Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ?

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и проверок налоговых органов? Этот вопрос интересует бухгалтеров в связи с подготовкой расчета по форме 6-НДФЛ. Ошибки могут быть обнаружены в отчете за любой квартал, поскольку разъяснения налоговиков по заполнению расчета поступают довольно часто.

Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать

Начнем с того, что если налоговый агент предоставил расчет с некорректными данными, то, согласно ст. 126.1 НК РФ, на него налагается штраф 500 руб. за 1 документ. Однако если агент успел подать исправленный документ раньше, чем ошибка была обнаружена налоговиками, наказание применено не будет. В связи с этим целесообразно подать уточненный расчет, чтобы избежать не только штрафа, но и вопросов проверяющих.

Напомним, что при подаче уточненного расчета в графе «Номер корректировки» указывается 001, если это первый уточняющий расчет, 002 — если второй и т. д. Форма должна быть заполнена полностью, ошибочная информация заменяется на правильную. Разберем основные проблемы заполнения расчета, которые могут повлечь корректировки и подачу уточненки.

Форма 6-НДФЛ обновлена с 2021 года. Как корректно внести данные в новый бланк? Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите пошаговый алгоритм внесения данных в формуляр. А если вам нужен образец 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2022 г., переходите по этой ссылке.

Какие могут быть ошибки в 6-НДФЛ?

Ошибка в реквизитах

Во-первых, ошибка может быть в заполнении реквизитов на титульном листе. Например, некорректный ИНН или название организации. В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.

Не выделены строки 110–190 для каждой ставки налога

При заполнении раздела 2 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 110–190 заполняются отдельно. В уточненном расчете добавляем строки 110–190 для каждой ставки.

Ошибки в отражении зарплаты, выплачиваемой в следующем отчетном периоде

Данные по строкам 140 и 170 не должны быть равны. Если организация выплачивает зарплату в следующем месяце, то НДФЛ удержит тоже в следующем, но начислит в текущем. Например, если зарплата на июнь 10 000 руб. выплачивается 5 июля, тогда в расчете за полугодие будут следующие данные:

Номер строки

Значение

110 (112)

10 000

140

1 300

170

0

Раздел 1 расчета за полугодие по июньской зарплате не заполняется. В раздел 1 расчета за 9 месяцев попадут данные:

021

06.07.2022

022

1300

Такой же подход применим и к зарплате за декабрь предыдущего года. Она не попадает в раздел 2 как начисленная, зато будет отражена в разделе 1 как выплаченная.

Ошибка в количестве физлиц

Исправлению также подлежит некорректное количество физлиц по строке 120. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды, даже если он был уволен и опять принят в штат.

Ошибка в заполнении строк 021–022

НДФЛ должен быть перечислен не позднее следующего дня после фактической выплаты зарплаты (строка 021). В строке 021 должна быть указана дата согласно требованиям НК РФ, а не дата, когда налоговый агент сделал перевод в бюджет. Данные по этой графе сверяются налоговиками с их информацией по поступлению оплаты в бюджет. И если деньги поступили позже, чем следующий день после выплаты зарплаты, налоговому агенту поступит вопрос от ФНС. Например, зарплата была выплачена 7 июня, а налог перечислен 13 июня. В строке 021 — 8 июня.

Годовой расчет 6-НДФЛ сдают по новой форме в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Как заполнить уточненку, узнайте из статьи «Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года».

Кроме того, всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта «Расчет 6-НДФЛ».

Итоги

Чтобы избежать ответственности за нарушения, сделанные при составлении отчета, необходимо подать уточненную форму до того, как налоговый орган проверит изначальный документ. Необходимо учитывать все поступающие разъяснения налоговиков, отследить которые можно в новостях нашего сайта.

Источники:
Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Добавить в закладки
Ваши вопросы
27 июля 2022 18:53
Постоянная ссылка
Добрый день.
Ситуация такая..

Предыдущий бухгалтер не платил НДФЛ с начала года и страховые кстати тоже..
Первая оплата НДФЛ и страховых осуществлена 05.04.2022 за январь февраль март
При этом она сдала декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал, указывая там платежи от 05.04....и ее приняли.

Учитывая дату перечисления (05.04.22) декларация 6-НДФЛ должна была быть нулевая.....

Как думаете, теперь как мне сдавать 6-НДФЛ за полугодие?

Включать все платежи с апреля по июнь?
Ответить
28 июля 2022 18:20
Постоянная ссылка
Если Вас что-то смущает и Вы считаете, что расчет за 1 квартал был сделан неправильно, Вы всегда можете подать уточненный расчет. И По Вашим данным все будет верно - и отчет за 1 квартал, и за полугодие. Но два раза один и тот же платеж в двух расчетах, конечно, указывать не нужно, а то потом по данным налоговой может оказаться, что Вы недоплатили эту сумму
Ответить
31 мая 2022 16:23
Постоянная ссылка
ИФНС прислала требование о предоставление пояснений " Некорректно заполнен расчет сумм налога на доходы физ. лиц по форме 6 НДФЛ за 12 месяцев 2021 года (2_110>2_112 и 2_113) Мы действительно заполнили строку 110 и не заполнили строку 112, как дать пояснение?
Ответить
31 мая 2022 21:47
Постоянная ссылка
Тут сложно, что-либо посоветовать по пояснению. Может быть лучше уточненный расчет сдать, как Вы считаете? Я бы уточнила показатели, чем писала ответ. Ну или напишите, что просто забыли заполнить строку 112, и что по факту все доходы в пользу физлиц были начислены по трудовым договорам
Ответить
1 июня 2022 10:42
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ, уточненный расчет конечно же сдам, но ответить на требование нужно или если уточненный сдашь, то уже не нужно отвечать на требование?
Ответить
1 июня 2022 14:40
Постоянная ссылка
Я не писала ответ на требование, если сдавала уточненный расчет, у меня тоже были такие мелкие ошибки. По-моему, в требовании так и пишут: или дайте пояснения, или сдайте уточненный расчет. Поговорите с Вашими камеральщиками, я всегда с ними связываюсь и советуюсь.
Ответить
21 апреля 2022 14:15
Постоянная ссылка
Добрый день! В отчете 6-НДФЛ за год по строке 160 раздела 2, неверно указана сумма налога перечисленного.Чтобы сдать корректировку 6-НДФЛ нужно ли заново отправлять справки 2-НДФЛ и ставить на них тоже № корректировки или вобще их удалить, так как справки верны и их исправлять не нужно.Если справки удалить, то СБИС выдает ошибку,что должны быть указаны физ лица, получающие доход, как правильно поступить?
Ответить
21 апреля 2022 19:04
Постоянная ссылка
Ошибку-то СБИС может выдавать, но он вполне может отправить отчет и с ошибками. Налоговики говорят, что сдавать корректировки справок нужно только по тем физлицам, по которым обнаружены ошибки - см., например, Письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@. Т.е. в Вашем случае, насколько я понимаю, уточнять приложения 1 не нужно
Ответить
11 апреля 2022 07:22
Постоянная ссылка
Добрый день. В 2-НДФЛ за 2021 год забыла указать физлицо, которому оплачивали за аренду авто. Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ?
Если оставляю там годовые показатели и в 2-НДФЛ добавляю только необходимого сотрудника, программа выдает ошибку, что сумма в разделе 2 не совпадает с суммой 2-НДФЛ.
Ответить
11 апреля 2022 15:31
Постоянная ссылка
Нужно понять, когда Вы производили выплаты физлицу за аренду авто. НДФЛ в бюджет перечисляли при выплате доходов? Если все платили своевременно в течение 2021 г., то нужно добавить справку по сотруднику в расчет 6-НДФЛ и соответственно исправить разделы 1 и 2 самого расчета
Ответить
25 февраля 2022 10:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сдала 6НДФЛ, потом увидела, что у сотрудника не исправлен в программе новый паспорт. Нужно ли сдавать корректировку?
Ответить
27 февраля 2022 17:16
Постоянная ссылка
Я сама, наверное, сдала бы корректировку. Но нашла мнение, что пока не придет требование от налоговиков, то можно ничего не уточнять, поскольку налоговики могут идентифицировать физлицо по ИНН, который мы также указываем в отчете. Смотрите сами.
Ответить
18 февраля 2022 08:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в 2021 году были выплачены дивиденды, у ряда акционеров паспорт гражданина СССР. Теперь не могу сдать отчет 6-НДФЛ за 2021 год, пишет ошибки: некорректно задан код вида документа, удостоверяющего личность. Прошу посоветовать, что делать, чтобы сдать отчет?
Ответить
18 февраля 2022 14:25
Постоянная ссылка
Надо запросить у акционеров правильную информацию и ввести ее в отчет. Я себе слабо представляю, чтобы у кого-то еще остался паспорт гражданина СССР - страны уже 30 лет как не существует и никто не отменял обмен документов по сроку.
Ответить
29 января 2022 12:57
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста как поступить в такой ситуации: сдала 6- НДФЛ годовой за 2021 год и в приложении , забыла указать справки с неудержанным НДФЛ, ( что раньше подавались в справках 2- НДФЛ с признаком 2. Как теперь подать корректировку?
Ответить
26 января 2022 12:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Организация на УСН (доходы минус расходы). В 2021 году выплатили дивиденды за 2020 г. генеральному директору-единственному учредителю. Нужно ли в 6 НДФЛ раздела 2 в строке 155 указывать сумму налога на прибыль организаций, подлежащая зачету (т.е. ндфл 13% который организация начислила и исчислила с дивидендов в ИФНС). И еще по этому ген.дир. и учредителю подаю 2 ндфл как на сотрудника, т.к. он еще получает з/п - в строке код вычета № 601 сумма уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов и сумма вычета нужно что -то указывать или оставить пустым эти строки?
Заранее благодарю за ответ!
Ответить
26 января 2022 23:19
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Думаю, наши специалисты смогут Вам помочь.
Ответить
25 января 2022 18:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Обнаружила ошибку за 3 кв. 2021г., а именно - учредитель и ген.директор получил выплаты по дивидендам в 3 кв.21 г. а в строке 141 не указала сумму налога исчисленную с доходов в виде дивидендов. Они у меня отражены в строке 140, вместе с заработной платой сотрудников. Вопрос, Нужно ли мен подавать уточненный отчет за 3 кв. 21г. с разбивкой строк 141 или достаточно, что в годовом укажу эти дивиденды в строке 141.
Спасибо.
Ответить
25 января 2022 20:47
Постоянная ссылка
Думаю, что нужно. Это, конечно, справочные строки, но у налоговиков если суммы не пойдут, они пришлют требование. И все-равно придется переделывать отчет.
Ответить
21 января 2022 08:36
Постоянная ссылка
Сдала годовой отчет за 2021 год и в приложении 2 обнаружила ошибки в суммах перечисленного налога по сотрудникам. Как подать корректировку, при заполнении корректирующего отчета приложения не заполняются.
Ответить
22 января 2022 12:33
Постоянная ссылка
Не совсем поняла, о каком приложении 2 Вы говорите. Там всего одно Приложение было - бывшие справки 2-НДФЛ. Если мы говорим о них, то в принципе, они должны подлежать корректировке, поскольку в них можно указывается номер корректировки сведений. Значит, все уточняется. Я сама пока до этого не дошла. Лучше всего связаться с Вашей техподдержкой, думаю, они подскажут, как можно внести необходимые правки в отчет и в приложение к нему.
Ответить
18 января 2022 12:45
Постоянная ссылка
Добрый день, в первом квартале недобрали НДФЛ у работника, из-за того, что программа продлила и применила льготу по подоходному за 2020г., обнаружили в январе 2022г., при формировании отчета за 2021г., как исправить?
Ответить
18 января 2022 17:52
Постоянная ссылка
Недобрали - это в смысле исчислили, удержали и перечислили в меньшем размере, чем было нужно, я правильно Вас поняла? Если так, то нужно воспользоваться порядком действий, приведенным ФНС в Письме № БС-3-11/4119@ от 24.04.2019.
1) удерживаете недоудержанный ранее НДФЛ из текущих доходов налогоплательщика;
2) перечисляете удержанную сумму в бюджет;
3) представляете уточненный расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за 2020 г.
4) для получения дополнительных разъяснений можете обратиться в ФНС по месту регистрации.
В целом же программа самостоятельно не применяет льготу, просто наверное Вы не совсем правильные параметры задали для ее применения, поэтому так и произошло. От ошибок не застрахован никто, их всегда можно исправить и лучше это сделать до того, как их обнаружат налоговики.
Ответить
13 января 2022 09:51
Постоянная ссылка
В отчете с НДФЛ за 1. 2. 3 квартал не заполняла приложение № 1 по Физическим лицам. Сейчас составляю отчет за 2021 год. А в этом разделе всего три строки (на 3 месяца) для данных по доходу и налогу.. Мне сей час нужно сделать корректировку за каждый квартал?
Ответить
13 января 2022 20:20
Постоянная ссылка
Корректировку за каждый квартал Вам сейчас делать не нужно. Приложение 1 к у 6-НДФЛ заполняется только при сдаче расчета за год. Об этом написано в п. 5.1 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в последней редакции. В справку вносятся сведения о начисленных доходах, предоставленных вычетах и НДФЛ по каждому физическому лицу за весь год.
Ответить
21 октября 2021 10:06
Постоянная ссылка
Добрый день! ошибка в октм изначально была, отправила нулевой отчет корректирующий! Читала что уже правильный отчет нужно отправлять с номером корректировки "0", отправила не приняли

- Ошибки служебной части файла обмена, титульного листа отчётности
- Повторная регистрация первичного документа. См. документ Рег№ = 1312187280.6629803800
Ответить
14 октября 2021 19:45
Постоянная ссылка
Подскажите как подать корректировку 6 ндфл... Ситуация такая сегодня 14 октября отчёт сдан... Сегодня нашла ошибку... За 07 месяц не перечислили ндфл за отпуск 688 руб... Завтра оплачу с песнями... Как это отразить в 6 ндфл за 9 мес.. Чтоб не было штрафов... Время то ещё есть?
Ответить
17 октября 2021 12:10
Постоянная ссылка
Нужно понимать следующее:
1) удержали ли Вы НДФЛ из отпускных работника;
2) как Вы отразили эту операцию в 6-НДФЛ.
Если Вы перечислили работнику отпускные за минусом НДФЛ, то эта операция в любом случае должна быть зафиксирована в отчете. Крайний срок перечисления в 1-ом разделе указываете 2 августа (последний день месяца 31 июля - это суббота). На эту дату возникает недоимка по налогу. Вы перечисляете недоимку с пенями, затем сдаете отчет (в том случае, если эта операция ранее не попала в отчет). Поскольку расчет Вы сдаете правильный до момента обнаружения ошибки налоговым органом, то велика вероятность того, что штрафа не будет.
Ответить
21 мая 2021 07:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в отчете 6 НДФЛ за 1 квартал 2020 г в разделе 1 в графа 070 заполнена неверно больше 8000, эти 8000 руб действительно были перечислены но скажем за 4 квартал 2019 г. Налоговая прислала требование. Как это исправить?
Ответить
21 мая 2021 21:35
Постоянная ссылка
Я так понимаю, вы показали в строке 070 удержанный НДФЛ с 8000 руб. и в отчете за 4 квартал 2019 года и в отчете за 1 квартал 2020 г., так? Если да, сдайте корректировку за 1 квартал с правильными суммами и напишите, что ошибку допустили по невнимательности, ну или еще что-то в этом роде. Если я неправильно поняла ситуацию, опишите ее более подробно.
Ответить
1 октября 2019 08:23
Постоянная ссылка
Ошибки обнаружены налоговиками в расчете 6 ндфл за 2016 2017 г.Можно ли сослаться на срок давности Ст.113НК РФ?
Ответить
26 ноября 2021 19:29
Постоянная ссылка
Ошибки обнаружены налоговиками в расчете 6 ндфл за 2016 2017 г.Можно ли сослаться на срок давности Ст.113НК РФ?
Я считаю что можно, в части штрафов . А необходимую (верно рассчитанную )сумму придется перечислить.
Ответить
28 ноября 2021 10:59
Постоянная ссылка
Тоже считаю, что штрафа быть не должно. А вот недоимку с пенями, заплатить наверное придется.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 г. Бесплатно от экспертов КонсультантПлюс на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме