Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

6-НДФЛ нулевая - нужно ли сдавать ее? Ответим на этот вопрос, а также рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

  • Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом.
    При этом раздел 2 в 6-НДФЛ в целом формируют данные за период с начала года, за исключением строк 161-166 и 191-196, в которых с 2024 года расшифровывается НДФЛ, соответственно удержанный или возвращенный в течение трех последних месяцев. А раздел 1 содержит в основном данные последнего квартала отчетного периода, кроме строк 020 и 030, где (также с 2024 года) приводятся суммы с 1 января.
  • Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

С отчетности за 1 квартал 2024 года форма 6-НДФЛ действует в редакции приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Вы можете бесплатно скачать актуальный бланк, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года Скачать

Заполнить расчет за 1 квартал 2024 года вам поможет образец от КонсультантПлюс. Посмотреть его можно бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Подробнее о форме читайте в этой рубрике.

Сдавать данный отчет должны работодатели, выплачивающие доходы наемным работникам или другим физицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направлять им письма, поясняющие причины непредставления этого отчета. 

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ - образец».

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:

  • выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;
  • выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
  • выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;
  • выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
  • выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

Эксперты КонсультантПлюс пошагово разъяснили поядок проверки и сдачи отчета 6-НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 1 показывают данные нарастающим итогом (строки 020 и 030) и последнего квартала (строки 021-026, 031-036) отчетного периода:

  • в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
  • проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют.

Раздел 2 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду (кроме строк за последний квартал по номерами 161-166 и 191-196). При этом они:

  • будут совпадать с данными 1-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
  • останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.

А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.

Итоги

Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена. Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.

Еще про нулевки читайте:

Добавить в закладки
Ваши вопросы
14 апреля 2021 13:16
Постоянная ссылка
Нулевой отчет с пустыми разделами не выгружается и не отправляетсяиз 1С
Ответить
24 февраля 2021 16:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! А если доход выплачивается в натуральном виде, и налог не удерживается по невозможности его удержания. Заполняется ли в этом случае НДФЛ-6 и НДФЛ-2?
Ответить
24 февраля 2021 21:54
Постоянная ссылка
Да, конечно, формы заполняются. В целом про доход в натуральной форме читайте здесь
Про 6-НДФЛ - здесь
2-НДФЛ нужно будет подать с признаком 2, об этом подробно здесь
Ссылки дала на отчетность за 2020 год. С 1 квартала 2021 года форма будет единой, но принципы заполнения вроде как сохраняются.
Ответить
25 февраля 2021 15:55
Постоянная ссылка
Спасибо большое за ответ, буду смотреть.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить