У меня ООО 11 месяцев 2023 г не осуществляло выплат работникам ( не работало), однако был доход в виде %% по депозиту, Налог УСН за год составил 13900 руб. . В декабре 2023 г начислили зп директору, но выплатили только в январе 2024 г., взносы составили 5700 руб. Можно ли в декларации за 2023 год по УСН уменьшить налог УСН на сумму этих взносов, при условии, что переплаты по ЕНС на 31.12.23 нет.
Наверное, нет, нельзя. Чтобы Вы могли уменьшить налог по УСН за год на сумму взносов с вознаграждений сотрудников нужно взносы заплатить в декабре и подать по ним уведомление в декабре. Как подавать уведомления по взносам, начисленным за декабрь, в декабре 2023 года, налоговики разъясняли здесь. Если Вы не согласны с моим мнением, можете обратиться непосредственно к своим налоговикам, но подозреваю, они скажут то же самое.
Я с Вами согласна. Но теперь еще вопрос: если я подам уточненное уведомление за конец декабря с кодом 34/03, а уплату произведу 09.01.24, будут ли считаться взносы уплаченными в 2023 г? По нынешней логике факт уплаты взноса подтверждается уведомлением. А недостаток средств на енс - это расчеты по енс... Вот это у меня никак не складывается в голове.
Этот вопрос лучше адресуйте своим налоговикам - что они на него ответят. Я могу лишь своим мнением поделиться, не факт, что оно будет соответствовать действительности, ведь пока мы только год нарабатываем практику по ЕНС и со многими ситуациями сталкиваемся впервые.
Я лично считаю, что такие взносы не смогут уменьшить налог, потому что в п.3.1 ст. 346.21 НК РФ говорится именно об уплаченных суммах взноса. А как взносы могут считаться уплаченными, если у Вас отрицательное сальдо на ЕНС? Подача уведомления с исчисленными суммами разве равнозначна факту уплаты взносов? Я сомневаюсь.
Я лично считаю, что такие взносы не смогут уменьшить налог, потому что в п.3.1 ст. 346.21 НК РФ говорится именно об уплаченных суммах взноса. А как взносы могут считаться уплаченными, если у Вас отрицательное сальдо на ЕНС? Подача уведомления с исчисленными суммами разве равнозначна факту уплаты взносов? Я сомневаюсь.