Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

6-НДФЛ и зарплата за декабрь

Вам помогут документы и бланки:

Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, зависит от того, когда вы ее выплатили: в декабре 2020 года или в январе 2021-го. Рассмотрим каждую из ситуаций. Досконально разъяснять правила заполнения расчета не станем, о них вы можете прочесть в многочисленных материалах нашей рубрики «Расчет 6-НДФЛ». Говорить будем кратко и по делу.

Начнем с того, что в обоих случаях начисление зарплаты (строка 020) и НДФЛ (строка 040) нужно отразить в расчете за 2020 год. А вот дальше будут различия.

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана в январе (допустим, 11.01.2021)

В расчете за 2020 год в части декабрьского НДФЛ не заполняйте:

  • Строку 070 — в ней отражается только НДФЛ, удержанный на отчетную дату, т. е. на 31.12.2020.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После удержания НДФЛ в январе подавать уточненку за 2020 год не нужно (письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). Это отличие 6-НДФЛ от 2-НДФЛ, по которой требуется корректировка.

  • Строку 080 — здесь отражают налог, удержать который не будет возможности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На эту сумму нужно отправить налоговикам справки 2-НДФЛ с признаком 2.

  • Раздел 2 — его заполняют по сроку уплаты НДФЛ, а он приходится уже на 2021 год.

Кстати, с отчетности за 1 квартал 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ, и в ней сведения об НДФЛ к уплате отражаются по-новому:

  • не во втором разделе, а в первом;
  • в более кратком виде: только срок перечисления и сумма налога (даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сумму дохода больше приводить не нужно).

То есть в данном случае в разделе 1 расчета за 1-й квартал 2021 года нужно указать:

Эксперты «КонсультантПлюс» уже дали комментарии к порядку заполнения новой формы 6-НДФЛ с 2021 года и подготовили заполненный образец. Посмотреть материалы вы можете, получив пробный доступ к К+. Это бесплатно. 

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана 31.12.2020

В расчете за 2020 год:

  • в разделе 2 выплату зарплаты не показывайте.

Поскольку срок уплаты НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день 2021 года (11.01.2021), выплату нужно включить в расчет уже в 1-м квартале 2021 года:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Так нужно поступить даже в том случае, если НДФЛ вы уплатили сразу же в декабре (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана до 31.12.2020

Вообще, при более ранней выдаче зарплаты удерживать из нее НДФЛ неправильно. В этом случае она считается авансом декабря, а налог подлежит удержанию при выплате аванса за январь (см., например, письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).

В то же время чиновники обещали не штрафовать за такое преждевременное перечисление НДФЛ. Поэтому если вы удержали налог при выплате, например, 30 декабря, заполняйте раздел 2 в расчете за 2020 год:

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
19 января 2021 15:31
Постоянная ссылка
Я ВООБЩЕ НЕ ПОЙМУ ОБЪЯСНИТЕ ПОЖАЛУЙСТА, КАК ЗАБИВАТЬ НОМЕНКЛАТУРУ В КАССУ
Ответить
4 февраля 2021 13:25
Постоянная ссылка
Смотря какая касса
Ответить
1 апреля 2019 21:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если декабрьский НДФЛ указан в 1 кв 2019 по стр.070, нужно ли его учитывать в полугодовом отчете?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме