Отчетность за 3 квартал 2024 года: формы, сроки
Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2024 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.
Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2024 года вы можете найти в этой статье. Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.
Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.
Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.
И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:
- «Какие декларации нужно сдать ИП в 3 квартале»;
- «Какие отчеты за 3 квартал сдавать ИП на ОСНО?»;
- «Расчет и уплата страховых взносов за 3 квартал для ИП».
А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:
- для общережимников;
- для спецрежимников;
- зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
- специфической.
О новом механизме уплаты налогов - ЕНП - подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Отчетность и платежи по ОСНО
Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.
Декларация НДС за 3 квартал 2024 года
Начнем с НДС. Отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это пятница, поэтому крайний срок не сдвигается. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в срок до 28 октября должны перечислить первую треть платежа по ней на ЕНС.
Смотрите наши материалы по теме:
В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.
В путеводителе от КонсультантПлюс вы найдете описание нюансов заполнения каждой строки декларации по НДС. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2024 года
Срок сдачи декларации по прибыли тот же самый - 25 октября, так как эта дата теперь является сроком сдачи практически для всех видов отчетности.
Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:
- от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
- платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.
Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал - расчет и уплата».
От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.
См. также: «Налог на прибыль организаций за 3 квартал».
Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2024 года
Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 21.10.2024 (20 октября - воскресенье, поэтому действует правило переноса на ближайший рабочий день). Это один из немногих бланков отчетности, сдавать который надо не 25 числа.
Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.
В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2024 г.
Формуляр обязаны сдавать все юрлица и ИП, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, вне зависимости от применяемой системы налогообложения не позднее 25 октября 2024 года.
Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите к Готовому решению.
Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?
К спецрежимам относятся:
- УСН;
- ЕСХН;
- ПСН.
Декларация по УСН за 3 квартал 2024 года
Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу на ЕНС (срок для 3 квартала — 28 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.
Рассчитать аванс по УСН вам поможет материал «Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал».
Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:
- при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
- при «слете» со спецрежима в третьем квартале.
Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2024 год вы можете найти здесь.
Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2024 года
Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:
- кто является плательщиком ЕСХН;
- сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2024 года;
- нужно ли вносить какие-либо платежи.
Ответы на данные вопросы ищите в статье «Срок сдачи отчетности по ЕСХН за 3-й квартал».
ПСН за 3 квартал 2024 года
ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.
О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.
Отчетность по зарплате: общая для всех
Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.
Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2023 года».
А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.
ЕФС-1 за 3 квартал 2024 года
Введенная с 2023 года новая форма ЕФС-1 состоит из нескольких разделов, сдавать каждый из которых следует по своим правилам.
Подробно о сроках сдачи каждого раздела мы писали здесь.
Подраздел 1.1 - аналог упраздненной формы СЗВ-ТД - сдается в те же сроки и по тем же правилам, что и прежняя форма. Порядок сдачи зависит от кадрового события, которое отражается в формуляре.
Раздел 2 - аналог упраздненной формы 4-ФСС - сдают ежеквартально. За 3 квартал 2024 года срок сдачи - 25 октября.
Подраздел 1.3 сдают только государственные (муниципальные) учреждения.
Остальные разделы следует представлять в контролирующие органы только при условии наличия данных для внесения в раздел.
ЕРСВ за 3 квартал 2024 года
В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам на обязательное страхование. Срок сдачи 9-месячного ЕРСВ — 25 октября.
Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2024 года».
Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже не первый год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам - 2024?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.
А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года
Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 25 октября. Тоже не новинка, хотя бланк расчета претерпел изменения в 2024 году, поэтому вопросы часто возникают и по нему. Для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).
Образец заполнения вы найдете в статье «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал».
Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой - сдавать или нет, вам сюда.
А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.
Персонифицированные сведения о физических лицах
Новый отчет - аналог с некоторыми изменениями бывшей формы СЗВ-М - сдают в налоговую инспекцию до 25 числа ежемесячно. Таким образом датами сдачи отчета в 3 квартале 2024 года будут: 25 июля (за июнь), 26 августа (за июль), 25 сентября (за август), 25 октября (за сентябрь).
Подробнее о новом отчете мы рассказываем в статьях:
- «Персонифицированные сведния о физических лицах - новый вид отчетности с 2024 года»;
- «Как исправить ошибки в персонифицированных сведениях в 2024 году»;
- «Нужно ли сдавать нулевые персонифицированные сведения».
Отчетность и платежи, которых у вас может не быть
Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.
К таким платежам, в частности, относятся:
Транспортный налог за 3 квартал 2024 года
Кто должен рассчитать и уплатить транспортный налог за 3 квартал? Как сделать его расчет без ошибок? В какой срок уплатить и как оформить платежку? На эти и другие вопросы наши эксперты ответили в материале «Транспортный налог за 3 квартал - сроки уплаты».
Земельный налог за 3 квартал 2024 года
Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.
Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.
Здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.
О нюансах земельного налога за 3 квартал 2024 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2024 года».
С 2021 года налоговики самостоятельно рассчитывают транспортный и земельный налог для юрлиц. Какие обязанности в связи с этим возникают у налогоплательщика, узнайте в этой публикации.
Итоги
Отчетная кампания за 3 квартал выпадает на октябрь. Пакет отчетов зависит от применяемой системы налогообложения, количества сотрудников и имеющихся активов.