Главная /
Комментарии /
У меня ООО 11 месяцев 2023 г не осуществляло выплат работникам ( не работало), однако был доход в...

У меня ООО 11 месяцев 2023 г не осуществляло выплат работникам ( не работало), однако был доход в...

Комментарий к статье: Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

Юлия

12 января 2024 16:57

У меня ООО 11 месяцев 2023 г не осуществляло выплат работникам ( не работало), однако был доход в виде %% по депозиту, Налог УСН за год составил 13900 руб. . В декабре 2023 г начислили зп директору, но выплатили только в январе 2024 г., взносы составили 5700 руб. Можно ли в декларации за 2023 год по УСН уменьшить налог УСН на сумму этих взносов, при условии, что переплаты по ЕНС на 31.12.23 нет.

Ответить

Главбух_Елена

14 января 2024 22:31

Постоянная ссылка

Наверное, нет, нельзя. Чтобы Вы могли уменьшить налог по УСН за год на сумму взносов с вознаграждений сотрудников нужно взносы заплатить в декабре и подать по ним уведомление в декабре. Как подавать уведомления по взносам, начисленным за декабрь, в декабре 2023 года, налоговики разъясняли здесь. Если Вы не согласны с моим мнением, можете обратиться непосредственно к своим налоговикам, но подозреваю, они скажут то же самое.

Ответить

Юлия

15 января 2024 13:26

Постоянная ссылка

Я с Вами согласна. Но теперь еще вопрос: если я подам уточненное уведомление за конец декабря с кодом 34/03, а уплату произведу 09.01.24, будут ли считаться взносы уплаченными в 2023 г? По нынешней логике факт уплаты взноса подтверждается уведомлением. А недостаток средств на енс - это расчеты по енс... Вот это у меня никак не складывается в голове.

Ответить

Главбух_Елена

16 января 2024 08:38

Постоянная ссылка

Этот вопрос лучше адресуйте своим налоговикам - что они на него ответят. Я могу лишь своим мнением поделиться, не факт, что оно будет соответствовать действительности, ведь пока мы только год нарабатываем практику по ЕНС и со многими ситуациями сталкиваемся впервые.
Я лично считаю, что такие взносы не смогут уменьшить налог, потому что в п.3.1 ст. 346.21 НК РФ говорится именно об уплаченных суммах взноса. А как взносы могут считаться уплаченными, если у Вас отрицательное сальдо на ЕНС? Подача уведомления с исчисленными суммами разве равнозначна факту уплаты взносов? Я сомневаюсь.

Ответить

Советуем прочитать

Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ Книга продаж и покупок в декларации по НДС Патент можно уменьшить на страховые взносы: как это сделать в 2026 году

Последнее с форума

Учет НДС в 1с с эквайринга с учетом возврата, который зачтен на следующий день Прощение долга единственным участником ООО с переводом во вклад в имущество общества с целью увеличения чистых активов Начисление страховых взносов за директора,единственного учредителя, за зарплату меньше МРОТ