Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Уточненный расчет по страховым взносам в 2020 - 2021 годах

Уточненный расчет по страховым взносам в 2020-2021 годах нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований. Как правильно исправить ошибки и подать уточненку так, чтобы избежать штрафа, мы расскажем ниже в статье.

Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…

Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

  • сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2021 годов);
  • база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 220 или 150 соответственно);
  • сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 240 или 170);
  • строка 250 — итоги по графам 210, 220 и 240 (в РСВ за 2019 год, в новой форме соответствующей строки нет);
  • база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 280 или 200);
  • сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы (строка 290 или 210);
  • строка 300 — итоги по графам 280, 290 (в РСВ за 2019 год, в новой форме ее нет).

Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 (в новой форме строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).

Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета, если не мешает его идентифицировать (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).

В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте здесь.

Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.

Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками.

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

Так, действующая по годовой РСВ 2019 года включительно форма приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (про уточненку по этой форме мы писали в этой статье).

А с периодов 2020 года применяется новая форма, утвержденная приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (см. письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/100@). 

В новой форме РСВ (с 2020 года) в разделе 3 уточненки нужно заполнить поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (строка 010). При аннулировании ранее представленных сведений по физлицу или при корректировке данных о получателе дохода по строкам 020-060 здесь нужно ставить код 1. В старой форме по строке 010 раздела 3 нужно указывать номер корректировки.

Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

См. также:

Правила для подачи уточненного расчета

Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.

Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.

