Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

Уменьшение налога УСН — вопрос, интересующий предпринимателей и организации на упрощенке. Какие возможности для этого дает налоговое законодательство и какие нюансы необходимо учесть спецрежимникам на УСНО, читайте в статье.
Вам помогут документы и бланки:

На какие выплаты возможно сократить налог

Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют два варианта выбора объекта:

  • «доходы минус расходы» 15% — определение налоговой базы с учетом понесенных затрат;
  • «доходы» 6% — облагаемой базой является вся выручка без учета произведенных издержек.

Непосредственно осуществить уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:

  • обязательные страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму по единому с 2023 года тарифу и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников;
  • оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
  • торговый сбор;
  • платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.

ВАЖНО! С 2025 года внесены масштабные изменения в порядок применения УСН. Поменялись лимиты для применения упрощенки, появилась обязанность уплачивать НДС при достижении определнного уровня доходов. Подробнее о новшествах читайте в статье

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками

Рассчитывая аванс или сам налог, нужно помнить о следующем:

  • учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного периода;

ВАЖНО! С 2023 года уменьшить аванс и налог УСН "доходы" на фиксированные взносы ИП за себя можно без их фактической уплаты. Подробнее об этом мы писали в материале. С 2025 года учесть в расходах при УСН "доходы минус расходы" взносы ИП за себя можно также бех их фактической уплаты. Подробнее читайте здесь.  

  • вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;
  • оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;
  • применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Таким образом, формула авансового или налогового платежа к уплате упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:

Аванс/Налог УСН = Доход × Ставка – Сумма вычетов – Уже сделанные авансы за предыдущие отч. периоды

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.

Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН - доходы с работниками.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы рассчитали авансы при УСН. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников

Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме:

  • на ОПС и ОМС предпринимателем за себя — 49 500 за 2024 год (45 842 руб. за 2023 год, 43 211 руб. за 2022 год). С 2023 года уплата страховых взносов происходит без распределения по фондам;
  • на ОПС за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.

В 2025 году размер страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере составит 53 658 рублей. Подробнее об этом читайте в статье "Как изменятся сумма, сроки уплаты и учет взносов ИП за себя с 2025 года"

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма уплаченных взносов превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.

Ранее рекомендовалось фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог. Однако с 2023 года ситуация несколько изменилась.

С 2023 года все налоговые обязательства в бюджет мы перечисляем в виде единого налогового платежа. И если по страховым взносам, начисленным с выплат работников, работодатели подадут уведомления, чтобы налоговики верно распределили суммы по КБК, то по фиксированным взносам ИП уведомления не представляются, поскольку авансовыми платежами их считать нельзя. Возникает вопрос, каким образом налоговики проверят правильность уменьшения налога на сумму уплаченных предпринимательских взносов?

В 2023 году позиция налоговиков по этому вопросу кардинально менялась.

Сначала по этому поводу Минфин выпустил разъяснения в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, а ФНС опубликовала его на своем официальном сайте. Суть была в следующем - чтобы с ЕНС денежные средства были зачтены в счет уплаты УСН не 31 декабря и 1 июля (по сроку уплаты взносов), а раньше - именно в том периоде, в котором надо уменьшить авансовый платеж по УСН, следует подать заявление на зачет по правилам ст. 78 НК РФ в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов. Зачет будет осуществлен при наличии положительного сальдо ЕНС не позднее следующего дня после подачи заявления. Если заявления на зачет от налогоплательщика не поступит, то уменьшение налога на сумму фиксированных платежей налоговики будут проводить в сроки уплаты взносов - 31 декабря или 1 июля.

Но потом Федеральным законом от 31.07.2022 № 389-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, которые заключаются в том, что аванс и налог при УСН можно уменьшать на фиксированные взносы ИП за себя в том периоде, в котором они ПОДЛЕЖАТ уплате, а не в том, когда фактически уплачены. Таким образом, необходимость в подаче заявления на зачет отпала. Данные коррективы введены задним числом с 1 января 2023 года.  

Для уравнивания в правах ИП на УСН "доходы" и ИП на УСН "доходы минус расходы" с 2025 года Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ было введено правило, что ИП на УСН "доходы минус расходы" могут учитывать взносы ИП за себя в расходах без их фактической уплаты. 

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

Все подробности по составлению декларации смотрите в нашем материале "Как заполнить декларацию по УСН".

В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

Строки 140–143 должны включать подлежащие уплате суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

Порядок заполнения декларации по УСН приведен экспертами КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?

Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:

  • обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
  • минимальный — 1% от выручки.

Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма уплаченных страховых взносов.

Однако следует знать, что:

  • разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
  • при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

Итоги

Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
7 октября 2024 00:20
Постоянная ссылка
Доброй ночи! Я являюсь ИП на УСН (доходы), без работников. Оплатила взносы на себя за 2024 год, потом решила закрыть ИП в сентябре 2024 года. Оставшиеся налоги за 2024 год на данный момент уплачены не в полном объеме в связи со сроком их уплаты до 25.10.2024. Могу ли я в октябре 2024 года оплатить меньшую сумму налогов (на разницу уплаченных за 2024 год взносов на себя)? И еще вопрос: декларация при закрытом ИП правильно подается до 25.10.2024 или до 30.04.2025?
Ответить
7 октября 2024 16:53
Постоянная ссылка
Да, конечно, величина взносов у Вас должна быть к уплате меньше - в соответствии с тем количеством месяцев и дней в последнем месяце, которые Вы отработали в качестве ИП, поэтому излишние суммы можно направить на уплату других налогов. Что касается срок сдачи декларации закрывающегося ИП, то есть точка зрения Минфина (письмо от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 - до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия) и есть точка зрения ФНС (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 - по окончании года). Вы можете уточнить у своих налоговиков на местах, как следует поступить Вам.
Ответить
10 сентября 2024 09:47
Постоянная ссылка
Взносы в фсс от несчастного случая на производстве так же уменьшают налог при усн Доходы? В статье почему то не написано?
Ответить
10 сентября 2024 22:42
Постоянная ссылка
Да, уменьшают - см. подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Ответить
14 апреля 2024 17:46
Постоянная ссылка
Добрый день.
Меня смущает такая мысль:
при режиме доходы - страховые взносы уменьшают сам налог.
при режиме доходы минус расходы - страховые взносы уменьшают только налоговую базу, т.е. для уменьшения налога берется только 15% от страховых взносов....
Например при равных условиях ( скажем за 22г.)
доходы составили 864 220,00 руб.
режим доходы 864220* 5%= 43 211,00 - страховые взносы 43211,00 налог равен 0.
режим доходы-расходы: (864220 - 43211,00)*15%=123151,35.
даже если режим доходы-расходы посчитать со ставкой 5%:
(864220 - 43211,00)*5%= 41050,45.
Мне кажется тут какая-то несправедливость...
Ответить
25 февраля 2024 16:44
Постоянная ссылка
3. На основе анализа Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» укажите, какой перечень доходов не включается в совокупный доход; определите, в каких случаях и в каких размерах уменьшается совокупный доход.
Ответить
12 января 2024 16:57
Постоянная ссылка
У меня ООО 11 месяцев 2023 г не осуществляло выплат работникам ( не работало), однако был доход в виде %% по депозиту, Налог УСН за год составил 13900 руб. . В декабре 2023 г начислили зп директору, но выплатили только в январе 2024 г., взносы составили 5700 руб. Можно ли в декларации за 2023 год по УСН уменьшить налог УСН на сумму этих взносов, при условии, что переплаты по ЕНС на 31.12.23 нет.
Ответить
14 января 2024 22:31
Постоянная ссылка
Наверное, нет, нельзя. Чтобы Вы могли уменьшить налог по УСН за год на сумму взносов с вознаграждений сотрудников нужно взносы заплатить в декабре и подать по ним уведомление в декабре. Как подавать уведомления по взносам, начисленным за декабрь, в декабре 2023 года, налоговики разъясняли здесь. Если Вы не согласны с моим мнением, можете обратиться непосредственно к своим налоговикам, но подозреваю, они скажут то же самое.
Ответить
15 января 2024 13:26
Постоянная ссылка
Я с Вами согласна. Но теперь еще вопрос: если я подам уточненное уведомление за конец декабря с кодом 34/03, а уплату произведу 09.01.24, будут ли считаться взносы уплаченными в 2023 г? По нынешней логике факт уплаты взноса подтверждается уведомлением. А недостаток средств на енс - это расчеты по енс... Вот это у меня никак не складывается в голове.
Ответить
16 января 2024 08:38
Постоянная ссылка
Этот вопрос лучше адресуйте своим налоговикам - что они на него ответят. Я могу лишь своим мнением поделиться, не факт, что оно будет соответствовать действительности, ведь пока мы только год нарабатываем практику по ЕНС и со многими ситуациями сталкиваемся впервые.
Я лично считаю, что такие взносы не смогут уменьшить налог, потому что в п.3.1 ст. 346.21 НК РФ говорится именно об уплаченных суммах взноса. А как взносы могут считаться уплаченными, если у Вас отрицательное сальдо на ЕНС? Подача уведомления с исчисленными суммами разве равнозначна факту уплаты взносов? Я сомневаюсь.
Ответить
2 января 2024 17:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте.

Ситуация такая:
В 2023 году три первых квартала ИП на УСН 6% работало без работников, а в ноябре был нанят один сотрудник. При заполнении декларации (в программе "Налогоплательщик ЮЛ") в разделе 2.1.1 Признак налогоплательщика, естественно, ставлю 1 (налогоплательщик, производящий выплаты физлицам). Но, поскольку во втором квартале сумма аванса, уменьшенного на страховые взносы составила меньше 50% от полной суммы авансового платежа по налогу, при контроле документа программа выдаёт ошибку: "В разделе 2.1.1 по стр. 141 сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного авансового платежа по налогу за 1 полугодие, для признака налогоплательщика ='1'не может превышать 50% суммы исчисленного налога по стр. 131, необходимо уточнить".

Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в такой ситуации? Ведь такая декларация даже не пройдёт проверку на контрольные соотношения. Могу ли распределить в декларации взносы 2-го квартала на три первых квартала так, чтобы не было превышения? Ведь по году у меня оплаченная сумма страховых взносов не превышает половины полного налога. Хотя... авансовые платежи УСН уже ведь оплачены и зафиксированы... Наверно, поздно...:(
Ответить
9 января 2024 23:50
Постоянная ссылка
Вот здесь у нас было обсуждение данного вопроса и здесь же был дан совет по заполнению декларации. В любом случае никаких санкций со стороны налоговой быть не должно, поскольку когда Вы оплачивали авансы, работника у Вас еще не было.
Ответить
10 января 2024 10:57
Постоянная ссылка
Спасибо большое, Елена.

Если я правильно понял, то в декларации по авансовым платежам первых трёх кварталов я должен указать цифры СВ так, чтобы сумма налога УСН (нарастающим итогом) в каждом из периодов (1 кв., 6 и 9 мес.) была больше или равна соответствующей сумме страховых взносов. Невзирая на фактическую уплату и фиксацию сумм УСН уведомлениями в адрес ФНС. Вроде так. Если ошибся, поправьте меня.

Ещё раз, большое спасибо. А то везде пытаюсь найти решение этой задачки, и ниоткуда нет ответов. В официальном чате Telegram ФНС России (https://t.me/fns_russia_chat) вчера, наконец, получил ответ, в котором меня просто послали в "в налоговый орган" по месту. ))
Ответить
10 января 2024 23:47
Постоянная ссылка
По всей видимости, да, правильно, иначе у Вас декларация не пройдет. Но я бы на Вашем месте последовала совету из официального чата ТГ и отправилась бы с вопросами "в налоговый орган по месту". Я часто так делаю, когда не могу найти ответы на свои вопросы)
Ответить
5 декабря 2023 19:44
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Помогите пожалуйста разобраться. Открыл ИП 06.02.2023. УСН без работников, доходы. Работаю в Крыму, у нас 4% налог. За первый квартал дохода ноль, по факту начал работать только с апреля. За второй квартал доход 381 522,73р. Оплатил 4% налогов на ЕНС это 15261р. За третий квартал доход 536 487р., соответственно оплатил 21460р. Четвертый еще идет. Но страховые взносы не платил ни разу, решил (по совету дамы из налоговой) заплатить в конце года сразу все. Теперь вот узнал, что можно было налоговые исчисления уменьшать на сумму страховых взносов поквартально, а я платил голые налоги. Т.е. уже ничего не изменить? Взносы за не полный год будут около 41000р., буду платить в декабре. Т.е. мне можно будет при примерном доходе к концу этого квартала в 300-320 тыс.р. налоги за 4 квартал вообще не платить, а только уплатить сборы за год? А оставшуюся разницу уже никак нельзя использовать в счет будущих налогов? Если что-то не правильно сформулировал извините, я военный на пенсии, не бухгалтер.
Ответить
6 декабря 2023 18:13
Постоянная ссылка
Если у Вас сумма взносов будет больше, чем итоговый платеж по налогу, то как мне кажется, лучшим вариантом будет подать корректировочное уведомление за 3 квартал, чтобы там сумма аванса уменьшилась. У вас образуется положительное сальдо на ЕНС, которое Вы можете или вернуть или оставить в счет будущих платежей.
Ответить
24 ноября 2023 11:51
Постоянная ссылка
Добрый день.
У нас ИП на УСН Доходы (6%) с наемными сотрудниками.
Могу ли я уменьшить налог УСН :
1) на страховые взносы, выплаченные за сотрудников (ОМС+ОПС+на травматизм+больничные за первые три дня),
2) а также на фиксированные взносы за ИП (45842 руб.)?
Ответить
24 ноября 2023 23:41
Постоянная ссылка
Да, конечно - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Ответить
27 ноября 2023 13:47
Постоянная ссылка
Извините, уточню, всё ли я правильно поняла.

В п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сказано:
"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и НЕ ПРОИЗВОДЯЩИЕ выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере."

Подскажите, значит, можно уменьшить сумму налога УСН на уплаченные взносы в фиксированном размере не только предпринимателям, у которых НЕТ сотрудников, но и тем, у кого ЕСТЬ нанятый персонал? Но не нужно забывать, что налог можно уменьшить на сумму не более 50%. Правильно?
Ответить
27 ноября 2023 17:54
Постоянная ссылка
Да всё верно: и предприниматели с работниками, и предприниматели без работников уменьшают свой налог по УСН на сумму фиксированных взносов ИП. Просто предприниматели с работниками должны соблюдать установленное ограничение в 50%.
Ответить
1 декабря 2023 11:48
Постоянная ссылка
Елена, благодарю за ответ! Спасибо, что Вы есть!
Ответить
11 октября 2023 13:03
Постоянная ссылка
Добрый день,помогите пожалуйста разобраться сумма дохода за 3кв 860 000, страховые взносы-141762,80,больничные-4149,18. УСН ООО. Налог к уплате : 860 000х6%=51600х50%=25800 к уплате. Почему мы уменьшаем на 50%??
Ответить
11 октября 2023 16:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте, потому что законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию из суммы налога. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он как раз составляет 50%.
Ответить
12 октября 2023 08:01
Постоянная ссылка
То есть это всегда будет у ООО так как есть наемные сотрудники?
Ответить
12 октября 2023 11:23
Постоянная ссылка
Да, если есть наемные работники, такое ограничение в 50% будет всегда.
Ответить
13 октября 2023 13:17
Постоянная ссылка
Спасибо за консультиацию!
Ответить
11 октября 2023 12:22
Постоянная ссылка
Добрый день ,помогите разобраться. сколько налог к уплате усн при ООО. сумма доходов за 3кв 860 000,нужно ли уменьшать на 50%. 860 000х6%=51600,получается к уплате 51600? или все таки уменьшать на 50% и итог 25800?
Ответить
23 июня 2023 08:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
ИП УСН доходы - расходы. В 2022г. были выплачены взносы и общий налог за 2021г. Подскажите, пожалуйста, уменьшают ли эти выплаты налог за 2022г.
Заранее благодарю за ответ.
Ответить
25 июня 2023 12:01
Постоянная ссылка
У вас объект "доходы минус расходы", поэтому страховые взносы уменьшают не сам налог, а базу по налогу - см. подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Режимный налог за предыдущий год естественно ни базу, ни сам налог за отчетный год не уменьшает.
Ответить
26 апреля 2023 00:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
1 вариант - Если у меня устроен на работу 1 сотрудник, которому не выплачивалась заработная плата за 2022 год, могу уменьшить сумму налога на сумму вычетов по фиксированным взносам и страховым свыше 300 тыс руб без ограничений? или для меня так же действует ограничение в 50%?

2 вариант - если сотрудник устроен на работу по ПСН, а налог рассчитываю с УСН, могу ли зачесть страховые в полном размере по УСН, даже если по деятельности по ПСН были перерывы в работе, а сотрудник в это время не работал?
Ответить
27 апреля 2023 12:37
Постоянная ссылка
1. Если у вас заключён хотя бы 1 трудовой договор, то вы вправе уменьшать налоги только на 50%. Даже если вы не производите выплату зарплаты, например, по причине того, что работник находится в неоплачиваемом отпуске либо в декретном отпуске.
2. Вот здесь я не совсем поняла, на какие взносы вы хотите уменьшить свои налоги. Если вы говорите о взносах ИП, тогда их нужно распределить пропорционально доходом, полученным на псн и усн. Если же вы говорите о страховых взносах с зарплаты работника, то тут все будет зависеть от того, в каком виде деятельности занят работник: если на усн, то уменьшается налог на усн, если же работник занят в патентной деятельности, то - патент. Если невозможно определить конкретный вид деятельности, тогда уменьшение также происходит пропорционально полученным доходом, подробнее об этом читайте в нашей статье.
Ответить
21 апреля 2023 11:26
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП без работников.
Доходы
1 кв 706376
полугодие 886922
9 месяцев 886922
год 1793204
Авансовый платеж
1 кв 42383
полугодие 53215
9 месяцев 53215
год 107592
Страховые взносы
1 кв 10803
полугодие 51049
9 месяцев 53215
год 72654
Почему за год получается к уплате 34938? Если за 1 кв. был уплачен аванс 31580, потом налог получился к уменьшению, а за год не отнялся авансовый платеж?
Ответить
16 апреля 2023 22:36
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, в феврале 2022 года заплатил 1% ОПС с доходов выше 300тр за 2021 год и забыл учесть их и в авансовом платеже за I квартал и при оплате налога УСН 6% за год. Возможно ли сделать перерасчет и вернуть переплату по налогу на эту сумму?
Ответить
18 апреля 2023 00:35
Постоянная ссылка
Да, конечно. Сдайте уточненную декларацию, после чего у Вас образуется переплата по налогу. Затем Вы можете или вернуть эту сумму (положительное сальдо ЕНС), или зачесть в счет будущих платежей
Ответить
30 марта 2023 00:10
Постоянная ссылка
Помогите, пожалуйста, разобраться.
ИП на УСН 3% без работников (Коми).
1 квартал 2022 - заработано 23000 рублей.
2 квартал 2022 - заработано 59500 рублей.
3 квартал 2022 - заработано 68000 рублей.
4 квартал 2022 - заработано 74000 рублей.

За 1 квартал уплачено УСН 690 рублей.
Во 2 квартале уплачены фиксированные взносы за 2022 год в размере 43211 рублей.
Можно ли учесть вычет по УСН за 2, 3 и 4 квартал на всю сумму уплаченных взносов во 2 квартале 2022 года?

С уважением,
Сергей
Ответить
5 апреля 2023 08:26
Постоянная ссылка
Да, можно, поскольку авансы по УСН считаются нарастающим итогом с начала года. Посмотрите эту статью. Из нее Вам, надеюсь, все станет понятно.
Ответить
15 марта 2023 17:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Можно ли уменьшить усн за 2022 год однопроцентным взносом в пфр с доходов за 2021?
С начала 2022 года работали по усн 6%, а с 13 июня 2022 на патенте. За 2021 год усн 6% сдала и оплатила, а 1% взнос с дохода не учитывала в декларации за 2021 год. Сумму патента уменьшила на сумму фиксированных страховых и пенсионных взносов 43211 руб за 2022 год. Можно ли декларацию усн 6% за 2022 год уменьшить 1% взносом с дохода за 2021 год, так как он оплачен в 2022 году?
Ответить
16 марта 2023 20:43
Постоянная ссылка
Я правильно понимаю, что у Вас идет не совмещение режимов, а замена в середине года одного режима другим? Про совмещение режимов и распределение между ними страховых взносов налоговиков давали разъяснения в своем письме от 30.11.21 № СД-4-3/16722@. При переходе в течение одного года мне сложно сказать, тут возможно будет играть роль, когда взносы были уплачены. В целом же - да, если взносы, в частности 1% с превышения, относятся к 2021 году, но оплачены в 2022 году, то они уменьшают налог 2022 г.
Ответить
24 марта 2023 17:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если можно, разъясните. Я ИП без наемных работников, использую УСН 6%. В июле 2022 года, уплатил 1% сбор в ПФР с дохода свыше 300т.р. за 2021год. Могу ли я в декларации за 2022год (III квартал) учесть вычет на эту сумму ?
Ответить
27 марта 2023 10:32
Постоянная ссылка
Да, можете. Вы вправе уменьшить сумму налога/авансового платежа на сумму уплаченных в ТОМ же периоде взносов - п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Ответить
26 февраля 2023 01:03
Постоянная ссылка
Добрый день, у меня получается несостыковка при заполнении декларации УСН 6% (доходы), без сотрудников за 2022г. Я аванс за первый квартал уменьшила на сумму страховых взносов за 1 квартал и на 1% превышения 300000 за 2021, уплаченный в этом же квартале. Получился отрицательный налог. Строка 140 не позволяет указать полную сумму оплаченных взносов, так как она превышает строку 130 на 301 руб., а такого, как пишет программа, быть не должно. И мне приходится указывать размер уплаченных страховых взносов равным авансовому платежу по стр.130. Однако, тогда получаются несостыковки в расчете налога за год. Как быть, подскажите, пож-та.
Ответить
20 февраля 2023 14:55
Постоянная ссылка
ООО на УСН доходы 6% с работниками. Раньше уменьшали налог на страховые взносы на работников ( в размере 50%). В этом году, как IT компания, получили аккредитацию и можем платить налог не 6 % а 1 % по пониженной ставке , которая действует в нашем регионе. Можем мы как раньше уменьшить налог 1% на страховые взносы?
Ответить
20 февраля 2023 22:09
Постоянная ссылка
Да, можете. Статью 346.21 НК РФ никто не отменял, в п. 3.1 по-прежнему говорится о том, что налогоплательщики, выбравшие объект "доходы" вправе уменьшить сумму налога на величину страховых взносов уплаченных вознаграждения работников, но не более чем на 50%. Данное право применяется независимо от значения ставки единого налога по УСН.
Ответить
21 февраля 2023 15:11
Постоянная ссылка
Большое спасибо.
Ответить
13 февраля 2023 10:31
Постоянная ссылка
Добрый день.

За 9 месяцев 2022 г. налог по УСН был к уменьшению 20 000 р. За год 6 000 р к уплате. За 1 кв и полугодие аванс платежи уплачены вовремя. Скажите, пожалуйста, нужно ли уплачивать за год? Потом зачесть. Или уплачивать не нужно.
Ответить
13 февраля 2023 22:15
Постоянная ссылка
Я без конкретных цифр ничего сказать не могу и угадать Ваши суммы тоже. Поэтому не хочу Вас обнадеживать, что ничего платить не нужно. Но вообще если по декларации, что-то выходит, то большая вероятность того, что платить надо.
Ответить
2 февраля 2023 18:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В статье написано, что по страховым взносам, начисленным с выплат работников, для уменьшения УСН или патента работодатели подадут уведомления.
Скажите для уменьшения УСН-это форма 1110355, А для ПСН-это форма старая(которая еще и в 2021 году использовалась) или для УСН и Патента-одна форма 1110355?
Ответить
3 февраля 2023 08:41
Постоянная ссылка
ПСН - Форма по КНД 1112021 утв. приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.
По УСН в связи с введением ЕНП в 2023 году подача уведомления на уменьшение не требуется - Письмо ФНС России от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@.
Ответить
30 января 2023 06:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте, усн 6% без работников, доходы были в сентябре, с октября перешли на патент, часть уплаченных взносов в сентябре зачли в счет уплаты патента, можно ли взносы оплаченные в декабре учесть для усн
Ответить
30 января 2023 12:52
Постоянная ссылка
Налоговики предлагают распределять общие расходы в виде взносов между режимами пропорционально доле доходов, полученной по каждому виду деятельности. Такая позиция озвучена на их официальном сайте. Фиксированные взносы ИП как раз и относятся к таким расходам, которые невозможно отнести к конкретному виду деятельности, поэтому пропорциональное их распределение между режимами будет вполне соответствовать позиции чиновников.
Ответить
26 января 2023 15:56
Постоянная ссылка
Подскажите, ИП 6% Доходы, имеет сотрудников. При уменьшении налога УСН мы в расчет берем только страховые взносы за работников и пособия и только 50% от этих сумм? И уже фиксированные взносы ИП "за себя", 1% свыше 300 тыс.рублей в расчет уже не берем? ИЛИ берем все взносы за ИП + за работников все вместе и считаем 50% от этих сумм? Спасибо
Ответить
27 января 2023 14:15
Постоянная ссылка
"берем все взносы за ИП + за работников все вместе" (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
и уменьшаем на 50% - из той же статьи.
Ответить
29 января 2023 13:50
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
26 января 2023 15:51
Постоянная ссылка
ИП на УСН 6% Доходы. Есть 4 сотрудника
Декларацию по УСН за 2021 год сдали вовремя, считали налог как 6%. Но оказалось, что мы должны были считать 5% (установлено по ЯНАО), естественно произошла большая переплата налога. Подала корректировку. Подскажите, налоговая сможет эту переплату зачислить теперь уже на ЕНС? Как вообще быть с этой переплатой? Спасибо
Ответить
27 января 2023 13:52
Постоянная ссылка
Переплата по налогам не более чем за 3 года должна попасть на ЕНС, во всяком случае я так поняла из сути формирования сальдо по ЕНП. Если она сформирует положительное сальдо, то ее можно будет или вернуть по заявлению или использовать в счет будущих платежей.
Ответить
23 января 2023 13:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, решение по такой ситуации
В декабре 2022 уплатила 1% взносов свыше 300 тыс без учета фиксированного размера по страховым взносам в сумме 241 115 руб. Таким образом, образовалась большая переплата. Понимаю, что УСН за 2022 я могу уменьшить только на 241 115.
Но вопрос смогу ли я учитывать эту переплату как 1% на 2023 год и в 2023 просто доплатить до предела и как уменьшать УСН в 2023 году? если уменьшение идет только по оплатам в текущем периоде...
глупо вышло, но дарить большие суммы тоже не хочется.
Или лучше писать заявление на возврат? А потом оплачивать как положено в текущих кварталах?
Или можно как-то зачесть? Спасибо за ответ
Ответить
23 января 2023 21:33
Постоянная ссылка
Если честно, то я не до конца поняла Вашу ситуацию, особенно момент, где у Вас образовалась большая переплата. Переплата по взносам? Если так, то на сумму переплаты налог Вы не сможете уменьшить. Уменьшение единого налога происходит только в пределах начисленных сумм - см. п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ. Как только разберемся с переплатой можно будет попробовать дальше ответить на Ваши вопросы.
В целом же с 2023 г. для уменьшения УСН на сумму взносов ИП нужно будет подавать заявление на зачет - см. новое письмо Минфина от 20.01.2023 г. № 03-11-09/4254.
Если будете подавать заявление на возврат, то тогда никакого уменьшения в 2022 г. быть не может. В общем, тут сперва нужно понять, что у Вас за переплата возникла и по состоянию на какую дату.
Ответить
24 января 2023 11:55
Постоянная ссылка
Сумма немного поменялась
(При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.)
т.е. доплачивать 157 061 если до предела
вопрос остается тот же... что мне делать с этой переплатой... смогу ли я за 2023 год уменьшить УСН на полную сумму (157 061) или только на фактически уплаченное (157 061)
Еще раз спасибо
Ответить
24 января 2023 11:47
Постоянная ссылка
Речь идет о взносе 1% свыше 300 тыс
Переплата в 2022 году прошла по взносам 1% - уплатила их сразу в 2022 за текущий год, как бы авансовым платежом, не дожидаясь 1 июля след года (2023), чтобы уменьшить УСН за 2022 год
И заплатила на много больше предела (на 100 000)
Вопрос - смогу ли я за 2023 год просто доплатить до предела, т.е. уплатить 141 115
За 2022 год УСН я заплачу за минусом только 241 115 Правильно же?
А вот в 2023 смогу ли я уменьшить итоговый УСН за 2023 год также на 241 115 или смогу уменьшить только на сумму уплаченного, т.е. только на 141 115
Спасибо
Ответить
20 января 2023 10:53
Постоянная ссылка
Добрый день!

ИП доходы 6% без сотрудников. Налог за 2021г. был уплачен в апреле 2022г. могу ли я уменьшить оплату налога на эту сумму в 2022г.
Ответить
23 января 2023 12:07
Постоянная ссылка

Здравствуйте!
Нет, так как на УСН "доходы" расходы в принципе не уменьшают доходы.
Те, кто применяет УСН "доходы" могут уменьшить только сумму самого налога (авансовых платежей по налогу) на страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности, взносы по ДМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Ответить
17 января 2023 18:18
Постоянная ссылка
Добрый день!
Если сумма налога к уплате за год равна 46тыс, соц взнос 43тыс. Уменьшить сумму налога можно на все 43 или только на 50%, т.е. на 21500р?
Ответить
19 января 2023 13:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Если речь идет про организацию или ИП с работниками, то вы вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов не более чем на 50% самого налога, то есть на 23 000 руб. (46 тыс. / 2) (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21). Однако если вы ИП на УСН (доходы), и вы не производите выплаты другим физ. лицам, то для вас такого ограничения не будет, то есть налог может быть уменьшен на всю сумму страховых взносов (46 тыс. - 43 тыс.).
Ответить
13 декабря 2022 08:28
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, если 1% свыше 300 т. оплачены 27.12.21, а на уменьшение так и не воспользовалась в 2021 году. Могу ли уменьшить их в 2022 году? И что в декларации показать?
Ответить
13 декабря 2022 14:51
Постоянная ссылка
Нет, не можете. В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, чтобы иметь возможность уменьшить налог/авансовый платеж на сумму страховых взносов, должно быть выполнено условие, а именно - взносы должны быть уплачены в ТОМ ЖЕ налоговом/отчетном периоде, в котором производится данное уменьшение.
Ответить
9 декабря 2022 13:36
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на УСН 6%+ Патент.
Все сотрудники заняты на ПСНО.
На УСН никто не работает (аренда)

Вопрос: Как правильно уменьшить УСН и ПСНО на сумму страх. взносов?
1. Патент я уменьшила на 50% за счет уплаченных страховых взносов за сотрудников.(подала уведомление на уменьшение патента на сумму уплаченных страховых взносов).
2. УСН 6% хочу уменьшить на всю сумму фиксированных взносов ИП за себя на основании того, что на УСН не занят ни один сотрудник и получается ИП без сотрудников на УСН.

Верно?
Ответить
11 декабря 2022 16:10
Постоянная ссылка
Для начала Вы можете просмотреть наш материал на тему совмещения предпринимателем двух режимов налогообложения - патента и упрощенки.
Кроме того есть разъяснения налоговиков, представленные на их официальном сайте по вопросу уменьшения суммы налогов на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному виду деятельности.
Ответить
24 ноября 2022 17:12
Постоянная ссылка
День добрый. Усн доходы. В 2022 году оплатил 1 процент сверх 300 т.р за 2021 год 10 т.р и за 2022 год 15 т.р. Могу ли я уменьшить УСН за 2022 год на обе суммы? т.е на 25 т.р?
Ответить
24 ноября 2022 20:22
Постоянная ссылка
Да, можете. Страховые взносы в пределах начисленных сумм уменьшают единый налог по УСН в том периоде, в котором они были оплачены - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Ответить
10 октября 2022 12:49
Постоянная ссылка
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, в организации есть доход по УСН 6% и поступления в виде необлагаемых целевых взносов и 2 сотрудника, которые выполняют трудовые функции по виду деятельности, относящемуся к УСН и виду деятельности, относящемуся к получению целевых взносов.
Возможно ли уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов, в размере рассчитанном в пропорции равной отношению дохода по УСН к общему доходу(облагаемому и необлагаемому).
Ответить
11 октября 2022 15:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если я правильно понимаю, вы применяете только одну систему налогообложения – УСН. Поэтому в вашем случае вы уменьшаете налог при УСН на всю сумму страховых взносов за работников, без их распределения между облагаемыми и необлагаемыми доходами (с учетом того, что налог при УСН можно уменьшить не более, чем на 50%).
Распределение страховых взносов происходит в том случае, если налогоплательщик совмещает два режима налогообложения (например, УСН и ПСН).
Ответить
12 октября 2022 09:27
Постоянная ссылка
Да, верно, только УСН. Но есть доходы подлежащие обложению по
УСН и неподлежащие обложению по УСН.
Ответить
12 октября 2022 09:40
Постоянная ссылка
Распределение страховых взносов между облагаемыми и необлагаемыми доходами в рамках одной системы налогообложения (у вас - УСН) законодательством не предусмотрено.
Ответить
11 августа 2022 11:53
Постоянная ссылка
Добрый день. ООО на УСН 6% в 1 квартале оплатила страховые взносы, сумму налога по УСН уменьшила на 50% (только на часть оплаченных страховых взносов). В связи с продлением сроков уплаты страховых взносов, во 2 квартале страховые взносы не платились. Можем мы уменьшить налог по УСН за 2 квартал (не более чем на 50%) на остаток оплаченных страховых взносов в 1 квартале?
Ответить
11 августа 2022 21:17
Постоянная ссылка
Да, можете. Расчет авансовых платежей при УСН ведется нарастающим итогом с начала года, об этом подробно написано здесь Вы берете доходы, полученные за отчетный период - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев умножаете на ставку и из этой суммы вычитаете ту сумму взносов, которая была оплачена в данный период. В Вашем случае Вы доходы за полугодие умножаете на 6% и вычитаете суммы взносов, уплаченных с 1 января по 30 июня. Чтобы рассчитать сумму авансового платежа к уплате за 2 квартал из полученного результата Вам нужно вычесть сумму авансового платежа, произведенного по окончании 1 квартала.
Ответить
26 июля 2022 08:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я ИП на УСН "Доходы". Могу ли я при уменьшении налога УСН за 2022, учесть 1% свыше 300 тыс. руб. за 2022 год если оплачу его сейчас не дожидаясь срока уплаты до 01.07.2023 года?
Ответить
26 июля 2022 14:47
Постоянная ссылка
Теоретически, наверное, можно. А вот практически, на мой взгляд, в середине года достаточно сложно рассчитать, какими у Вас будут доходы за год. Но если Вы знаете точную сумму дохода и сможете рассчитать точную сумму страховых взносов 1% с суммы превышения доходов над 300 тыс. рублей, то никаких вопросов быть не должно. Единый налог по УСН /авансовый платеж разрешено уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в данном налоговом / отчетном периоде в пределах начисленных сумм - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Ответить
26 июля 2022 17:36
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
27 июня 2022 10:53
Постоянная ссылка
Здраствуйте, была в 2021г ИП УСН -6% без работников, закрыла в январе 2022г, в 21 году продала коммерческую недвижимость за 600000 руб., декларацию по УСН еще не сдала, могу ли я включить сделку в декларацию за 2021 год. Взносы уплачены.
Ответить
27 июня 2022 18:51
Постоянная ссылка
Не совсем понятны ваши сомнения по поводу того, включать или не включать доход от продажи в коммерческой недвижимости декларацию за 2021 год. Конечно, включать! И облагать этот доход налогом, соответствующим Вашему режиму налогообложения. И второй вопрос: почему вы до сих пор не отчитались за прошлый год?
Ответить
28 июня 2022 10:58
Постоянная ссылка
Спасибо большое за ответ, вот к своему несчастью не сдала. Скажите пожалуйста, будет ли вычет у меня с этой суммы? Когда продавала - мне " специалисты" подсказали, что до 1 млн, налога не будет, а декларацию сначала подала, вообще как физлицо, когда петух клюнул, закинула нулевую на физлицо и теперь УСН отправляю...Вот такие у нас в сельской местности бухгалтера...
Ответить
28 июня 2022 19:36
Постоянная ссылка
Про какой вычет Вы спрашиваете. Если про уплаченные страховые взносы, то они уменьшают всю сумму налога, исчисленную за налоговый период. А вычет по НДФЛ в данном случае не предусмотрен, поскольку данная сделка у Вас подпадает под УСН: Вы же продавали коммерческую недвижимость будучи предпринимателем.
Ответить
28 июня 2022 08:18
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ ,ну вот к сожалению, не отчиталась...Подскажите а положено ли уменьшение налога на сумму уплаченных взносов? И чем грозит несвоевременная отчетность?
Ответить
4 мая 2022 23:15
Постоянная ссылка
ИП с одним сотрудником на УСН 6%. Взносы за сотрудника маленькие, можно ли выбрать уменьшить УСН на взносы за себя, как ИП (так выгоднее получается) или т.к. у ИП есть сотрудник взносы можно уменьшить только лишь на 50% без права выбора?
Ответить
5 мая 2022 12:52
Постоянная ссылка
Единый налог Вы вправе уменьшать и на суммы фиксированных взносов за ИП и на суммы взносов, уплаченных за работника одновременно - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. При этом уменьшить в Вашем случае налог можно лишь наполовину, поскольку у Вас есть наемный работник - абз. 5 той же нормы НК РФ.
Ответить
27 апреля 2022 22:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У меня ИП по УСН 6% без работников. Страховые взносы за 2021 год уплатили уже в начале 2022-го. Не обратил внимания, что до 30 апреля только налог по УСН, а страховые взносы до 31 декабря.
Вопрос: у меня получается, что налог по УСН больше чем страховые взносы. Как тогда указать в декларации?
Ответить
28 апреля 2022 14:28
Постоянная ссылка
В декларации по УСН за 2021 г. Вы никак не отразите сумму страховых взносов, уплаченных после 31 декабря 2021 г. Вы не вправе применять данный вычет, поскольку таким образом будет нарушено положение подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. В нем сказано о том, что сумма налога или авансового платежа может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных в ТОМ же налоговом (отчетном) периоде, за который рассчитывается налог или аванс. Уменьшение налога/аванса на сумму страховых взносов Вы сможете осуществить лишь в 2022 г., следовательно и покажете эти взносы в декларации за 2022 г. Я, правда, слышала, что налоговики не очень любят, когда налог текущего года уменьшают на взносы прошлого года, уплаченные в текущем году. Но, считаю, это безосновательной претензией. Не забудьте взносы за 2022 г. заплатить до 31 декабря 2022 г.
Ответить
28 апреля 2022 14:49
Постоянная ссылка
Большоепасибо за ответ! Обязательно буду соблюдать все сроки оплаты. Ещё дополнительный вопрос: значит в декларации просто не указывать страховые взносы, раз они уплачены не в налоговом периоде? Налоговая это как-то поймёт?
Ответить
28 апреля 2022 15:57
Постоянная ссылка
Да, я уже написала, что Вы не отражаете взносы, уплаченные в 2022 г., в декларации за 2021 г. Налоговая это поймет как то, что Вы не применили уменьшение размера единого налога на сумму страховых взносов. За несвоевременную оплату взносов Вам скорее всего начислят пени, штрафных санкций не будет.
Ответить
15 апреля 2022 16:16
Постоянная ссылка
Добрый день! Я- ИП на УСН "Доходы" . Являюсь плательщиком торгового сбора. Могу ли я уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму торгового сбора, если торговый сбор был оплачен в апреле. Спасибо.
Ответить
18 апреля 2022 15:42
Постоянная ссылка
Апрель не относится к 1 кварталу, поэтому пока у Вас нет права уменьшить аванс по УСН на сумму торгового сбора - см. п. 8 ст. 346.21 НК РФ. Подробности ищите в этой статье
Ответить
19 апреля 2022 09:42
Постоянная ссылка
Спасибо Елена. Всё понятно.
Ответить
19 апреля 2022 08:48
Постоянная ссылка
Добрый день! Я- ИП на УСН "Доходы" Авансовый платеж за 1 квартал хочу оплатить 22.04.2022. Могу ли я уменьшить авансовый платёж за 1 квартал на сумму превышения 1% от 300тыс за 2021 год, если я его заплачу 19.04.2022?
Ответить
19 апреля 2022 14:40
Постоянная ссылка
Нет, не можете. Чтобы уменьшить авансовый платеж за 1 квартал на сумму взносов, необходимо, чтобы эти взносы были уплачены именно в 1 квартале - с 1 января по 31 марта. Об этом довольно четко написано в подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Когда будете делать расчет за полугодие, тогда и сможете учесть взносы, оплаченные 19 апреля.
Ответить
29 марта 2022 13:37
Постоянная ссылка
Добрый день.
Везде советуют платить вносы "поквартально"
А если заплатить в первом квартале взносы целиком, можно ли их учитывать при оплате авансовых 6% не только за первый, но и далее за 2-4 квартал (если доход небольшой и взносы налог6% перекрывают)
Ответить
29 марта 2022 16:01
Постоянная ссылка
Налог по УСН считают нарастающим итогом с начала года, поэтому уменьшение авансов на сумму уплаченных взносов будет происходить. Посмотрите эту статью и сразу всё станет понятно.
Ответить
14 марта 2022 15:44
Постоянная ссылка
УСН (доходы-расходы). По итогам года превышение расходов над доходами составило 107 тыс. руб. Можно ли уменьшить минимальный налог на сумму убытков прошлых лет?
Ответить
14 марта 2022 21:47
Постоянная ссылка
Минимальный налог считается от доходов, больше никакие показатели не участвуют в его расчете. Его нужно будет заплатить в любом случае, если сумма налога рассчитанного по ставке 15% меньше минимального налога или равна 0. На сумму убытков Вы уменьшаете базу по единому налогу, т.е. разницу между доходами и расходами, к минимальному налогу эти убытки отношения не имеют.
Ответить
20 февраля 2022 21:53
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП открыла 24.12.2021 г. Дохода не было в 2021 г. Страховые взносы оплатила в конце года.Могу ли я уменьшить налог 2022 г. за счет уплаченных взносов в 2021 г.
Ответить
21 февраля 2022 11:20
Постоянная ссылка
По всей видимости нет, нельзя. Для применяющих спецрежим не действуют положения ст. 2 ст. 55 НК РФ - см. п. 4 указанной статьи. Т.е. для зарегистрировавшихся в декабре упрощенцев первый налоговый период завершается 31 декабря этого же года, у Вас - 31.12.2021 г.. А для возможности уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов должно быть соблюдено условие об уплате взносов в ТОМ же налоговом периоде, за который считается налог - п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Налог Вы будете считать за период 1.01.2022 - 31.12.2022 - а это уже новый налоговый период, не относящийся к Вашему первому налоговому периоду с 24.12.2021 - 31.12.2021. Таким образом, я лично считаю, что у Вас нет права уменьшать налог, рассчитываемый за 2022 г., на сумму взносов, уплаченных в 2021 г.
Ответить
20 февраля 2022 21:36
Постоянная ссылка
День добрый! УСН доходы 4%, оплаты в ПФ о ОМС ежеквартально, равными частями по 10218,5. Доходы за 1 кв. 205890, 2 кв 203200, 3 кв. 168450, 4 кв. 153250. Итого 730790 за год *4% =29231,60. Оплачено в 1 кв. 8236 и 2 кв. 8494 рублей. Взносы уплаченные должны перекрыть налог. Пришло уведомление о доплате 6372. В декларации суммы оплат не указывал, где что сделал не верно? Спасибо.
Ответить
21 февраля 2022 10:58
Постоянная ссылка
На что можно обратить внимание в разделе 2.1.1 декларации:
1) заполнение строки 101 и 120-123, 124, связанных с указанием налоговой ставки и обоснованием льготы. У Вас она пониженная, так ведь?
2) заполнение строки 102 - нужно верно указать признак налогоплательщика. Вы не являетесь страхователем в отношении прочих физических лиц, я правильно понимаю?
3) отражение сумм страховых взносов, уплачиваемых в каждом из отчетных периодов в течение года в стр. 140-143.
Ответить
9 января 2022 12:16
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, в декларации УСН, страховые взносы можно самой распределить по кварталам (платили каждый квартал, можно всю сумму поставить в 4 квартал) или она должно строго соответствовать с выпиской в банке?
Ответить
11 января 2022 12:58
Постоянная ссылка
Не совсем поняла Ваш вопрос и что Вы хотите сделать. Но скажу так, при расчете аванса за 2-ой квартал нельзя учесть сумму страховых взносов в уменьшение единого налога, если их оплата была произведена в 4 квартале. Но нужно понимать, что расчет налога ведется нарастающим итогом с начала года, и когда Вы будете считать итоговый платеж, то учтутся все перечисления по страховым взносам, осуществленные в течение года. Если Вы где-то недоплатили авансы, то Вам после сдачи декларации начислят пени по конкретным срокам.
Ответить
11 января 2022 16:28
Постоянная ссылка
Добрый день, спасибо. Если считать нарастающим итого доходы минус страховые взносы и минус авансовые платежи, то получается переплата, а при заполнении декларации усн, налог нужно доплатить. В третьем квартале не было дохода, но были уплачены страховые взносы за 2 и 3 квартал и эта сумма потом при подсчете строки 100 плюсуется.
Ответить
11 января 2022 22:27
Постоянная ссылка
Я могу сделать вывод, что у Вас суммы авансовых платежей по расчету не совпадают с тем, что Вы уплатили фактически, поэтому и получаются разные итоги. Такое часто бывает. Напишите свои цифры и можно будет все просмотреть и рассчитать.
Ответить
12 января 2022 10:11
Постоянная ссылка
Доход:
1 квартал-930000
2 квартал-264300
3 квартал-0
4 квартал-470000
уплачены страховые взносы:
в 1 квартале-10218,5+1663,8(уплачен 1 % с налога свыше 300000 за 2020 год)
во 2 квартале-0
в 3 квартале 20437
в 4 квартале-10218,5
уплачены авансовые платежи:
в 1 квартале 43917,7
во 2 квартале-15858
в 3 квартале-0
заранее спасибо большое.
Ответить
12 января 2022 22:36
Постоянная ссылка
У Вас получается небольшая переплата по налогу. В бюджет по итогам года ничего платить не нужно. Кстати, на будущее, налог не считается с копейками - см. п. 6 ст. 52 НК РФ.
Ответить
13 января 2022 09:07
Постоянная ссылка
т.к. да, переплата получилась 2455,5. Только при заполнении декларации УСН, получается налог доплатить нужно 17981. Вопрос именно в этом.
Ответить
14 января 2022 15:09
Постоянная ссылка
Не могу сказать, почему у Вас так получается. Сейчас ввела Ваши цифры в программу, у меня вроде все корректно считает. Сумма налога, если посчитать полностью за год, получается 57320. Если сложить показатели по разделу 1.1 к уплате и вычесть то, что к уменьшению, то выходим именно на эту сумму. Авансов Вы заплатили 59776, т.е. 2456 руб. - переплата. Все цифры с декларацией идут. Но есть одно НО. В программе у меня пока висит старый бланк, нового в обновлении нет. Допускаю, что некорректность расчета у Вас может быть вызвана именно этим.
Ответить
16 января 2022 09:38
Постоянная ссылка
Добрый день!
я делаю декларацию в программе налогоплательщик ЮЛ
И в разделе 1,1 у меня получилось:
строка 020-43918
строка 040-15858
строка 080-20437
строка 100-17981-сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, она меня смущает, ее заплатить нужно?
Или не всегда данные с декларацией совпадают с фактическим расчетом.
Ответить
16 января 2022 22:18
Постоянная ссылка
Строка 080 - это сумма налога к уменьшению. Почему Вы это не учитываете? 43 тыс. Вы заплатили, 15 тыс. - заплатили, а потом Вам нужно налог уменьшить на 20 тыс. руб., а потом еще раз заплатить 17 тыс. Разница между 20437 и 17981 как раз и дают 2456 к уменьшению. Все показатели декларации совпадают с расчетом.
Ответить
17 января 2022 09:17
Постоянная ссылка
Добрый день!
17981 нужно платить?
Ответить
17 января 2022 14:20
Постоянная ссылка
Платите, если есть деньги. Потом будет возвращать из бюджета или писать заявление на зачет. Но если лишних денег нет, то лучше понять, что строка 080 с показателем 20437 - это сумма налога к уменьшению и она перекрывает начисленные к уплате 17981.
Ответить
17 января 2022 17:11
Постоянная ссылка
Спасибо, я переживаю, что бы налоговая поняла
Ответить
3 ноября 2021 14:43
Постоянная ссылка
Добрый день. Я ИП без работников, УСН 6% доходы, ежеквартально плачу фиксированные платежи в ПФ и ОМС и налог 6%- платежи. Но в 1 кв. ПФ и ОМС не заплатил, можно уплатить в 4 кв. платежи за 1,4 кв .Могу ли я уменьшить налог за четвертый квартал на сумму уплаченных в четвертом квартале страховых взносов за 1 и4 кв?
Ответить
3 ноября 2021 17:57
Постоянная ссылка
По фиксированным платежам установлен крайний срок уплаты - 31 декабря года, за который Вы производите эти платежи - п. 2 ст. 432 НК РФ. Как Вы будете делить платежи в течение года уже не важно: можно заплатить одной суммой, можно двумя, можно 4-мя равными платежами, можно и не равными, в любом случае никаких пеней Вам не насчитают. Как только произойдет уплата взносов за период 2021 года, на эту уплаченную сумму Вы смело можете уменьшить единый налог - п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Ответить
8 октября 2021 11:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я ИП на УСН "Доходы". Могу ли я при уменьшении налога УСН за третий квартал, учесть 1% свыше 300 тыс. руб. за 2020 год, оплаченный во втором квартале 2021г. При уменьшении налога УСН за второй квартал отняли только фиксированные страховые платежи.
Ответить
9 октября 2021 10:33
Постоянная ссылка
Да, Вы их вполне можете учесть, ведь единый налог по УСН считается нарастающим итогом с начала года. При заполнении декларации Вы покажете все заплаченные страховые взносы и все у Вас должно нормально лечь. Отмечу, что при расчете ЕНВД вариант уменьшения налога за 3 квартал на суммы взносов, уплаченных во 2 квартале, не прошел бы, поскольку вмененный налог мы считали поквартально. Понятно, что сейчас вмененку отменили, но я Вам просто в качестве примера привела, когда можно уменьшать налог на взносы, уплаченные в предыдущем квартале, а когда нельзя.
Ответить
1 сентября 2021 09:23
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП на УСН - доходы. Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2020 года, был оплачен в апреле 2021 года. Можно уменьшить сумму налога за счет этого платежа.
Ответить
1 сентября 2021 21:52
Постоянная ссылка
Итоговый налог к уплате рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей, поскольку расчет ведется нарастающим итогом с начала года. Как рассчитать авансовые платежи читайте в этой статье
В общем виде формула итогового налогового платежа за 2020 г. будет примерно такой:
Налог к уплате за 2020 г. = (База х Ставка) - авансы за 1, 2, 3 кварталы 2020 г.
Ответить
2 апреля 2021 19:39
Постоянная ссылка
Доброго времени суток!
ИП на УСН доходы не заплатил обязательные ОПС ОМС в фиксированном размере, часть взыскали по исполнительному делу со счета, часть оплатил сам, но тоже уже будучи под исполнительным производством.
Вопрос: можно учесть взысканные по исполнительным листам ОПС ОМС как вычет из налога по УСН?
Ответить
5 апреля 2021 15:14
Постоянная ссылка
Лично мое мнение - взысканные по исполнительным листам взносы можно принять в уменьшении единого налога. По факту вы же их уплатили. Единственное, надо понимать в каком периоде вы будете уменьшать налог. Я думаю, это нужно будет сделать в период взыскания взносов, а не в период, за который их необходимо было уплатить
Ответить
5 апреля 2021 16:58
Постоянная ссылка
Спасибо! Применять будем период в котором оплатили, тут понятно. Просто предприниматель говорит, что ему в налоговой помогали декларацию составлять за 2019 (в 2019 по исполнительным и взыскали с него взносы) и в вычет ничего не поставили.
Ответить
12 марта 2021 14:31
Постоянная ссылка
ИП на УСН, режим "доходы". Без наемных работников.
Оплатила 1 % в ПФ за 2019г. в 2020г.
1% в ПФ за 2020г. оплатила так же в 2020г.
Вопрос: могу ли я уменьшить налог УСН (6 %) за 2020г. на сумму налога за 2019г. и 2020г. уплаченного в 2020г.
Программа 1С не уменьшает налог за 2019г.
Ответить
12 марта 2021 17:34
Постоянная ссылка
Честно, я всегда думала, что уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных в этом году, но начисленных за прошлый год, можно. Однако в последнее время стала сталкиваться с рассказами о том, что налоговики убирают эти суммы из вычетов. Сама по ЕНВД я так делала постоянно, и в принципе никаких проблем у меня не возникало. Но мой опыт это только мой опыт, а как будут вести себя ваши налоговики, я сказать не могу.
Ответить
17 февраля 2021 12:34
Постоянная ссылка
Добрый день. ИП ведет два вида деятельности. Оба на УСН (6 %). По одному виду деятельности есть наемные работники, а по другому - нет. Как уменьшать налог при УСН на сумму страховых взносов? Вести раздельный учет доходов по каждому виду деятельности и по тому виду деятельности где имеются наемные работники уменьшать на 50%, а по другому виду, где нет работников, не уменьшать налог? Или можно общий налог, высчитанный с обоих видов деятельности, уменьшить на 50 %?
Спасибо за внимание!
Ответить
17 февраля 2021 15:30
Постоянная ссылка
Вы же сдаете одну декларацию, а не две. Налог будет одной суммой высчитан. Вы - ИП с наемными работниками. Поэтому вы будете уменьшать общий налог на 50%
Ответить
15 февраля 2021 20:09
Постоянная ссылка
Добрый день!
ИП на УСН 6% без работников. Часть фиксированных взносов за 2019 год уплачена в июле 2020 г.
Могу ли я их включить в вычет при уплате единого налога за 2020 год?
Ответить
16 февраля 2021 10:50
Постоянная ссылка
Да, можете. Хотя были слухи, что налоговики бывали против, когда налог за текущий год уменьшаются на взносы, относящиеся к прошлому году. Но на мой взгляд - это неправомерная позиция.
Ответить
10 февраля 2021 10:11
Постоянная ссылка
Если у нас на фирме сумма страховых взносов составила меньше,чем сумма налога УСН 6% надо ли удерживать с налога всю сумму?
Ответить
10 февраля 2021 16:47
Постоянная ссылка
Отвечаю на вопрос так, как я поняла, потому что сформулирован он не важно... Вы можете уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных в данном отчетном (налоговом) периоде. НО сумма уменьшения не может составлять более 50% от суммы исчисленного налога, поскольку у вас есть наемные работники, вы же организация.
Ответить
9 февраля 2021 11:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я ИП на УСН 6% без работников. По итогам 2020-го года выходит сумма налога к уменьшению. Можно ли распорядиться данной суммой в последующих авансовых выплатах налога за 2021-ый год (вычесть ее)? 1% с превышения 300 т.р. я уже оплатила.

По итогам 3-го квартала 202-го тоже получилась сумма к уменьшению, платить ничего не надо было, но я перестраховалась и оплатила 1000 руб. налог авансом (решила, что мне могут начислить пени за опоздание по срокам оплаты авансового платежа). В декларации эту оплату за 3-ий квартал указать не могу, так как за этот период у меня сумма к уменьшению. Получается, что эта оплата пропала?

Спасибо!
Ответить
9 февраля 2021 22:33
Постоянная ссылка
Сумму переплаты можно будет зачесть в счет будущих платежей. Я думаю вам придётся написать письмо на зачет. Сумма в 1000 руб. никуда не пропадет. Конечно, она не будет показываться декларация, но в вашей карточке по расчетом бюджетом она обязательно будет присутствовать.
Ответить
1 февраля 2021 06:36
Постоянная ссылка
В первом квартале 2020 г оплатила полностью фиксированные и 1 процент сверх 300 тыс. рублей.Общая оплата страховых составила 65000 рублей. Налог УСН по ст. 6 процентов (без работников) за 1 кв.17.тыс.руб. за полугодие 111.0тыс .рублей за 9 месяцев 168.0.
Вопрос: могу ли я в 1 квартале на уменьшение налога УСН страховые поставить 17.0 тыс. руб.за 6 месяцев эти же 17. тыс рублей,а за 9 месяцев отразить всю сумму 65000 рублей? Причина- за второй квартал освобожден от уплату налога УСН как пострадавший (пандемия)
Ответить
1 февраля 2021 17:38
Постоянная ссылка
Налог по УСН считается нарастающим итогом, поэтому не получится в 1 квартале уменьшить на сумму взносов, во 2 не уменьшать, а в 3 снова уменьшить. Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета авансов и итогового налога. Учитывайте, что сумму, которую вам выведет калькулятор за 2 квартал, будет списана.
Ответить
31 января 2021 12:52
Постоянная ссылка
Я Ип. Усн, система доходы. С января по октябрь 2020 был без наемных работников. В октябре взял работника. Подскажиое пож та как правильно расчитать размер налога который надо заплатить. Могули я сумму авансовых платежей по налогу за январь -октябрь уменьшить на 100%, а за 4-й квартал на 50%.
Ответить
1 февраля 2021 10:27
Постоянная ссылка
То, что вы в течение года правомерно уменьшали авансовые платежи на 100%, это понятно. А за 4 квартал, когда будете считать итоговый платеж, вы его будете считать нарастающим итогом: Доходы за год * 6% - Вычет - авансы 1 кв. - авансы за 2 кв. - авансы за 3 кв. При этом вычет в виде суммы страховых взносов будет у вас не более 50% от величины Доход*6%. Так что получится, что вы все-равно доплатите то, что не доплатили в течение года.
Ответить
10 октября 2022 19:22
Постоянная ссылка
Подскажите, пожалуйста. Если этот ИП до 31 декабря уволит людей и снимется с учета как работодатель. Как в таком случае будет уменьшаться его УСН по итогам года: на 50% или на 100%?

Похожая ситуация у нас: ИП принял людей на короткий срок, в течение года стал работодателем и перестал им быть. Поэтому очень жду ответа, спасибо.
Ответить
13 октября 2022 17:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
В данном случае сумма налога за год не может быть уменьшена на сумму страховых взносов более чем на 50%. Это правило на уменьшение будет распространяться на весь календарный год, в котором ИП имел работников (даже если работники были приняты на короткий срок). Такой вывод следует также и из письма Минфина России от 13.05.2013 № 03-11-11/158.
Ответить
15 января 2021 13:22
Постоянная ссылка
Возможно ли уменьшение сумму налога УСН по итогам года, если взносы оплачены одним платежом в конце года, при этом авансовые платежи УСН не вносились?
Ответить
15 января 2021 22:14
Постоянная ссылка
Можно. Но после сдачи декларации, вам начислят пени по каждому сроку уплаты авансовых платежей.
Ответить
13 января 2021 15:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте
я ИП без работников на УСН 6%
Открыла ИП в марте 2020, закрыла в январе 2021
Взносы за 2020 не успела оплатить до 30 декабря 20 года
Сейчас в январе хочу оплатить взносы за 2020 за себя и рассчитать налог за 2020, могу ли я расчитывать на уменьшение налога за счет взносов? спасибо за ответ
Ответить
13 января 2021 16:13
Постоянная ссылка
Взносы платите, но налог на них вы уменьшить не можете, поскольку не уложились с их уплатой в налоговый период с 1.01.2020 по 31.12.2020.
Ответить
13 января 2021 16:44
Постоянная ссылка
Благодарю
Ответить
26 декабря 2020 16:57
Постоянная ссылка
Уже 3 года на усн-доход, без работников, по совету знакомого бухгалтера, плачу только 50% налога. Как мне она пояснила, есть закон, который позволяет снизить налог наполовину, если уплачены все взносы. За 3 года все декларации приняты без ошибок и претензий. Подскажите, о каком законе здесь речь?
Ответить
27 декабря 2020 17:48
Постоянная ссылка
П. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Там же говорится, что ИП без работников имеют право уменьшать единый налог и авансы по нему без ограничений (даже до 0) на сумму уплаченных фиксированных взносов.
Ответить
28 декабря 2020 09:26
Постоянная ссылка
Я ещё раз уточню, что сумма налога уменьшается не на сумму взносов, а на 50% от дохода за год. Это далеко не сумма взносов, а гораздо больше!
Ответить
28 декабря 2020 08:10
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ! Но тут речь об уменьшении именно на сумму взносов не идёт. Речь идёт о -50% налога, а взносы пфр и омс на ип без сотрудников значительно меньше, чем эти недоплачиваемые 50%. Тем не менее программа Налогоплательщик ЮЛ при формировании деклараций тоже сама снижает налог к уплате наполовину. Там взносов-то на 42 тысячи, а -50% налога за год это в разы больше у меня. Вот мне и интересно стало почему? )
Ответить
18 ноября 2020 13:03
Постоянная ссылка
Добрый день!

Есть ли какой-то лимит по взносам при расчете УСН 6% в ООО? Например сам налог составил 360 т.р. за квартал, а оплатили мы взносов на 567 т.р., получается как будто вообще не нужно платить налог на доходы
Ответить
18 ноября 2020 14:10
Постоянная ссылка

Добрый день

Лимита по взносам у ООО на УСН нет. На сумму уплаченных взносов Вы вправе уменьшить сумму УСН налога но не более, чем на 50%

Ответить
14 октября 2020 11:54
Постоянная ссылка
Добрый день. Вопрос такой - ООО 6% с доходов, во втором квартале положена льгота из-за пандемии ( 0 ставка взносов с з/пл), случайно переплатили за 1 месяц. Можно ли уменьшить 6% на уплаченные взносы?
Ответить
14 октября 2020 13:24
Постоянная ссылка
На сумму переплаты во 2-ом квартале уменьшать налог нельзя. А вот в 3-ем квартале, когда эта перплата ляжет в уплату начисленных взносов, тогда и уменьшите
Ответить
7 октября 2020 14:34
Постоянная ссылка
Добрый день!
У меня усн(доходы,) ставка в регионе составляет 3%, есть работники, устроенны по ГПХ, могу ли я уменьшит величину усн на количество уплаченных страховых взносов?
Ответить
2 октября 2020 13:55
Постоянная ссылка
Последний день уплаты страховых взносов за 2018 год перенесен на 09.01.2019. Страховые взносы уплаченные 01.09.2019 могут уменьшить усн за 2018 год? Спасибо.
Ответить
2 октября 2020 14:26
Постоянная ссылка
Вас, наверное, интересует, могут ли взносы, уплаченные 09.01.2019 уменьшить налог за 2018 г.? Поскольку явно, что уплата взносов в сентябре 2019 г. никак не повлияет на величину налога за 2018 год. Я думаю, что взносы, уплаченные 09.01.2019 г. не уменьшат налог за 2018 г., поскольку 09.01.2019 - это уже 1-ый квартал 2019 г., а обязательным условием для уменьшения налога является уплата взносов в том же налоговом (отчетном) периоде. Пени вам не начислят - да, вы же не опоздали с уплатой. А уменьшать на сумму взносов, перечисленных 09.01.2019 г., будете уже аванс за 1 квартал 2019 г.
Ответить
30 сентября 2020 13:43
Постоянная ссылка
Добрый день, Я ИП на УСН доходы без работников. За третий квартал 2020 года доход 600000,00. Могу я уменьшить сумму авансового платежа по налогу за 3 квартал на Сумма обязательных взносов+1% с превышения 300 тыс дохода?, если я оплатила до 30 сентября обязательные взносы и 1%?
Ответить
21 сентября 2020 14:55
Постоянная ссылка
Я -ИП на УСН 6%. В 1 кв.2020 получила доход 2 млн, начислила налог 120 тыс, уплатила 30 тыс страховых взносов, но аванс по налогу УСН за 1 кв.2020 в сумме 90 тыс.не заплатила.
В 3кв.2020 г еще уплатила 20 тыс страховых взносов, закрыла ИП и подала декларацию за 2020год. Налог за 2020 рассчитала как 120-30-20=70. Но налоговая мне доначисляет 20 тыс.на том основании, что доходов в 3кв2020г не было.
Верно ли это? Я ведь рассчитываю налог не поквартально, а за весь налоговый период.
Ответить
21 сентября 2020 21:55
Постоянная ссылка
Задайте свой вопрос на нашем форуме У нас много участников, кто хорошо знает упрощенку, пусть они выскажутся по вашему вопросу.
Ответить
4 сентября 2020 14:04
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Могу ли я уменьшить УСН за 1 кв. 2020 г. который собираюсь оплатить в 3 кв. уменьшить на страховые взносы которые были оплачены в 1 кв. 2020 г. Так же была оплата в 3 кв. 2020 г. 1% свыше 300 тыс. за 2019 г. тоже уменьшить можно только за 3 кв. или на все доходы суммы которые я собираюсь сейчас оплатить в 3 кв. 2020 г ?
Ответить
4 сентября 2020 15:56
Постоянная ссылка
Честно, не совсем разобралась, что именно сейчас вы хотите заплатить. Если оплачиваете конкретно авансы за 1 квартал, то смело уменьшайте эту сумму на сумму страховых взносов, оплаченных в течение 1 квартала. На сумму страховых взносов, уплаченных в течение 3 квартала, вы можете уменьшить авансы по УСН, перечисляемые по сроку 25 октября.
Ответить
28 июля 2020 05:46
Постоянная ссылка
Можно ли уменьшить налог на УСН -"доходы" с работниками на фиксированные страх. взносы в ПФР и ФОМС ("за себя").Или уменьшаем только на те платежи, которые платим за работников?
Ответить
28 июля 2020 08:58
Постоянная ссылка
Можно. ИП с работниками уменьшает единый налог на сумму взносов за себя и за работников, перечисленных в данном периоде. Но не более чем на 50%
Ответить
28 июля 2020 10:17
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ 😊
Ответить
25 июня 2020 10:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ИП без сотрудников, "доходы" -1% свыше 300 000 рублей за 2018г. и 2019г. мы заплатили в 1 квр. 2020г.
Вопрос: налог за 1 квр. 2020г. мы можем уменьшить сразу на 2 платежа ( 2018-2019гг) или только за 2019г.???
Спасибо.
Ответить
25 июня 2020 12:33
Постоянная ссылка
Я считаю, что можно, поскольку вы уплачиваете взносы в пределах начисленных сумм. Но это мое мнение. Я слышала и такое, что налоговики не особо приветствуют уменьшения налогов в отчетном периоде на сумму уплаченных взносов, относящихся к за предшествующим налоговым периодам.
Ответить
2 апреля 2020 12:06
Постоянная ссылка
Добрый день!
УСНО 6%, ИП
Все взносы в ПФР и ОМС за 2020 заплатил в январе 2020. Но сумма авансового платежа по УСНО за 1 квартал 2020 меньше, чем уплаченные взносы.
Могу я при расчёте авансового платежа вычесть только ОМС или ПФР взносы, а "оставшуюся" неучтённую сумму вычесть при уплате последующих авансовых платежей?
Иначе за 1 квартал у меня 0 руб, так как вычесть больше, чем сумма налога, нельзя, но при этом "сгорает" сумма взносов.
Ответить
31 декабря 2019 18:38
Постоянная ссылка
Как разбить взносы поквартально в 2020году?
Взносы - 40874
1%-ный взнос допустим составил 10000
40874+10000=50874
50874/4=12718,5
1квартал 12000
2квартал 26000
3квартал 38000
4квартал 50874
Есть вообще значение как я буду взносы оплачивать?
Ответить
9 октября 2019 04:16
Постоянная ссылка
Я - ИП на Усн Доходы, часть страховых взносов была уплачена по решению о взыскании, можно вычитать данные суммы при расчете УСН? Спасибо!
Ответить
22 апреля 2019 20:48
Постоянная ссылка
Добрый день! Я ИП, работаю на УСН-доходы. Обязательные страховые взносы в ПФР, ФФОМС и 1% свыше 300 тыс. руб. за 2018 год были оплачены в четвертом квартале 2018 года, предыдущие кварталы просрочены. Могу ли я уменьшить налог за четвертый квартал на сумму уплаченных в четвертом квартале страховых взносов? (страховые взносы были оплачены в конце года за весь 2018 год)
Ответить
22 апреля 2019 13:26
Постоянная ссылка
Добрый день. Я ИП на УСН, режим - доходы. Фиксированные платежи в ПФ и ОМС за 2018 год уплатила в срок, остаётся доплатить в ПФ 1%. Могу ли я на эту сумму уменьшить авансовый платёж за 1 квартал 2019 года? Или это можно делать только с фиксированными платежами за 2019 год?
Ответить
17 апреля 2019 16:10
Постоянная ссылка
Могу ли я вычесть обязательные взносы из налога оплачиваемого за 4 квартал если три предыдущих были просрочены?
Ответить
20 апреля 2019 21:05
Постоянная ссылка
Если есть сумма налога за 4 квартал 2018г. И фиксированные взносы за год за себя оплатили в 2018 году, то налог можете уменьшить на сумму этих взносов.
То есть да.
Ответить
1 июня 2019 14:43
Постоянная ссылка
Вы берете сумму налога УСН за 2018 год и уменьшаете ее на страховые взносы в пределах исчисленных сумм, которые вы платили в течение всего 2018 года.
Ответить
15 апреля 2019 12:41
Постоянная ссылка
Я - ип на усн, режим - доходы. Могу ли я зачесть платёж в пф и Омс за 2018 , который уплатил в феврале текущего года (срок нарушил) при уплате налога за 1 квартал 2019г, а также 1процентный платёж, уплаченный в апреле текущего года?
Ответить
16 апреля 2019 12:45
Постоянная ссылка
Нет. Не можете.
Только то, что фактически заплатили в 2018 году можно поставить в уменьшение УСН за 2018
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Первые разъяснения чиновников о новых правилах-2025. Смотрите в нашем эксклюзивном материале.
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН