Какой КБК для ЕНП использовать для районного коэффициента в 2026 году
Для НДФЛ с районного коэффициента (и северных надбавок) используются отдельные КБК (приказ Минфина № 70н от 10.06.2025), отличные от базовой строки по зарплатной плате:
- При доходах до 5 млн рублей в год применяется ставка НДФЛ 13% и используется код 182 1 01 02210 01 1000 110.
- Если годовая база превышает 5 млн рублей, то применяется ставка НДФЛ 15% и код изменяется на 182 1 01 02230 01 1000 110.
Указанные коды отражаются в уведомлении о расчете налога (ЕНП) и в форме 6-НДФЛ в отдельных строках, соответствующих доходам, облагаемым посредством районного коэффициента и северных надбавок.
Посмотрите пример порядка заполнения формы 6-НДФЛ.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
СПРАВКА. Базовый КБК для НДФЛ с зарплаты до 5 млн рублей: 182 1 01 02010 01 1000 110. При этом даже при превышении порога в 5 млн рублей налог с районного коэффициента рассчитывается исключительно по ставке 15%, а не по прогрессивным ставкам 18%, 20% или 22%.
Обязательно использовать специальные КБК для доходов, связанных с районным коэффициентом и надбавками независимо от того, совпадают ли их процентные ставки с теми, которые применяются к основной зарплате. Эти коды должны быть указаны в ЕНП строго в тех разделах, что относятся к доходам, обусловленным региональными особенностями и северными доплатами, раздельно от основной расчетной строки по заработной плате.
Пример
Заработная плата сотрудника 350 000 рублей, районный коэффициент 1,5 (доплата составляет 175 000 рублей), НДФЛ 13% с доплаты = 22 750 рублей в месяц. КБК для суммы 22 750 рублей в месяц 182 1 01 02210 01 1000 110.
Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по районным коэффициентам, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как заполнить уведомление по НДФЛ с районным коэффициентом в 2026 году
Уведомление по НДФЛ с районным коэффициентом заполняется по обычному бланку (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047), но НДФЛ с районного коэффициента показывают отдельным блоком от базовой зарплаты и со своими КБК. В электронном сервисе ЕНП раздельные блоки «ЗП» и «РК» обычно формируются автоматически по разным видам дохода, но важно проверить, что районный коэффициент не перетянулся на КБК обычной зарплаты.
Как сформировать уведомление по НДФЛ в «1С:ЗУП», рассказали тут.
Пример сводной структуры по одному сотруднику:
|
База |
Ставка |
Сумма налога |
КБК |
|
Зарплата без районного коэффициента |
13% |
А рублей |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Надбавка с районным коэффициентом до 5 млн рублей |
13% |
Б рублей |
182 1 01 02210 01 1000 110 |
Про НДФЛ с районного коэффициента в уведомлении в 2026 году мы писали здесь.
Структура заполнения уведомления по НДФЛ с РК:
1. Общие реквизиты:
- наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО;
- вид налога — «НДФЛ», код налога — «1», подразделение налога — «01».
2. Первый блок — НДФЛ с «обычной» зарплаты. В одной строке укажите:
- НДФЛ с зарплаты без учета районного коэффициента;
- соответствующий КБК (например, 182 1 01 02010 01 1000 110);
- сумму налога к перечислению за период.
3. Второй блок — НДФЛ с районного коэффициента. Отдельная строка (или блок) по тем же работникам:
- НДФЛ исключительно с суммы районного коэффициента/надбавок;
- КБК: 182 1 01 02210 01 1000 110 или 182 1 01 02230 01 1000 110 по итогам годовой базы;
- сумму налога по этому элементу.
4. Код периода и сроки. В поле «Период» указывается код 21 — I квартал, 31 — II квартал и т.д. либо 01–12 при перечислении по месяцам.
Уведомление подается в ИФНС — дважды в месяц (до 25-го за 1–22-е числа, до 3-го следующего — с 23-го по конец месяца).
Узнайте, как подавать уведомления по НДФЛ в 2026 году.
Неправильный КБК НДФЛ с районного коэффициента в уведомлении ЕНП или платежах не влечет прямого штрафа за ошибку в реквизитах. Однако это приводит к не распределению ЕНП, недоплате и штрафам по ст. 123 НК РФ — 20% (40% при умысле) от неудержанной или неперечисленной суммы.
Где настроить районный коэффициент в «1С:Бухгалтерия 8.3», ответили тут.
Образец корректирующего уведомления по ЕНП есть в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ на два дня. А если хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Чек-лист для работодателей по внедрению новых КБК по расчету районного коэффициента:
1. Внедрите раздельный учет в бухгалтерии, когда по каждому сотруднику ведут два блока НДФЛ:
- базовая зарплата — без районного коэффициента и северных надбавок;
- сумма районного коэффициента / северных надбавок — отдельная база.
2. Выделяйте сумму районного коэффициента из всех выплат, включая средний заработок, например, при отпусках или больничных.
3. В 6-НДФЛ по строке 1 указывайте НДФЛ с основной зарплаты, а по строке 2 — с коэффициента по своим КБК:
- по основной базе (без районного коэффициента) — обычные КБК НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110 — 13% до 5 млн рублей в год.
- по районному коэффициенту и северным надбавкам используйте: 182 1 01 02210 01 1000 110 — 13%, если сумма по этой базе до 5 млн рублей в год; 182 1 01 02230 01 1000 110 — 15%, если сумма по этой базе свыше 5 млн рублей в год.
4. Проверьте настройки 1С-конфигураций под обновления 2026 года, чтобы система автоматически распределяла суммы.
Какие ошибки допускают компании в уведомлениях об НДФЛ, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
С 2025-го по 2026 год порядок стал проще: отдельная шкала ставки 13% и 15% и КБК для районных коэффициентов снижают риски смешивания баз. Раздельный учет обязателен, как и корректное заполнение уведомлений ЕНП.