Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2020 году

НДФЛ нерезиденты в 2020 году должны платить по ставке, утвержденной п. 3 ст. 224 НК РФ. Однако для некоторых случаев и отдельных налогоплательщиков есть исключения из правил. Рассмотрим их в статье

Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки

НДФЛ-2020: иностранцы продают недвижимость

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов?

Итоги

Подоходный налог с нерезидентов РФ: когда применяются другие ставки

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы нерезидентов составляет 30%.

Перечислим все возможные случаи, когда ставка НДФЛ для нерезидентов будет составлять отличную от 30% величину:

  1. Налоговая ставка равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ).
  2. Налоговая ставка равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:
  • иностранцами, работающими по патенту (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ);
  • иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п. 3 ст. 224 НК РФ);

Не все доходы высококвалифицированных иностранцев облагаются по ставке 13%. Подробнее об этом – в материале «По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного иностранного сотрудника?».

  • соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь.

Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что и на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ. Подробнее об этом — в письме Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226.

Кто является нерезидентом в целях исчисления НДФЛ объяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

О том, как подтверждается резидентство, читайте в статье «Запущен сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ».

НДФЛ-2020: иностранцы продают недвижимость

Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.

Напомним минимальный срок владения имуществом:

  • для приобретенного до 2016 года — более 3 лет;
  • для приобретенного начиная с 2016 года (закон РФ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ) — более 5 лет, при этом для некоторых ситуаций получения имущества сохраняется 3-летний срок.

Минфин России в письме от 26.12.2018 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

Кроме приведенного письма аналогичное утверждение содержится в письмах Минфина России от 27.05.2019 № 03-04-05/38392, от 14.06.2019 № 03-04-05/43619 и некоторых других.

Пример

Г-н Ключник С. И. продал в апреле 2019 года загородный дом, принадлежавший ему на праве собственности менее 5 лет. 

Как и все физические лица, получившие самостоятельный доход, в 2020 году он должен до 30.04.2020 подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем до 15.07.2020 заплатить причитающийся налог, рассчитанный по ставке 30%.

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

О том, надо ли взимать НДФЛ с доходов иностранных работников — фрилансеров, узнайте из материала «Дистанционный работник — иностранец: как быть с НДФЛ».

Можно ли все-таки снизить доход нерезидентов?

Судебной практики на этот счет не сложилось, поэтому альтернативная точка зрения теоретически существовать может, но нигде не проявилась и свою состоятельность не доказала.

Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.

А поскольку она не носит название налогового вычета, то и ссылаться на п. 4 ст. 210 НК РФ как на содержащий запретительную норму некорректно.

Кроме того, есть еще одна говорящая в пользу такого решения позиция. Она содержится в самом определении дохода, установленном в ст. 41 НК РФ. Доход представляет собой экономическую выгоду в натуральной или денежной форме, если такую выгоду можно оценить.

Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2012 № 6-П (п. 2), от 13.03.2008 № 5-П (п. 3).

Однако, учитывая отсутствие судебной практики по данному вопросу, перед сдачей налоговой декларации лучше все-таки сделать запрос в налоговый орган с просьбой указать наиболее правильный путь.

Узнайте как платить страховые взносы по высококвалифицированным специалистам, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Доход нерезидентов, полученный от источников в РФ, облагается НДФЛ по ставке 30%, за исключением дохода в виде дивидендов и трудовых доходов отдельных категорий нерезидентов. При этом нерезиденты не могут уменьшить полученные доходы на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218-221 НК РФ.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П
  • Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
9 июля 2020 20:02
Постоянная ссылка
Добрый день!
Являюсь гражданином РФ, постоянно проживаю за рубежом в Беларуси. В загранпаспорте стоит отметка о постановке на учет в посольстве РФ в Беларуси. В 2012 году оформил персонифицированный яндекс-кошелек (тогда оформил временную регистрацию в РФ, после окончания срока временной регистрации дальше ее не продлевал, но кошелек работает). Если я на этот кошелек буду получать денежные средства, то нужно ли мне оплачивать налоги в РФ, с учетом того, что сейчас я нерезидент ?
Ответить
30 июня 2020 20:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, надо ли платить налог?

1) Купил квартиру которую оформил себе в апреле 2018 года, она мое единственное жилье в РФ но и есть жилье в Финляндии. Планирую продаст квартиру в РФ в апреле 2021 года (срок владение более 3 года) являюсь НЕ налоговым резидентом. Налоговая не знает про другое жилье в Финляндии.

2) Стоит ли застраховаться и продаст финское жилье чтобы жилье в РФ будет единственное.
Ответить
12 июня 2020 02:49
Постоянная ссылка
Добрый день!

Являюсь гражданином РФ, но нерезидент. Проживаю в Германии.

Подскажите пожалуйста:

1. В случае продажи квартиры в Москве, купленной мной в 2004 году, должен-ли я выплачивать налоги ?

2. Будут-ли какие-либо налоги за перевод денег в Германию ?

Благодарю!
Ответить
18 июня 2020 12:11
Постоянная ссылка
Нет, вам не нужно платить налог, т.к. с 2019 года действуют изменения в законодательстве.
В старой редакции закона срок владения не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался ( вашем случае как для нерезидента РФ ставка Составляла 30%). Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.
Ответить
4 июня 2020 13:21
Постоянная ссылка
Доброго дня. Подскажите, где можно получить информацию о региональных особенностях применения пункта 6 статьи 217.1

6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в статье 214.10 настоящего Кодекса.

Какие значения указанных параметров установлены в Крыму (Ялта)?
Ответить
7 июня 2020 20:28
Постоянная ссылка
в Крыму это может отличаться? Тоже очень интересует.
Ответить
19 мая 2020 17:55
Постоянная ссылка
В нашей организации работают граждане Вьетнама, т.к. проживали на территории России более 183 дней НДФЛ удерживался 13%. В январе они поехали во Вьетнам и в соответствии с пандемией и отменой авиарейсов не вернулись вовремя. Скорее всего вернутся когда пройдет более 183 дней. НДФЛ удерживался и перечислялся все это время 13 %. Нужно будет пересчитать и удержать налог на 30% начиная с января 2020 года и доплатить ?
Ответить
22 апреля 2020 19:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я не резидент россии, проживаю в турции.
1.Если я покупаю и продаю акции через иностранного брокера , необходимо ли мне декларировать доходы по данным сделкам.
2.если я инвестирую через российского брокера , какая ставка налога по данным сделкам ? И какие льготы ?
Ответить
21 апреля 2020 23:45
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста, может ли нерезидент отказаться от выплаты отчислений в пенсионный фонд?
Какие-то могут быть преимущества у нерезидента?
Ответить
22 апреля 2020 22:41
Постоянная ссылка
Нужны детали, что за доходы, где и от кого получены, поэтому - на форум
Ответить
28 марта 2020 13:08
Постоянная ссылка
просьба подсказать, как наиболее выгодно будет выглядеть нологобложение, для следующей ситуации:

есть брокерский счет в РФ, на нем акции. Счет оформлен на резидента и гражданина РФ. В какой форме лучше произвети передачу активов этого брокерского счета на брокерский счет нерезидента РФ?

может есть договор дарения или нечто подобное? продавать все активы и передавать просто деньги не хотелось бы, но возможен и такой вариант.

спасибо за ответ.
Ответить
30 марта 2020 09:57
Постоянная ссылка
Попробуйте задать вопрос на форуме
Ответить
25 марта 2020 07:36
Постоянная ссылка
Я гражданин России, работал в Германии, сейчас работаю в Китае, оба работодателя уплачивали(ют) налоги, но я нерезидент РФ (провожу в России менее 183 дней). Должен ли я отчитываться в налоговую РФ о зарубежных доходах по форме НДФЛ-3 и уплачивать налог в России? Спасибо большое за ответ.
Ответить
25 марта 2020 13:58
Постоянная ссылка
Нет, поскольку вы нерезидент и не получаете дохода от источника в РФ.
Ответить
22 марта 2020 07:36
Постоянная ссылка
Я гражданинка России, работаю в Германии, там работодатель уплачивает налоги, но большую часть времени я провожу в России больше 183 дней. Должна ли я уплачивать налог в России и в какие сроки? Спасибо большое за ответ.
Ответить
23 марта 2020 11:12
Постоянная ссылка
Согласно п.5 ст. 232 НК РФ , в случае если международным договором РФ по вопросам налогообложения предусмотрено полное или частичное освобождение от налогообложения в РФ каких-либо видов доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, с которым заключен такой договор, освобождение от уплаты (удержания) налога у источника выплаты дохода в РФ либо возврат ранее удержанного налога в РФ производится в порядке, установленном пунктами 6 - 9 указанной статьи. Положения п. 6 - 9 ст. 232 НК РФ действуют в отношении всех физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, с определенными особенностями, применяемыми в отношении указанных физических лиц, являющихся иностранными гражданами.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 209 НК РФ для налоговых резидентов объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ.
При этом в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, исчисление и уплату налога производят самостоятельно исходя из сумм таких доходов. Обложение производится по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Между РФ и Федеративной Республикой Германия действует Соглашение от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"В соответствии с пп. "a" п. 3 ст. 2 Соглашения подоходный налог с физических лиц в РФ отнесен к налогам, на которые распространяется действие этого Соглашения.
На основании п.1 ст. 23 указанного соглашения, если резидент РФ получает доходы или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в ФРГ, сумма налога на такие доходы или имущество, уплаченного в ФРГ, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в РФ. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога, исчисленного с таких доходов или имущества в соответствии с законодательством и правилами РФ.
Таким образом, вам нужно предоставить в ИФНС, где вы стоите на чете документ, подтверждающий уплату подоходного налога в Германии. С указанной суммы НДФЛ в РФ с Вас взымать не должны. За подробностями на форум
Ответить
21 марта 2020 15:36
Постоянная ссылка
Я нерезидент РФ, есть квартира в РФ, хочу продать квартиру, владею ею более 3 лет. Буду ли я платить налог при продаже квартиры?
Ответить
23 марта 2020 10:52
Постоянная ссылка
С 1 января 2019 г. для нерезидентов действуют точно такие же, как для резидентов, правила освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущества (п. 17.1 ст. 217, п. 1 ст. 217.1 НК РФ). Однако это положение распространяется только на недвижимость приобретенную после 1 января 2016 года.
Если ваше имущество приобретено в этот период то:
- при сроке владения им от 5 лет и более вы полностью освобождаетесь от уплаты НДФЛ с доходов от его продажи;
- вычет в размере 1 000 000 рублей или в сумме расходов на приобретение.
За подробностями на форум
Ответить
28 марта 2020 10:28
Постоянная ссылка
а почему "Однако это положение распространяется только на недвижимость приобретенную после 1 января 2016 года."
в комментариях Консультанта указано:
КонсультантПлюс: примечание.
П. 17.1 ст. 217 для налоговых резидентов РФ применяется в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 01.01.2016, а для нерезидентов РФ - в отношении имущества независимо от даты его приобретения (ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ, ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)).
Ответить
28 мая 2020 13:07
Постоянная ссылка
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311980/b5315c892df7002ac987a311b4a242874fdcf420/#dst100500

похоже пункт 8.1 это доказывает правоту Татьяны и неправоту Сергея экономиста. Подтвердите или опровергните..?
Ответить
28 мая 2020 13:43
Постоянная ссылка

Александр подтверждаю, в отношении этого момента я был неправ, вы с Татьяной правы. Но все же длинные обсуждения лучше перенести на форум

Ответить
9 марта 2020 23:59
Постоянная ссылка
Я налоговый нерезидент (гражданин РФ), но имею доход от российского ИП и планирую начать инвестировать на фондовом рынке в РФ. НДФЛ для нерезидентов составляет 15% с дивидендов. А какая ставка будет при инвестиции в фонды типа growth, которые не выплачивают дивидендов, а доход формируется текущей ценой портфеля (цена выхода минус цена входа). Это не дивиденд в обычном смысле, а инвестиционный доход.
Спасибо!
Ответить
10 марта 2020 12:24
Постоянная ссылка
При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (пп. 1, 2 пу.1 ст.214.1 НК РФ).
Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде (п. 7 ст. 214.1 НК РФ).
Расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
Согласно п.12 ст. 214.1 НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п.10 ст. 214.1 НК РФ.
Склоняюсь к тому, что должна применяться обычная для нерезидентов ставка 30% к разнице между суммой входа и суммой выхода по итогам года. Хотите узнать мнение других специалистов, тогда Вам на форум
Ответить
4 марта 2020 21:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Если я буду являться налоговым резидентом, но при этом не иметь временной или постоянной регистрации и получать зарплату в Японии от японской фирмы ( у меня ПМЖ, и есть регистрация в Японии, сниматься не собираюсь), где платить налоги? В 11 лет снят с регистрационного учёта.
Ответить
10 марта 2020 11:25
Постоянная ссылка
Влад, резидентство и гражданство - это разные вещи, вы будете резидентом только в том случае, если проживаете на территории РФ более 183 дней в году. Кроме того, указанный Вами доход будет получен за пределами РФ, в связи с чем обязанности по уплате НДФЛ в России у Вас возникать не должно. Если Ваша ситуация отличается от описанной мной, либо в чем-то уникальна, задайте развернутый вопрос на форуме сайта
Ответить
4 марта 2020 14:32
Постоянная ссылка
Мне достанется в наследство квартира в РФ. Я нерезидент и проживаю постоянно заграницей. Достойно ли будет перед продажей квартиры владеть ею 5 лет, чтобы избежать НДФЛ?
Есть ли разница в этом смысле между нерезидентом с гражданством РФ или нерезидентом с гражданством другой страны?
Ответить
10 марта 2020 11:20
Постоянная ссылка
Ольга с 2019 года в ст. 217 НК РФ внесены изменения которые позволяют не уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества в случае если они владеют ею более 5 лет.
Ответить
3 марта 2020 23:34
Постоянная ссылка
Добрый день.
Являюсь гражданином РФ, но постоянно проживаю в Эстонии.
Имею недвижимость в РФ, которую получил по наследству более 10 лет назад.
В случае продажи этой недвижимости

1. обязан ли я уплатить подоходный налог в РФ?
2. если да, с какой суммы и по какой стаке?
3. если да, в какой момент необходимо уплатить подоходный налог (во время заключения сделки купли-продажи, до/после сделки)?

Заранее благодарен за ответы.
Ответить
27 февраля 2020 16:54
Постоянная ссылка
Моя мама (62 г.р) уже 3год пытается оформить гражданство РФ. Вид на жительство уже на руках.Проживает в Башкирии. Ее родители имеют гражданство РФ. Изначально в Миграционной службе было сказано,что все будит по ускоренной программе(ввиду наличия гражданства у родителей) Потом сообщили что якобы на территории Башкирии закон по ускоренному получению не расспростроняется. С нее требуют ежегодные сборы налогов ,хотя не работает,по причине,что без гражданства не берут (и вид на жительство берется в учет) Вопрос: Должна ли она выплачивать ежегодно налог,если не работает?
Благодарю Вас заранее!
Ответить
28 февраля 2020 14:22
Постоянная ссылка
Переадресуйте вопрос более развернуто на форум
Поскольку пока не совсем ясно о каких налогах идет речь
Ответить
14 февраля 2020 10:31
Постоянная ссылка
Добрый день!

Являюсь гражданкой РФ, но постоянно проживаю в Германии.

Имею недвижимость в РФ, и доход с аренды на территории РФ.
На мое заявление в ИФНС России об уплате налогов в РФ, получила ответ,
«Согласно Указу Президента РФ от 13 марта 1997 года- паспорт гражданина РФ является основным документом , удостоверяющим личность гражданина РФ на территории РФ. ...Загранпаспорт, является документом, удостоверяющих личность гражданина за пределами РФ, в связи с чем внесение в базу Данных Единого Государственного Реестра Налогоплательщиков Инспекции по загранпаспорту не предоставляется возможным».

Что вы рекомендуетеб учитывая следующее:
Согласно закону РФ от 8июля 1997 года №828 выдача и замена паспортов производится органами внутренних дел по месту жительства граждан в России.
Граждане проживающие за пределами РФ, освобождаются от обязанности оформлять внутренние паспорта.

Заранее благодарна за помощь!
Ответить
17 февраля 2020 11:44
Постоянная ссылка
При отсутствии на момент представления декларации на территории РФ места жительства (места пребывания), но при условии наличия такового ранее декларация представляется в налоговый орган по последнему месту жительства лица на территории РФ либо, при отсутствии ранее у лица места жительства на территории РФ, по последнему месту пребывания на территории РФ.
Приказом Минфина России от 21.10.2010 N 129н утверждены Особенности учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - Особенности).
В соответствии с разделом VI Особенностей иностранный гражданин, не состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания), вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) с заявлением о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@.

При этом в соответствии с вышеуказанными пунктами Особенностей одними из документов, подтверждающих адрес места жительства (пребывания) на территории Российской Федерации, могут являться: вид на жительство; разрешение на временное проживание в Российской Федерации с отметкой о регистрации по месту проживания в Российской Федерации; отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета.
Учитывая изложенное, постановка на учет иностранных граждан, не имеющих места жительства (пребывания) на территории РФ (за исключением собственников недвижимого имущества и транспортных средств), действующим законодательством не предусмотрена.
Вместе с тем, по мнению Департамента, в целях исполнения налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных Кодексом, иностранные граждане, не имеющие на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) и не имевшие ранее такового, в случае получения дохода от источников в Российской Федерации вправе представить декларацию по месту учета источника выплаты такого дохода.
Источник: Письмо Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-06/70619
Более подробно, можете обсудить вопрос на форуме
Ответить
16 января 2020 17:01
Постоянная ссылка
Доброго времени суток. Я не резидент РФ. Официально являюсь гражданкой Украины, постоянно проживающей на не подконтрольной Украине территории. Работаю через интернет на зарубежную компанию (Германия). Для получения вознаграждений за свою деятельность планирую открыть счёт в банке РФ, так как нет возможности выезжать в Украину. Нужно ли мне уплачивать НДФЛ с поступлений на счёт в РФ? Спасибо за ответ.
Ответить
20 января 2020 13:16
Постоянная ссылка
Это доход не от источника, находящегося в РФ поэтому платить налог не нужно, более подробно можете посмотреть на форуме
Ответить
20 января 2020 13:29
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
16 января 2020 14:05
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите, я налоговый нерезидент РФ, работаю в другой стране. Собираюсь переехать обратно в РФ в апреле этого года. Работать по ТК РФ на компанию РФ. Работодатель будет отчилсять НДФЛ в размере 30%? А если с апреля по декабрь это больше 183 дней, как быть? Получать возврат?
Ответить
20 января 2020 13:14
Постоянная ссылка
Получить возврат вы сможете только по итогам года, когда будет точно известно, что в течение года Ваш статус не изменится. Но начиная с месяца, когда Ваш статус поменяется, с Вас будут взимать НДФЛ по ставке 13%. Подробнее на форуме
Ответить
29 декабря 2019 10:38
Постоянная ссылка
Моя дочь (нерезидент), мать троих детей, на средства мужа(нерезидента) купила квартиру в августе 2016г. Это её единственное жильё. Сейчас она хочет продать эту квартиру. Какой налог ей придётся заплатить?
Ответить
14 января 2020 20:52
Постоянная ссылка
Если квартира находится на территории РФ, то она заплатит налог 30% со всей суммы вырученной от продажи квартиры (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ). При этом никаких льгот и вычетов нерезидентам не положено, сочувствую.
Ответить
8 декабря 2019 20:25
Постоянная ссылка
Я гражданин РФ
Проживаю в Израиле(постоянно)
Какой налог я должна уплатить если:
1. Я физ лицо получаю доход ежемесячно на счёт в РФ от США/ЕС
1.1Я юр. Лицо получаю доход ежемесячно на счёт в РФ от США/ЕС
2. Я физ лицо получаю доход ежемесячно на счёт РФ от Израиля
2.1 Я юр. Лицо получаю доход от Израиля на счёт РФ
Ответить
11 декабря 2019 08:34
Постоянная ссылка
В соответствии с п. 2 ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, признается доход только от источников в РФ. Согласно п. 2 ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Делаю вывод, что вы – нерезидент РФ (гражданство тут ни при чем).
ПП. 6 п. 3 ст.208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.
Как я понимаю, работу вы выполняете именно в Израиле, для граждан проживающих на территории США. В случае если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, относится к доходам от источников за пределами РФ.
Прохождение Ваших доходов, как физлица через счета в РФ на ситуацию не влияет никак.
Поэтому ответы на вопрос 1 и 2 – никак не облагаются на территории РФ, по налоговому законодательству Израиля Вам лучше проконсультироваться в соответствующем учреждении этого государства.
Что касается вопросов 1.1 и 2.1 то вы не можете быть юрлицом, а можете зарегистрировать юр. лицо и станете его учредителем. Ответ на вопрос зависит от множества факторов, например – место регистрации юрлица, выбранная система налогообложения и т.д. Если юрлицо будет зарегистрировано в Израиле и при этом не будет вести деятельность в РФ наличие счета в РФ будет выглядеть странным, хотя и возможным. В любом случае это очень развернутая тема и обсуждать ее в рамках комментариев нет смысла. Задайте подробный вопрос по существу на форуме
Ответить
24 ноября 2019 08:21
Постоянная ссылка
гражданам казахстана имеющие квартиру в россии при начислении налога на имущество применяется налоговая льгота
Ответить
25 ноября 2019 15:42
Постоянная ссылка
В ст. 400 НК РФ определены плательщики налога на имущество физлиц, при этом исключения для иностранных граждан в нем нет, главное условие - владение недвижимым имуществом на территории РФ.
Данное утверждение подтверждено в частности Письмами Минфина России от 18.09.2019 N 03-05-06-01/71799, N 03-05-06-01/71797.
Также нет в НК РФ и исключений в части предоставления льготы по налогу на имущество физлиц по какому-либо основанию. Таким образом, если согласно НК РФ вам полагается какая-то льгота по квартире ( например в виде фиксированного количества метров не облагаемых налогом) вы имеете на нее право наравне с резидентами РФ.
Подробнее вы можете задать вопрос на форуме здесь
Ответить
14 ноября 2019 01:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я нерезидент РФ, получаю выплату с Google Adsense (иностранная компания) на карту РФ SWIFT-переводом. Нужно ли мне платить налоги в РФ.

Спасибо заранее за ответ!
Ответить
14 ноября 2019 10:36
Постоянная ссылка
Если нерезидент, то на основании ст. 209 НК РФ ( чем написано в тексте статьи выше) под НДФЛ подпадают только доходы полученные от источников на территории РФ. У вас доходы получены от американской компании, следовательно оснований для уплаты с их суммы НДФЛ у вас нет.
Подробнее вы можете задать вопрос на форуме
Ответить
16 ноября 2019 01:13
Постоянная ссылка
Благодарю за ответ!
Ответить
28 сентября 2019 09:41
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите, я налоговый нерезидент РФ, работаю в другой стране. В РФ бываю месяц в году.
И собираюсь получить комиссию за оказание услуг на российский счёт от иностранной компании.
Необходимо ли мне уплачивать налоги в РФ?
Ответить
1 октября 2019 08:13
Постоянная ссылка
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются в том числе физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. В качестве объекта обложения НДФЛ нерезидентов признаются только доходы, полученные от источников в РФ (ст. 209 НК РФ).
Перечень доходов, относящихся к поступлениям на территории РФ приведен в ст. 208 НК РФ. К сожалению, вы не уточнили за какую именно работу и для каких целей выполнена работа, была ли она проделан для филиала иностранной компании, находящегося на территории РФ. В связи с этим достоверно определить, является ли данная комиссия доходом, полученным от источников в РФ, не представляется возможным. Подробнее, вы можете задать вопрос на форуме сайта здесь:
Ответить
28 августа 2019 20:30
Постоянная ссылка
Скажите, пожалуйста, если я, гражданин США, нерезидент России, продаю свою долю в ООО российскому резиденту, сколько мне придется платить НДФЛ?
Ответить
3 сентября 2019 12:36
Постоянная ссылка
Добрый день. Вы должны заплатить НДФЛ по ставке 30% со всей суммы выручки от продажи доли в ООО. Какие либо вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ на Вас не распространяются (Письмо Минфина России от 26.06.2017 N 03-04-05/40056, Более детально вы можете задать вопрос на форуме сайта здесь
Ответить
27 августа 2019 19:26
Постоянная ссылка
Добрый вечер!

Подскажите пожалуйста, нужно ли компании платить НДФЛ (Резидент РФ) за меня (резидента Казахстана), если я работаю на них на территории Казахстана?
Ответить
28 августа 2019 15:49
Постоянная ссылка
Ваш доход теоретически считается полученным на территории РФ, как мне кажется платить нужно и по ставке 30% все таки. Однозначную позицию по этому вопрос пока даже Минфин не сформировал (см. Письмо Минфина России от 06.02.2019 N 03-04-06/6900). Ждем от них дальнейших пояснений.
Попробуйте развернуто задать вопрос на форуме сайта
Другие эксперты подтянуться и возможно удастся прийти к какому- то выводу.
Ответить
29 августа 2019 08:25
Постоянная ссылка
Спасибо большое за ответ!
Ответить
1 августа 2019 11:32
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите, пож., по какой ставке удерживать налог с дохода по процентам полученным физ.лицом - резидентом Казахстана, выдавшим процентный займ Российской компании при выплате ему процентов? Есть соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Казахстаном. У физ лица (резидента Казахстана) есть официальное подтверждение его резиденства.

Заранее спасибо,

С уважением,
Ответить
9 августа 2019 14:53
Постоянная ссылка
Источник получения его доходов находится на территории РФ, поэтому ставка НДФЛ для нерезидентов по общему правилу - 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Подробнее можете задать вопрос на форуме сайта здесь
Ответить
13 августа 2019 09:06
Постоянная ссылка
Сергей!
Абсолютно точно - не 30%. Есть соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Казахстаном. У физ лица (резидента Казахстана) есть официальное подтверждение его резиденства.
Вопрос в следующем (сужаю): доход в этом случае облагается по льготной ставке 10% или по ставке 0% с учетом вышеперечисленных соглашения и подтверждения резиденства.

С уважением,

Коротеева Валентина
Ответить
15 августа 2019 15:22
Постоянная ссылка
Уважаемая Коротеева Валентина , к сожалению, формат комментариев не приспособлен для длительных, развернутых дискуссий, поэтому, рекомендую вам перенести обсуждение на форум
Хочу обратить ваше внимание на том, что в тексте указанного вами соглашения речь идет о доходах, полученных от работы по найму. И для меня остался открытым вопрос резидентство какой страны подтверждено РФ или Казахстана. Но лучше на форум.
Ответить
24 апреля 2019 08:14
Постоянная ссылка
Вступили в силу изменения С 2019 года об отмене уплаты НДФЛ с продажи недвижимости нерезидентами? Узнала, что внесены изменения, но работают ли они? Планирую продать квартиру, которой владею с 2012 года.
Ответить
11 августа 2019 16:37
Постоянная ссылка
Да, с января 2019 на действуют на основании Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» указанные вами изменения. При этом квартирой вы должны владеть до момента продажи не менее 5 лет. Подробнее, вы можете задать вопрос на форуме сайта, например здесь
Ответить
16 апреля 2019 09:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте,
В прошлом году я продала свою квартиру в Москве, которая была моим единственным жильем и которой я владела 11 лет. Так как я не являюсь резидентом страны с 2014 года, то ко мне применима эта драконовская ставка, взятая мерзкими людьми от государства из воздуха, в 30%. В этом году я должна подать декларацию и отдать 30% моего жилья государству, гражданкой которого я являюсь. Я это сделаю, потому что у меня нет другого выхода. Но при первой возможности, я откажусь от гражданства страны, с которой я не знаю, что еще могло бы связывать. И я думаю, в моем горьком разочаровании я не одна. Спасибо.
Ответить
9 июля 2019 18:35
Постоянная ссылка
Умничка
Ответить
16 апреля 2019 16:11
Постоянная ссылка
Если уж решили жить за границей, нужно было "соломку постелить"" на случай продажи жилья, например, как на форуме советуют местном тут
Ответить
17 апреля 2019 11:08
Постоянная ссылка
Нужно было не писать такой ответ, ибо смысла в нем нет никакого.
Ответить
18 апреля 2019 12:10
Постоянная ссылка
А в рыданиях про 30% НДФЛ и наездах на государство смысл, значит, есть?
Кто вам виноват, что не подумали заранее о налоговой минимизации? Тем более, что способы имеются...
Ответить
28 марта 2019 10:18
Постоянная ссылка
Добрый день.

Скажите, пожалуйста, если гражданин Республики Беларусь который не является налоговым резидентом в России и который по договору займа дает процентный займ российской компании резиденту (Акционерному Обществу) то где этот гражданин физ. лицо уплачивает налог на доход с процентов? В России будет удерживается НДФЛ? Если да, то по какой ставке (13, 15, 30%)? Если налог необходимо уплатить в Белоруссии, то надо ли предоставлять справку об уплате налога в российскую налоговую либо компании которой дали займ?
Ответить
27 февраля 2019 12:55
Постоянная ссылка
Гражданин Узбекистана отработал в организации на основании патента весь 2017, в апреле 2018 выехал домой и вернулся в сентябре 2018г. Какие ставки НДФЛ применить? С января по апрель 2018.-13%,как резеденту и с сентября по декабрь 2018 -30% ? Хотя он пробыл в 2018 в РФ больше 183 дней.Спасибо
Ответить
28 февраля 2019 15:02
Постоянная ссылка
Смотрим ст. 207 НК РФ:
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Здесь речь не идет о конкретном налоговом периоде, а о идущих подряд 12 календарных месяцах.
Иными словами, с октября 2017 по сентябрь 2018 у него получится: 212 дней пребывания в РФ.
Однако, как считает Минфин пересчитать налог следует с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183. Такой вывод сделал Минфин России на основании п. 3 ст. 226 НК РФ (Письмо от 27.02.2018 N 03-04-06/12086).
В вашем случае пересчитывать по ставке 30%; пока не требуется. Однако на конец 2018 года, вам нужно будет определить его окончательный статус, если он не будет никуда больше уезжать, то вероятнее всего так и останется в статусе резидента РФ.

Можете задать дополнительные вопросы на форуме, например вот аналогичная ветка тут
Ответить
21 февраля 2019 17:35
Постоянная ссылка
Добрый день!

Являюсь гражданкой РФ, но постоянно проживаю на территории Грузии на основании ВДЖ с 2015 г. Официально работаю по договору найма в Грузии.

Хотелось бы уточнить, так как идёт вычет налога НДФЛ в Грузии, возможно ли перезачесть уплаченный налог в счёт бюджета РФ?

И будет ли это считаться на территории РФ, что гражданин работающий и у него идёт трудовой стаж в дальнейшем для выплат по беременности и пенсии?

Заранее спасибо!
Ответить
12 февраля 2019 22:20
Постоянная ссылка
Добрый день. Переезжаем за границу на неопределенное время. В РФ остаётся имущество в виде машины и квартиры. Как изменится размер налогов на имущество для нас, когда мы станем в РФ нерезидентами?
Если изменится, то с какого момента мы должны будем платить налоги по новой ставке?
Ответить
14 февраля 2019 21:48
Постоянная ссылка
Согласно ст.400 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Получается, резидент или нет – по боку, нужно платить.Условия и ставки не меняются.

Согласно ст. 409 ТК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Единственная загвоздка в вашем случае – отсутствие возможности получить налоговое уведомление, выход – получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и забирать квитанцию там.
Если что-то осталось непонятно, лучше задавать вопросы на форуме сайта тут , там очень много компетентных экспертов.
Ответить
27 августа 2018 15:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Я гражданин России. Работаю вахтовым методом в Грузии. Месяц в Грузии, месяц дома. Налоги оплачивает моя организация и в РФ, и в Грузию. С таким графиком я стану нерезидентом через полгода? И я буду ещё должен разницу до 30% в РФ?
Ответить
12 июля 2018 12:42
Постоянная ссылка
Добрый день! С января - начало апреля работала в РФ, далее переехала за границу и буду жить здесь до конца года, то есть больше 185 дней, уплачивая налоги соответственно по месту новой работы. Должна ли я за начало года уплатить налоги в РФ и по какой ставке, так как получала заработную плату, работая не по трудовому договору и обязанность уплатить НДФЛ лежит полностью на мне. Спасибо
Ответить
3 апреля 2018 19:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Такая ситуация: Я-гражданин Республики Беларусь. Постоянно проживаю на территории РФ (без регистрации и т.д.), есть только договор на снятие квартиры. Официально не работаю. Занимаюсь продажей на avito винтажных вещей и предметов (как физическое лицо). Хочу уплатить налог на заработанные деньги. Как правильно это сделать? Я в данной ситуации считаюсь "Резидентом или нерезидентном"? Спасибо за подробный ответ.
Ответить
11 апреля 2018 13:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Для граждан Белорусии установлен особый порядок, но поскольку вас работы по найму нет, платить придется как нерезиденту. Подробнее посмотрите вот в этой ветке форума Там же можете дополнительно переспросить.
Ответить
24 марта 2018 14:34
Постоянная ссылка
Гражданин Евросоюза и налоговый резидент страны ЕС имеет в собственности квартиру в одном из городов РФ, которую он купил в соответствии с нотариально заверенным договором купли-продажи в 1995-ом году. Этот гражданин страны ЕС никогда не имел доходов в РФ и не имел и не имеет ИНН. Начиная с 1995 года, он уплачивал имущественный налог на квартиру в соответствии с налоговыми уведомлениями вплоть до момента, пока они ещё приходили по почте на адрес его квартиры в РФ. Этот гражданин ЕС часто бывает в РФ, но очень кратковременно - на 2-3 дня и какое-то время (4-5 лет) назад (по видимому после введения ИНН) уведомления приходить по почте перестали. Он несколько раз обращался в местный налоговый орган, где ему каждый раз говорили, что задолженности по имущественному налогу у иностранца с таким паспортом и по такому адресу нет. В 2017-ом году в налоговой инспекции пояснили, что налог он может уплатить только при наличии ИНН, а получить ИНН он может только имея постоянную или временную регистрацию в РФ по адресу в РФ. Получить такую регистрацию в РФ можно только при наличии соответственно постоянного или временного вида на жительство в России. Но, получение хотя бы временного вида на жительство в РФ это очень сложная и длительная процедура, подразумевающая нахождение гражданина в РФ какое-то заметно длительное время, проходить которую этот гражданин не может и не хочет. Т.е. получить ИНН он не может, а потому и не может получить налоговое уведомление по имущественному налогу за всё то время, которое прошло с момента прекращения поступления налоговых уведомлений на адрес его квартиры. Замкнутый круг. С другой стороны, не имея ИНН, он не может также продекларировать и заплатить НДФЛ с нерезидентов РФ в случае продажи квартиры, допустим в 2018-ом году? Не могли бы Вы прокомментировать данную ситуацию?
Ответить
31 марта 2018 08:18
Постоянная ссылка
Ну и вопросик у вас. Недавно на форуме наткнулся на аналогичное обсуждение вот в этой теме Вроде как получается, что ИНН ему должны были по месту регистрации присвоить да и НК РФ дает возможность отчитаться не имея ИНН.
Ответить
17 января 2018 20:10
Постоянная ссылка
Нерезидент России имеет там квартиру и ипотеку по ней. Предположим, стоимость квартиры 1 млн, а долг по ипотеке 0,5 млн. Квартира продается и выплачивается долг по ипотеке. 1. С какой суммы нужно уплатить 30% - 1 или 0,5 млн? 2. Можно ли еще уменьшить налогооблагаемую базу на сумму платежей уже уплаченных по ипотеке (выплачено больше 0,5 млн, то есть фактического дохода от продажи нет - есть даже минус)?
Ответить
22 января 2018 21:38
Постоянная ссылка
Игорь, здравствуйте! Нерезидент при продаже имущества в РФ должен запалить НДФЛ по ставке 30% от стоимости проданного имущества. При этом взять в расход фактические затраты при статусе «нерезидент» не получится. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос с подробным ответом. Вот здесь
Ответить
13 декабря 2017 20:52
Постоянная ссылка
Добрый день. Нерезидент России работает по найму за границей, там он оплачивает необходимые налоги. Дохода в России у него нет. Должен ли нерезидент платить ндфл в России?
Ответить
19 декабря 2017 13:30
Постоянная ссылка
Приветствую. Посмотрите вот здесь ответ
Ответить
13 декабря 2017 03:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я являюсь гражданином Республики Казахстан (входит в ЕАЭС). Прохожу обучение в городе Санкт-Петербург на безвозмездной основе. С сентября по декабрь месяц текущего года с меня ежемесячно взималось 30% НДФЛ. В соответствии со статьей 41 НК РФ (Принципы определения доходов) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Я получаю стипендию (или денежное довольствие), что является доходом, так как проходит через отчетные документы финансовой службы. Разъясните пожалуйста теперь следующее: Налоговая ставка будет равна 13% если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов: - иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Это правомерно?
Ответить
19 декабря 2017 12:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Ваш вопрос можно пока что отнести к разряду окончательно законом не урегулированных, поскольку ситуация не вполне типична. Посмотрите вот эту ветку форума, может придете с участниками к единому мнению
Ответить
23 сентября 2017 04:29
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста,если 183 дня проходит 18 числа месяца,а з.п. рассчитывается в конце месяца, то получается на момент рассчета з.п. я уже резидент, какой % ндфл мне должны насчитать за этот месяц?
Ответить
19 октября 2017 19:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте, довольно подробный ответ на ваш вопрос есть тут
Ответить
19 апреля 2017 17:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Я гражданин РФ. Весь 2016 год (больше чем 183 дн) я учился за границей, после возвращения я ищу работу. В связи с этим НДФЛ с зарплаты для меня будет 30%?
Ответить
21 апреля 2017 11:13
Постоянная ссылка
Да, НДФЛ будет 30% (п. 2 ст. 207 НК РФ). Есть разъяснения ФНС России о том, что статус резидента (с налогом в 13%) автоматически не утрачивается в подобном случае, если в России есть жилье в собственности или прописка (письмо ФНС России от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@). Но такие выводы основаны на международных нормах об избежании двойного налогообложения. То есть это учитывается для определения по какому законодательству облагать доходы. А Вы, находясь на обучении, доход не получали. Кроме того, эта позиция спорная, Минфин ее не разделяет (письма от 08.12.2014 № 03-04-06/62838, от 05.08.2015 № 03-04-05/45277).
Ответить
16 января 2017 12:17
Постоянная ссылка
Добрый день! Я являюсь гражданкой Казахстана (входит в ЕАЭС), в сентябре въехала в страну, и начала работать. С меня удерживали 30% + 13% НДФЛ до начала 2017 г. Это законно? 1. Почему вообще удерживается налог в 30%, если мы входим в ЕАЭС? Какой статьей в законе это можно подтвердить? 2. Могу ли я получить обратно свои деньги в полном объеме? Заранее благодарю за ответ!
Ответить
18 января 2017 10:53
Постоянная ссылка
Доходы от работы по найму, полученные гражданами Республики Казахстан, облагаются по налоговой ставке 13 процентов начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации независимо от налогового статуса этих лиц (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, ст. 224 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.11.2016 N БС-4-11/22588@). Для возврата излишне удержанного налога вам нужно подать заявление работодателю (п.1 ст.231 НК РФ).
Ответить
21 ноября 2016 21:18
Постоянная ссылка
Как оплатить налог на приватизированную долю в квартире (квартира находится в РФ) и в какой сумме нерезиденту РФ (человек давно не проживает на территории РФ, не является гражданином РФ)?
Ответить
24 ноября 2016 09:57
Постоянная ссылка
Насколько мы поняли, в вопросе речь идет о налоге на имущество физического лица. Размер налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом (п.1 ст.408 НК РФ). Уплата налога производится по месту нахождения объекта налогообложения (квартиры) на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ). В п. 4 ст. 52 НК РФ указано, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. По почте уведомление может быть направлено только по адресу места жительства (места пребывания) налогоплательщика – физического лица на территории Российской Федерации или по предоставленному налоговому органу адресу, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (п. 2 ст. 11, п. 5 ст. 31 НК РФ). Каких-либо особенностей для получения информации о размере налога и его уплаты для плательщиков налога, не являющихся гражданином РФ, в Налоговом кодексе не содержится. В рассматриваемом случае получить информацию о размере налога и оплатить его можно только если налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, посетит Россию, обратится в налоговый орган за получением налогового уведомления и самостоятельно произведет оплату. Что касается получения уведомления и уплаты налога уполномоченным представителем налогоплательщика, то необходимо отметить следующее. Если налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, в соответствии с установленным порядком уполномочит гражданина РФ быть его представителем в налоговых органах, то представитель сможет получать налоговые уведомления, адресованные налогоплательщику-нерезиденту. Что касается уплаты налога через представителя - физического лица, то Минфин РФ в письме от 02.02.2016 № 03-02-08/4703 разъяснил, что «налогоплательщик вправе исполнить свою обязанность по уплате налога через своего представителя». Однако при уплате налога через уполномоченного представителя на практике, полагаю, могут возникнуть сложности. Основанием для такого предположения является то, что в том же письме Минфин РФ сообщает, что «в целях урегулирования вопроса о возможности уплаты налога за налогоплательщика - физическое лицо другим физическим лицом требуется внесение изменений в Кодекс и принятие соответствующих подзаконных актов для обеспечения идентификации налогоплательщика - физического лица автоматизированным способом. В настоящее время проводится работа по подготовке соответствующих проектов нормативных правовых актов».
Ответить
1 июля 2016 17:48
Постоянная ссылка
Что значит налоговый период при продаже недвижимости? Если моя дочь вернется из-за границы в Россию, продаст сразу же по возвращению квартиру и проживет до мая следующего года на территории РФ, она получит статус резидента? Или т.к. календарный год заканчивается 31.12.2016 у нее не будет времени для нахождения в РФ 183 дней?
Ответить
3 июля 2016 20:16
Постоянная ссылка
Такого понятия как налоговый период по продаже недвижимости нет, есть понятие налогового периода по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год: с 01 января по 31 декабря. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ). Налоговый статус физического лица, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода, т.е. по состоянию на 31 декабря (см. письма Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/6-293, ФНС России от 30.08.2012 N ОА-3-13/3157@). Если рассматривать, что ваша дочь возвращается в Россию, например 01 июля 2016 г. и будет находиться на территории России по 30 апреля 2017 г., то изменение ее налогового статуса на резидента произойдет 31 декабря 2016 года (т.е. будет выполнено условие, что за 12 месяцев 2016 года она 183 календарных дня находилась на территории РФ). Если в рассматриваемом примере она продаст квартиру в 2016 году, то НДФЛ от продажи квартиры она будет платить как резидент (в случае, если квартира была в собственности более 3 лет и не использовалась в предпринимательской деятельности, то НДФЛ платить не придется). Если же ваша дочь вернется в Россию после 02 июля 2016 г., то продав квартиру в 2016 году, ей придется платить налог от продажи квартиры как нерезиденту, так как в 2016 году ее налоговый статус не изменится. Если же она продаст квартиру в период с 15 января по 30 апреля 2017 г., то по состоянию на 31 декабря 2017 г. нужно будет посчитать количество календарных дней, проведенных в России в 2017 году. Если по состоянию на 31 декабря 2017 г. суммарное количество дней ее пребывания в России за 2017 год будет 183 календарных дня и больше, то она приобретет в 2017 году статус налогового резидента, и налоги будет уплачивать как резидент. Если же число дней ее пребывания в России за 2017 году будет меньше 183, то по итогам года она будет признана нерезидентом.
Ответить
4 июня 2016 04:04
Постоянная ссылка
добрый день. я гражданин республики Таджикистана, учусь в Москве с нас взимали с сентября прошлого года до марта месяца ныненшнего года 30 % за январь и февраль ныненшнего года нам вернули 17 %. Скажите как нам вернут остальные за прошлый год.
Ответить
19 сентября 2016 16:47
Постоянная ссылка
НДФЛ с доходов нерезидентов удерживается по ставке 30%, с доходов резидентов по ставке 13%. Изменение налогового статуса с нерезидента на резидента происходит при условии пребывания на территории России 183 и более дней. Насколько можно понять из вопроса, изменение налогового статуса у вас произошло в марте 2016 года. Поскольку налоговым периодом по НДФЛ является год, то с начала года, в котором у вас изменился статус с нерезидента на резидента, налог с начала года вам пересчитали. Пересчет произвели исходя из ставки 13% с суммы дохода, исчисленной нарастающим итогом с начала 2016года, при этом произвели зачет суммы ранее удержанного в 2016 году налога по ставке 30% . В 2015 году у вас был статус нерезидента, поэтому для пересчета налога за сентябрь - декабрь 2015 года нет оснований.
Ответить
1 марта 2016 14:34
Постоянная ссылка
Добрый день! В апреле 2016 переезжаю в Бельгию. На данный момент являюсь налоговым резидентом России. С апреля 15 по апрель 2016 находилась в России более 183 дней. Что произойдет, когда будет утерян статус налогового резидента? Будет ли производиться пересчет налогов, уже уплаченных до переезда на доходы, полученные в России с января по март 2016? (и как это должно происходить) Спасибо!
Ответить
24 января 2016 10:46
Постоянная ссылка
Резидент Германии продал квартиру, которую купил в России, купил сразу в России другую. Может ли он подать декларацию в германии и по немецким законам рассчитать НДФЛ?
Ответить
27 января 2016 14:40
Постоянная ссылка
Нет, не может. Дело в том, что доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ (см. пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). А в ст. 207 НК РФ сказано, что плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Поэтому в данной ситуации резидент Германии должен заплатить в РФ НДФЛ по ставке 30% со всей суммы дохода от продажи квартиры. При этом у него не будет права на имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в РФ (так как он не является резидентом РФ).
Ответить
18 января 2016 16:15
Постоянная ссылка
Как мне показать в 2 НДФЛ у нерезидента, если я делала удержание 30 %, следом уменьшала по квитанции оплаченный налог ( или патент за каждый месяц пребывания)
Ответить
18 января 2016 20:45
Постоянная ссылка
Пожалуйста, конкретизируйте Ваш вопрос: что именно отразить в 2-НДФЛ? Что означает фраза "следом уменьшала по квитанции оплаченный налог"?
Ответить
9 января 2016 11:42
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, каким образом можно вернуть разницу ранее удержанного НДФЛ (30%-13% = 17%) с нерезидента РФ, в случае его работы более 183 дней на территории РФ по разрешению на работу (после того как работник становится налоговым резидентом)?
Ответить
12 января 2016 18:12
Постоянная ссылка
В этом случае возврат НДФЛ производится налоговым органом (см. п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Для этого иностранное лицо должно обратиться за возвратом излишне удержанного НДФЛ в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (месту пребывания). Иностранцу нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус налогового резидента.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме