Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2020 году?

Сроки уплаты налогов ИП в 2020 году четко прописаны в Налоговом кодексе. Но из-за пандемии коноравируса многие из них были перенесены. Какие налоги и в какие сроки должны платить ИП и какие при этом нужно учитывать особенности, расскажем в нашей статье.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налоги на имущество, транспорт и землю ИП платит как физическое лицо.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Как изменились сроки уплаты налогов и взносов из-за пандемии коронавируса

Пандемия коронавируса разделила сроки уплаты для предпринимателей на 3 группы для тех, кто:

  • продолжал работать в  период с 30.03.2020 по 11.05.2020г, например, перевел сотрудников на удаленку или в случае, если у ИП розничные продуктовые магазины;
  • не работал и деятельность не попадает в перечень наиболее пострадавших отраслей;
  • не работал и попал в перечень пострадавших.

Рассмотрим сроки уплаты налогов и взносов в каждом конкретном случае.

ИП работал в период с 30.03.2020 по 11.05.2020

Обязательные платежи ИП

Если же предприниматель в период пандемии работал, то сроки 

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2020 году делятся на две части и оплачиваются в ИФНС:

  1. Сначала, в срок до 1 июля 2020 года платится переменная часть взносов за 2019 год с дохода, превысившего 300 000 руб.
  2. Затем до 31 декабря 2020 года нужно уплатить фиксированную часть взносов в ПФР и ФОМС за 2020 год.

Имущественные платежи за 2019 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 2 декабря 2020 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2019 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2020 года. Авансовые платежи за 2020 год уплачиваются 3 платежами в новые сроки: до 27 апреля 2020 года за 1-й квартал, до 27 июля 2020 года за полугодие, до 26 октября 2020 года за 9 месяцев.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2019 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2020 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

  • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. В 2020 году с учетом выходных переносов это будут: 27 апреля, 27 июля и 26 октября. Срок для уплаты налога по итогу 2019 года — 30 апреля 2020 года; 2020 года — 30 апреля 2021 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
  • ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2019 года платеж надо сделать до 25 января 2020 года. Для платежей за 2020 год эти даты будут такими: 27 апреля, 27 июля, 26 октября 2020 года, 25 января 2021 года.
  • ЕСХН — платежей в 2020 году и по его итогам будет три. За 2019 год нужно рассчитаться до 31 марта 2020 года. А за 2020 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 27 июля 2020 года) и окончательный (до 31 марта 2021 года). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
  • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?».

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Как ИП совместить ЕНВД и УСН, читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его за 2020 год также осуществляется не позднее 31 декабря 2020 года за текущий год.

ИП не работал и не попал в перечень наиболее пострадавших отраслей экономики

Если ИП не работал в период пандемии с 30.03 по 11.05.2020 года, то в первый рабочий день 12.05.2020 он обязан был уплатить все налоги и взносы, срок уплаты которых приходятся на нерабочий период. Подробнее о сроках уплаты налогов, если в вашем регионе продолжается режим самоизоляции, см. здесь.

Сроки уплаты налогов ИП, ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях

Для ИП, работающих в отраслях наиболее пострадавших от коронавируса, продлили сроки уплаты налогов и сборов. К пострадавшим относятся ИП, которые на 01.03.2020 года:

  1. имеют основной ОКВЭД, включенный в перечень наиболее пострадавших;
  2. включены в реестр субъектов малого (среднего) предпринимательства.

Срок уплаты для таких налогоплательщиков сдвинули на 6 месяцев, для налогов и сборов за 2019 год и за 1 квартал и на 4 месяца, для платежей за 2-й квартал.

Эксперты КонсультантПлюс привели Готовое решение с указанием окончательных сроков для уплаты налогов и взносов ИП:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим. Из-за коронавируса правительство продлило сроки уплаты налогов и сборов предпринимателям, работающим в наиболее пострадавших отраслях. А те, кто не работал и не вошел в список пострадавших, обязаны уплатить все налоги 12.05.2020.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
21 ноября 2020 22:24
Постоянная ссылка
Открыл ИП в сентябре этого года. До какого времени и какие нологи мне нужно оплатить. У меня столярная мастерская на своей территории работаю один. Точнее не работал особо из-за пандемии
Ответить
11 сентября 2020 11:02
Постоянная ссылка
Страховые взносы за 20й год не уплочены.работаю по системе УСН.можно ли сейчас оплатить взносы за вес год
Ответить
11 сентября 2020 15:14
Постоянная ссылка
Страховые взносы за себя предприниматели должны оплатить до окончания года - т.е. до 31 декабря. А взносы, рассчитываемые с суммы превышения дохода, - до 1 июля следующего года. Так что у вас еще есть время.
Ответить
15 июня 2020 15:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у меня точка на рынке, торгую сухофруктами, орехами. Во время самоизоляции на рынке никого не было, до сих пор торговли нет вообще. Налог на 1 квартал оплатила, аренду за 3 месяца осталась должна, теперь налог за 2 квартал. Хочу закрытьИП,но вся семья не работает( мужу 64года, сын студент) Что мне делать ?Я получается не работала но накопила долги, в список пострадавших не попадаю.
Ответить
23 мая 2020 12:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

Я работаю по УСН, когда мне нужно уплатить налоги за 2019 год?
Ответить
25 мая 2020 08:54
Постоянная ссылка
Общие сроки уплаты налогов по УСН здесь приведены:
https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/sroki_uplaty_usn/
Но если вы относителсь к пострадавшим отраслям (из-за коронавируса), то сроки переносятся на более поздний период:
https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/polnaya-tablica-novyh-srokov-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-ot-fns/
https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/prodlyayut-sroki-uplaty-nalogov-i-vznosov/
Если не относитесь, то сроки см. здесь:
https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/rezhim-nerabochih-dnej-kak-platit-nalogi/
Ответить
11 марта 2020 18:17
Постоянная ссылка
До какого числа я должна уплатить налог за 1 квартал 2020 года и сколько
Ответить
13 апреля 2020 21:37
Постоянная ссылка
Чтобы получить ответ на свой вопрос, вам надо дополнительно указать вашу систему налогообложения!
Я сюда попал точно с таким же вопросом))
Т.к у меня УСН, то судя по прочитанному тексту это является спецрежимом и я уплачиваю авансовый платеж за прошедший квартал до 25-го числа следующего месяца, т.е за первый квартал надо сделать платёж до 25 апреля, но с учётом особенностей 2020 года это продлевается до 27 апреля!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме