С 1 октября 2024 года счет-фактура применяется в редакции постановления Правительства от 16.08.2024 № 1096. Подробнее см. здесь. Одно из изменений касается заполнения строки 5а.
Строка 5а в счете-фактуре содержит реквизит «Документ об отгрузке»:
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
С 01.10.2024 она состоит из двух полей:
- в поле «наименование, №» указывают наименование документа на отгрузку и его номер (при наличии);
- в поле «от» — дату оформления документа на отгрузку.
Если счет-фактура выставляется на основании нескольких отгрузочных документов, указываются наименования, номера и даты таких документов через точку с запятой.
Кстати, само слово «наименование» в документе не нужно, оно заменяется видом документа. На это указано в письме ФНС от 14.11.2024 № ЗГ-2-3/17077@. Служба поясняет, что при составлении счета-фактуры на бумажном носителе, а также при его визуализации, в случае составления счета-фактура в электронной форме после названия строки 5а «Документ об отгрузке:» сразу следует указывать реквизиты первичного документа (а именно, название документа об отгрузке товаров (работ, услуг), его номер и дату либо названия, номера и даты таких документов) без непосредственного включения в эту строку слова «наименование». То есть заполнение строки может выглядеть так:
«Документ об отгрузке: Товарная накладная № 1717 от 19.11.2024 (5а)».
В качестве документов на отгрузку в строке 5а могут указываться:
- при реализации товаров — товарная накладная;
- если товар — основное средство — акт по форме ОС-1;
- по работам, услугам — акт сдачи-приемки результатов;
- по услугам по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) — первичный документ, который подтверждает факт оказания данных услуг (письмо ФНС от 11.08.2021 № ЗГ-3-3/5573@), то есть отчет посредника;
- СМР — акт по форме КС-2;
- транспортным услугам — в зависимости от вида перевозки, например, транспортная накладная при перевозке автотранспортом, транспортная железнодорожная накладная при ж/д перевозках и т. п.;
- если услуги длящиеся без оформления ежемесячного акта (к примеру, по аренде, связи) — реквизиты договора;
- при безвозмездной передаче имущества — акт о передаче имущества.
Обычно данные в это поле подтягивает программа продавца. И в нем может автоматом проставляться не конкретное наименование документа (накладная, упд, акт), а обобщенный вариант:
- документ об отгрузке товаров (выполнении работ);
- реализация (акт, накладная, УПД) и т. п.
Поэтому очень частый вопрос сейчас, можно ли принимать такие счета-фактуры и не повлияет ли это на вычет НДС.
ФНС в своем чате заверила, что это не проблема:
Со ссылкой «аб.2 п. 2 ст. 54 НК РФ» налоговики в чате ошиблись. Полагаем, имеется в виду абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ.
В счете-фактуре на аванс строка 5а не заполняется, в форме корректировочного счета-фактуры ее нет.
Нужно ли заполнять строку 5а в УПД со статусом «2»? Ответ есть в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Что указывать в строке 5а счета-фактуры, если он составлен к акту без номера или вообще без документа на отгрузку, см. здесь.
можно ли в сф в строке 5а, оставить данные, которые были раньше, т.е. № п/п 1-... а дальше уже наименование документа об отгрузке
Заполнение строка 5а. В каких случаях писать УПД , а в каких Универсальный передаточный документ? Какой из вариантов верный?
а) Акт по форме КС-2; акт по форме КС-2; акт по форме КС-2 № 1; 2;3 от 29.10.24; 29.10.24; 29.10.24
б) Акт по форме КС-2 № 1 от 29.10.24; акт по форме КС-2 № 2 от 29.10.24; акт по форме КС-2 № 3 от 29.10.24?
Т.е. знаком "; " разделяется каждый реквизит или каждый документ?
Подскажите пожалуйста, должны ли мы заполнять строку 5 в УПД при отгрузке товаров, услуг контрагентам (не иностранцам).
А вот в налоговой № 23 другое мнение, строка 5 в УПД (с любым статусом 1 или 2) НЕ ЗАПОЛНЯЕТСЯ, а в счет-фактуре на аванс заполняется.
Как правильно должна быть заполнена строка 5а счет-фактуры:
Документ об отгрузке Товарная накладная N 1 от 05.10.2024 г.
Или
Документ об отгрузке: наименование, N Товарная накладная N 1 от 05.10.2024 г.
Вопрос в том, где именно указывать наименование документа: вместо слова "наименование" или после "наименование, N"?
и содержит в т.ч Документ об отгрузке: наименование, N_______________ от ________
по поводу ссылки - почему по вашему мнению вариант 1 правильный, я предполагаю что вы ориентируетесь на разъяснения фнс или на постановления, нк?
Вписываем в графу 5а данные. Объём большой на столько что не умещается в печатной форме на одном листе, все данные в итоге переносит на следующий лист. Программист по 1с сказал что невозможно сделать что бы данные были и на первом листе. Хуже того еще образуется перед данными в 3-4 строки отступ. Заказчик требует что бы пробелов и отступов не было.
Это техническая проблема 1с.
"в строке 5а - реквизиты (номер и дата составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);" - см. Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@.
Нормативно порядок отражения этого реквизита не определен досканально. При этом допустимо формить счет-фактуру на нескольких листах. При оформлении счета-фактуры на нескольких листах пронумеруйте их все, а реквизиты с подписями разместите на последнем листе (Письмо Минфина России от 15.05.2006 N 03-04-09/11).
Подскажите, пожалуйста
При отправке УПД в ЭДО в строку 5а подтягивается наименование "товарная накладная", а не "универсальный передаточный документ /УПД"
Насколько это корректно и если корректно, на что я могу опираться при обосновании корректности заполнения для клиентов.
Подскажите можно ли в строке 5а счет-фактуры прописывать не акт выполненных работ, а сокращенную форму: КС-2? Как пример: КС-2, №2 от 02.10.2024. Не будет ли это считаться ошибкой?
Добрый день!
Это не ошибка, такой порядок заполнения соответствует требованиям. К тому же налоговики достаточно лояльно относятся к вариантам наименования документа об отгрузке в данной строке — разрешают даже обобщенное наименование и отказывать из-за этого в вычетах НДС не собираются:
Добрый день!
Если речь о счете-фактуре на вознаграждение экспедитора, то в строке 5а указывается тот первичный учетный документ, которым вы "закрываете" свою услугу перед заказчиком. Если документооборот предусматривает составление акта и отчета, то указывают акт, т.к. обычно в таком случае первичным документом с нужным набором реквизитов является акт, а отчет к нему прилагается и не отвечает требованиям к первичке. Если обходитесь без акта (первичным документом является отчет экспедитора, и он содержит все обязательные реквизиты первички), то в строке 5а можно указывать отчет.
В счете-фактуре, который перевыставляется от непосредственного исполнителя к заказчику, в строке 5а указывают вид и реквизиты документов, выставленных исполнителем.
вообще попалось недавно письмо (минфина что-ли) , что в этих случаях экспедитор должен от себя выставлять сч.ф , те быть указанным в графе продавец и поэтому вопросов стало еще больше)))
Удалось найти ответ/решение по вопросу, какой документ указать в графе 5а УПД при перевыставлении Экспедитором услуг первоисполнителя?
"Поскольку сводный счет-фактура выставляется на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков (исполнителей), по нашему мнению, в строке 5а следует указать наименования и реквизиты документов из строк 5а полученных счетов-фактур, на основании которых составляется сводный счет-фактура"
от себя добавлю - судя по входящим УПД от контрагентов, № УПД=№ сч.ф Экспедитора,а не исполнителей.
Многие поставщики в строке 5а не указывают кол-во п/п, а только № и дату аналогичную строке 1. Является ли это ошибкой? И в какой статье об этом почитать.
Благодарю.
К/а указал в строке Документ об отгрузке № п/п 1-1 №... от ....
Является ли это ошибкой, если в сч/ф одна позиция?
В счет-фактуре от поставщика неправильная нумерация столбцов вместо 1, 1а, 1б прописаны номера 1,1а, а номер столбца №п/п просто A , мы можем принять для вычета такую счет-фактуру?
А о том, что будет с вычетом, если счет-фактура выписана, например, на устаревшем бланке, читайте здесь
Поступил УПД № 1234 на 1 товар и 1 услугу, т.е. в УПД идет 2 порядковые строки
К УПД идет товарно-транспортная накладная под тем же номером № 1234, в ней товар разделили на 2 позиции (по сумме, количеству всё сходится) и добавили 3 позицию - товар без цены, доставка не указана, т.е. всего 3 порядковые строки
В УПД в строке 5а при этом указано "№ п/п 1-3 № 1234 от...". Верно ли указано количество порядковых строк? Или должно быть указано "№ п/п 1-2 № 1234 от..."?
При продаже товара по договору комиссии юридическому лицу, комитент (мы) перевыставляет комиссионеру счет-фактуру на основании отчета комиссионера и УПД.
Какой документ должен указываться в строке №5(а) в счет-фактуре на продажу товара юр.лицу? У нас подтягивается отчет комиссионера. Комиссионер не согласен с нами, требует переделать счет-фактуру и указать в строке 5(а) номер его УПД. Верно ли это?
С одной сторона сказано, что номер УПД (1) и номер документа отгрузки (5а) должны совпадать, но тут же сказано, что если счф сформирован по нескольким накладным, то в 5а попадают номера всех реализаций через запятую. Что тогда становится с номером УПД (1)?? Он теперь тоже через запятую?
Более того, насколько я понимаю данный документ (УПД) совмещает в себе 2 документа ТОРГ-12 и СЧФ.
Номером УПД всегда был номер СЧФ, сформированной на основании реализации. Соответственно в строку 5а должен попадать номер ТОРГ-12, точнее реализации. Не помню у налоговой требований, что ТОРГ-12 и СЧФ должны быть с единым номером!
Очень часто организации применяют форму УПД, когда у них совпадают номера ТОРГ-12 и счета-фактуры. Конечно, это не обязательно, но зачастую так и происходит. Например, как у нас. Мы не выписываем актов, у нас только накладные и к ним сразу идут счета-фактуры.
В программе один документ-основание у СЧФ, заполняется № п/п 1-2 № 500 от 20.07.2021, а у покупателя на руках два документа по факту (хотя и с одним номером), и они просят, чтобы мы указывали "№ п/п 1; 2 № 500; 500 от 20.07.2021"
Что делать в такой ситуации? Считаются ли для оформления СЧФ эти документы как два документа отгрузки и надо ставить техзадание для доработки программы или это один документ и у нас заполняется верно? И на что сослаться для обоснования?
Прошу подсказать - ситуация следующая:
Оформление с-фактуры осуществляется на основании КС-3. В строке 5а необходимо прописывать номер КС-2 или КС-3?
три варианта, счет-фактура, УПД и Акт об оказании услуг, последний покупателя не устраивает и я с ним согласна, поскольку для СМР документом отгрузки является КС-2. Как быть при этом? если невозможно технически в строке 5а отразить акт по форме КС-2 с номером и датой. из выбора только таже реализация с тем же номером и датой что и счет фактура?
У меня такой вопрос: заказчик просит вписывать в стр. 5а номера КС-3. Хотя я согласна с вышеобозначенным мнением, что здесь должны быть прописаны КС-2. Насколько это принципиальный недочет? Другие заказчики пока молчат.
Если каждый отдел сам формирует акты со своими номерами или без номеров, потом передают в бухгалтерию для оформления счет-фактуры, которую создают в 1С. 1С программа автоматически переносит в счет-фактуру номера по номеру документа реализации, и эти номера совсем не совпадают с оригиналами, как же быть? Документы передаются в конце месяца, акты подписали без нумерации, в 1С такие акты провести невозможно. Заранее спасибо за ответ.
Подскажите, обязательно ли в (5а) должен быть указан №п/п к документу отгрузки, если в счет-фактуре только одна строка, т.е. №п/п 1.
Спасибо.
при расчетах из Постановления 1137. Там ничего не сказано о возможности не указывать порядковые номера. Поэтому я думаю, что указывать все-таки нужно всё. А Вы вручную составляете счета-фактуры? Потому что программа автоматически прописывает данный реквизит. У меня во всяком случае так.
Подскажите, пож-та, из чего следует следующее утверждение из данной статьи (из какого пункта Постановления 1137):
"Важно! Последовательность записей в графе 1 должна соответствовать последовательности документов на отгрузку, которые перечислены в строке 5а." ?
Пример: у меня в с/ф 5 позиций. 1, 2 и 5 позиции проданы по накл.№ 1 от 01.07.21, а 3 и 4 позиции - по накладной № 2 от 01.07.21.
Что мешает мне сделать такую запись в строке 5а:
"№ п/п 1-2,5 № 1 от 01.07.21 ; № п/п 3-4 №2 от 01.07.21"?
Добрый день!
В подп. "з(1)" Правил заполнения счета-фактуры говорится, что в строке 5а отражаются реквизиты документа об отгрузке, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих отгрузку, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой).
Полагаем, это и указывает на то, что последовательность номеров записей в графе 1 и последовательность реквизитов документов на отгрузку в строке 5а должны совпадать. Проще говоря, друг другу должны соответствовать блоки всех трех полей строки 5а, разделенные точкой с запятой:
№ п/п 1-2;3-4;5 № 1;2;1 от 01.07.2021;02.07.2021;01.07.2021
Мы не утверждаем, что ваш вариант ошибочен. Возможно, контролирующие органы дадут и ему право на существование.
Если у акта оказанных услуг нет номера, он б/н, так и заполнять в строке 5а?
К/а проставил в стоке 5а номер договора, так как акты выполненных работ без номера (в акте указано: Акт выполненных работ к договору от .....№).
Но наша бухгалтерия не принимает такой счет-фактуру, говорит - это неправильно. Должно стоять б/н. А контрагент отказывается переделывать.
Подскажите, пожалуйста как быть.
СПАСИБО.
Добрый день!
Не понятно, что значит "номер реализации отличен от счета-фактуры".
Разъяснений по заполнению строки 5а в УПД с 1 июля пока нет. Полагаем, здесь нужно через дефис указать все порядковые номера записей табличной части (например, 1-5) и привести номер и дату самого универсального передаточного документа.