Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Налог-налог
14 сентября 2018
17101
Все материалы сюжета «Отчетность за 3 квартал 2018 г.»
6-НДФЛ за 3 квартал - пример заполнения можно скачать в нашем материале - обязателен к представлению всеми работодателями. Напомним ключевые моменты оформления данного формуляра: построчное заполнение, порядок отражения отпускных, больничных и иных облагаемых и необлагаемых НДФЛ выплат, а также сроки сдачи и санкции за несвоевременное представление расчета налоговикам.

Разделы 6-НДФЛ

Порядок заполнения и образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Срок сдачи сводных сведений по НДФЛ

Итоги

 

Разделы 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это отчетность, в обобщенных цифрах (без указания конкретных получателей) дающая ИФНС информацию об объеме удержанного в течение года налога с доходов, выплаченных работодателем физлицам, и о сроках, с соблюдением которых этот налог должен платиться в бюджет.

Бланк формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Этот отчет состоит из титульного листа и 2 разделов. В разделе 1 в нарастающих от квартала к кварталу цифрах отражают сведения по начислениям дохода, примененным к нему вычетам и объеме НДФЛ (начисленного, удержанного, неудержанного, возвращенного). Раздел 2 применительно только к последнему кварталу периода формирования отчета заполняется данными о величине выплаченных в нем доходов и о суммах относящегося к этим доходам НДФЛ, а также сведениями о датах:

  • выдачи дохода;
  • удержания с него НДФЛ;
  • обязательных для осуществления платежей по налогу.

В зависимости от этих дат сведения, попадающие в раздел 2, собираются в разные группы, каждая из которых требует использования 5 строк раздела. Одна группа показывает данные по одной выплате. В одну группу информация включается только при условии совпадения всех 3 дат. И здесь особую роль играют различия в сроках уплаты налога, содержащиеся в п. 6 ст. 226 (с учетом п. 7 ст. 6.1) НК РФ:

  • для большей части доходов эта дата отвечает первому рабочему дню, наступающему после дня выдачи дохода;
  • для отпускных и больничных она совпадает с последним числом месяца выплаты, но допускает перенос из-за совпадения с общевыходным днем.

Подробнее о нюансах включения отпускных в формуляр читайте в статье "Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ в 2018 году".

Порядок заполнения и образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Форма отчета и методика внесения данных в него утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В расчет, в т.ч. в 6-НДФЛ за 9 месяцев, вносятся сведения о следующих доходах физлиц:

  1. вознаграждений по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;
  2. отпускным и больничным пособиям;
  3. премиям и доплатам;
  4. дивидендам;
  5. материальной помощи;
  6. доходам, выплаченым в натуральной форме;
  7. материальной выгоде.

Доходы в виде декретных пособий (по беременности и родам, постановка на учет в ранние сроки беременности, по уходу до 1,5 лет), компансаций, алиментов и иных, указанных в ст. 217 НК РФ, в расчет не вносятся.

Отчет следует составлять раздельно по каждому из используемых работодателем кодов ОКТМО и по каждой из его обособленных структур, если эти структуры осуществляют выплаты доходов. Разделов 1 в отчете может быть несколько из-за применения различных ставок по налогу. А в разделе 2 из-за недостаточности в нем строк для показа всей информации по кварталу возможно создание доплистов.

Рассмотрим построчное заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

№ строки

Что указывать

Раздел 1 (заполняется за 9 месяцев с начала года)

010

Ставка налога на доходы физлиц. Как правило, это 13%. Если же в отчетном периоде применялись разные ставки, расчет следует оформлять на разных листах

020

Сумма начисленного сотрудникам дохода с начала года

025

Заполняется, только если были начислены дивиденды к выплате

030

Величина предоставленных сотрудникам налоговых вычетов нарастающим итогом за 9 месяцев с начала года

040

Сумма налога. Рассчитывается по формуле стр.020 – стр. 030 × стр.010

045

Рассчитывается величина налога с дивидендов

050

Заполняется только в случае, если у нанимателя работают иностранные сотрудники на патенте. Если нет, ставится 0

060

Количество сотрудников, которым за 9 месяцев выплатили доход

070

Сумма удержанного налога

080

Сумма налога, которую по каким-то причинам не удалось удержать у налогоплательщика. Например, если сотрудник получил доход в натуральной форме

090

Сумма возвращенного сотрудникам налога

Раздел 2 (заполняется в отношении выплат, произведенных в 3 квартале)

100

Дата получения дохода сотрудниками. Зарплата – последнее число месяца, пособия и отпускные – дата выплаты дохода

110

Дата удержания налога

120

Крайняя дата, до которой следует перечислить сумму удержанного налога в бюджет. Например, при выплате зарплаты 10.08, срок перечисления 11.08. При выплате отпускных 10.08, срок уплаты налога 31.08

130

Обобщенная сумма фактически полученных доходов на дату, указанную в стр.100

140

Обобщенная сумма удержанного налога на день, указанный в стр. 110

Внимание! Блоков строк 100-140 формируется столько, сколько выплат было произведено в установленные даты. В один блок группируются сведения, в которых даты получения дохода, удержания и перечисления налога одинаковы. Если хотя бы один день не совпадает, необходимо вывести информацию в отдельный блок строк 100-140.  

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

С примером заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года можно ознакомиться на нашем сайте.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Скачать образец

Отчет следует проверить на корректность заполнения и достоверность включенных в него сведений. Проверка по первому основанию поможет исключить лишние вопросы налоговиков, а по второму — избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

О том, что позволяют проверить соотношения из числа контрольных, смотрите в публикации «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Срок сдачи сводных сведений по НДФЛ

Формируют и сдают отчет поквартально в срок не позднее:

  • завершающего дня месяца, наступающего за соответствующим кварталом, по промежуточному для года отчету;
  • 1 апреля года, наступающего за отчетным, если речь идет о годовом отчете.

Оба срока применимы с учетом возможности (при совпадении их с общевыходным днем) сдвига на более позднюю дату (ближайший рабочий день).

Таким образом, в 2018 году квартальные отчеты следует направить в ИФНС не позднее 03.05, 31.07, 31.10. 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года следует сдать до конца октября.

Отчет направляют в ИФНС электронно, если численность сотрудников работодателя превышает 25 человек. При меньшем числе работников его можно сдавать на бумаге.

Несоблюдение сроков и способа сдачи чревато для обязанного отчитываться лица наказанием в виде:

  • штрафа за задержку сдачи по п. 1.2 ст. 126 НК РФ;
  • блокировки расчетного счета по п. 3.2 ст. 78 НК РФ, если задержка превысила 10 рабочих дней; 
  • штрафа по ст. 119.1 НК РФ за несоблюдение способа направления отчета в налоговый орган.

При несдаче годовой декларации размер санкций определяется в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ

О том, каковы размеры этих штрафов, читайте в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».

Итоги

Отчет 6-НДФЛ является для ИФНС источником сведений по суммам начисляемого работодателями к уплате за отчетный период налога на доходы и срокам для его обязательной оплаты. Данные в нем распределяют по 2-м разделам: первый содержит цифры для расчета налога, являющиеся результатом всех данных, имевших место с начала года, а второй относится только к операциям, осуществленным в течение последнего квартала периода отчета.

Формировать и направлять отчет в ИФНС следует ежеквартально. Несвоевременность его сдачи, несоблюдение формы представления и искажение сведений влекут за собой наказание для отчитывающегося лица.

Если у вас остались вопросы по  заполнению формы 6-НДФЛ, получите оперативный ответ на них от квалифицированных бухгалтеров в специальной ветке нашего форума 

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
19 сентября 2018 15:13
Постоянная ссылка
Есть ли нарушение в том, что НДФЛ перечисляю на несколько дней раньше, чем выплачиваю з/плату?
Ответить
28 сентября 2018 18:01
Постоянная ссылка

Людмила, вот здесь про штраф посмотрите. Незаконен он.  

Ответить
24 сентября 2018 13:39
Постоянная ссылка
спорный вопрос. ндфл нужно перечислять либо в день выплаты дохода если он удерживается с выплат по увольнению, либо в этот же день или на следующий день, если это зарплата, если больничный и отпуск то в последний день месяца в котором они были выплачены. за перечисление раньше срока налоговая штрафует.
Ответить
26 октября 2017 10:33
Постоянная ссылка
Добрый день. Ситуация думаю распространенная. Зарплату в организации выдают по распоряжению директора, когда есть деньги на р/с.. Как правильно заполнить 6-НДФЛ 2 раздел - сумма удержанного налога, если фактически з/п выплачивается не полностью.. иногда просто авансом. Сумма фактически полученного дохода- это понятно, то что выплатили. А с суммой удержанного налога большой вопрос.. Заранее спасибо.
Ответить
30 октября 2017 17:58
Постоянная ссылка
Елена, добрый день! Вопрос небольшой. Вы начисляете человеку доход, из него удерживаете подоходный налог и перечисляете на карту оставшуюся сумму. НДФЛ с зарплаты удерживается в момент перечисления, соответственно в тот момент, кода вы перечислили зарплату, вы должны были удержать НДФЛ. При этом с аванса удерживать НДФЛ не надо. Но только в случае, если вы перечисляете аванс с заработной платы за месяц до последнего дня этого месяца, т.к. вы теоретически еще не можете подсчитать положенную сумму заработной платы за месяц до истечения этого месяца. Со всех выплат, даже в качестве авансов по истечении месяца вы обязаны удержать НДФЛ. Итог, в 6-НДФЛ все выплаченные суммы – полученный доход, но он показывается в 6-НДФЛ во 2 разделе в строке 130 не просто в сумме, перечисленной на карту, а с учетом НДФЛ, который вы должны были удержать. То, что вы не перечислили его в бюджет – это уже другой вопрос, с соответствующими последствиями в виде санкций. Но суммы, полученные на карту сотрудником – это его зарплата без удержанного НДФЛ. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобный вопрос . Там же можно задать какие-то уточняющие вопросы.
Ответить
21 августа 2017 15:24
Постоянная ссылка
Доброго времени суток. 21.08.2017 года увольняем сотрудника. В связи с увольнением ему начисляем заработную плату за август 2017 года и компенсацию за неиспользованный отпуск. Обе суммы мы выплачиваем 21.08.2017 года, так как это его последний рабочий день. Как мне правильно заполнить расчет?
Ответить
22 августа 2017 09:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Зарема. В вашем случае вы должны обратить внимание на то, что речь идет о двух выплатах: о заработной плате и о компенсации. Так как трудовые отношения с работником у вас заканчиваются до того, как закончился календарный месяц, то датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы будет последний рабочий день, за который ему начислен доход. Это прописано в абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ). Что же касается компенсации за неиспользованный отпуск, то в этом случае применяются общие правила определения даты возникновения дохода, то есть день ее выплаты. Таким образом, поскольку обе выплаты вы будете делать одновременно, то для них будет одна и та же дата возникновения дохода – 21 августа 2017 года. При этом дата удержания налога одна для всех типов денежных выплат – момент выплаты. Это в соответствии с п. 4 ст.226 НК РФ. Поэтому в разделе 6-НДФЛ по обоим начислениям вы отражаете: Строка 100 – 21.08.2017 (дата, когда доход возник); Строка 110 – 21.08.2017 (дата, когда доход был удержан). Касательно перечисления налога особые правила касаются только доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности. В вашем случае речь идет не об оплачиваемом отпуске (последняя часть ст. 136 ТК РФ), а о компенсации в порядке, предусмотренном ст. 127 ТК РФ. Значит следует применять общие правила перечисления НДФЛ в бюджет - не позже следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть указываем: Строка 120 – 22.08.2017 (дата, когда налог был перечислен). Вы видите, что даты по обеим выплатам совпадают, а, следовательно, согласно последнего абзаца п.4.2 Порядка заполнения расчета по строкам 130 и 140 они будут суммироваться.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить