На сумму переплаты по страховым взносам ИП может уменьшить налог по УСН. Но для этого нужно подать заявление на зачет и брать переплату в уменьшение налога (или аванса по нему) в том периоде, в котором будет принято решение о зачете (см. письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299).
Например, предприниматель переплатил взносы «за себя» в 2018 году. Решение о зачете датировано 2019 годом. Значит, налог по УСН можно уменьшать в 2019 году.
Подробнее о взносах ИП см. «Какие страховые взносы платит ИП в 2018–2019 годах?».
за 2022г. в 2022г.-200000р., (в т.ч. фиксированные-34445р, 1%-165555р.)
Итого 350000р. заплачено в течение 2022г.
Вопрос в том:
- я уже переплатила (350000-275560)=74440р. и налог УСН уменьшу только на 275560р
или
-150000р.-относятся к прошлому 2021 году, а мне нужно продолжать платить за 2022г. до достижения 275560р. еще (275560-200000) 75560р. И налог УСН уменьшу на всю сумму уплаченную в течение 2022г.(включая прошлогодние 150000р.)?
- 150 тыс. руб. - относящиеся к прошлому году;
- 200 тыс. руб. - относящиеся к 2022 г.
Здесь все нормально.
Дальше. Если у Вас доход все нарастает и Вам необходимо рассчитать еще 1% с суммы превышения над 300 тыс. руб., то за 2022 г. общая сумма взносов на ОПС за ИП не можете превышать 275560 руб. Таким образом при необходимости Вы платите до указанной суммы. Налог по УСН уменьшите на 150 тыс. прошлого года и 275560 руб. текущего года. Налог можно уменьшить только тогда на сумму взносов, когда Вы эту сумму заплатили - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Поскольку уплата взносов за 2021 г. пришлась на 2022 г. (это соответствует установленным в НК срокам), то Вы правомерно уменьшаете налог в 2022 г. Сумма 150 тыс. в сумму 275560 руб. не входит, поскольку она относится к другому налоговому периоду.
Прошу, подскажите, пожалуйста, как поступить.
Доход в 1 кв. 2022 г. - 632.050 р.
Налог (4%) - 25.282 р. уменьшен полностью на уплаченные взносы:
8766 р. - ОМС за 2022 год
16516 р. - ОПС за 2022 год
Доход во 2 кв. 2022 г. - 752.975 р.
Налог (4%) - 30.119 р.
Во 2 кв. уплачены взносы:
17.929 р. - ОПС за 2022 год
12.190 р. - ОПС 1% за 2022 год.
Можно ли весь исчисленный авансовый платёж за 2 квартал уменьшить на уплаченные взносы?
Если на конец второго квартал фактически 1% по ПФР должен быть:
(632.050+752.975-300.000)*1%=10.850,25 р., т.е. на 1.339,75 р. меньше, чем было оплачено во 2 квартале.
Онлайн-бухгалтерия говорит, что так как возникла переплата по взносам по 1%, то авансовый платеж за 2 квартал нельзя уменьшить на все уплаченные взносы. Вообще деятельность дальше вестись будет, по году всё точно сравняется.
Буду благодарна за ответ!
На какую сумму нужно уменьшать годовой налог 6% ? На фактически перечисленный или на тот, который должен быть? и какую сумму указывать в декларации ту, что фактически перечислил в ПФР или ту, которая должна была быть?
ИП на УСН-доходы без работников.
Плачу страховые взносы в ПФР поквартально, соответственно уменьшаю на них авансовые платежи по УСН.В 4 квартале 2020г страховые выплаты превысили сумму начисленного платежа по УСН на 4801р. В декларации за 2021г эта сумма никак не учитывается (формирует онлайн-бухгалтерия банка). Я на эту сумму+на 1% с превышения+страховые за 2021г уменьшила платежи По УСН за 2021г (они реально превысили эти суммы только в 3 кв). и по итогам года сейчас должна заплатить 1901р, а по декларации выходит - 6702р. Как мне в такой ситуации действовать?
Если же для расчета Вы будете брать только доход того квартала, за который считаете налог, то естественно в этих пределах уменьшение на сумму уплаченных страховых взносов Вы применить не сможете. Но так вести расчет, наверное, не совсем правильно, потому что можно легко ошибиться. Может быть с предыдущего квартала у Вас останется кусочек страховых взносов, которые не пошли в уменьшение налога, а Вы при поквартальном расчете забудете про него.
УСН доходы 6%(без работников) за 2021 год
Перечислено в 2021 году:
1) фиксированный платеж на ОПС 32448
2) фиксированный платеж на ОМС 8426
3) Доход превысил 300000 рублей, например 500000-300000=200000*1%=20000 нужно перечислить в ПФ
По ошибке перечислила в 2021 году вместо 20000руб. другую сумму 25000 руб
Вопрос:
на какую сумму уменьшить расходы на 20000 или 25000, соответственно от этого зависит налог на УСН по году
и нужно ли писать Заявление о зачете в 2022 году излишне уплаченной суммы (25000-20000)=5000
Заявление о зачете обязательно напишите в 2022 г. и уже на основании этого заявления (решения по нему) уменьшите налог / аванс 2022 г. на оставшиеся 5 тыс. руб.
Фиксированную сумму налога (УСН "Доходы") по страховым взносам учли при расчете налога. А вот 1% свыше 300000 оплатили только в январе. Как можно эту сумму учесть при оплате налогов? Просто вычесть или надо подать заявление в налоговую о переплате?
Подскажите, пожалуйста, ИП без работников в 2021г, УСН 6%
Доход за 3 кв. = 317 255 уплачены фиксированные платежи в 3 кв. = 19035
Доход за 4 кв. = 1 203 045 уплачены фиксированные платежи в 4 кв. = 21839 + (1% свыше 300 000) 12203 = 34042
В декабре 2021 вышел закон о понижении ставки УСН 5% с распространением на весь 2021г.
Вопрос в следующем, при заполнении декларации раздел 2.1.1.
строка 112 = 317 255
строка 113 1 520 300
строки 122 и 123 = 5
строка 142 = 15863 (оплачено было 19035)
строка 143 = ? какое значение должно быть, не могу понять? (15863 + 34042) или то что фактически уплачено в 2021 (19035+34042)???
Подскажите пожалуйста.
Организация на УСН "Доходы". На 01.01.2021г имеется переплата по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в 2021 году взносы не уплачивали. Программа 1с 8,3 засчитывает начисленные взносы в счет уменьшения налога УСН. Правильно ли это?
25000 была принудительно списана в 2021 г. за 2020 г.
32448 были зачтены в счет уплаты взносов за 2021 г. Решение о зачете наверняка от 2021 г. Так что думаю, все в порядке должно быть.
Но на Вашем месте я бы еще узнала позицию Вашего налогового органа по данному вопросу с помощью официального запроса.
Ип на УСН 6% за 2020год заработал 300000руб.
За 2020год заплатил взносы в ПФР и ФОМС (40874руб.)но только в конце декабря 2020г.
Налог 6% составил 18000руб. Был наемный сотрудник.
Вопрос: "Можно ли уменьшить сумму налога на прибыль на 50%(из за наемного сотрудника) за счёт взносов в ПФР и ФОМС?! И как правильно рассчитать итоговый платеж?