Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как платить налоги ИП в 2023 году

Налоги ИП в 2023 году уплачивают по новым правилам и в новые сроки. Сдвинулись также сроки подачи налоговых деклараций и другой отчетности. Коррективы произошли и в части оформления платежек, появились новые уведомления, которые нужно направлять в инспекцию перед перечислением налогов. Расскажем в представленном материале о новом порядке оплаты налогов ИП в 2023 году.

Внимание! О том, какие налоги нужно платить ИП в 2024 году, мы рассказали здесь. А в этом материале вы узнаете о страховых взносах, которые в 2024 году должен заплатить ИП.

Налоги в 2023 году для ИП: перечень, налоговые режимы

Налоговые режимы, доступные предпринимателям, в 2023 году остались прежними. ИП могут выбирать между общим режимом, ЕСХН, патентной системой налогообложения и упрощенной системой. В ряде регионов можно воспользоваться ее новой разновидностью — автоматизированной упрощенкой.

Общий режим

Общий режим сводится к уплате НДФЛ и НДС. Причем от последнего можно отказаться при выполнении условий Налогового кодекса и подаче уведомления в налоговую инспекцию по соответствующей форме. Этот режим доступен абсолютно всем бизнесменам без ограничений.

Как предпринимателю, занимающемуся предоставлением услуг общепита и применяющему общий режим, отказаться от уплаты НДС, подскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ и приступайте к изучению материала.

Режим ЕСХН

Применение режима уплаты сельхозналога возможно лишь предпринимателями, так или иначе связанными с осуществлением сельхоздеятельности или смежной деятельности, например рыболовства; при этом доля выручки от основной деятельности должна превышать 70%. НДС здесь уплачивать нужно, но есть возможность освободиться от него. Условия освобождения отличаются от тех, что действуют на общем режиме.

Патентная система налогообложения

ПСН характеризует «покупкой» у налоговой инспекции патента на ведение определенного вида деятельности. Полный перечень таких видов деятельности представлен в статье 346.43 НК РФ. Возможность использовать данный спецрежим ограничена доходом предпринимателя (он не должен превышать 60 миллионов рублей за календарный год) и средней численностью наемных работников — до 15 человек.

Упрощенная система налогообложения

Это специальный налоговый режим, характеризующийся уплатой единого налога, который заменяет НДФЛ и НДС. Чтобы начать его использовать, необходимо соответствовать требованиям НК РФ и уведомить налоговую. Применение режима ограничено рядом критериев:

  • суммой годового дохода;
  • средней численностью привлеченных работников;
  • остаточной стоимостью объектов основных средств;
  • отнесением к отдельным отраслям.

Режим АУСН

Это новый налог для ИП с 2023 года, хотя была возможность начать его применять с 1 июля 2022 года. АУСН имеет более жесткие ограничения, нежели стандартная упрощенка по средней численности работников (до 5 человек) и по доходам (до 60 миллионов рублей). Огромное преимущество заключается в том, что налоговый учет осуществляет инспекция, поэтому практически исключена вероятность штрафов.

Каждый из перечисленных режимов характеризуется уплатой основного налога, в некоторых случаях их может быть и два, включая НДС. Однако помимо режимного/обязательного налога для ИП в 2023 году остаются действующими и имущественные налоги, но только в том случае, если предприниматель является собственником соответствующих объектов налогообложения. Так, например, ИП на УСН в 2023 году заплатит налоги транспортный и земельный, если в течение года на него зарегистрирован автомобиль или земельный участок. Если он является владельцем квартиры либо нежилых помещений, используемых в бизнесе, стоимость которых определяется по кадастру, придется заплатить и налог на имущество. То же самое касается и предпринимателей на других режимах. Особенность имущественных налогов для ИП заключается в том, что он их не рассчитывает сам, а платит по уведомлению налоговой инспекции.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

В 2023 году изменилась сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составляет 45 842 рубля. Отметим, что до 2023 года эта сумма была разбита на части: например, в 2022 году 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.

Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысячами рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.

Сроки уплаты взносов ИП за себя останются прежними:

  • для фиксированного платежа — 31 декабря;
  • для 1% — 1 июля следующего года.

Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:

  • суммы фиксированного платежа;
  • отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
  • способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет идут с единого налогового счета.

Страховые взносы за наемных работников: изменения-2023

По уплате взносов за наемных работников также есть серьезные коррективы в 2023 году. Они заключаются в следующем:

  1. Поменялась как сама форма расчета по взносам, так и срок ее представления в налоговый орган — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Персонифицированные сведения выведены в отдельный отчет со сроком сдачи до 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (за третий месяц сведения можно не сдавать).
  2. Установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой ежегодно определяется Правительством Российской Федерации.
  3. Введен совокупный тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для основной категории плательщиков.
  4. Страхователей с пониженными тарифами поделили на три группы с тарифами:
    • 15% c выплат выше МРОТ (представители малого и среднего бизнеса, а также сколковцы);
    • 7,6% (айтишники, резиденты ТОР);
    • 0% (международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов).
  5. Для субъектов на АУСН установлен единый тариф по взносам — 0%.

Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП

Единый налоговый платеж в обязательном порядке для организаций и ИП введен с 2023 года, в 2022-м механизм ЕНП действовал в форме эксперимента. Физические лица, не зарегистрированные в статусе ИП, производят уплату налогов посредством ЕНП с 2019 года.

Суть ЕНП заключается в том, что все налоги, взносы, сборы, а также санкционные начисления по указанным обязательствам нужно платить на специальный единый налоговый счет — ЕНС, который открыт налоговиками в федеральном казначействе для каждого бизнес-субъекта. Поступающими на ЕНС средствами можно погасить следующие виды обязательств предпринимателя:

  • Налоги, уплачиваемые в соответствии с выбранной системой налогообложения. У ИП это предпринимательский НДФЛ, взносы (кроме взносов на НС и ПЗ), НДС, все имущественные налоги, акцизы, водный налог, НДПИ, единый налог по УСН/АУСН, патент, сельхозналог.
  • Агентские налоги, например НДФЛ (за исключением НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту) или НДС.
  • Авансовые платежи по налогам.
  • Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством.
  • Сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ.
  • Пени, штрафы и проценты по всем приведенным бюджетным платежам.

ИП, выбравшие режим самозанятости, смогут осуществить платеж налога на профдоход альтернативным способом. Порядок перечисления НПД в бюджет представили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Для его просмотра получите бесплатный пробный доступ к системе.

Платеж с 29.05.2023 зачитывается в следующей очередности:

  1. Недоимка по НДФЛ.
  2. НДФЛ.
  3. Недоимка по остальным налогам, взносам, сборам.
  4. Предстоящие платежи по налогам, кроме НДФЛ.
  5. Задолженность по пеням.
  6. Задолженность по процентам.
  7. Задолженность по штрафам.

Налоговую обязанность налоговые органы начисляют на основании отчетности или (если отчетность сдается после срока уплаты или не предусмотрена) на основании специальных уведомлений по ЕНП.

При нехватке средств для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения ЕНП будет зачтен по каждому пропорционально остатку долга. Такое же правило действует, если сумма платежа оказывается недостаточной для уплаты пеней по нескольким налогам, штрафам и процентам.

Все нововведения, связанные с ЕНП, см. в нашей подборке "Единый налоговый платеж-2023".

Как платить налоги ИП в 2023 году, рассказываем далее.

Как платить налоги ИП в 2023 году: способы и сроки

Как мы уже отметили, все переводимые ИП средства теперь аккумулируются на едином налоговом счете. Чтобы налоговики понимали, в счет каких обязательств поступили деньги, хозсубъекты должны своевременно направлять отчетность или уведомления по налогам. Своевременно — это до 25 числа включительно того месяца, в котором налоги, указанные в уведомлении, подлежат уплате в бюджет.

На ЕНС к определенной дате должно сформироваться сальдо, необходимое для покрытия обязательств именно с этой датой платежа. С 2023 года все сроки уплаты привязываются к 28-му числу. Например, НДФЛ и страховые взносы за работников должны поступить к этой дате при наличии начислений за месяц, авансовые платежи по УСН — к 28-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом.

О последних изменениях по НДФЛ читайте здесь.

Таким образом, с 2023 года ИП платят налоги ежемесячно на свой казначейский счет, который коррелирует с ИНН налогоплательщика.

Как и в какие сроки платить налоги в 2023 году, читайте здесь.

Все подробности уплаты ИП налогов и взносов с 1 января 2023 года привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что сдавать декларации, из которых налоговики узнают о суммах начисленных налогов, и расчетов по НДФЛ и взносам, также нужно в единый срок — до 25-го числа.

Итоги

Итак, и для организаций, и для ИП в 2023 году изменения по налогам и взносам являются существенными.

Поменялся порядок начисления взносов. Страхователям не надо рассчитывать каждый взнос по отдельности, как это делалось ранее. Тариф стал единым — 30%, определенные категории могут применять его в пониженном размере. Размер фиксированного платежа в 2023 году стал больше и достиг 45 842 рублей.

Сроки уплаты всех бюджетных платежей привязали к одной дате — 28-му числу. НДФЛ и взносы за работников нужно вносить в бюджет ежемесячно (при наличии начислений), остальные налоги — по мере прохождения отчетных/налоговых периодов.

Что касается обязательных налогов для ИП в 2023 году, то порядок их начисления в целом не поменялся. Изменился лишь способ их уплаты в связи с переходом на механизм ЕНП. Именно это, кстати, и является главным нововведением 2023 года. С 1 января не обязательно заполнять отдельную платежку, прописывать КБК по каждому налогу. Все перечисления могут сводиться к единому платежу, который необходимо произвести до 28-го числа. В то же время до конца 2023 года есть возможность платить налоги и взносы старым порядком.

Предпринимателям необходимо отслеживать всю актуальную информацию по изменениям, чтобы не совершать ошибок при переводах в бюджет.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Когда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС?
Личные налоги ИП зарезервируют, проще говоря, спишут с ЕНС сразу же как только поступит уведомление по ним от налоговых органов.
Можно ли погасить задолженность по налогам за счет суммы ранее зарезервированной для уплаты имущественных налогов?
Все зависит от статуса физического лица. Если речь об ИП, то ответ положительный. Если речь об обычном физлице (например, самозанятом), то ответ – нет.
Ваши вопросы
27 февраля 2023 10:48
Постоянная ссылка
При патент как платить 1% с дохода больше 300тыс? Расход учитывается?
Ответить
3 марта 2023 00:13
Постоянная ссылка
Уменьшается только сумма патента на взносы, а 1% с дохода 300 тыс. расходы не учитываются
Ответить
5 марта 2023 09:41
Постоянная ссылка
чтобы получить доход в 100 тыс, нужно потратить 50 тыс. Налог на 100 тыс платить. Двойной налог получается
Ответить
3 марта 2023 00:12
Постоянная ссылка
Патент уменьшается на сумму оплаченных взносов
Ответить
27 февраля 2023 15:25
Постоянная ссылка
Нет, расходы не учитывают, только доходы.
Ответить
23 февраля 2023 18:01
Постоянная ссылка
ип без работников .врач. как мне платить налог по упрощенке?
Ответить
24 февраля 2023 16:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте, очень обширный вопрос. Для начала смотрите материалы нашей рубрики.
Ответить
26 января 2023 12:24
Постоянная ссылка
адвокат, учредивший адвокатский кабинет - как меняется уплата НДФЛ по итогам за 2022 год, квартальных авансовых платежей по НДФЛ в 2023 году. Нужно ли и в какие сроки подавать Уведомлении о начислении.
Ответить
27 января 2023 14:08
Постоянная ссылка
Декларация за год по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ). Следовательно в этом году будет перенос, т.к. 30 апреля выпадает на воскресенье.
По окончании отчетных периодов необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленной сумме авансового платежа не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023).
Авансовые платежи налогоплательщик платит (п. 7, 8 ст. 227 НК РФ):
- по окончании 1-го квартала – не позднее 25 апреля,
- по окончании полугодия – не позднее 25 июля,
- по окончании 9 месяцев – не позднее 25 октября.
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Вроде все расписала по налоговому кодексу, проверьте еще раз.
Ответить
25 января 2023 18:00
Постоянная ссылка
ИП на патентной системе налогообложения. Платим налог (патент) на ЕНС, надо ли сдавать уведомление?
Ответить
26 января 2023 08:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уведомление об исчисленных налогах по ЕНП при ПСН (в отношении налога при ПСН) подавать не надо.
Ответить
16 января 2023 16:46
Постоянная ссылка
Нарушен кассовый метод при усн доходы, т.к. ип не смогут уменьшить налог при усн доходы на сумму авансового платежа по страховым взносам за себя, уплаченных в более ранних периодах, напрмер в 1 или 2 кварталах 2023 года. Вообще хочется в глаза посмотреть умнику, который это все придумал. Я бы его заставила все это проделывать. Никогда не надо пытатьсяся изобретать велосипед, получится все что угодно, не не велосипед.
Веду и Ип и ООО. Теперь при уплате налогов и страховых взносов надо вместо одного действия ( вход в банк) сделать ещё два! Вернуться в программу 1с сделать уведомления по всем оплатам, потом зайти в такском и передать эти уведомления, которые нельзя сделать методом копирования, как платежки.
Ответить
19 января 2023 15:02
Постоянная ссылка
А почему не смогут уменьшить? откуда это следует?
Ответить
19 января 2023 16:45
Постоянная ссылка
А как налоговая вам зачтет ваш аванс в счёт уменьшения налога по усн, если без заявления она не сможет распознать ваши денежные средства на едином счете
Ответить
27 января 2023 12:59
Постоянная ссылка
Автоматом зачтет учетная программа, если нет других задолженностей, если они есть, то сначала их придется погасить. Уже с прошлого года так в личном кабинете видны начисления, раньше они были по нескольким ЛС, сейчас один счет.
Ответить
27 января 2023 14:24
Постоянная ссылка
Здравствуйте, раньше был определённый кбк, а теперь их нет,все оплаты обезличены. Теперь не сможем вычитать страховые взносы за сотрудников, уплаченные 30 марта, тк расчёт по страх взносов за 1 кв 2023 года 25 апреля, они их учтут только в апреле, а не в марте. Это значит уменьшить авансовый платёж по усн за 1 квартал 2023 на оплаченные страховые взносы за сотрудников будет нельзя. Нарушен кассовый метод при усн! Новый закон по енс автоматически нарушает налоговый кодекс РФ в части усн , что доходы и расходы учитыватся кассовым методом.
Ответить
13 января 2023 14:37
Постоянная ссылка
Имею в собственности нежилое помещение. Буду открывать ИП (УСН доходы) и использовать данное помещение в деятельности ИП. Налог на имущество я буду платить как собственник_физическое лицо или как ИП. и какие налоговые ставки. Город Калининград Калининградская область
Ответить
20 февраля 2023 10:44
Постоянная ссылка
Каждый год в налоговую будете подавать заявление, что вы ИП применяете УСН данное помещение используете для предпринимательской деятельности и имущественного налога не будет. (Вы освобождены "радуйтесь"!)
Ответить
4 января 2023 02:16
Постоянная ссылка
Добрый день.
ИП на УСН (доходы). Налог 6% плачу ежеквартально, но при этом всю годовую сумму страховых взносов "за себя" плачу в самом начале года (это позволяет не платить налог 6% в первом-втором квартале). То же касается доп.платежа 1% в ПФР - плачу сразу, причем в том же квартале, в котором получен доход сверх 300 т.р. (опять же для уменьшения налога 6%).
Вопрос: могу ли я в первом квартале 2023, как и раньше, заплатить страховые взносы за 2023 год в полном объеме и тут же направить в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогов с указанием того, что это именно страховые взносы? Кстати, какой при этом указать КБК, и что указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)"?
Ответить
9 января 2023 15:26
Постоянная ссылка
Да, Вы вправе заплатить взносы за 2023 год в полном объеме сразу в начале года. Что касается уведомлений по ним: на прошедшем в декабре вебинаре по ЕНП и ЕНС наши налоговики сказали, что по взносам уведомления не подаются! Как они их будут засчитывать, я пока не знаю, нужно следить за актуальными разъяснениями чиновников. Возможно позднее они скажут, что уведомления все-таки нужны. Поэтому на Вашем месте я бы не торопилась делать перечисления в январе, возможно в ближе к концу квартала уже что-то более или менее прояснится.
Ответить
19 января 2023 16:57
Постоянная ссылка
Прежде чем принимать такие сырые законы, надо сначала людей опросить, которые с этим реально работают и сталкиваются каждый день. Ничего не отлажено, сверку о зачёте оплаты с енп на налоги не дают пока. Напишите, кому стало легче?
Ответить
28 декабря 2022 15:21
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН, авансовые платежи платим по-квартально, платеж уменьшаем страховыми взносами ,ну что -то не могу разобраться, в фнс есть таблица, где написано срок уведомления за 1 квартал подать 25.04., а уплата 28.04.
Ответить
29 декабря 2022 15:26
Постоянная ссылка
Необходимая сумма авансового платежа за 1 квартал должна оказаться на ЕНС в срок до 28.04.2023 г. Но перед этим, чтобы налоговики правильно разнесли суммы по видам налогов, необходимо подать уведомление по ЕНП. Подробнее о нем читайте здесь и здесь
Ответить
28 декабря 2022 08:07
Постоянная ссылка
Сумма налогов за себя ИП без работников, можно ли 2023 год работать без уведомления по ЕНП, т.е. старым способом? И как привязать страховые "взносы за себя" и 6% на доходы, если они исчисляются по итогу месяца?
Ответить
20 февраля 2023 10:51
Постоянная ссылка
Вам надо оплачивать сумму на ЕНС распоряжением, статус плательщика 02, правильно выставляйте период, КБК 18210202000011000160 фиксированные взносы, и 18210203000011000160 -1% с превышения 300тыс.рублей. Так проблем не будет!
Ответить
3 апреля 2023 16:26
Постоянная ссылка
СТАТУС 2 НЕ ПОКАЗАТЕЛЬ, ОПЛАТИЛИ В СБЕРБАНКЕ КВИТАНЦИЕЙ, А ТАМ НЕ УКАЗЫВАЮТ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, ИЛИ НЕПРАВИЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД. И ВСЕ ДЕНЬГИ УШЛИ НА ЕНС!!!!
Ответить
20 февраля 2023 14:36
Постоянная ссылка
Сегодня на сайте ФНС России прочитала очень понравившуюся мне информацию и даже скачала и цитирую: Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наёмных работников,представление отчётности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено. И как быть, куд платить?
Ответить
20 февраля 2023 22:05
Постоянная ссылка
А вы сейчас о чём спрашиваете - о фиксированных взносах ИП или о страховых взносах с вознаграждения наёмных работников? То, что Вы прочитали на сайте ФНС, касается расчёта по страховым взносам РСВ для предпринимателя без наёмных работников. Ведь он вправе не представлять расчёт в налоговый орган, поскольку у него нет застрахованных лиц. А насчёт того куда платить - это уже, я полагаю, относится к фиксированным взносам ИП. Их платят по месту регистрации, то есть октмо вы указываете своё, а реквизиты налоговой - УФК по Тульской области
Ответить
28 декабря 2022 14:03
Постоянная ссылка
Без уведомления по ЕНП работать можно в течение всего 2023 года, об этом мы писали здесь Однако перечислять налоги, как я понимаю, все-равно придется по новым реквизитам, но с указанием КБК и ОКТМО в платежках, образцы всех платежек мы приводили в этой статье
Что касается "как привязать страховые "взносы за себя" и 6% на доходы", то я не поняла вопрос совсем, особенно с учетом Вашей фразы, что "они исчисляются по итогу месяца". Взносы за себя платятся по итогу года, а налог по УСН - по итогу квартала. Откуда месяц? И уточните еще раз, но более понятно, что Вы имели в виду под привязкой.
Ответить
29 декабря 2022 15:11
Постоянная ссылка
Налоги ИП "за себя" оплачиваются в начале каждого месяца, так удобно платить из-за низкой посещаемости кафе. Налог на доходы 6% оплачивается ежемесячно, по истечении месяца: заполняется КУДИР и высчитывается сумма налога. Прекрасно что 2023 года можно работать без уведомления ИФНС по ЕНП, спасибо за радостную весть. Но как быть в 2024?
Ответить
30 декабря 2022 22:16
Постоянная ссылка
С 2024 г. уведомления обязательны. Насчет привязки к месяцу - не знаю, насколько это верно. Но лишь бы не просрочить платеж, а раньше времени это ладно... Если обратиться к статье 346.21 НК РФ, то там говорится об уменьшении налога за отчетный и налоговый период, месяц не относятся ни к отчетному, ни к налоговому периоду, поэтому Вам все-равно уведомление придется делать за отчетный период.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН