Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?

6-НДФЛ - раздел 2 декларации требует соблюдения довольно строгих правил и поэтому вызывает наиболее острые вопросы при его заполнении. Из нашей статьи вы узнаете, какие данные и как здесь должны быть отражены.
Вам помогут документы и бланки:

Какие сведения отражаются в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ был введен в качестве отчетной формы сравнительно недавно. Представление его в налоговую инспекцию началось с первого квартала 2016 года. 

С отчетности за 1 квартал 2021 года форма 6-НДФЛ обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Теперь бланк 6-НДФЛ включает в себя сведения из справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику, т.к. справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, с 2021 года отменены. А сама привычная нам форма 6-НДФЛ сильно изменилась.

В обзоре от КонсультантПлюс эксперты рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

Сдавать отчет обязаны налоговые агенты, т. е. лица (юридические и физические в статусе ИП), выплачивающие доходы физическим лицам и обязанные удерживать и перечислять в госбюджет с данных доходов НДФЛ.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Заключая договор с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП и выплачивая им вознаграждения как предпринимателям, хозяйствующие субъекты не выступают в качестве налоговых агентов, поскольку здесь обязанность по исчислению и перечислению налога (это может быть не только НДФЛ) ложится на ИП.

Расчет состоит из двух разделов:

  • Во втором скомпонованы сведения о том, сколько было начислено/выплачено доходов в пользу физлиц, о вычетах, предоставляемых по имеющимся основаниям, ставках, по которым рассчитывается налог, величине налога, подлежащей удержанию и перечислению, и пр.
  • В первом отражается информация о сроках перечисления и суммах налога в разрезе дат, в которые должна произойти уплата налога в бюджет.

Далее выясним, как заполняется раздел 2 6-НДФЛ и чем надо руководствоваться, чтобы не допустить в нем ошибок.

Заполнение раздела 2 6-НДФЛ: основные принципы

Сразу оговоримся, что принципы заполнения двух разделов отличаются. Вносить данные в раздел 2 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года, а в раздел 1 попадают сведения лишь за последний квартал отчетного периода. То есть по окончании каждого квартала нужно заполнять 2 раздел сведениями:

  • за 1 квартал - в отчете за 1 квартал;
  • за 1 + 2 квартал - в отчете за полугодие;
  • за 1 + 2 + 3 квартал - в отчете за 9 месяцев;
  • за 1 + 2 + 3 + 4 квартал - в отчете за год.

Напомним, что отчетными периодами по расчету признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Таким образом, в расчете за 9 месяцев раздел 2 будет содержать сведения за период с 01.01 по 30.09, а раздел 1 — с 01.07 по 30.09.

Приведем нумерацию и наименования строк, которые налоговому агенту придется заполнить при наличии необходимых на то сведений, 2-го раздела отчетной формы:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если налоговый агент применял не одну ставку НДФЛ для расчета налога в отчетном периоде, то разделов 2 будет столько, сколько ставок было использовано для расчета. 

Когда у налогового агента возникают трудности в заполнении той или иной строчки отчета, ему нужно обратиться помимо Порядка, о котором мы уже сказали выше, к письмам ФНС, выпущенным ведомством в достаточно большом количестве с 2016 года. Разъяснения в письмах направлены на то, чтобы помочь агентам безошибочно заполнить форму и представить корректные данные в налоговые органы.

О нюансах заполнения каждой строки обновленной формы 6-НДФЛ читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как уточнить раздел 2 в 6-НДФЛ при обнаружении ошибок в сданном расчете

Зачастую бухгалтеры или другие ответственные лица ошибаются при заполнении расчета. Ошибки влекут за собой штраф от налоговиков в размере 500 руб. за каждую искаженную форму. Кроме того, возможно наложение и административного штрафа на должностных лиц предприятий.

Чтобы избежать негативных последствий, лучше всего внимательно перепроверять расчет перед сдачей. Тем не менее если налоговый агент всё же допустил оплошность, но затем сам выявил ее, то нужно поторопиться сдать уточненный отчет, пока ошибку не нашли инспекторы.

При искажении показателей по любой строчке 2-го раздела нужно будет подать корректирующую форму расчета. В целом порядок ее заполнения не будет отличаться от заполнения первоначальной формы. Последовательность действий здесь такова:

  1. На титульном листе в поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер уточненки (если уточненка сдается в первый раз, то приводится значение «1», если повторно, то — «2», и т. д.). Здесь же указывается новая дата — подготовки или отправки уточненного отчета.
  2. В строчку раздела 2, где отразились недостоверные сведения, вносятся корректные данные.

Итоги

Расчет 6-НДФЛ предназначен для представления сведений налоговым инспекторам о том, в каком размере налоговый агент выплачивает доходы физическим лицам, каким образом происходят расчет, удержание и перечисление НДФЛ в госказну. Мы рассказали, какие строки включены в состав 2-го раздела и что заполнение их происходит нарастающим итогом. В случае возникновения трудностей при внесении числовых показателей в расчет необходимо пользоваться разъяснениями налоговиков, выпускаемыми на регулярной основе. Если же в отчет закрадется ошибка и налоговый агент сам выявит ее, ему необходимо как можно раньше уточнить сведения и представить корректирующую форму. В противном случае возможно наложение штрафных санкций.

 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 февраля 2021 18:00
Постоянная ссылка
Добрый день! подскажите,нужно ли в разделе 2 6-ндфл отражать компенсацию расходов на проведение тестов по Ковид,выплаченную сотруднику
Ответить
3 февраля 2021 10:49
Постоянная ссылка
А как вы эту компенсацию провели? Наверное, все будет зависеть от этого. Если у вас не возникло объекта для начисления налога, тогда выплаты не должны показываться в расчете.
Ответить
29 октября 2020 11:05
Постоянная ссылка
НДФЛ за август меньше 100 рублей был перенесен на сентябрь и выплачен вместе с НДФЛ сентября. Получается доход выплачен 1 сентября, а НДФЛ 1 октября. Как отразить во 2 разделе 6НДФЛ за 9 месяцев? Или это уже переходит в отчет за 12 месяцев?
Ответить
29 октября 2020 17:52
Постоянная ссылка
Отражаете эту выплату и НДФЛ с нее в отчете за 9 месяцев: 31.08 - получен доход, 1.09 - удержан НДФЛ, 2.09 - срок перечисления. Налоговики по состоянию на 3.09 увидят недоимку по налогу и потребуют заплатить пени, а может даже и штраф.
Ответить
22 октября 2020 14:04
Постоянная ссылка

Добрый день! Подскажите,пожалуйста, в разделе 2 6-НДФЛ за 1полугодие не добавила данные за июнь месяц (начисления и перечисления были в июне месяце). Можно внести в раздел 2 6-НДФЛ за девять месяцев или сдать уточненный расчет за 1 полугодие? Спасибо.

Ответить
22 октября 2020 18:25
Постоянная ссылка
Нужно сдать уточненный расчет за полугодие. Тут даже сомневаться не стоит.
Ответить
25 октября 2020 19:48
Постоянная ссылка
Спасибо! Так и сделала)
Ответить
13 января 2021 12:32
Постоянная ссылка
Вот и зря...дата перечисления налога будет приходится на июль...т.к. даже если доход и налог выплачен 30.06, то дата перечисления - следующий день...т.е. 01.07...если это не выходной или праздник....
Ответить
29 июля 2020 12:33
Постоянная ссылка
Доброго времени суток.
Подскажите. Должны ли в 6-НДФЛ во 2 разделе за 1 полугодие 2020 г. прописываться выплаченные 30 июня суммы ЗП за июнь. Получается Срок оплаты НДФЛ выпадает на 01.07.2020г. Но по расчетам с ИФНС по налогу на доходы у нас переплата. Получается мы его уже в бюджет погасили. В какой отчет (в полугодовой или за 9 мес.) должны попасть выплаты за 30.06.2020??
Ответить
29 июля 2020 13:15
Постоянная ссылка
Если срок перечисления налога выпадает на 1.07, то во 2-ой раздел июньская зарплата попадет в отчет за 9 месяцев. А в 1-ый раздел эта сумма должна отразиться в полугодовом отчете. В удержанных эта сумма также должна быть отражена в отчете за полугодие.
Ответить
9 июня 2020 00:15
Постоянная ссылка
Должен ли доход из 1 раздела 6 ндфл по стр.20 в годовом отчете равняться доходу по стр. 130 из 2 раздела справочно, Если сложить все суммы за 4 квартала?
Ответить
9 июня 2020 09:19
Постоянная ссылка
Вряд ли. У Вас во 2 раздел, например, за 1 квартал могут попасть цифры за декабрь прошлого года. Уже нестыковка пошла, ведь в строку 020 1 раздела попадают только показатели текущего года. Или в 4 квартале может не войти декабрьская зарплата. А в 1 разделе она должна быть.
Ответить
6 февраля 2020 05:23
Постоянная ссылка
Почему строку 30 отчета 6-Ндфл контролируют с разделом 1 РСВ приложения 1 раздела 1. Там весь доход включая пособия, б/ лист по беременности которые не облагаются НДФЛ. А в 6 НДФЛ строка 30 конкретно суммы подлежащие налогооблажению 13%
Ответить
11 октября 2019 10:54
Постоянная ссылка
Доход и НДФЛ, начисленные за сентябрь выплатили в октябре. В раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 3 квартал не попали. Это правильно?
Ответить
21 октября 2019 23:59
Постоянная ссылка
Да
Ответить
30 января 2019 18:01
Постоянная ссылка
Я считаю, что начисление пени по налоговым платежам это вообще нонсес.
Ответить
29 августа 2016 11:40
Постоянная ссылка
Итоги: Придуман отчет по которому даже при правильном перечислении, но при технической ошибке (все люди) налоговая начисляет штрафы и пени. Это нормально? По моему - нет. главное бюджет получил денежку
Ответить
25 января 2021 06:43
Постоянная ссылка
Дело даже не в отчёте, а порядке определения аты выплаты НДФЛ. Для чего придумывать все такие сложности? Достаточно для всех случаев выплат установить одну дату - последний день месяца. И не надо будет таких отчётов и ошибок.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. см. в К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме