Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2022 году?

Сроки уплаты налогов ИП в 2022 году четко прописаны в Налоговом кодексе. Но в текущем году от некоторых правил есть отступления. Какие налоги и в какие сроки должны платить ИП и какие при этом нужно учитывать особенности, расскажем в нашей статье.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налоги на имущество, транспорт и землю ИП платит как физическое лицо.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, УСН, ПСН, ЕСХН);
  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2022 году делятся на две части и оплачиваются в ИФНС так:

  1. В срок до 1 июля 2022 года платится переменная часть взносов за 2021 год с дохода, превысившего 300 000 руб.

    Важно! ИП с некоторыми ОКВЭД предоставлена отсрочка на 12 месяцев по страховым взносам за 2021 год с дохода свыше 300 000 руб. Подробнее см. здесь.

  2. Срок уплаты фиксированной части взносов в ПФР и ФОМС за 2022 год — до 31 декабря, то т. к. это выходной, крайний срок сдвигается на первый рабочий день 2023 года.

Имущественные платежи за 2021 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 1 декабря 2022 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Важно! ИП с определенными ОКВЭД имеют право на 12-месячную отсрочку по страховым взносам за 2 и 3 кварталы 2022 года. Это касается взносов, уплачиваемых в ФНС. На взносы в ФСС по травматизму она не распространяется. Подробнее см. здесь.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2021 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2022 года. Авансовые платежи за 2022 год уплачиваются 3 платежами в следующие сроки: до 25 апреля 2022 года за 1-й квартал, до 25 июля 2022 года за полугодие, до 25 октября 2022 года за 9 месяцев.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2021 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (1 декабря 2022 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

  • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. В 2022 году это будут: 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Срок для уплаты налога по итогу 2021 года — 4 мая 2022 года (см., у кого в 2022 году есть право на отсрочку и рассрочку). Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
  • ЕСХН — платежей в 2022 году и по его итогам будет три. За 2021 год нужно рассчитаться до 31 марта 2022 года. А за 2022 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2022 года) и окончательный (до 31 марта 2023 года). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
  • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

ВАЖНО! Некоторые субъекты РФ в 2022 году предоставляют отсрочки по налогам спецрежимников. См. нашу таблицу.

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Как ИП совместить ПСН и УСН, читайте в этой статье.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его за 2022 год также осуществляется не позднее 31 декабря 2022 года за текущий год.

Важно! Разъясняет КонсультантПлюс
Размер страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, определяется исходя из стоимости страхового года и равен произведению минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - минимального размера оплаты труда, определенного с учетом этих коэффициентов, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенному в 12 раз (по количеству месяцев в году) (ч. 2, 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 3 Правил).
При этом сумма взносов, подлежащая уплате, не зависит...
Читайте далее в К+, пробный доступ бесплатный. 

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим. Налоги уплачиваются в сроки, установленные НК.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
12 января 2021 16:17
Постоянная ссылка
Что будет при нарушении срока оплаты 6% налога до 31.12 ?
Ответить
24 декабря 2020 09:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте, работаю по УСН, страховые взносы плачу 1 раз в квартал, а налог 6% свыше 300 тыс. можно заплатить за 2020 год в апреле 2021 г. или лучше разделять платежи в течение года (квартально или по полугодиям)? В частности, меня интересует в декабре мне обязательно платить эти 6% или лучше в апреле единовременно за весь 2020 год. Заранее благодарен
Ответить
24 декабря 2020 13:17
Постоянная ссылка
Добрый день, не очень понятно, о чем речь идет. О страховых взносах 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2020 год? Если да, то для таких взносов срок уплаты - не позднее 01.07.2021.
Ответить
24 декабря 2020 13:57
Постоянная ссылка
Речь о 6% налога от поступлений на счет ИП
Ответить
18 декабря 2020 16:00
Постоянная ссылка
Подскажите если я зарегистрировала ИП в ноябре 2020 оборота пока небыло должна ли я платить в декабре взнос 40000 тыс? Если у меня нет работников и нулевой оборот ? И что вообще нужно оплатить до 31 декабря ?
Ответить
18 декабря 2020 16:12
Постоянная ссылка
Добрый день

Да должны. Но не 40 тыс. Согласно п. 3-5 ст. 430 НК РФ. фиксированные платежи при неполном расчетном периоде выводятся в пропорции к числу месяцев, в течение которых ИП фактически числился в госреестре. За основу в расчете принимаются календарные месяцы, отсчет начинается с месяца, в котором предприниматель зарегистрировал начало ведения бизнес-деятельности.
Ответить
21 ноября 2020 22:24
Постоянная ссылка
Открыл ИП в сентябре этого года. До какого времени и какие нологи мне нужно оплатить. У меня столярная мастерская на своей территории работаю один. Точнее не работал особо из-за пандемии
Ответить
11 сентября 2020 11:02
Постоянная ссылка
Страховые взносы за 20й год не уплочены.работаю по системе УСН.можно ли сейчас оплатить взносы за вес год
Ответить
11 декабря 2020 13:53
Постоянная ссылка
Да,до 31 декабря можнр уплатить все налоги за 2020.
Ответить
11 сентября 2020 15:14
Постоянная ссылка
Страховые взносы за себя предприниматели должны оплатить до окончания года - т.е. до 31 декабря. А взносы, рассчитываемые с суммы превышения дохода, - до 1 июля следующего года. Так что у вас еще есть время.
Ответить
15 июня 2020 15:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у меня точка на рынке, торгую сухофруктами, орехами. Во время самоизоляции на рынке никого не было, до сих пор торговли нет вообще. Налог на 1 квартал оплатила, аренду за 3 месяца осталась должна, теперь налог за 2 квартал. Хочу закрытьИП,но вся семья не работает( мужу 64года, сын студент) Что мне делать ?Я получается не работала но накопила долги, в список пострадавших не попадаю.
Ответить
23 мая 2020 12:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

Я работаю по УСН, когда мне нужно уплатить налоги за 2019 год?
Ответить
25 мая 2020 08:54
Постоянная ссылка
Общие сроки уплаты налогов по УСН здесь приведены:
https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/sroki_uplaty_usn/
Но если вы относителсь к пострадавшим отраслям (из-за коронавируса), то сроки переносятся на более поздний период:
https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/polnaya-tablica-novyh-srokov-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-ot-fns/
https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/prodlyayut-sroki-uplaty-nalogov-i-vznosov/
Если не относитесь, то сроки см. здесь:
https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/rezhim-nerabochih-dnej-kak-platit-nalogi/
Ответить
11 марта 2020 18:17
Постоянная ссылка
До какого числа я должна уплатить налог за 1 квартал 2020 года и сколько
Ответить
13 апреля 2020 21:37
Постоянная ссылка
Чтобы получить ответ на свой вопрос, вам надо дополнительно указать вашу систему налогообложения!
Я сюда попал точно с таким же вопросом))
Т.к у меня УСН, то судя по прочитанному тексту это является спецрежимом и я уплачиваю авансовый платеж за прошедший квартал до 25-го числа следующего месяца, т.е за первый квартал надо сделать платёж до 25 апреля, но с учётом особенностей 2020 года это продлевается до 27 апреля!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек с новыми реквизитами есть в К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме