблагаемую базу, ведь на расчетрый счет пришло 30 тыс.
Ответить
24 июля 2022 08:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Помогите пожалуйста разобраться - ООО на УСН - сдала декларацию УСН за 2021г, налог заплатили минимальный, по КУДиР получился убыток (расходы превысили доходы) хотя фактически убытка нет, были деньги на начало года на р/счете их тратили в течение года, по окончании года тоже есть остаток на р//счете, кредиторки нет, налоговая требует пояснений
Ответить
1 февраля 2023 22:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Скажите, а почему вы наличные денежные средства ( в кассе и/или на расчетном счете) путаете с доходом по УСН ? Даже если эти средства и были этим доходом, то в прошлом отчетном периоде. В 2021 году у вас убыток - так и распишите налоговой, что расходы превысили доходы. Они всегда просят пояснений при убыточных отчетах, что на УСН что на ОСНО (по прибыли).
Денежные средства на р/счете могли быть получены не только от хозяйственной деятельности но и от взносов учредителей, займов и так далее, что не всегда будет доходом, учитываемым при УСН.
Ответить
20 июня 2022 17:16
Постоянная ссылка
Добрый день!
Организация на УСН 15% - оптовая торговля. Нам возвращают товар, реализованный в прошлом году. Является ли внереализационным доходом себестоимость бракованного товара (д 41/к 91.01)?
Ответить
20 июня 2022 22:27
Постоянная ссылка
Немного не так. Себестоимость бракованного товара не будет увеличивать Ваши доходы, она будет уменьшать Ваши расходы. Вы корректируете записи в книге учета доходов и расходов, т.е. по возврату товара заносите в нее записи со знаком минус. Но тут спорным является момент, когда Вы будете корректировать свои расходы - в периоде возврата или в периоде реализации (т.е. в прошлом году). Есть мнение, что если провести корректировку периодом возврата товара, то проверяющие могут не согласиться с этим, а доначислят налоги за предыдущий период.
Доходы в свою очередь Вы будете уменьшать на дату возврата денег покупателю (если товар был оплачен ранее) - см. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если вдруг товар оплачен не был, то и доходы корректировать не придется.
Ответить
23 июня 2022 11:48
Постоянная ссылка
Добрый день! Спасибо за ответ. Но мне нужно уточнение.
Если мы проводим возврат прошлого года, то проводки делаются через 91 счет. Себестоимость возвращенного товара отражается на 91 сч. (Прибыль убыток прошлых лет).
А это согласно п 10 ст. 250 НК является внереализационным доходом.
Доходом при УСН считается доход от реализации и внереализационный доход (п. 346.15 п. 1)
Бытует мнение, что все что попадает на сч. 91.01 нужно считать доходом.
Так ли это?
Ответить
23 июня 2022 23:40
Постоянная ссылка
Вас сейчас бухгалтерский или налоговый учет интересует? Что делать с налоговым учетом, я сказала в предыдущем ответе. Налоговый учет ведется на основании книги учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет формируется по записям на счетах бухгалтерского учета. И то что у Вас попало на счет 91 в отчете о финансовых результатах естественно попадет в доходы.
Ответить
24 июня 2022 13:17
Постоянная ссылка
Извините, мне нужно уточнение. Меня интересует налоговый учет. Нужно ли ставить в доход в книгу доходов и расходов себестоимость возращенного товара, т.к. в б/у она попадает на сч. 91.01? По аналогии с излишками, например.
Ответить
24 июня 2022 22:37
Постоянная ссылка
Если мы говорим о налоговом учете и заполнении КУДИР, то еще раз читаем мой первый комментарий на Ваш вопрос: "Себестоимость бракованного товара не будет увеличивать Ваши доходы, она будет уменьшать Ваши расходы." Изначально себестоимость Вы отразили в расходах, но поскольку произошел возврат, то сумма расходов уменьшиться. То есть у Вас в КУДИР себестоимость возвращенного товара идет не в доходы с +, а в расходы с - .
Ответить
14 июня 2022 10:48
Постоянная ссылка
Добрый день! При проведении пересортицы товаров в бухгалтерском учете формируется две проводки : оприходование товара на сч. 91.1 (как излишки) и списание товара на сч. 94 (как недостачи). При ведении учета на УСН 15% в налоговом учете также учитывается и доход и расход, а вот при ведении учета на УСН 6% как будет? Попадет ли оприходование товара в доход?
Ответить
14 июня 2022 15:02
Постоянная ссылка
Судя по всему, да. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при расчете налогооблагаемой базы при УСН учитываются внереализционные доходы и доходы от реализации. Перечень внерелизационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. П. 20 указанной статьи относит к таким доходам доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации. Так что оприходование товарных излишков должно попасть в доход.
Ответить
14 апреля 2022 11:39
Постоянная ссылка
Нужно ли платить налог 6% с средств полученных от продажи имущества должника с торгов в рамках процедуры банкротства?
Ответить
14 апреля 2022 14:25
Постоянная ссылка
Уверена, что нужно. Ведь это Ваш доход и пока организация не ликвидирована, она должна исполнять обязанности по уплате налогов. Есть Письмо Минфина РФ №03-03-06/1/4617 от 27.01.2021, где они как раз об этом и говорят, правда там речь идет о налоге на прибыль. Но Вы будете действовать в рамках своего налогового режима.
Ответить
8 апреля 2022 12:34
Постоянная ссылка
Добрый день, учитываем доходы, поступившие на наш счет в валюте, по курсу на дату поступления на р/счет. Но на данный момент большая разница между курсом ЦБ и конвертацией, т.е. доход по курсу ЦБ выше, чем по курсу конвертации. Отсюда наш доход реальный ниже, чем рассчитанный для налогообложения. Можем ли мы наш доход из-за событий в стране рассчитывать по курсу конвертации?
Ответить
8 апреля 2022 13:01
Постоянная ссылка
Вообще налоговый кодекс не предполагает каких-либо перерасчетов по курсу конвертации из-за событий в стране. В п. 8 ст. 271 НК РФ четко сказано о необходимости пересчета доходов, выраженных в иностранной валюте, в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода.
Ответить
8 апреля 2022 15:38
Постоянная ссылка
Спасибо большое за разъяснения для моего ген. директора
Ответить
15 марта 2022 13:20
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН доходы если акты за 2021г. на общую сумму 522565 руб. а поступило на расчетный счет от ООО 405000 руб. ООО сумму 117565руб. (разница) была передана наличкой.
Вопрос:
Какую сумму заполнять в декларации и как отразить то что они рассчитались наличкой?
или нужно переделать акты на 405000руб.
Ответить
15 марта 2022 18:09
Постоянная ссылка
Я не знаю, как Вы взаимодействуете с этим ООО. Если Вы работаете вчерную, тогда подобным вопросам не место на наших форумах. Если у Вас все официально, тогда 117 нужно оприходовать в кассу. Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходами при УСН признаются поступления денежных средств на счета в банках и (или) в КАССУ. Таким образом поступившие денежные средства закрывают подписанные акты. В КУДИР и затем в декларации доход сформируется путем сложения денежных средств, поступивших в кассу, и денежных средств, поступивших на расчетный счет.
Ответить
15 марта 2022 22:35
Постоянная ссылка
Да все официально! Вот и думаю делать приходный-кассовый ордер. Мне тогда заказчику нужно будет отдать корешок?
Я просто тут теперь затрудняюсь с кассовым чеком, ведь мне оплачивали на карту мою обычную карту , как перевод Сбербанк. Не от организации деньги поступили, а от подотчетного лица от организации. Тут кассовый чек не нужен? (Ведь кассы нет, с физ. лицами я не работаю). Достаточно будет только ПКО?
Ответить
16 марта 2022 14:26
Постоянная ссылка
А Вы подпадаете под исключения, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ? Если нет, то в Вашей ситуации кассовый чек нужен, Вы же производите расчет наличными денежными средствами, и не важно с кем - с физлицом или с организацией. Это первое Ваше нарушение. Второе Ваше нарушение в том, что ИП рассчитывается все-таки с организацией через подотчетное лицо. А наличные расчеты между юридическими лицами и ИП свыше 100 тыс. руб. по одному договору запрещены. Как-то со всем этим Вам нужно разобраться...
Ответить
16 марта 2022 17:49
Постоянная ссылка
Оплаты были разными суммами, до 100 тыс.руб. Значит нужно вернуть им деньги пусть на расчетный счёт перечисляют!
Ответить
16 марта 2022 22:11
Постоянная ссылка
Не важно, что они были разными суммами. Указание 5348-У в п. 4 устанавливает лимит расчетов наличными в 100 тыс. руб в рамках одного договора. Для Вас возврат этих денег и последующая оплата от организации по безналу - самый лучший вариант. Главное, чтобы ООО согласилось с этим. Но ему в любом случае придется соглашаться, поскольку в передаче предпринимателю 117 тыс наличными присутствует явное нарушение.
Ответить
8 февраля 2022 15:40
Постоянная ссылка
Добрый день, УСН 6%, могу ли я зачесть в доходы этого года долги покупателя. т.е мы оказали услуги в этом году, он не оплатил в этом году, а оплатит в следующем?
Ответить
8 февраля 2022 18:38
Постоянная ссылка
Только после оплаты.
Ответить
9 февраля 2022 10:45
Постоянная ссылка
Спасибо, А могу ли я не учитывать доходы с арендаторов за возмещение коммунальных услуг? Платежи за возмещение коммунальных услуг приходят отдельной платежкой.
Ответить
9 февраля 2022 16:23
Постоянная ссылка
На текущий момент их необходимо включать в доходы (Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-11-06/2/80000). В качестве альтернативы предлагается заключать агентские договора с поставщиками коммунальных услуг.
Ответить
3 февраля 2022 13:37
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста - ООО на УСН (15%). Мы сначала сняли деньги с расчетного счета и внесли их в кассу, позднее часть этой суммы внесли обратно на расчетный счет. Считается ли поступление данных денег доходом?
Ответить
3 февраля 2022 20:39
Постоянная ссылка
Я считаю, что нет: они не связаны с реализацией и не являются выручкой, т.е.это не поступления от Ваших покупателей. По личным средствам ИП, вносимым на расчетный счет, налоговики давали разъяснения, например здесь По ООО, снявшим деньги с расчетного счета, а потом, внесшим их обратно, я не нашла ничего. Но считаю, что природу Ваших денег проследить несложно: один раз их обложили налогом, когда они поступили от покупателей в качестве выручки, второй раз этого делать не нужно.
Ответить
19 января 2022 13:32
Постоянная ссылка
Добрый день! до 2021 г. применяли ЕНВД, теперь УСН (доходы). В ноябре 2021 г. на расчетный счет поступила денежные средства взысканные по решению суда от должника,работы для которого осуществлялись в 2020 г.. Нужно ли учитывать эту сумму в доходах или это относится к деятельности по ЕНВД?
Ответить
19 января 2022 21:56
Постоянная ссылка
Посмотрите Письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@, в нем сказано, что если оплата от покупателя пришла в период применения УСН за товары, работы, услуги, реализованные в период применения ЕНВД, то ее в доходах для расчета единого налога по УСН учитывать не нужно. П. 7 указанного письма.
Ответить
20 января 2022 07:47
Постоянная ссылка
спасибо
Ответить
17 января 2022 07:15
Постоянная ссылка
Добрый день
Средства по решению суда компенсация пожара явлются доходом?
Ответить
17 января 2022 14:44
Постоянная ссылка
Да, конечно. Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в соответствии с п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. П. 2 ст. 248 - это внереализационные доходы, их перечень приведен в ст. 250 НК РФ. Открываем ст. 250 и находим п. 3. В нем прописано, что внереализационными доходами признаются, доходы "в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба". Это как раз Ваш случай.
Ответить
5 января 2022 13:13
Постоянная ссылка
Добрый день.
ООО на УСН доходы - расходы (15%). Вид деятельности - распределение электроэнергии и обслуживание оборудования. Согласно договорам с клиентами наше ООО получает от них денежные средства в виде оплаты потребленной электроэнергии (полученной ими через подключение к нашей электроподстанции) по цене энергоснабжающей организации, а также в виде платы за обслуживание оборудования в размере 20% от потребленной электроэнергии.
Вопрос:
1. Включаются ли в налогооблагаемый доход денежные средства, поступившие от клиентов в виде оплаты за потребленную электроэнергию?
2. Включаются ли в расходы суммы, перечисленные нами в адрес энергоснабжающей организации, за потребленную всеми клиентами электроэнергию?
Ответить
11 января 2022 00:00
Постоянная ссылка
Если деньги за электроэнергию Вам перечисляют напрямую без оформления какого-либо агентского договора с энергоснабжающей организацией, то такие суммы будут включаться в доход при расчете УСН. Оплачиваемые Вами суммы в адрес энергоснабжающей организации можно считать Вашими расходами. Почему нет? Это Ваши прямые расходы.
Если же оформлен агентский или какой-то другой посреднический договор, то указанные суммы Вашими доходами-расходами являться не будут. Об этом подробнее читайте в этой статье
Ответить
11 января 2022 08:00
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ
Ответить
27 декабря 2021 19:38
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП на УСН6% доходы.
Все платежи на счет ИП в текущем году - возвраты денежных средств. Других доходов нет.
Получается 6% оплачивать не нужно.
В декларации указываю отсутствие доходов и от уплаты налога освобождаюсь?
Налоговая при проверке смотрит назначение платежа на счет? Если будет указано что возврат денежных средств, этого будет достаточно?
Ответить
28 декабря 2021 09:14
Постоянная ссылка
Да, возврат средств от покупателей не увеличивают базу по УСН. Данные суммы вычитаются из общей суммы доходов, об этом сказал и Минфин в своем письме от 02.04.2021 № 03-11-11/24213. Налоговая скорее всего и будет смотреть назначение платежа, а также возможно и основания, по которым эти возвраты осуществлялись: письма на возврат, претензии и т.д.
Ответить
23 декабря 2021 10:25
Постоянная ссылка
Доброго дня! подскажите, пожалуйста, УСН 6%
Открываем пункт выдачи с получением наложенных платежей по агентскому договору
Правильно понимаю, что наложенные платежи не входят в налогооблагаемую базу?
Ответить
21 декабря 2021 19:47
Постоянная ссылка
Организация на УСН (6%) разместила свои свободные денежные средства на брокерский счёт в банке. Через банк покупались ценные бумаги, продавались, на брокерский счёт возвращалась сумма с процентами, потом снова размещалась, снова возвращалась с процентами. Что для организации является выручкой для налогообложения: вся сумма денежных средств, вернувшаяся с процентами и так несколько раз, или только проценты за вычетом размещённой суммы?
Ответить
21 декабря 2021 04:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ,организация на УСН (6%). В доходы отражаем все что приходит по безналу на р/с и наличкой в кассу?( что то сомнения закрались). Заранее благодарю.
Ответить
21 декабря 2021 15:47
Постоянная ссылка
То, что относится к доходам на УСН, перечислено в ст. 346.15 НК РФ. Они признаются в соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ: при поступлении в кассу, на расчетный счет либо при погашении задолженности иным способом.
Ответить
14 декабря 2021 20:15
Постоянная ссылка
При УСН доходы-расходы.Оказываем услуги ремонтно-строительного характера. Если услуга оказана по постройке( или отделочные работы) дома молодой семье по соц. программе, где плательщиком является бюджет, при наличии сметной документации. Такая услуга облагается налогом УСН?
Ответить
15 декабря 2021 09:46
Постоянная ссылка
Лично я не вижу причин, чтобы не обложить выручку от оказания данной услуги единым налогом (за минусом расходов, естественно). Все доходы, которые не подлежат налогообложению перечислены в ст. 251 НК РФ. У Вас это не не целевое финансирование (п. 14 ст. 251 НК РФ), не субсидия (п. 60 ст. 251 НК РФ). Это будет оплата Вашей услуги, какая разница, кто будет ее плательщиком? Если Вы в указанном мною перечне видите пункт, который Вам подходит в данной ситуации, напишите, рассмотрим Ваш вариант. Но я пока считаю, что сумма поступившая за оплату услуг, даже по социальной программе молодой семье, должна быть учтена при расчете единого налога по УСН.
Ответить
7 декабря 2021 08:56
Постоянная ссылка
Добрый день. УСН-доходы. Пример: реализация товара в рассрочку через банк, сумма в спецификации к кредитному договору составляет 50000руб., на расчетный счет поступает сумма 49500 руб., в содержании операции написано, что за вычетом комиссии банка 500 руб. Вопрос: какую сумму мы должны отразить в книге доходов?
Ответить
7 декабря 2021 15:08
Постоянная ссылка
В Книге доходов у Вас должно быть отражено 50 тыс. руб. Доход признается в сумме реализованного товара - см. п. 1 ст. 346.15 и п. 2 ст. 249 НК РФ, комиссия банка при этом во внимание не принимается. Было очень много разъяснений Минфина на эту тему, одно из них см. в Письме от 14.05.2012 № 03-11-11/161.
Ответить
5 ноября 2021 15:29
Постоянная ссылка
ООО на УСН 6%: заключены договоры с НДС , выставлен сч/ф покупателю с суммой НДС, налог уплачен в бюджет. Считается ли сумма налога доходом УСН и входит ли в расчет лимита по УСН.
Ответить
7 ноября 2021 22:15
Постоянная ссылка
По Вашему вопросу Минфином было выпущено Письмо от 21 апреля 2016 г. № 03-11-11/22923. В нем чиновники выразили свое мнение о том, что НДС, уплаченный в бюджет, можно исключить из состава доходов в Вашем случае. Но согласятся ли с такой позицией налоговики на местах, мне сложно сказать. Риски есть, поэтому лучше официально обратиться с запросом непосредственно в Вашу инспекцию.
Ответить
13 октября 2021 07:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
ИП на УСН 6%.
Занимаюсь подрядческой деятельностью по вентиляции. Поступило на счёт 300 тысяч, 150 ушло на покупку материалов и оборудования для заказчика. 150- моя выгода, которую я обналичу. Подскажите размер налога, который я должен буду оплатить в налоговую?
Ответить
13 октября 2021 22:37
Постоянная ссылка
Налог = 300 тыс.× 6% - уплаченные страховые взносы. У Вас какие-то сомнения?
Ответить
29 сентября 2021 10:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте, организация УСН-6%, есть свой интернет магазин. Есть разные доступные варианты доставки до покупателя, но все сторонними организациями. Есть вариант, при доставке за счет покупателя, оплачивать транспортным кампаниям через р/с организации, а покупателю перевыставлять счет на "компенсацию транспортных услуг", чтобы покупатель сразу вместе с товаром оплачивал и доставку. Будет ли такая услуга нашим доходом? Ведь покупатель будет перечислять на наш р/с, или нужно заключать посреднические договоры с ТК?
Ответить
29 сентября 2021 13:35
Постоянная ссылка
Да будет, так как покупатель будет ее оплачивать именно Вам, поэтому лучше "заключать посреднические договоры с ТК"?
Ответить
23 сентября 2021 10:42
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста займы, поступившие на расчетный счет, включаются же в доходы? И проценты (% )по выданным займа.
м тоже включаются в доходы? Спасибо большое.
Ответить
23 сентября 2021 15:47
Постоянная ссылка
Сама сумма займа полученного, поступившая на расчетный счет в качестве дохода не учитывается. Об этом сказано в п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
А вот проценты, начисленные и поступившие на расчетный счет по займу выданному, уже необходимо учесть в качестве доходов - см. п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, подп. 6 ст. 250 НК РФ.
Кстати возврат займа доходом также не является.
Ответить
17 августа 2021 10:53
Постоянная ссылка
Добрый день, ИП находится на есхн, деятельность не ведет. Если на р/с поступит сумма долга по судебному приказу нужно ьбуде кплатить налог на прибыль или есхн?
Ответить
17 августа 2021 21:55
Постоянная ссылка
Получается, что в течение года вы перестаете подпадать под критерии п. 2 статьи 346.21 НК РФ (70% доходов должны составлять доходы от реализации сельхозпродукции). ИП налог на прибыль не платят, они платят НДФЛ. Видимо, с есхн вы слетаете...
Ответить
29 июля 2021 12:22
Постоянная ссылка
Добрый день. ООО на УСН 6%. В 2017 году был неверно отражен документ на услуги (завышен расход). Оплата произведена по счету верно. Сформировалась кредиторская задолженность. С 2017 года ООО деятельность не вело. Сейчас возникла необходимость разобраться с кредиторской задолженностью. В адрес поставщика услуг был направлен акт сверки с задолженность с нашей стороны, поставщик задолженность не подтвердил, указав по своим данным её отсутствие. Необходимо списать эту "несуществующую" задолженность в бух.учете. Как внереализационный расход (прошлых лет) сторно или внереализационный доход (прошлых лет) как списание кредиторской задолженности. Отразится ли данная операция на базе по УСН, ведь фактически дохода не было, а по операции - списание кредиторской задолженности, ктр. увеличивает базу (Доходы) по УСН.
Подскажите, пожалуйста, как поступить в ситуации. Заранее благодарю.
Ответить
29 июля 2021 22:09
Постоянная ссылка
Тут конечно логичнее проводка сторно, поскольку списания кредиторской задолженности не происходит, а корректируется несуществующая задолженность. Что касается базы по УСН: в 2017 году вы её занизили. Прошло уже больше 3 лет, поэтому подавать уточненку наверное смысла нет. Но если тогда база была занижена, то сейчас ее увеличение вполне закономерно.
Ответить
23 июля 2021 19:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У меня магазин на УСН доход-расходы с 01.01.2021г. Товарные остатки на начало года 800000 руб. Ежемесячная выручка примерно 600000 руб. в месяц. Себестоимость проданного товара примерно 500000 руб. При этом имеется кредиторская задолженность постоянная около 150000 руб.(отсрочка платежа поставщикам) При расчете авансового налога бухгалтер считает так:
доход 3*600000=1800000
расход от проданного товара 3*500000=1500000-кредиторская задолженность 150000 на конец квартала
расход от аренды, зарплаты и пр. 3*30000=90000
Налог=(1800000-1350000-90000)*15%=54000 руб.
Вопрос, почему вся кредиторская задолженность фактически уменьшает мои расходы?
Нигде не могу найти правильно ли это.
Если я продаю товар со своих остатков, то он и продан и оплачен ранее, а кредиторская задолженность возникает когда я пополняю свои остатки, но они еще не проданы получаются.
Объясните пожалуйста - как правильно!!!
Ответить
24 июля 2021 07:33
Постоянная ссылка

Добрый день
Нет. Кредиторская задолженность не уменьшает налогооблагаемую базу. Показанный Вами расчет не верен. В расходы Вы вправе включить все экономически и документально подтвержденные затраты, входящие в закрытый перечень.
А чтобы принять к расходам себестоимость товаров для перепродажи, должны выполняться следующие условия:
1. Вы заплатили за поставленные Вам товары или рассчитались с поставщиком другим способом;
2. Вы реализовали товары, то есть право собственности на них перешло покупателям. Обычно это происходит после передачи товара. При этом неважно, поступила вам оплата или еще нет (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 223 ГК РФ, Письмо Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-11/36937);
3. Ваши затраты на приобретение товаров подтверждены документами, например товарной накладной по форме № ТОРГ-12.
Если Вы реализовали товары покупателю, а со своим поставщиком не рассчитались, то учесть такие расходы Вы сможете только после того, как оплатите задолженность поставщику (Письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-17-3/1908@).

Ответить
8 июля 2021 14:27
Постоянная ссылка
здравствуйте, подскажите пожалуйста учитывается ли в книге доходов и расходов по УСН приобретеные основные средства за счет прибыли прошлых лет? спасибо
Ответить
8 июля 2021 21:59
Постоянная ссылка
Вы же за счет собственных средств приобретаете это основное средство, поэтому не вижу препятствий для того, чтобы отразить стоимость этого основного средства в расходах. Если бы это были какие-то целевые средства или субсидии это другой вопрос. Можно попробовать спросить мнение участников нашего форума, но думаю, что они будут солидарны со мной в данном вопросе.
Ответить
25 апреля 2021 11:04
Постоянная ссылка
Здраствуйте.
ИП УСН 6%(доходы) . Была совершена покупка одежды в личных целях с оплатой картой ИП. Затем частично одежда была возвращена в магазин и на карту ИП послупили деньги (возврат за покупку). Нужно ли платить с этой суммы налог ? ЕСли нет, нужно ли потом как то доказывать налоговой , что это был возврат средств.
Ответить
26 апреля 2021 12:40
Постоянная ссылка
Я лично думаю, что налог с этой суммы платить не нужно, поскольку все действия с картой происходили в личных целях, а не в рамках предпринимательской деятельности. Но допускаю, что у налоговиков могут возникнуть вопросы по данной сумме. Так что может быть и придется им что-то объяснять. Поэтому впредь я бы на вашем месте подумала бы, прежде чем использовать предпринимательскую карту для личных нужд.
Ответить
25 апреля 2021 07:44
Постоянная ссылка
Добрый день, помогите пожалуйста разобраться
УК, заключены договора с РСО, ТКО, с одной из РСО заключен агентский договор.
Все собранные платежи от населения перечисляются всем РСО.
В выручке УК отражаются управленческие услуги и агентское вознаграждение.
УК на УСН доходы минус расходы.
.Для расчета налога (УСН) агентское вознаграждение учитываем по кассовому методу (агент перечисляет за сбор) Вопрос 1.как учитывать управленческие услуги?
УК от имени агента начисляет населению пени, тем самым на жильцов подается в суд за просроченный платеж за ЖКУ. УК все судебные расходы берет на себя (оплата госпошлины). Вопрос 2. пеня это доход агента? Вопрос 3. госпошлина доход и расход УК (при расчете налога УСН ее тоже включать)?.
Ответить
26 апреля 2021 22:46
Постоянная ссылка
Вот не работала я никогда в УК. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Думаю, кто-то из его участников обязательно вам поможет.
Ответить
29 марта 2021 23:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте !
ИП при УСН Доходы 3%. В начале деятельности занял 5млн (документы имеются) и раскрутил их до 7 млн. (т.е. на расчетном счете 5 млн . купил товар на 5млн , продал за 5.2 млн. и закинул на р/с .- доход 200т , но на расчетном счету оборот уже 10.2 млн ). Налог будет изыматься из 2млн (7 - 5 ) ? или 7 ? или 10.2 ?
Ответить
30 марта 2021 09:40
Постоянная ссылка
Налог должен считаться с 5.2 млн руб. точно. И не понятно еще, что значит "раскрутил" - откуда еще 2 млн появилось? Полагаю, они тоже как-то должны учитываться. Займы полученные (если все нормально оформлено) не учитываются при расчете налога. Сдача выручки на расчетный счет - тоже.
Ответить
13 марта 2021 22:42
Постоянная ссылка
добрый день.у меня ИП на УСН доходы 6%.два месяца я оплачивала за Электроснабжение за аредатора. так как у них не было договора на оплату .они переводили сумму мне подписав что это оплата за ЭСН.а я оплачивала за них.вопрос,...денежные средства поступающие за ЭСН это же не мой доход......как я могу это грамотно оформить ....Блогодарю
Ответить
15 марта 2021 09:19
Постоянная ссылка
Как вариант можно попробовать составить с какой-то посреднический договор. Во всех других случаях, на мой взгляд, налоговики обязательно прицепятся к этим суммам и заставят включить их налогооблагаемую базу по единому налогу.
Ответить
1 марта 2021 17:01
Постоянная ссылка
У меня магазин одежды, УСН доходы. При продаже за наличный расчет я получаю полную цену товара, при продаже через банковский терминал на мой расчетный счет приходит приходит цена за минусом 2%, снимаемых банком за свои услуги. При подсчете дохода могу ли я учитывать фактически полученную сумму на мой расчетный счет?
Ответить
10 марта 2021 13:29
Постоянная ссылка
Нет не можете.
Ответить
10 февраля 2021 12:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как лучше поступить в ситуации: ИП на УСН доходы минус расходы 31.12 на расчетный счет приходит аванс за товар, часть товара успели оплатить у поставщиков, но реализация проходит уже в 2021 году. Что можно сделать, чтобы уменьшит налог, сумма пришла очень большая?
Ответить
11 февраля 2021 18:33
Постоянная ссылка
Не знаю, что вам тут сказать. Доходы вы признаете по оплате, расходы по товарам - по мере их реализации. Чем вы хотите уменьшить налог?
Ответить
12 февраля 2021 08:56
Постоянная ссылка
Спасибо, вот и я не знаю(
Ответить
2 февраля 2021 18:09
Постоянная ссылка
Ситуация: нужно ли при УСН 6% включать во внереализационный доход стоимость имущественного права, полученного от учредителя с долей участия более 50 процентов по договору безвозмездного пользования?
Ответить
3 февраля 2021 17:45
Постоянная ссылка
Думаю, что нужно. Если б речь шла об имуществе, тогда бы его стоимость не уситывлась для расчета налога, поскольку учредитель владеет более 50% уставного капитала. Однако имущественные права не идентичны самому имуществу. Посмотрите эту статью Там есть отсылка к письмам минфина, обратитесь к ним.
Ответить
10 января 2021 13:03
Постоянная ссылка
ИП УСН 6% интернет магазин .
Если люди оплачивают товар на сайте , потом возвращают через пару дней ( тк им не подошло)
ИП им возвращает деньги назад .
уменьшается ли на сумму возвратов покупателям налогооблагаемая база при расчёте налога ?
Ответить
11 января 2021 11:32
Постоянная ссылка
Да, уменьшается. Об этом - в абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ: "В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.".
Ответить
6 января 2021 19:44
Постоянная ссылка
Покупатель оплатил товар банковской картой 31.12.2020, а Денни поступили в банк в 2021 году . К какому периоду относится выручка ? Енвд 2020 года или усно уже 2021
Ответить
21 декабря 2020 07:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вопрос такой:
ИП работает на системе налогообложения УСН (доходы-минус расходы), оказывает услуги дополнительного образования - языковые курсы, кружки, секции. Закупает учебники, необходимые для процесса обучения, от своего имени и затем передает их учащимся по стоимости приобретения. Полученая оплата (в назначении платежа указывается "возмещение расходов на учебники") считается ли доходом?
Ответить
21 декабря 2020 13:24
Постоянная ссылка
Думаю, что считается. Вы же стоимость книг наверняка в расходах учитываете? Поэтому в данной ситуации вполне логично, что вы понесли расходы на книги, а при их реализации вы получаете доход.
Ответить
22 декабря 2020 01:25
Постоянная ссылка
Спасибо. Я тоже так считаю, но директор так уверенно озадачил, что стала искать информацию. К сожалению, точного ответа нет)
Ответить
10 декабря 2020 23:18
Постоянная ссылка
Вот такой вопрос! Государство что не может отличить выручку или оборот от фактического дохода. Это же маразм, женщина купила лес за 300 и продала за 300 , ещё и должна государству осталась. Получается само государство заставляет накручивать добавочную стоимость!
Ответить
24 апреля 2021 06:27
Постоянная ссылка
А вы как хотели? Государство видит деньги, которые поступили на счет, с них и заплатите.
Ответить
24 ноября 2020 13:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП на ЕНВД оказывает транспортные услуги. По одному контрагенту есть большая предоплата, которая не закроется в ближайшие 2 месяца после перехода на УСН в 2021 году. Эта предоплата будет признана доходом при переходе на УСН?
Ответить
24 ноября 2020 22:01
Постоянная ссылка
Насколько я поняла, авансы, полученные в период применения ЕНВД, не будут включаться в доходы при переходе на УСН. Сейчас налоговики начали выпускать письма, посвященные некоторым нюансам перехода с ЕНВД, поэтому нужно отслеживать их все. Например, в одном из последних от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@ они рассказывали как правильно учитывать доходы в переходный период.
Ответить
7 ноября 2020 15:37
Постоянная ссылка
Добрый день,
у меня ИП на УСН Д-Р 15%, торгую через маркетплейсы (OZON,БЕРУ,GOODS,WILDBERRYS). Они выступают посредниками между мной и покупателем и за свои услуги (размещение товара на площадке, продвижение, логистика, эквайринг и др.) берут различные комисси. При этом переход права собственности на продаваемый товар от меня к маркетплейсу не происходит, а денежные средства я получаю не от покупателя а от маркетплейса., после удержания ими своих комиссий.По итогам месяца скидывает в ЭДО отчет о реализации товара.
Согласно 346.17 НК доход считается кассовым методом, т.е. то, что поступило на расчетный счет.
Какие доходы все-таки нужно вносить в КУДИР? Из отчета о реализации (и затем минусовать комиссии маркетплейсов) или суммы поступлений от них на р/сч (и уже из них минусовать аренду, связь, траснпорт, упаковку)?
Ответить
8 июля 2021 14:23
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, нужно ли включать в книгу дохода и расхода по усн товар приобретенный за счет прибыли прошлых лет?
Ответить
8 июля 2021 21:14
Постоянная ссылка
Очень интересно - а какими проводками вы отразили приобретение товара за счёт прибыли прошлых лет? За счёт прибыли прошлых лет обычно выплачивают дивиденды или инвестируют её во что-то, но не в оборотные средства же её инвестировать. Хотя не знаю. В целом я не вижу препятствий для того чтобы отразить в расходах стоимость такого товара.
Ответить
9 июля 2021 11:32
Постоянная ссылка
Я сначала оформила принятие к учету ос 01.01/08.04.1, потом поступление 08.04.1/60.01, потом амортизация не с 20 счета а с 84.01/02.01, таким образом у меня в расходах на 20 счете нет а село на 84. может я что то не так делаю, вот и думаю в книгу надо включать, раз за счет прошлых лет. У нас в уставе прописано, что можно с разрешения вышестоящей организации и после уплаты всех расходов можем пользоваться прибылью
Ответить
10 июля 2021 20:01
Постоянная ссылка
Не уверена, что начисление амортизации через 84 счёт является корректным. Рассуждаю так: средства, за счёт которых вы приобрели основное средство были вашими, ни субсидированными, ни льготированными, поэтому отнесение амортизацию на расходы считаю вполне правомерным. Другое дело, что при УСН отнесение на расходы в налоговом учете будет несколько иным. Давайте попробуем узнать мнение у специалистов с нашего форума Возможно, они вам подскажут что-то иное нежели я. И ещё вы говорили о том, что вы приобрели товар, вот меня интересуют проводки, связанные с товарами, приобретенными за счет чистой прибыли.
Ответить
9 ноября 2020 13:23
Постоянная ссылка
Доходы признаете на основании отчетов о реализации. Комиссию маркетплейсам учитываете в составе расходов.
Ответить
30 сентября 2020 21:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Я ИП без работников.Занимаюсь в своей торговой точке розничной и мелкооптовой торговлей без кассового аппарата за наличный расчет.Сейчас ЕНВД. Товар поставляют несколько крупных оптовых фирм с накладными. Рассчитываюсь с поставщиками через предпринимательский р/с,который пополняю через банковский терминал.С 2021 года надо перейти на УСН,но не знаю на какой - доходы или доходы-расходы.И как мне платить налоги при такой схеме работы? Как в налоговой показать свой доход?Объясните пожалуйста.Спасибо.
Ответить
3 ноября 2020 09:19
Постоянная ссылка
Рассчитайте более выгодный для Вас. Если рассматривать патент, то сумма по нему фиксированная, можно рассчитать на сайте налоговой. Далее сравните его с УСН. Для этого определитесь какие у Вас доходы и какие расходы. Изучите региональные льготы по налогу и рассчитайте примерную сумму налога. Чаще всего, если расходы составляют 60% от доходов, выгоднее доходы - расходы. Но учтите в каждом регионе своя особенность.
Ответить
25 октября 2020 10:51
Постоянная ссылка
Посмотрите патент в вашем регионе.
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Т.е. нужно смотреть применяется ли в вашем субъекте патент, если применяется, в каком размере установлен годовой потенциально возможный доход.
Проанализировать, что выгоднее - расходная упрощенка или патент.
Ответить
27 октября 2020 09:34
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
16 сентября 2020 16:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У меня ИП УСН 6%, мне перечислили деньги за товар на мой р/сч, я заплачу 6%. Должен ли показывать где я купил этот товар для перепродажи?
Ответить
3 ноября 2020 09:15
Постоянная ссылка
Нет.
Ответить
16 сентября 2020 11:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста новичку) ООО на УСН 6% арендуем муниципальное здание, после карантина заключили доп соглашение об отсрочке платежей за 2 квартал 2020г, будем уплачивать в 2021 году (есть график платежей). в финансовом результате суммы не уплаченных арендных платежей я учитываю в этом году? а оплата пройдет в следующем; либо убрать из расходов сумму долга из финансового результата 2020года?
Ответить
16 сентября 2020 13:31
Постоянная ссылка
Вы же расходы признаете по оплате, разве нет? Если списания с расчетного счета не было, то и в расходах учесть сумму арендной платы нельзя.
Ответить
2 сентября 2020 01:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте, являюсь ип на усн (Доходы) , хочу подать заявление на ежемесячные выплаты на рождение 1 ребёнка ( президентские выплаты) соответственно нужно подтвердить доход , в моем случае все что поступало на счёт будет являться доходом ? Даже если были затраты на приобретение товара?
Ответить
2 сентября 2020 09:34
Постоянная ссылка
Оставьте свой вопрос на нашем форуме, там есть специалисты по этой теме. Думаю, вам обязательно помогут с ответом.
Ответить
27 августа 2020 14:05
Постоянная ссылка
Добрый день! У меня такой вопрос: ООО с обособленными подразделениями (розничная торговля) с общим годовым доходом превышающим лимит, установленный в рамках УСН в 150млн.руб.
Мнение руководителя, что доход надо считать в разрезе подразделений и тогда нет оснований для прекращения УСН доходы минус расходы.
Возможно я уже запуталась, но считаю что декларацию составляют единую для налогоплательщика, следовательно определять доход в разрезе подразделений нельзя
В данный момент ООО работает на ЕНВД, в связи с отменой режима необходимо перейти на УСН.
Ответить
27 августа 2020 15:58
Постоянная ссылка
Вы попробуйте сдайте декларацию с общим доходом в 250 млн (можете подставить любую цифру, превышающую 150 млн), вам быстренько прилетит требование от налоговиков о лимитах для УСН. Ваш директор может сколько угодно доказывать им, что доход получен разными подразделениями, но в декларации этого нет, и пересчитать налоги все-равно заставят. Вы же сами говорите, что отчет один общий. И еще обособленные подразделения не должны обладать признаками филиалов, в противном случае применять УСН нельзя. Это вы, наверное, знаете.
Ответить
27 августа 2020 16:15
Постоянная ссылка
Спасибо Вам! Я все понимаю, но бывает трудно с собственниками бизнеса.
Ему кто-то посоветовал))
Ответить
26 августа 2020 15:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП на УСН 6%. Оплачиваю товар с р/с , для дальнейшей перепродажи, продаю, Товар начинают оплачивать на мой р/с. Налог уплачивается до всей суммы поступившей на р/с? Или только с той суммы что идёт с накруткой моего заработанного процента? Деньги же я сначала свои вкладываю в товар. Или и с них я уплачиваю %?
Ответить
26 августа 2020 17:22
Постоянная ссылка

Добрый день, Иван
Налогооблагаемая база при УСН 6% определяется кассовым методом, как сумма поступившая на р/счет или в кассу в полном объеме. Полученную сумму налога Вы можете уменьшить на уплаченные страхвзносы (за себя и за наемных, если есть штат). Если Вы хотите уменьшать сумму поступивших доходов на величину оплаченных расходов, то это УСН 15%. Сменить объект налогообложения можно с начала следующего года. То есть в этом случае разница между доходами и расходами облагается по ставке 15%.

Ответить
27 августа 2020 09:10
Постоянная ссылка
Если перейти на 15 %. Закупочная стоимость товара будет являться расходами в этом случае?
Ответить
27 августа 2020 10:36
Постоянная ссылка

Да, только условие при УСН, расходы учитываются кассовым методом, т.е. только когда оплачены. Объект УСН 15% выгоден, когда расходы подтверждены документально и экономически обоснованы, и превышают 60% от величины доходов. При УСН 15% есть еще один нюанс, если сумма налога меньше 1% от суммы доходов, уплачивается минимальный налог. То есть даже в случае получения убытка, налог заплатить придется.

Ответить
27 августа 2020 11:16
Постоянная ссылка
Спасибо)
Ответить
24 июля 2020 21:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я открыл КФХ НА ЕСХН после открытия счёта внёс личные деньги через банко мат и купил сельхоз орудие.Будут ли эти деньги считаться даходом.и как всё отразить в книге доходов и расходов.
Ответить
26 июля 2020 16:04
Постоянная ссылка
Вообще, насколько я знаю, личные деньги предпринимателя не считаются доходом для налогообложения, поэтому не подлежат отражению в книге доходов и расходов.
Ответить
19 июля 2020 08:28
Постоянная ссылка

Ооо на усн доходы минцс расходы, купило в марте 2016 автомобиль, сумма 2500000, в ноябре 2019 продало за 750000, никаких движений и оборотов зв вспе эти годы не было сдавались нулевые декларац и денег за продажу авто ни на расчетный счет ни на карту директора не поступало, ифнс требует заплатить 15% с суммы с 750000 руб плюс штрафы и пени, как лучше прступить: сдать уточненные за 16.17.18 годы с показанным убытком в смме 2500000 и за 19 г. - доход 750000 и сминусовть убыток 2500000 за пред годы и уплатить мин? Есть ли еще какие варианты? Ведь фактически деньги ооо не поступали. Заранне благодарю.

Ответить
19 июля 2020 16:06
Постоянная ссылка
Вообще не понятная мне ситуация - где взяли деньги на покупку и куда делись деньги за продажу. И в вашем случае была ли такая необходимость регистрировать автомобиль на организацию? Честно, плохо представляю, как вам лучше поступить, ведь фактически базы для расчета налога в 2019 году у вас нет. Убыток - это когда доходы меньше расходов, а у вас расходов даже нет (списание с расчетного счета за купленный автомобиль), не думаю, что налоговики примут ваши декларации за предыдущие годы с убытком.
Ответить
20 июля 2020 09:13
Постоянная ссылка
Спасибо, если честно, это меня попросили проконсультировать эту ситуацию, я решила подстраховаться у профессионалов, и у меня было не меньше вопросов, но я с Вами полностью согласна, Я сама бухгалтер, спасибо за профессионализм и сотрудничество, коллеги!
Ответить
25 июня 2020 11:02
Постоянная ссылка
ООО на УСН доходы Здание имело кадастровый номер.налог на имущество платили.но на балансе здание не находилось.теперь государство выкупило здание.для сноса его и постройки навесного пешеходаного перехода .деньги 13 миллионов перечислили на расчетный счет.Подскажите эта сумма относится к доходам.и ндфл нужно удерживать.три учредителя в этом ООО
Ответить
25 июня 2020 12:30
Постоянная ссылка
Не совсем понятно, почему налог платило ООО, а на балансе здание не числилось??? Кто был собственником этого здания? Если все-таки ООО и оно же его продало, то поступления от продажи, конечно, включаются в базу по УСН. И почему возник вопрос с НДФЛ, или все-таки здание принадлежало какому-то физлицу?
Ответить
28 апреля 2020 13:00
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП на УСН 6 %. Оказываю агентские услуги по доставки груза. На расчетный счёт поступает сумма, у себя я оставляю 30 %. Остальное отправляю по агентскому договору в компанию чьи интересы я представляю.
6% я должен платить только со своего дохода ?
Ответить
4 августа 2020 00:36
Постоянная ссылка
Совершенно верно Ваш доход 30% от сделки. С нее и платите 6%
Ответить
9 января 2020 21:32
Постоянная ссылка
Я председатель садового товарищества. До 2019 года у нас не было ничего и мы сдавали нулевые отчёты. В этом году открыли расчётный счёт и собрали целевые взносы, которые через банк оплачены в счёт оплаты электроэнергии для СНТ. Банк за поступление денег снимал комиссию и начислял % в пользу СНТ. Комиссия - 1000руб, % - 3 руб. На конец года на счёте и в кассе 0руб. То есть всё, что пришло + % = уплачено. У меня есть доход?

Извините, у нас нет денег, чтобы нанять бухгалтера, пытаемся разобраться сами.
Ответить
24 апреля 2020 18:26
Постоянная ссылка
Нет, целевые взносы не признаются доходом при УСН
Ответить
5 февраля 2021 15:13
Постоянная ссылка
Начисленные проценты в пользу СНТ- являются доходом
Ответить
23 декабря 2019 16:31
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста по какому договору (купли-продажи, комиссии и т.п.) оформить передачу товара от одного ИП другому ИП, система налогообложения у обоих УСН (доходы минус расходы). Из мебельного салона съезжает ИП, а товар остается в салоне у другого ИП.
Ответить
15 октября 2019 18:32
Постоянная ссылка
Аптека находится на Енвд, с 1.01.20 переходим наУСН(доходы-расходы)если купили товар на енвд , а проплатили поставщику после 1.01.20можно ли оплату зачесть в расходы
Ответить
10 октября 2019 15:57
Постоянная ссылка
ИП на УСН доходы, на расчетный счет поступила сумма переплаты по налогу УСН. Включается эта сумма в доход.?
Ответить
7 июня 2020 20:09
Постоянная ссылка
Нет
Ответить
26 января 2020 17:42
Постоянная ссылка
Возвращенные из бюджета суммы налогов являются доходом компании только в том случае, если излишне уплаченные и возвращенные суммы налогов ранее были учтены ею в составе расходов. Это необходимо для соблюдения баланса интересов бюджета и налогоплательщиков. Однако единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не является расходом «упрощенцев», учитываемым при налогообложении (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поэтому никаких оснований для его включения в состав доходов не имеется.
Ответить
28 августа 2019 17:08
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП (доходы 6%) сдаю в аренду нежилое помещение, на расчетный счет от арендатора поступили денежные средства за эл.энергию.(вернули оплаченный мною аванс). Аванс согласно счета ,я оплатила наличными. Считается ли эта сумма Доходом? В назначении платежа указано"оплата за ком.услуги"
Ответить
15 августа 2019 09:32
Постоянная ссылка
ООО Управляющая Компания . УСНО доходы 6 %. Какие доходы облагаются?
Ответить
17 июля 2019 02:15
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Могу ли я находясь на УСН (доход минус расходы) учитывать в расходах не все расходы, например у меня есть договор аренды, но если я покажу полностью оплату, то за 1 квартал, я уже уйду в минус, за год может и выйду в плюс, ещё не известно. Как мне поступить правильно, не хотелось бы нарваться на проверки лишние.
Ответить
23 апреля 2019 10:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП доходы 6%. Получила товар для перепродажи, пока его не оплатила и не продала, он на складе. Считается ли стоимость товара моим доходом?
Ответить
9 мая 2019 00:03
Постоянная ссылка
Нет.
Ответить
17 апреля 2019 14:48
Постоянная ссылка
Добрый день.
УСН 6% от доходов, сдаем в аренду помещения.
Собрались взять кредит в банке на ремонт купленного здания.
Банк требует от меня расшифровку себестоимости или карточку 90-02.
Она из 1С не формируется.
Что делать???
Спасибо.
Ответить
9 мая 2019 00:58
Постоянная ссылка
Нужно уточнить в банке, что им подойдет взамен. Возможно, распечатать карточки счетов 26, 44.
Ответить
28 марта 2019 11:40
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, если я ежемесячно кладу на корпоративную карту ип одну и ту же сумму для оплаты франшизы, деньги автоматически поступают на р/сч, эти поступления будут браться в расчёт налога усн?
Ответить
14 ноября 2019 01:09
Постоянная ссылка
Нет
Ответить
17 марта 2019 15:20
Постоянная ссылка
Добрый день.Подскажите,не могу понять,если 6% платится от дохода,тогда почему я плачу налог со всей суммы поступления на расч.счет.к примеру.на мой счёт поступила сумма 70000, из них мой доход 5000 ,а остальные 65000 это то что я вкладывала,купила товар за 65000, а продала за 70000, на расчетный.счет поступила 70000, так почему я плачу налог с суммы 70000 ,а не с дохода 5000, ведь заработала я только 5000 , а не 70000.И тогда получается,из этих 70000 я государству должна заплатить 4600, потом за счёт и за снятие,и я ещё получается в минусе,ведь мой доход составил только 5000, а не 70000.
Прошу прощения если запутала.
Ответить
21 марта 2019 01:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В вашем случае выгоднее перейти на доходы минус расходы(15%). 70000-65000=5000*15%=750 рублей составит налог.
Ответить
5 марта 2019 14:52
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, я новый бухгалтер. ООО на УСН 6%. Предприятие перевыставляет ежемесячно суммы аренды и коммунальных платежей другим предприятиям, ничего при этом "не зарабатывая". Предыдущий бухгалтер учитывал суммы по таким платежам в базе для обложения 6%. Насколько это правомерно? Они учитываются на 62 сч. и заполняют 90 сч. Фирма занимается проектными работами, а в результате того, что 90 сч. в основном забит перевыставленной арендой и коммуналкой - у нас даже основным видом деятельности ФСС признал - сдача имущества в аренду
Ответить
29 июля 2019 15:48
Постоянная ссылка
Вы смотрите счет 90 - это для бухгалтерского годового баланса и для расчёта дивидендов. А налоговый учёт - это фактически поступление денег, оплата налогов с зарплаты *6%. Не путайте 2 разных учёта - Налоговый и Бухгалтерский
Ответить
4 марта 2019 08:42
Постоянная ссылка
ИП Выполнил работы по договору подряда. Работы приняли и оплатили. Через пол года выявлены дефекты и заказчик заставил вернуть 60% от выручки до устранения дефектов. Деньги вернули заказчику. После устранения брака, деньги возвращены подрядчику на следующий год. В каком налоговом периоде включать данные суммы в выручку при УСН?
Ответить
29 июля 2019 15:56
Постоянная ссылка
Когда возвращаете деньги, в день возврата 60% нужно в книге Доходов написать сумму сторнированную со знаком МИНУС при соблюдении положенного документооборота (Соглашение, Акт о дефекте, Письмо на титульном листе с печатью и подписью, причину возврата, Акт о задолженности и тд), и когда дефект исправлен, получены снова деньги - эти 60% - на день получения денег отразить Доход.
Ответить
25 февраля 2019 19:23
Постоянная ссылка
ИП на усн6%. Магазин одежды для всей семьи. 1) Будет ли налоговая задавать вопросы почему на р/с сумма больше чем в ккт? Когда начали работать, не знали что оплату от физ.лиц по картам нужно по ккт проводить. 2) когда продаём товар по безналу пробиваем чек по ккт, не указывая что это безнал, в зет отчетах не видно что это безнал ,получается у нас удвоение? Налог платить с какой суммы по терминалу или ккт?
Ответить
27 февраля 2019 08:59
Постоянная ссылка
1. Возможно будет, проблем с получением информации от банков у них нет.
2. Нарушаете кассовую дисциплину и порядок применения ККТ, удвоения нет, просто у вас выручка не разделена на наличную и безналичную и остаток в кассе не соответствует Z- отчету.
3. Терминал - это часть выручки, судя по всему полная выручка у вас в z-отчете и платить 6% надо с выручке по ККТ.
Наведите порядок с кассой, сделайте корректировочный чек, если это необходимо.
Подробнее по ККТ информация есть на форуме вот здесь
Ответить
12 февраля 2019 19:59
Постоянная ссылка
Добрый вечер. В 2018 в мае были поступления от ФСС (выплата страхового обеспечения - декретные). У меня ИП 6 % доходы, без работников. Предпринимательская деятельность не прекращалась. Являются декретные доходом.
Ответить
13 февраля 2019 13:14
Постоянная ссылка
Добрый. Нет, не являются. Но конкретно это, к сожалению, нигде в основных законах не прописано.
При выплате пособий работникам работодатель делает это от имени и за счет страховщика (ФСС России) (за исключением больничных за первые два дня болезни). Выплачивая работникам то, что должен выплачивать ФСС, работодатель получает право требовать от ФСС суммы возмещения.

При получении от ФСС России сумм возмещения ранее выплаченных работникам сумм пособий работодатель не получает экономическую выгоду. Он просто возвращает себе обратно свои же деньги. Следовательно, полученные от ФСС России суммы возмещения на основании ст. 41 НК РФ не должны признаваться доходом.
Такой вывод в письме Минфина России от 04.07.2005 № 03-11-04/2/11 был сделан также на основании ст. 41 НК РФ, в письмах от 01.06.2005 № 03-03-02-02/80 и от 21.06.2005 № 03-11-04/1/2 без ссылки на какие-либо нормы НК РФ.
Ответить
4 октября 2018 07:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Какой налог платит ИП на УСН при приобретении жилья? При получении ипотеки на жилье? И какие вычеты ему полагаются?
Ответить
23 октября 2018 16:12
Постоянная ссылка

Здравствуйте, подобный вопрос уже поднимался на нашем форуме, с результатами обсуждения вы можете ознакомиться по ссылке

Ответить
4 октября 2018 07:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В 2015 году купил фототехнику. В 2018 регистрируюсь как ИП. До этого момента купил другую фототехнику, которую буду использовать в предпринимательской деятельности. Сейчас хочу продать старую фототехнику, которую не использовал как ИП. Должен ли платить 6% с продажи?
Ответить
9 июля 2020 15:18
Постоянная ссылка
Нет конечно, хоть второй фотоаппарат продайьте.. Основной вид деятельности у вас - услуги. А не торговля. Ну конечно же если вы не получили оплоату на расчетный счет вашего ИП или не выбили чек..
Ответить
23 октября 2018 16:10
Постоянная ссылка

Здравствуйте, аналогичная ситуация рассматривалась на нашем форуме. Рекомендую вам ознакомиться с вариантами решения вашей проблемы по ссылке.

Ответить
24 апреля 2018 17:06
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, ИП на УСН (6%). Правильно ли, если ИП переведет на р-сч ИП со своей личной карты денежные средства с формулировкой платежа "Пополнение счета личными средствами" они не будут облагаться 6%? Через банк клиент не хотим пополнять на прямую с карты, т.к. там автоматическая формулировка "Поступление денежных средст" и это налоговая может засчитать доходом. Верно ли это? Или если налоговая при проверке увидит что "Иванов" перевел деньги "Ип Иванову" - себе же это уже автоматически считается не доходом? Спасибо!
Ответить
1 мая 2018 14:17
Постоянная ссылка
Ирина, здравствуйте! Перевод Иванова – Иванову считается не доходом – это верно! Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос
Ответить
9 ноября 2017 13:27
Постоянная ссылка
в 2013 было приобретено на физ лицо нежилое помещение. было ИП на УСН 6%. в 2014 году ИП закрыто, помещение простаивало. сейчас есть возможность продать. как будет исчисляться налог как НДФЛ физ лица (с вычетом по владению более 3х лет) как УСН как ОСНО (ндфл 13 с разницы и ндс 18)? а если сейчас перед продажей зарегистрироваться как ИП на УСН С РАЗНИЦЫ - то примут ли в расход покупную стоимость? ведь за 2013 в книге расходов и доходов расходы на покупку не были учтены
Ответить
17 ноября 2017 11:01
Постоянная ссылка
Анна, здравствуйте! Вы должны были бы платить налог, в случае если бы ИП не было закрыто, а данная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности. Но на данный момент при продаже налог исчисляется как при продаже недвижимости с физлица. Т.к. помещение было куплено в 2013 году и владели вы им более трех лет, то никакого налога с его продажи вы платить не будете. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос, вот здесь . И кстати, если бы ИП не было закрыто, а неиспользование недвижимости в предпринимательской деятельности сложно было бы доказать, то переход на доходно-расходную систему не спас бы ситуацию. Об этом, также можно посмотреть на форуме, но уже здесь
Ответить
20 августа 2017 07:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Я являюсь ИП. Нахожусь на усн (доходы минус расходы).Как физ. лицо в 2016 г. продала транспортное средство -в свобственности менее трёх лет.Сумма продажи ниже суммы покупки.Должна ли как ИП ставить в доход сумму от продажи?
Ответить
22 августа 2017 14:46
Постоянная ссылка
Любовь, здравствуйте! Раз Вы продали автомобиль как физлицо, значит, данное транспортное средство не использовалось в предпринимательской деятельности, соответственно как ОС не учитывалось, в расход для целей налогообложения деятельности ИП покупная стоимость не бралась. Значит, с продажи Вы должны платить подоходный налог равный 13% как физлицо. Но т.к. продажная стоимость ниже покупной этот налог в Вашем случае равен нулю. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
8 июня 2017 19:06
Постоянная ссылка
Добрый день! Предприятие находится на УСН 6%. При демонтаже и разборке основного средства оприходованы материалы, а затем проданы. Когда возникает доход при поступлении денег на расчетный счет или при оприходовании материалов?
Ответить
14 июня 2017 14:02
Постоянная ссылка
Да, полученное страховое возмещение для вас как для выгодоприобретателя будет налоговым доходом. При УСН учитывают доходы от реализации по ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы по ст. 250 НК РФ, не учитывают доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ). В числе исключений страховое возмещение не указано, а вот перечень внереализационных доходов является открытым. Аналогичные рассуждения чиновники приводили в письмах по схожим вопросам (письмо Минфина России от 20.06.2013 № 03-11-06/2/23302, от 04.05.2009 № 03-11-06/2/78).
Ответить
14 июня 2017 14:01
Постоянная ссылка
Чиновники поясняют, что доход возникает дважды: и при оприходовании материалов и при получении оплаты при их продаже (письма Минфина России от 31.07.2013 № 03-11-06/2/30601, от 05.07.2011 № 03-11-11/109). В первом случае организация получает внереализационные доходы, а во втором - доходы от реализации товара.
Ответить
6 июня 2017 18:35
Постоянная ссылка
Организация, работающая на УСН (доходы минус расходы) заказала и оплатила поставщику товар. Товар доставлялся транспортной компанией от поставщика. Во время доставки товар был похищен. Организации страховая компания на счет вернула стоимость товара за минусом своей премии. Является ли возвращенная сумма доходом для организации, если страхование товара производила транспортная копания?
Ответить
26 мая 2017 13:02
Постоянная ссылка
Добрый день! Моя организация на УСН доходы с 2014 года. Ранее применялся режим ЕНВД, в период его применения образовался долг перед моей организацией у другой фирмы, который они хотят сейчас погасить путём подписания акта взаимозачета. Нужно ли платить с этой суммы налог по УСН?
Ответить
29 мая 2017 09:20
Постоянная ссылка
Нет, погашение задолженности, возникшей при применении ЕНВД, не учитывается для налогообложения при УСН. Такие выводы сделал Минфин в письмах от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727 и от 21.08.2013 № 03-11-06/2/34243. Задолженность перед вами возникла, когда право собственности на товары (работы, услуги) перешло к покупателю (заказчику). То есть в период применения ЕНВД. Передача права собственности - это реализация для налогового учета (п. 1 ст. 39 НК РФ). Доход признается полученным от деятельности, которая облагалась ЕНВД. Для УСН его признавать не надо, так как это приведет к двойному налогообложению.
Ответить
2 мая 2017 11:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, такая ситуация ООО на УСНО (6%) счет в банке был заблокирован из-за инкассовых поручений, чтобы оплатить комиссию банка, внесли деньги на счет через кассу банка которая производит оплаты от населения, налоговая в ходе камеральной проверки, решила что это выручка, и требует уплатить 6 процентов. Правы ли они? Спасибо.
Ответить
5 мая 2017 08:52
Постоянная ссылка
Это зависит от того, что указано в назначении платежа при внесении денег на счет. Если указано, что деньги являются выручкой, связаны с реализацией, тогда спорить с налоговой будет сложно. Если Вы оформляете кассовые документы, подтвердить, что внесенная сумма не является выручкой можно РКО, в котором указано, например, "для сдачи в банк" (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Внести деньги на счет организации по объявлению на взнос наличными может только представитель организации, то есть тот, кто действует от ее имени (директор, например). Иначе также возникают вопросы об источнике поступления денег.
Ответить
25 апреля 2017 13:48
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП УСН 6%(доходы) по суду вернули деньги ранее перечисленные за услуги. Должна ли данную сумму указать в отчете?
Ответить
28 апреля 2017 13:16
Постоянная ссылка
Доходы от реализации включают все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) (ст. 346.15, 249 НК РФ). Оплата, которую возвращает продавец услуг, для ИП не связана с реализацией, т.к. он по данному договору не является продавцом. Сумма возврата у ИП не должна отражаться в доходах. Аналогичные выводы делал Минфин РФ в письмах от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195, от 08.02. 2007 № 03-11-05/24, от 04.07.2005 № 03-11-04/2/11, от 28.12. 2004 № 03-03-02-04/1-106.
Ответить
16 марта 2017 15:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я являюсь ИП. Использую УСН 6%. Часть выручки приходит в валюте (евро) от нерезидента. Вопрос: для расчета дохода (в рублях) я должна пересчитать сумму в валюте по курсу ЦБ на дату поступления валюты на мой транзитный счет? Или на дату перевода валюты на текущий валютный счет? Спасибо.
Ответить
17 марта 2017 10:59
Постоянная ссылка
Доходы в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения доходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). Дата получения дохода при УСН – день поступления денег на счет, в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть валютную выручку нужно пересчитать в рубли для определения налогового дохода на дату поступления денег на транзитный валютный счет (письмо Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645).
Ответить
15 марта 2017 18:05
Постоянная ссылка
как подтвердить свой доход в органы соц поддержки, у меня ип 6%, отчислял налоги и больше ничего не вёл, книгу доходов и расходов и тому подобное, что делать?
Ответить
16 марта 2017 12:45
Постоянная ссылка
Доходы ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», может подтвердить налоговая декларация с отметкой о принятии ИФНС.
Ответить
28 февраля 2017 09:00
Постоянная ссылка
При усн 15% возвращены суммы по решению Арбитражного суда среди них: проценты, основной долг, госпошлина. Что включать в доходы?
Ответить
1 марта 2017 12:35
Постоянная ссылка
Все поступившие суммы нужно включить в доход, подлежащий налогообложению (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При применении УСН доходами признаются выручка от реализации и доходы, которые на общей системе относятся к внереализационным (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ). Исключений для процентов, основного долга, госпошлины не установлено (ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Ответить
6 февраля 2017 08:13
Постоянная ссылка
Организация продала в декабре 2016 ОС, числящееся на счете МЦ за 30 000руб. Физическое лицо внесло аванс 9 000руб. в кассу, остальную сумму не заплатило. При поступлении денег 9 000руб. попало в книгу доходов и расходов как доход, при реализации (она была позже) 9 000руб. попало в расход. Теперь есть расхождение между суммой поступивших средств в организацию и суммой дохода в книге доходов и расходов на эти 9 000 руб. Почему?
Ответить
7 февраля 2017 15:07
Постоянная ссылка
Организации, применяющие УСН, при продаже ОС включают в доходы его продажную цену, но в расходы ничего не списывают. Ведь затраты на приобретение ОС упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" уже учли в расходах в том году, когда ОС было введено в эксплуатацию или оплачено (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Причину неверного формирования расхода в книге доходов и расходов нужно выяснять со специалистом по программному обеспечению, которым вы пользуетесь.
Ответить
5 февраля 2017 11:26
Постоянная ссылка
Добрый день) Подскажите ИП на УСН доходы(6%) и ЕНВД, розничная торговля ПК и комплектующие, по безнаничному расчету получаем доход за продажу ПК (заключены договора в которых прописано, для собственных не коммерческих нужд) с бюджетными организациями, ООО,ОАО и АО, можем ли мы их провести по ЕНВД?
Ответить
6 февраля 2017 14:15
Постоянная ссылка
Полагаю, что в вашем случае применять ЕНВД в части реализации товара за безналичный расчет по договорам, которые заключены с юридическими лицами, нельзя. Для применения ЕНВД вы должны осуществлять реализацию товаров покупателям на основе договоров розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.492 ГК РФ). Минфин РФ в письме от 24.04.2014 N 03-11-11/19107 разъясняет, что приобретение товаров для обеспечения предпринимательской деятельности (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.) не может рассматриваться как приобретение для целей личного использования. Аналогичную точку зрения высказывал и Высшего Арбитражного Суда РФ (п.5 Постановления от 22.10.1997 N 18). Кроме того, формальным критерием для разграничения договора розничной купли-продажи и договора поставки является порядок составления и оформления первичных документов при реализации товаров. По общему правилу, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст.493 ГК РФ). Наличие договоров, в которых согласовываются условия поставки, обязательное оформление накладных, выставление счетов-фактур может свидетельствовать о фактическом осуществлении оптовой торговли (Письмо ФНС России от 08.06.2012 N ЕД-3-3/2041@).
Ответить
25 января 2017 13:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У меня такой вопрос! Я ИП, налогоообложение УСН 6% от дохода. Сдаю в аренду нежилое помещение, арендатор на мой расчетный счет оплачивает за эл/эн по выставленному счету, эту сумму я сразу перечисляю на расчетный счет энергокомпании. Подскажите сумма перечисленной арендатором за эл/эн считается доходом и нужно ли платить 6% от этой суммы? Спасибо!
Ответить
26 января 2017 11:32
Постоянная ссылка
Да, в доходы арендатора, с которых уплачивается 6%, включается сумма коммунальных расходов, перечисляемых вам арендатором (Письма Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-11/210, от 11.03.2012 N 03-11-11/72, ФНС России от 05.12.2006 N 02-6-10/216@, УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 20-14/2/120232@, Постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10).
Ответить
1 марта 2018 13:39
Постоянная ссылка
Но это не справедливо же, эти деньги как затраты, помимо с этих денег возьмется налог и плюс эта сумма прибавится к сумме ОПС (+1% к сумме дохода)
Ответить
7 октября 2020 15:02
Постоянная ссылка
Включаются и не спорьте.
Ответить
13 января 2017 15:30
Постоянная ссылка
Я индивидуальный предприниматель УСН доходы, отгрузила в долг материалы, скажите пожалуйста, должна ли я учитывать эту сумму как базу для налогооблажения - доходы, ведь фактического поступления денег не было.
Ответить
17 января 2017 09:18
Постоянная ссылка
Нет, не должны. Доходы при УСН в целях налогообложения учитываются после фактической оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Ответить
15 ноября 2016 16:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уточните, пожалуйста, (ИП на УСН "доходы") требуется отражать в КУДИР почтовые расходы, возмещаемые клиентом на расчетный счет через почту? (клиенту отправляется товар почтой РФ, при получении он оплачивает только почтовую доставку, затем на расчетный счет ИП от почты поступает платеж за клиента). Такое поступление денежных средств на расчетный счет будет считаться "доходом"?
Ответить
16 ноября 2016 18:11
Постоянная ссылка
Если вы применяете УСН с объектом налогообложения "доходы", уплачивать "упрощенный" налог вы должны со всей суммы дохода, даже если доходы (поступления на расчетный счет) за товар поступают не от клиента, а от третьего лица (почты) (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Ответить
17 ноября 2016 17:24
Постоянная ссылка
Вопрос не в том, что сумма приходит от почты, а в том что это сумма не за товар, а за почтовые расходы. Т.е. компенсация заказчиком почтовых расходов - это тоже доход?
Ответить
18 ноября 2016 16:08
Постоянная ссылка
Да, согласно разъяснениям Минфина России, компенсация расходов признается доходом (см. письма Минфина России от 30.11.2015 N 03-11-06/2/69446, от 15.08.2012 N 03-11-06/2/109).
Ответить
22 ноября 2016 09:24
Постоянная ссылка
Наталья, благодарю за разъяснения.
Ответить
31 октября 2016 17:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы занимаемся проведением спортивных мероприятий, реализуем билеты на баскетбольные матчи. В ближайшее время откроем он-лайн продажи через рамблер.Мы работаем на УСНО - 6% от дохода. Рамблер перечисляет деньги за продажу билетов за минусом своей комиссии. Например, билет стоит 150 руб., рамблер перечисляет - 142,50 руб. С какой суммы платить налог? Спасибо
Ответить
2 ноября 2016 19:46
Постоянная ссылка
Если вы применяете УСН с объектом налогообложения "доходы", уплачивать "упрощенный" налог вы должны со всей суммы дохода от продажи билетов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы (в том числе в виде комиссии платежной системы) не учитываются при расчете налоговой базы.
Ответить
8 марта 2017 17:20
Постоянная ссылка
Наталья, уточните пожалуйста, в этом примере, 6% выплачивается с ПРИХОДА (ПРИшло, но на руки ИП не ДОшло) который равен 150 руб. или с ДОХОДА (выручка, моржа, комиссия) индивидуального предпринимателя (150 руб. - 142,50 руб.) = 7,50 руб? И где можно найти документ, как ФНС интерпретирует определение "ДОХОД"? Спасибо.
Ответить
10 марта 2017 09:12
Постоянная ссылка
В вашем примере 6% исчисляется с суммы в размере 150 руб. Объясняется это тем, что согласно п.1 ст. 346.15 НК РФ при применении УСН доходами признаются выручка от реализации и доходы, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Минфин РФ в письме от 21.11.2007 N 03-11-04/2/280 также указывает, что у налогоплательщика, применяющего объект налогообложения по УСН в виде доходов, налоговой базой являются доходы без уменьшения на расходы, в том числе на комиссию банка.
Ответить
23 октября 2016 17:28
Постоянная ссылка
Добрый день! В прошлом году организация была на ОСН и переплатила налог на имущество. С этого года перешли на УСН и налоговая вернула переплату налога на имущество в текущем периоде. Учитываем ли мы его в доходах УСН?
Ответить
26 октября 2016 14:11
Постоянная ссылка
Для целей налогообложения в доходах при УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы налогоплательщика (п.1 ст. 346.15 НК РФ). Возврат переплаты в доходах при УСН не учитывается. Минфин РФ объясняет это тем, что возвращенные налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 НК РФ (см. Письма Минфина РФ от 11.11.2009 N 03-07-08/233, от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211, от 21.09.2009 N 03-11-06/3/237, от 24.06.2009 N 03-11-06/2/106, от 22.06.2009 N 03-11-11/117).
Ответить
14 октября 2016 12:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Такая ситуация: я ИП на УСН (доходы). Купила лес за 300 000 и продала его тоже за 300 000. На р/с поступила оплата от продавца. Но я с этой сделки ничего не выиграла. Подскажите пожалуйста налог я должна уплачивать 6 % с 300 000 руб. или нет?
Ответить
17 октября 2016 17:58
Постоянная ссылка
Да, налог придется рассчитать с полной суммы. Для УСН с данным объектом налогообложения налоговой базой является вся сумма доходов без уменьшения на какие-либо расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактический финансовый результат значения не имеет.
Ответить
25 июля 2016 16:15
Постоянная ссылка
Подскажите при приобретении товара с целью перепродажи, доходом является маржа от продажи? При УСН ИП с налогооблажением доходы.
Ответить
27 июля 2016 09:41
Постоянная ссылка
При УСН с объектом налогообложения «доходы» облагается налогом не маржа, а вся сумма, поступившая в оплату товаров (п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17).
Ответить
14 апреля 2016 15:32
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП занимается розничной торговлей. Какие доходы нужно учитывать при уплате налога.
Ответить
14 апреля 2016 16:13
Постоянная ссылка
Не совсем понятен вопрос. Вы имеете в виду, какие доходы нужно учитывать в целях налогообложения? При какой системе налогообложения - УСН или ОСНО?
Ответить
30 ноября 2015 16:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если по договору цессии приобретено право требования за 50%, то доход у упрощенца будет 100%? 50% за уступку права требования нельзя включить в расходы, а если должник погасил принадлежащим ему имуществом, а мы его продадим, то расходов все равно нет?
Ответить
2 декабря 2015 09:44
Постоянная ссылка
Просьба прояснить ситуацию. Вы приобрели по договору цессии право требования дебиторской задолженности за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы?
Ответить
3 октября 2015 20:59
Постоянная ссылка
Доход, полученный от договора цессии (уступки права требования), учитывается в составе дохода, но по результату налогового периода расходная часть превышает доход. Получается, убыток, налога на прибыль нет (у нас 15%). правильно? И еще, лимит по УСН 68,82 млн. на 2015 год. Деньги поступают по договору займа от учредителя, уже 40 млн., если по договору цессии будет сумма 30 млн., не будет ли это превышением лимита? Спасибо.
Ответить
5 октября 2015 13:47
Постоянная ссылка
Если мы правильно поняли, то 1 вопрос касается налога на прибыль, а не единого налога при УСН. В таком случае, если по результатам у вас сформировался убыток (расходы превышают доходы), то налог на прибыль не уплачивается. Правда, наличие в декларации убытка – это повод для налоговиков пригласить вас на «убыточную комиссию». Подробнее о том, как себя вести, читайте в нашей статье «Вызов на убыточную комиссию в налоговую инспекцию (нюансы)». Теперь что касается УСН. В доходы следует включить денежные средства, полученные по договору уступки права требования третьему лицу – 30 млн. руб. Это доход от реализации имущественных прав (см. также Письмо Минфина России от 12.10.2011 N 03-11-06/2/142). А вот что качается поступления денег по договору займа, то их в доходах «упрощенец» не учитывает. Основание тому – положения пп. 1.1 ст. 346.15 и пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Первые разъяснения чиновников о новых правилах-2025. Смотрите в нашем эксклюзивном материале.
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН