На сумму переплаты по страховым взносам ИП может уменьшить налог по УСН. Но для этого нужно подать заявление на зачет и брать переплату в уменьшение налога (или аванса по нему) в том периоде, в котором будет принято решение о зачете (см. письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299).
Например, предприниматель переплатил взносы «за себя» в 2018 году. Решение о зачете датировано 2019 годом. Значит, налог по УСН можно уменьшать в 2019 году.
Подробнее о взносах ИП см. «Какие страховые взносы платит ИП в 2018–2019 годах?».
На какую сумму нужно уменьшать годовой налог 6% ? На фактически перечисленный или на тот, который должен быть? и какую сумму указывать в декларации ту, что фактически перечислил в ПФР или ту, которая должна была быть?
ИП на УСН-доходы без работников.
Плачу страховые взносы в ПФР поквартально, соответственно уменьшаю на них авансовые платежи по УСН.В 4 квартале 2020г страховые выплаты превысили сумму начисленного платежа по УСН на 4801р. В декларации за 2021г эта сумма никак не учитывается (формирует онлайн-бухгалтерия банка). Я на эту сумму+на 1% с превышения+страховые за 2021г уменьшила платежи По УСН за 2021г (они реально превысили эти суммы только в 3 кв). и по итогам года сейчас должна заплатить 1901р, а по декларации выходит - 6702р. Как мне в такой ситуации действовать?
Если же для расчета Вы будете брать только доход того квартала, за который считаете налог, то естественно в этих пределах уменьшение на сумму уплаченных страховых взносов Вы применить не сможете. Но так вести расчет, наверное, не совсем правильно, потому что можно легко ошибиться. Может быть с предыдущего квартала у Вас останется кусочек страховых взносов, которые не пошли в уменьшение налога, а Вы при поквартальном расчете забудете про него.
УСН доходы 6%(без работников) за 2021 год
Перечислено в 2021 году:
1) фиксированный платеж на ОПС 32448
2) фиксированный платеж на ОМС 8426
3) Доход превысил 300000 рублей, например 500000-300000=200000*1%=20000 нужно перечислить в ПФ
По ошибке перечислила в 2021 году вместо 20000руб. другую сумму 25000 руб
Вопрос:
на какую сумму уменьшить расходы на 20000 или 25000, соответственно от этого зависит налог на УСН по году
и нужно ли писать Заявление о зачете в 2022 году излишне уплаченной суммы (25000-20000)=5000
Заявление о зачете обязательно напишите в 2022 г. и уже на основании этого заявления (решения по нему) уменьшите налог / аванс 2022 г. на оставшиеся 5 тыс. руб.
Фиксированную сумму налога (УСН "Доходы") по страховым взносам учли при расчете налога. А вот 1% свыше 300000 оплатили только в январе. Как можно эту сумму учесть при оплате налогов? Просто вычесть или надо подать заявление в налоговую о переплате?
Подскажите, пожалуйста, ИП без работников в 2021г, УСН 6%
Доход за 3 кв. = 317 255 уплачены фиксированные платежи в 3 кв. = 19035
Доход за 4 кв. = 1 203 045 уплачены фиксированные платежи в 4 кв. = 21839 + (1% свыше 300 000) 12203 = 34042
В декабре 2021 вышел закон о понижении ставки УСН 5% с распространением на весь 2021г.
Вопрос в следующем, при заполнении декларации раздел 2.1.1.
строка 112 = 317 255
строка 113 1 520 300
строки 122 и 123 = 5
строка 142 = 15863 (оплачено было 19035)
строка 143 = ? какое значение должно быть, не могу понять? (15863 + 34042) или то что фактически уплачено в 2021 (19035+34042)???
Подскажите пожалуйста.
Организация на УСН "Доходы". На 01.01.2021г имеется переплата по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в 2021 году взносы не уплачивали. Программа 1с 8,3 засчитывает начисленные взносы в счет уменьшения налога УСН. Правильно ли это?
25000 была принудительно списана в 2021 г. за 2020 г.
32448 были зачтены в счет уплаты взносов за 2021 г. Решение о зачете наверняка от 2021 г. Так что думаю, все в порядке должно быть.
Но на Вашем месте я бы еще узнала позицию Вашего налогового органа по данному вопросу с помощью официального запроса.
Ип на УСН 6% за 2020год заработал 300000руб.
За 2020год заплатил взносы в ПФР и ФОМС (40874руб.)но только в конце декабря 2020г.
Налог 6% составил 18000руб. Был наемный сотрудник.
Вопрос: "Можно ли уменьшить сумму налога на прибыль на 50%(из за наемного сотрудника) за счёт взносов в ПФР и ФОМС?! И как правильно рассчитать итоговый платеж?