Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как правильно исправить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ?

Как исправить ОКТМО в 6-НДФЛ? Процедура исправления ошибочно указанного кода потребует от налогового агента оформления еще 2 дополнительных отчетов. Что это за отчеты и как их заполнить, поясним на примере.

Неправильный ОКТМО в 6-НДФЛ: причины и последствия

Возможными причинами указания в отчете 6-НДФЛ неверного ОКТМО являются:

  • технические погрешности (изначальное занесение в используемую налоговым агентом программу для подготовки 6-НДФЛ ошибочного кода);
  • заблуждение налогового агента относительно указываемого в 6-НДФЛ ОКТМО — такие ситуации, к примеру, возможны в случае наличия у коммерсанта обособленных подразделений или совмещения предпринимателем вмененки с иными режимами налогообложения;
  • другие причины (невнимательность исполнителей и т. д.).

Последствия отражения в 6-НДФЛ неверного ОКТМО зависят от того, когда и кто обнаружил эту погрешность:

  • налоговый агент до истечения крайнего срока подачи 6-НДФЛ — претензий контролеров можно избежать (как это сделать, расскажем в следующем разделе);
  • налоговый агент после окончания срока сдачи 6-НДФЛ или инспекторы во время камеральной проверки — негативные последствия ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ можно смягчить.

Как следует из письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, любой недостоверно отраженный в 6-НДФЛ реквизит может стать поводом для наказания налогового агента.

Детализацию погрешностей в 6-НДФЛ, подлежащих штрафу, см. в статье «За какие ошибки по НДФЛ оштрафуют?».

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. Указать правильный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ  вам поможет наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести  ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.

Учитывая, что ошибочный ОКТМО не служит причиной неуплаты НДФЛ в бюджет, налоговый агент может рассчитывать на смягчение наказания (ст. 112 НК РФ). Но в любом случае неверный ОКТМО необходимо исправить — о схеме исправления расскажем в следующем разделе.

Действия налогового агента, если неверно указан ОКТМО в 6-НДФЛ

Исправление неверного ОКТМО в 6-НДФЛ заключается в следующем:

  • обнулить первичный 6-НДФЛ с ошибочным ОКТМО — для этого оформить и передать контролерам корректировочный отчет, в котором указать ОКТМО из первичного 6-НДФЛ (ошибочный), а в 1-м и 2-м разделах во всех ячейках проставить нули;
  • заполнить снова первичный 6-НДФЛ, указав в нем верный ОКТМО, — в 1-м и 2-м разделах отчета отразить фактическую суммовую и календарную информацию.

Такой алгоритм действий рекомендовали сами контролеры в письме ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Письмо касалось прежней формы 6-НДФЛ (действовавшей до 2021 года), но актуально и в отношении действующей формы, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022) и применяется, начиная с отчетности за 2023 год.

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал (год) 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите к образцу. Это бесплатно. 

Нюансы оформления корректировочной декларации подскажет этот материал.

Приведенный в следующем разделе пример поможет разобраться с оформлением 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочным ОКТМО.

Исправляем неверный ОКТМО (пример)

Описанную в предыдущем разделе схему исправления ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ покажем на примере.

Пример

23.07.2023 ООО «Промтехнология» отослало 6-НДФЛ за 2 квартал в инспекцию. ОКТМО на титульном листе выглядел следующим образом:


 

В первом разделе разместилась соответствующая информация о суммах удержанного НДФЛ с разбивкой по срокам перечисления, приходящимся на 1 квартал.

Во 2-м разделе ООО «Промтехнология» отразило следующие данные:

  • доход начисленный (стр. 110, 112) — 2 250 000 руб.;
  • число получателей дохода (стр. 120) — 15 чел.;
  • вычеты (стр. 130) — 36 000 руб.;
  • НДФЛ рассчитанный (стр. 140) — 287 820 руб.;
  • НДФЛ удержанный (стр. 160) — 201 014 руб.

 

Позднее выяснилось, что вместо ОКТМО 92601405 ошибочно указан код 92601415.

Специалисты ООО «Промтехнология» в неотложном порядке оформили корректирующий отчет, в котором:

  • на 1-м листе проставили № корректировки 001;
  • в ячейках, предназначенных для отражения ОКТМО, — ошибочный код 92601415;
  • в разделах 1 и 2 во всех ячейках проставили нули.

Титульный лист от первоначального варианта стал отличаться только заполнением поля «Номер корректировки».


 

Раздел 2 от исходного варианта отличался существенно.

 

Обнулили также и всю информацию, отраженную в разделе 1.

После того как корректировочный отчет поступил контролерам, специалисты ООО «Промтехнология» приступили к следующему шагу. Он заключался в оформлении вновь первичного 6-НДФЛ — как будто ошибок никто в ОКТМО не допускал. При этом:

  • на титульном листе в поле «Номер корректировки» проставили 000 (подается первичный отчет, а не корректировка);
  • ОКТМО указали правильный — 92601405;
  • разделы 1 и 2 заполнили всей необходимой суммовой и календарной информацией.

Образцы заполнения титульных данных и 1-го раздела 6-НДФЛ представлены ниже.


 

 

В результате таких действий специалистов ООО «Промтехнология» ошибка в ОКТМО отчета 6-НДФЛ была устранена.

ВАЖНО! В 2023 году ежемесячно следует сдавать уведомления об исчисленных налогах по НДФЛ налоговго агента (по желанию с 01.10.2023 можно сдавать промежуточное уведомление по НДФЛ). Если в уведомлении допущена ошибка в ОКТМО, то исправить ее следует аналогичным образом: обнулить сумму по неверному ОКТМО и подать верные сведения. А с 01.01.2024 нужно уже подавать два уведомления по НДФЛ в месяц.  

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. 

Итоги

Чтобы исправить ошибочный ОКТМО в 6-НДФЛ, необходимо обнулить первоначальный отчет, подав корректировку с ошибочным ОКТМО и нулевыми показателями 1-го и 2-го разделов. Затем сформировать новый первичный отчет, в котором отразить верный ОКТМО и все фактические данные (о доходах, НДФЛ и т. д.). Аналогчино следует исправить ошибку в ОКТМО в уведомлении об исчисленных налогах. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 июня 2023 04:35
Постоянная ссылка
Сдали первичный 6-НДФЛ с неверным ОКТМО. Затем сдали корр 1 с верным ОКТМО и верным расчетом.
Обнулить неверный ОКТМО корр 2 не дает программа. Сдали обнуляющую с неверным ОКТМО с корр №1.
Получается сейчас нет первички на правильный ОКТМО, но есть корр 1.
Нужно ли что-то сдавать?
Ответить
8 ноября 2023 11:23
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, пожалуйста, как удалось исправить данную ситуацию. Тоже вчера отправила 6-НДФЛ корр 1 с верным ОКТМО и верным расчетом. А сегодня в ЛК ЮЛ увидела, что начисления задвоились.
Ответить
8 ноября 2023 23:05
Постоянная ссылка
Надо было обнулить данные по неверному ОКТМО, если изначально он был не правильно указан, и только потом отправлять верные сведения по верному ОКТМО. Программа дает отправить корр 2 с неверным ОКТМО и нулями? Попробуйте.
Ответить
21 июня 2023 23:16
Постоянная ссылка
Вообще, если не было исходного отчёта, то программа налоговиков не принимает корректирующий. У вас точно корр1 с верным ОКТМО принята налоговым органом?
Ответить
22 июня 2023 09:04
Постоянная ссылка
в Контуре написано "Отчет принят
Но необходимо исправить замечания и отправить корректировку"
Ответить
25 июня 2023 10:37
Постоянная ссылка
Как-то нужно сдать исходный отчет. ВЫ не пытались в ответ на это замечание отправить тот же уточненный отчет, но без номера корректировки? Я если честно, не совсем представляю, как сейчас следует Вам поступить. Может быть обратиться в техподдержку, обычно ее специалисты помогают решить подобные проблемы.
Ответить
13 мая 2022 07:27
Постоянная ссылка
Про раздел 1 понятно, а во втором разделе сотрудников удалить или оставить с начислением 0?
Ответить
15 мая 2022 20:07
Постоянная ссылка
Я так понимаю, Вам нужно обнулить все начисления по старому ОКТМО, иначе у Вас контрольные соотношения не пойдут. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, может быть его специалисты дополнительно что-то Вам подскажут.
Ответить
18 февраля 2022 11:49
Постоянная ссылка
Ошибка в отчете 6-НДФЛ ОКТМО при переходе в другую ИФНС. Вопрос корректировку сдаю с нулевыми показателями в 6-НДФЛ и аннулирующими 2-НДФЛ. Или без 2-НДФЛ (Приложение 1)?
Ответить
21 февраля 2022 22:36
Постоянная ссылка
Почему-то мне кажется, что по старому ОКТМО необходимо аннулировать все справки 2-НДФЛ. Ведь в противном случае будут нарушено контрольное соотношение 1.5 (строка 110 по соответствующей ставке (строка 100) = сумме строк "Общая сумма дохода" по соответствующей ставке налога приложений № 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом). А уже по верному ОКТМО Вы приложите заполненные справки. Но это мое мнение. На всякий случай можете обратиться к специалистам нашего форума, что они Вам на это скажут.
Ответить
22 февраля 2022 09:06
Постоянная ссылка
Спасибо! Я так и сделала, как Вы посоветовали. Налоги и оплаты стали на место. Спасибо!
Ответить
7 апреля 2021 13:14
Постоянная ссылка
При обнаружении ошибки в ОКТМО неправильно сдан корректирующий расчет (просто с верным ОКТМО, не аннулирующий), в результате чего в налоговой задвоилось начисление НДФЛ. Что делать?
Ответить
7 апреля 2021 15:31
Постоянная ссылка
Вначале надо было аннулировать сведения с неправильным ОКТМО. Потом сдать новый расчет с правильным. У вас, порядок нарушен, но аннулировать сведения в любом случае нужно.
Ответить
13 апреля 2021 11:21
Постоянная ссылка
Спасибо! Т.е. теперь нужно подать корректировку №2 с верным ОКТМО и нулевыми сведениями (для аннулирования корректировки №1), затем корректировку №3 с неверным ОКТОМ и нулевыми сведениями (для аннулирования первичного отчета), и подать снова первичный отчет с верным ОКТМО и верными сведениями. правильно?
Ответить
13 апреля 2021 20:53
Постоянная ссылка
Первичного отчёта у вас уже не будет в любом случае. Сейчас сдайте корректировку с со старым октмо и нулевыми сведениями. Корректировка с правильным октмо и правильными сведениями вами уже сдана. Если что-то не будет получаться, попробуйте связаться с вашими налоговиками.
Ответить
14 апреля 2021 08:02
Постоянная ссылка
Спасибо большое!
Ответить
7 августа 2020 18:42
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста как исправить октмо в отчёте 6 НДФЛ, сроки сдачи уже прошли 31 июля, при сдаче первичного отчёта уже будет штрафные санкции?
Ответить
10 августа 2020 22:06
Постоянная ссылка
В статье, под которой вы задаете свой вопрос, достаточно подробно расписана пошаговая инструкция исправления ОКТМО и дается отсылка на письмо ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Насчет штрафных санкций не могу ничего сказать, чем быстрее вы все сделаете, тем больше шансов обойтись без них.
Ответить
13 февраля 2017 10:18
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста, как во 2-м разделе 6-НДФЛ правильно проставить нули, чтобы исправить ошибочный ОКТМО? Даты первичного отчета оставлять или нет?
Ответить
14 февраля 2017 11:18
Постоянная ссылка
ФНС России в письме от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772 предлагает для исправления ошибочно указанного ОКТМО сдать по месту учета: - уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета; - первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО». Полагаю, что такое исправление возможно, только если имеет место ошибочное указание ОКТМО в отчете, а не ошибочное представление отчета 6-НДФЛ, в котором отражены показатели, относящиеся как к головному, так и обособленному подразделению и указан ОКТМО и КПП, например, головной организации. В этом случае, на мой взгляд, по месту нахождения головной организации нужно подать: - уточенный расчет с указанием ОКТМО и КПП головной организации, в котором будут отражены не нули, а показатели, относящиеся к головной организации; - первичный расчет по обособленному подразделению с указанием ОКТМО и КПП обособленного подразделения и показателями, относящимися к этому обособленному подразделению; - пояснительную записку, как по месту нахождения обособленного подразделения, так и головной организации, объясняющую корректировку первичного отчета и несвоевременное представление первичного отчета по месту нахождения обособленного подразделения. На отчетах (как уточненном, так и первичном) проставляется дата их подписания (п. 1.11 Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Ответить
Ваш вопрос
Отправить