Итоги

Если в поданном расчете по взносам вы обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку. Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить, с указанием номера корректировки на титульнике. Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? Здесь играет роль количество работников: если их больше предусмотренного НК РФ лимита — в электронном виде, если равно или меньше — либо на бумаге, либо по ТКС.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@
  • Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
27 августа 2020 17:33
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста. Сдали корректировочный отчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г. с увеличением НО базы и соответственно налогов (изменение в начислении по одному сотруднику) - налоговая приняла. Пытаемся сдать корректировку за 3 (следующий) квартал. Поменялись только суммы нарастающим итогом с начала года - база для исчисления и налоги, по сотрудникам внутри квартала изменений не было. Сформировали корректировочный отчет: титульный лист, раздел 1 со всеми приложениями. Указали суммы: итоги с начала года, за 3 квартал и помесячные. Раздел 3 не сдаем т.к. изменений не было. Налоговая не принимает, пишет отказ, ссылаясь, что нарушено условие равенства сумм раздела 1 (квартальная и месячные суммы) и раздела 3. Пробовали разобраться в ИФНС ответы у инспекторов разные: один говорит, что сдаем все верно - пытайтесь и пробуйте, другой - что раздел 1 должен быть равен разделу 3 без каких-либо объяснений как сделать. Помогите - Как нам верно сдать отчет? Заранее спасибо.
Ответить
28 августа 2020 16:32
Постоянная ссылка
Если правок по 3-му разделу нет, то я тоже понимаю, что его сдавать не надо. Если я не ошибаюсь, этот момент был оговорен в порядке заполнения расчета по взносам. Звоните в камералку, в отдел ввода (вы же электронно сдаете?), добивайтесь, чтоб либо приняли ваш 4 4 отчет, либо пояснили, что нужно сделать для его корректной сдачи.
Ответить
1 сентября 2020 09:34
Постоянная ссылка
Добрый день! Числимся в 29 ИФНС - дозвониться ОЧЕНЬ тяжело!!! Попробовали сдать 3 квартал с 3 разделом (сдали полный список сотрудников с номером корректировки на всех), налоговая приняла - теперь ждем как в выписке осядет. Хотя не понятно - по правилам не должны так делать.
Ответить
29 июля 2020 19:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте, мне нужно подать корректировку по начислениям за 1кв20г по одному сотруднику, раздел 3 автоматом заполняет две страницы на одного человека: 1стр с аннулированием предыдущих сведений и 2стр с новыми данными начислений сотрудника. В налоговой не приняли, т.к. в рсв не может быть две страницы с одним и тем же сотрудником, в письме Минфина написано, что нужно подать 1страницу с аннулированием, вторую с новыми начислениями, но при этом в сведениях о сотруднике (ФИО, снилс, инн и тп) поставить прочерки. Ни 1С зуп не дает так выгрузить, ни Сбис не дает вручную удалить записи ФИО сотрудника. Что делать, как сдать эту уточненку? Так и не поняла, ФНС трубку не берет, в интернете так и не нашла подробного описания как отправить корректирующий третий раздел. Очень прошу Вашего ответа.
Ответить
18 августа 2020 14:00
Постоянная ссылка
Маргарита, здравствуйте. Получилось ли вам сдать уточненный расчет? У меня такая ситуация, пришел такой отказ из ФНС.
Ответить
18 августа 2020 15:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Наталья. Отправила рсв без обнулений. Просто сотрудник и его новые изменённые начисления. Страницу с нулевыми данными просто удалила. ИФНС принял.
Ответить
31 июля 2020 13:27
Постоянная ссылка
А вы в техподдержку СБИС позвоните, если через них отправляете, они обычно хорошо отвечают на подобные вопросы и помогут исправить, если что нужно
Ответить
29 июля 2020 12:30
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста как сдать корректировку по 3 разделу по двум людям ( 1 квартал 2020 год)?
Я сформировала расчет РСВ, в разделе 3 убрала всех людей кроме двух (по которым корректировались начисления в 1 квартале). Нужно ли в разделе 3 оставить стр.1 где "признак аннулирования сведений о застрахованном лице стоит автоматом "1", или удалить ее? У меня получается что корректировка на двух людей а страница с "признак аннулирования сведений о застрахованном лице "1" одна. Нужно ли еще одну страницу добавлять?
Ответить
29 июля 2020 18:17
Постоянная ссылка
А вы аннулируете какие-то сведения из строк 020-060? Признак аннулирования сведений, я поняла, только в этом случае проставляется.
Ответить
30 июля 2020 09:10
Постоянная ссылка
Нет, сведения по работникам правильные. Изменилась только сумма начисления зарплаты в марте 2020. Но все нормально, я попробовала, отправила корректировку рсв за 1 квартал: изменился расчет по 3 разделу и соответственно по разделу 1. Страница 1 с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице "1" (которая у меня автоматом вылезла) я удалила. И отправила расчет с корректировкой 1 и раздел 3 с правильными данными, ИФНС все приняла.
Ответить
4 августа 2020 09:28
Постоянная ссылка
Я также сделала. Но теперь полугодие не принимают, суммы не идут из-за того, что убрав страницу с аннулированием, я получается не аннулировала предыдущие сведения. И теперь по этому человеку у них две суммы. Ищу выход. Думаю, что надо сдать расчет с аннулированием, следом корректировку по данному человеку. Хотя консультируют, что в этом случае сдаются две страницы.
Ответить
29 июля 2020 05:37
Постоянная ссылка
Я сдала отчёт по страховым взносам за 2 квартал 2020 года по тарифу 10 и заплатила налоги, а теперь выяснилось что я освобождена от уплаты налогов по тарифу 21, как пострадавшая, как правильно составить корректирующий отчёт.
Ответить
18 августа 2020 14:02
Постоянная ссылка
Людмила, скажите пожалуйста, получилось ли у вас сдать уточненный расчет? У меня такая же ситуация. У меня из-за раздела 3 не приняла ИФНС. Я на каждого работника заполнила по две страницы. в одном указала корректировку 1 "аннулирование". А в другом со статусом КВ на этих же работников
Ответить
29 июля 2020 17:59
Постоянная ссылка
Вам, я так понимаю, придется сдать весь расчет полностью, включая раздел 3 по каждому сотруднику. У вас по всем работникам корректировки будут? Сумма начисленных взносов у вас поменяется и код застрахованного лица - КВ. Подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 нужно будет заполнять с кодом 21 и кодом, который вы применяли в предыдущем квартале.
Ответить
5 апреля 2019 07:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Прошу разъяснить мне такую ситуацию: предприятие, в которое я недавно устроилась на работу имеет в штате сотрудников, за которых надо уплачивать взносы по доп.тарифам, но не уплачивало. Получается лишили работников права на досрочную пенсию. В связи с этим у меня вопрос: если сейчас уплатить все эти суммы с 2013-2019 гг., сдать уточненные декларации, то какие ещё будут последствия?

Заранее благодарю!
Ответить
19 июня 2020 12:14
Постоянная ссылка
Ничего страшного, только штрафы и пени
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Примеры заполнения ЕРСВ за 9 месяцев от экспертов К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме