Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Можно ли ИП уменьшить налог по УСН на переплату фиксированного платежа по взносам?

На сумму переплаты по страховым взносам ИП может уменьшить налог по УСН. Но для этого нужно подать заявление на зачет и брать переплату в уменьшение налога (или аванса по нему) в том периоде, в котором будет принято решение о зачете (см. письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299).

Например, предприниматель переплатил взносы «за себя» в 2018 году. Решение о зачете датировано 2019 годом. Значит, налог по УСН можно уменьшать в 2019 году. 

Подробнее о взносах ИП см. «Какие страховые взносы платит ИП в 2018–2019 годах?».

Добавить в закладки
Ваши вопросы
1 апреля 2022 15:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста можем ли мы уменьшить УСН (доход) за 2021г. на страховые взносы оплаченные в 2020г., если налоговая сама зачла переплату по страховым взносам. обращались в ФНС они утверждают что не можем, т.к. оплата взносов была в 2020г., и письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299 не действительно, т.к. законы на которые ссылаются в комментариях не актуальны. Пожалуйста разясните
Ответить
1 апреля 2022 19:02
Постоянная ссылка
Я не могу давать разъяснения по вопросам применения налогового законодательства, данная функция возложена на контролирующие органы. Могу лишь выразить свою точку зрения по данному вопросу. Сама не сталкивалась с такой ситуацией, поэтому могу лишь опираться на письма Минфина и ФНС. Во-первых, Вам Ваша налоговая дала официальный ответ на Ваш вопрос или это было сказано по телефону? Сделайте официальный запрос, чтоб иметь их ответ на руках - самое что не на есть разъяснение. Во-вторых, какие законы устарели из данного письма? Закон 212-ФЗ? Но ведь он не влияет на порядок уменьшения единого налога по УСН, данный порядок регулируется именно налоговым кодексом. Если есть решение о зачете, датированное 2021 годом, то лично я считаю, что Вы вправе уменьшить налог на сумму взносов, излишне уплаченную в 2020 г., но зачтенную в 2021 г.
Ответить
29 марта 2022 14:21
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН доходы без работников.В 2020 г оплачено взносов 1%- 13247 р. Из них 9050 за 2019 г и 4197 р. за 2020г. Величина рассчитанных взносов 1% за 2020 г - 5197 р. В 2020 году уменьшила УСН на 5197 р. Что делать с оставшимися 13247-5197=8050 р.? Написать заявление о возврате?
Ответить
29 марта 2022 16:06
Постоянная ссылка
Заявление о возврате пишут, когда образуется переплата по налогам и взносам. У Вас где-то есть переплата? Я лично ее не вижу. Вы просто не смогли уменьшить единый налог по УСН на сумму уплаченных взносов. С чем это связано, не знаю, наверное, налог был маленький и взносы полностью перекрыли его величину. Переплаты взносов при этом не возникло. Ведь заплачено было по расчету: (доходы - 300 тыс.) * 1%
Ответить
23 марта 2022 00:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Фиксированный платеж за 2021 по взносам 40 874, я уплатила 50 980 оплатила до 31.12.2021, вошел платеж превышающий выручку 300 т.р., могу ли я уменьшить сумму к уплате усн за 2021 на сумму 50 980 или только на 40 874,00
Ответить
23 марта 2022 22:12
Постоянная ссылка
10106 - это сумма взносов начисленная как 1% с доходов за 2021 г., превышающих сумму в 300 тыс. руб, так? Если да, и никаких переплат по взносам у Вас нет, то Вы вправе уменьшить сумму налога по УСН полностью на 50980 руб. с учетом установленных ограничений (до 0 или только наполовину). См. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Ответить
13 апреля 2022 12:01
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста, в декабре перечислили годовой платеж в пфр фиксированный 40874 руб ( за 2021г), но ИП (усн 6% без работников) зарегистрировано в марте 2021 года, соответственно сумма фиксированного платежа должна быть меньше ( примерно 30 т.р.) Соответственно, образовалась переплата в 10 т.р.
На какую сумму нужно уменьшать годовой налог 6% ? На фактически перечисленный или на тот, который должен быть? и какую сумму указывать в декларации ту, что фактически перечислил в ПФР или ту, которая должна была быть?
Ответить
13 апреля 2022 14:54
Постоянная ссылка
В декларации нужно будет указать сумму, которую нужно было заплатить (примерно 30 тыс.), только на нее Вы сможете уменьшить сумму налога. Разницу нужно будет или вернуть или написать письмо на зачет. Если пойдете по второму пути, то в период принятия налоговой решения о зачете сможете уменьшить аванс по единому налогу на оставшуюся сумму.
Ответить
11 марта 2022 00:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
ИП на УСН-доходы без работников.
Плачу страховые взносы в ПФР поквартально, соответственно уменьшаю на них авансовые платежи по УСН.В 4 квартале 2020г страховые выплаты превысили сумму начисленного платежа по УСН на 4801р. В декларации за 2021г эта сумма никак не учитывается (формирует онлайн-бухгалтерия банка). Я на эту сумму+на 1% с превышения+страховые за 2021г уменьшила платежи По УСН за 2021г (они реально превысили эти суммы только в 3 кв). и по итогам года сейчас должна заплатить 1901р, а по декларации выходит - 6702р. Как мне в такой ситуации действовать?
Ответить
12 марта 2022 10:25
Постоянная ссылка
Если у Вас сумма страховых взносов превысила сумму налога в 3 квартале, то за отчетный период 9 месяцев в декларации должна быть отражена сумма налога к уменьшению по строке 080. Есть такое? Если нет, тогда или я Вас не правильно поняла, или Вы не совсем понятно объяснили свою ситуацию. Когда будете считать: сумма налога к уплате по сроку 25.04 + сумма налога к уплате по сроку 25.07 - сумма налога к уменьшению по сроку 25.10 + сумма налога к уплате за год, должна получиться сумма, оказавшаяся (или которая окажется) в бюджете. На общую сумму Вы в любом случае должны выйти.
Ответить
15 февраля 2022 05:55
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на упрощенке 6% от дохода заплатил страховые взносы за 2020 г в феврале 2021 г. и страховые взносы за 2021 г. в декабре 2021 г. Подскажите пожалуйста, можно ли на две эти суммы уменьшить налог по упрощенке за 2021 г.?
Ответить
15 февраля 2022 18:06
Постоянная ссылка
У Вас соблюдаются все условия, прописанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ: страховые взносы были оплачены в отчетном году в пределах начисленных сумм, поэтому Вы имеете право уменьшить сумму налога на сумму взносов.
Ответить
10 февраля 2022 18:57
Постоянная ссылка
Добрый день. УСН 6% без наемных работников. Уплата ОПС и ОМС в 1 кв. и 3 кв. Могу ли я уменьшить сумму УСН за 2 и 4 квартал
Ответить
11 февраля 2022 12:02
Постоянная ссылка
Смотря как Вы будете считать) Вообще расчет авансовых платежей по единому налогу ведется нарастающим итогом с начала года, поэтому если смотреть сам расчет целиком, то уменьшение налога происходит. Но все нужно сделать правильно, для этого Вы можете ознакомиться с материалами нашего сайта здесь и здесь После их прочтения, думаю, Вам многое станет понятным.
Если же для расчета Вы будете брать только доход того квартала, за который считаете налог, то естественно в этих пределах уменьшение на сумму уплаченных страховых взносов Вы применить не сможете. Но так вести расчет, наверное, не совсем правильно, потому что можно легко ошибиться. Может быть с предыдущего квартала у Вас останется кусочек страховых взносов, которые не пошли в уменьшение налога, а Вы при поквартальном расчете забудете про него.
Ответить
8 февраля 2022 18:38
Постоянная ссылка
Добрый вечер!
УСН доходы 6%(без работников) за 2021 год
Перечислено в 2021 году:
1) фиксированный платеж на ОПС 32448
2) фиксированный платеж на ОМС 8426
3) Доход превысил 300000 рублей, например 500000-300000=200000*1%=20000 нужно перечислить в ПФ
По ошибке перечислила в 2021 году вместо 20000руб. другую сумму 25000 руб

Вопрос:
на какую сумму уменьшить расходы на 20000 или 25000, соответственно от этого зависит налог на УСН по году
и нужно ли писать Заявление о зачете в 2022 году излишне уплаченной суммы (25000-20000)=5000
Ответить
9 февраля 2022 14:08
Постоянная ссылка
За 2021 г. единый налог Вы сможете уменьшить только на 20 тыс (про 32 и 8 тыс ничего не говорю, они само собой уменьшают налог) исходя из положений подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. А в нем сказано, что "Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов ..., уплаченных (В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде..."
Заявление о зачете обязательно напишите в 2022 г. и уже на основании этого заявления (решения по нему) уменьшите налог / аванс 2022 г. на оставшиеся 5 тыс. руб.
Ответить
9 февраля 2022 14:59
Постоянная ссылка
Спасибо большое!
Ответить
2 февраля 2022 17:26
Постоянная ссылка
Добрый день.
Фиксированную сумму налога (УСН "Доходы") по страховым взносам учли при расчете налога. А вот 1% свыше 300000 оплатили только в январе. Как можно эту сумму учесть при оплате налогов? Просто вычесть или надо подать заявление в налоговую о переплате?
Ответить
3 февраля 2022 14:49
Постоянная ссылка
По поводу переплаты - она у Вас разве возникает? Если Ваши доходы превысили 300 тыс. руб., то страховые взносы в размере 1% с суммы превышения Вы обязаны заплатить. Другое дело, что заплатили их только в 2022 г., следовательно Вы имеете право уменьшить сумму аванса за 1 квартал 2022 г. на эти взносы.
Ответить
31 января 2022 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, ИП без работников в 2021г, УСН 6%
Доход за 3 кв. = 317 255 уплачены фиксированные платежи в 3 кв. = 19035
Доход за 4 кв. = 1 203 045 уплачены фиксированные платежи в 4 кв. = 21839 + (1% свыше 300 000) 12203 = 34042
В декабре 2021 вышел закон о понижении ставки УСН 5% с распространением на весь 2021г.
Вопрос в следующем, при заполнении декларации раздел 2.1.1.
строка 112 = 317 255
строка 113 1 520 300
строки 122 и 123 = 5
строка 142 = 15863 (оплачено было 19035)
строка 143 = ? какое значение должно быть, не могу понять? (15863 + 34042) или то что фактически уплачено в 2021 (19035+34042)???
Ответить
3 февраля 2022 19:41
Постоянная ссылка
Декларация будет заполняться расчетными данными, а не теми суммами, которые Вы фактически заплатили. Если будете делать это в программе с включенным автоматическим расчетом, Вы сами это увидите. Когда сдадите декларацию, у Вас возникнет переплата по сроку 25 октября. Следовательно по факту Вам нужно будет внести за год меньше - как раз на разницу переплаты за 3 квартал.
Ответить
6 февраля 2022 12:59
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
31 января 2022 11:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста.
Организация на УСН "Доходы". На 01.01.2021г имеется переплата по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в 2021 году взносы не уплачивали. Программа 1с 8,3 засчитывает начисленные взносы в счет уменьшения налога УСН. Правильно ли это?
Ответить
31 января 2022 23:25
Постоянная ссылка
Я думаю, чтобы правомерно уменьшить сумму налога на сумму переплаты необходимо решение о зачете. И по страховым взносом на ВНиМ есть свои нюансы, нужно знать, откуда возникла эта переплата, и как ею нужно распорядиться
Ответить
14 января 2022 11:07
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП 6% без сотрудников открылся в марте 2020 года. Сразу оплатил взносы за себя в ПФР, но 32448 вместо 25000 (не стал высчитывать) и на неверный КБК (для взносов в фомс). При подаче декларации по УСН за 2020 год единый налог на 32448 не уменьшала, так как деньги ушли не туда и фактически висели переплатой в ФФОМС. В 2021 году налоговая принудительно списала 25000 с расчетного счета ИП в погашение взносов в ПФР за 20 год. Тоже в 21 году по заявлению перебросили ранее уплаченные 32448 на верный КБК для ПФР и эта сумма пошла в уплату взносов в ПФР уже за 2021 год. Теперь при расчете УСН за 2021 год на какую сумму взносов в ПФР я могу уменьшить единый налог: на 25000(списаны в 21 году за 20 год принудительно) или на 32448 (фактически уплачены в 20 году, но на верный КБК попали в 21 году)?
Ответить
14 января 2022 15:44
Постоянная ссылка
Мое мнение, Вы можете уменьшить налог за 2021 г. на обе эти суммы.
25000 была принудительно списана в 2021 г. за 2020 г.
32448 были зачтены в счет уплаты взносов за 2021 г. Решение о зачете наверняка от 2021 г. Так что думаю, все в порядке должно быть.
Но на Вашем месте я бы еще узнала позицию Вашего налогового органа по данному вопросу с помощью официального запроса.
Ответить
15 января 2022 19:40
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
11 января 2022 15:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите в марте 2021 года были уплачены фиксированные взносы за 2021 год 9000р, однако в августе 2021 года , они были возвращены как переплата на расчетный счет. Учитываются ли эти платежи при Уменьшении УСН 6% на взносы?
Ответить
11 января 2022 22:18
Постоянная ссылка
Суммы переплаты по взносам не могут быть учтены в качестве уменьшения по единому налогу. Уменьшить налог могут только уплаченные в отчетном/налоговом периоде взносы В ПРЕДЕЛАХ ИСЧИСЛЕННЫХ сумм - см. подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Ответить
21 апреля 2021 18:24
Постоянная ссылка
Добрый день! в январе была оплачена задолженность по требованию ОМС 8426 руб. И в феврале налоговая списала деньги по задолженности ОПС 32000 руб. ИП без сотрудников. Можно ли уменьшить аванс УСН на эту сумму. Если УСН к оплате 20 тыс., то мы в первом квартале его не платим? Спасибо
Ответить
22 апреля 2021 13:54
Постоянная ссылка
Думаю, да, уменьшить аванс по УСН на сумму списанных взносов вполне допустимо. Оплата прошла, пусть и в принудительном порядке, поэтому я лично не вижу препятствий к уменьшению аванса в вашем случае за 1 квартал
Ответить
21 апреля 2021 12:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если ИП "доходы", страховые за 2019 уплачены в январе 2020 можно ли уменьшить усн за 1 квартал 2020? Фиксированные 1% за 2020 уплачены в апреле 2021, можно ли уменьшить усн за полугодие 2021? Нет необходимости писать заявления о зачёте?
Ответить
8 апреля 2021 18:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Ип на УСН 6% за 2020год заработал 300000руб.
За 2020год заплатил взносы в ПФР и ФОМС (40874руб.)но только в конце декабря 2020г.
Налог 6% составил 18000руб. Был наемный сотрудник.

Вопрос: "Можно ли уменьшить сумму налога на прибыль на 50%(из за наемного сотрудника) за счёт взносов в ПФР и ФОМС?! И как правильно рассчитать итоговый платеж?
Ответить
9 апреля 2021 14:23
Постоянная ссылка
Можете, почему нет. Для упрощенцев налоговым периодом является год. Поэтому если вы уложились с уплатой взносов до 31 декабря, смело применяйте вычет. У вас к уплате 9 тыс. Нужно вам их платить или нет зависит от того, уплачивали ли вы авансовые платежи за отчетные периоды.
Ответить
1 апреля 2021 00:30
Постоянная ссылка
Добрый вечер! ИП на УСН без работников. Если я не успела оплатить фиксированные страховые взносы за себя в первом квартале 2021 года, но если я заплачу их потом во втором квартале сразу за полугодие, смогу я уменьшить на эту сумму 6% налог за второй квартал 2021 года?
Ответить
1 апреля 2021 09:00
Постоянная ссылка
Да, конечно, аванс, расчитываемый за полугодие вы вправе будете уменьшить на уплаченную во 2 квартале сумму взносов.
Ответить
15 марта 2021 12:13
Постоянная ссылка
Добрый день! Может ли ИП уменьшить единый налог по УСН за 2020 год на сумму переплаты страховых взносов в Пенсионный фонд? Не знали о восьмикратном ограничении и заплатили 1% взносов в ПФ полностью. Как это сделать? Корректировать ли поданную декларацию по УСН за 2020 год? Большое спасибо за ответ!
Ответить
15 марта 2021 13:25
Постоянная ссылка
На сумму переплаты уменьшить налог нельзя. Вам необходимо написать письмо о зачете переплаты. И только когда будет решение о зачете эту сумму вы сможете принять в качестве вычета (при УСН доходы) или расхода (при усн доходы минус расходы). декларация за 2020 год нужно скорректировать и при необходимости доплатить налог.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме