Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие страховые взносы платит ИП в 2021 году?

Страховые взносы ИП в 2021 году уплачиваются в ФНС. Каков размер страхвзносов, которые должен уплатить ИП без наемных работников в 2021 году? Оказывает ли влияние размер дохода ИП на величину страховых взносов? Как рассчитать взносы, если регистрация или прекращение деятельности ИП произошли в течение календарного года? В какие сроки нужно уплатить взносы? Ответы на эти вопросы, а также примеры расчета страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя, рассматриваем в этой статье.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2021 году

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются частнозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2020-2021 годах подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями (ст. 430 НК РФ):

  • Их размер устанавливается в соответствии с порядком, изложенным в пп. 1 и 2.

За 2020-2021 гг. фиксированный платеж равен сумме 40 874 руб. Он включает взнос на ОПС - 32 448 руб. и взнос на ОМС - 8 426 руб. (ст. 430 НК РФ). Размеры взносов на 2022 и 2023 годы см. здесь.

  • Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период (пп. 3–5, 7, 8).
  • Доход, имеющий значение для расчета взносов в ПФР, рассчитывается по правилам НК РФ (п. 9).
  • Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 6), но могут вступить в добровольные отношения с ФСС в части такого страхования.

Рассчитать сумму взносов самозанятое лицо должно самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ) и сделать это отдельно в отношении каждого вида страхования (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Примеры расчета взносов см. в статье «Фиксированные платежи для ИП в 2021 году».

Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2021 году

Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2020-2021 годах? Сроков уплаты текущих платежей в п. 2 ст. 432 НК РФ установлено 2:

  • До окончания года платятся фиксированные платежи, сумма которых не зависит от дохода, который ИП получит за этот год. Требования к порядку их уплаты не установлены, поэтому оплата может делаться по частям. Но платежки нужно формировать раздельно по каждому из видов страхования.
  • До 1 июля следующего года нужно заплатить взносы на ОПС, начисляемые с дохода, превысившего ту величину, при которой возможны платежи только в фиксированном размере.

Рассчитать и уплатить взносы ИП вам помогут практические рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Таким образом, страховые взносы за 2020 год ИП должны перечислить:

  • не позднее 31.12.2020 — фиксированную часть;
  • не позднее 01.07.2021 — взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сроки перечисления взносов за 2021 год такие:

  • фиксированная часть — не позднее 31.12.2021;
  • взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей, — не позднее 01.07.2022.

Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.

При прекращении лицом той деятельности, которая характеризует его как самозанятое, оно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в этом качестве должно уплатить причитающиеся с него взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Платить ли взносы «за себя» предпринимателю на пенсии, узнайте тут.

О том, какие КБК для фиксированных платежей надо применять, читайте здесь.

Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает, уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС в том же порядке, что и организации.

Особенности расчета страховых взносов ИП в 2021 году

До 2018 года страховые платежи ИП за себя рассчитывались в зависимости от величины МРОТ и тарифа страхового взноса. С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2021 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. При доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • за 2020 год — 32 448 руб.;
  • за 2021 год - 32 448 руб.

ВАЖНО! В 2020 году в рамках мер поддержки бизнеса в связи с коронавирусом сумма пенсионных взносов для ИП, занятых в пострадавших от эпидемии отраслях, снижена и составляет 20 318 руб. Подробнее об этом читайте здесь. Узнайте также о списании налогов за 2 квартал 2020 года.

К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб. Предприниматели на ОСНО, УСН и бывшие ЕНВД-шники (за 2020 год) рассчитывают 1% на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. с общей суммы своих доходов (базового дохода для ЕНВД за 2020 год). При этом предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ, доходы от предпринимательской деятельности, участвующие в расчете страховых взносов на ОПС, могут уменьшить на профессиональные взносы (письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Максимально возможный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитывается, исходя из 8-кратной величины фиксированного взноса на ОПС, установленного на конкретный год. То есть максимальная величина взносов составит:

  • для 2020 года — 32 448 руб. × 8 = 259 584 руб.;
  • для 2021 года — 32 448 руб. × 8 = 259 584 руб.

Также конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • для 2020 года — 8 426 руб.;
  • для 2021 года — 8 426 руб.

При этом размер взносов ИП на обязательное медстрахование (ОМС) не зависит от размера дохода в конкретном году.

Примеры

  1. Доход предпринимателя (не относящегося к пострадавшим от коронавируса отраслях) в 2021 году не превысил 300 000 руб. В этой ситуации за год ему нужно уплатить 40 874 руб., в том числе:
  • на ОПС — 32 448 руб.,
  • на ОМС — 8 426 руб.
  1. Доход этого предпринимателя за 2021 год составил 360 000 руб. Сумма страховых взносов ИП в 2021 году равна:
  • на ОПС: 32 448 руб. + (360 000 – 300 000) × 1% = 33 048 руб.;
  • на ОМС: 8 426 руб.

Итого общая сумма платежей во внебюджетные фонды будет равна: 8 426 + 33 048 = 41 474 руб.

Как считать взносы, если год отработан неполностью (пример)

Расчет страховых взносов производится за неполный год, если в текущем году ИП зарегистрировался или снялся с учета.

В пп. 3, 4 ст. 430 НК РФ предусмотрено, что ИП, начинающий профессиональную деятельность, определяет фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за год, пропорционально количеству месяцев, начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней. 

При прекращении деятельности (снятия с налогового учета) расчет осуществляется в аналогичном порядке, пропорционально количеству месяцев, по месяц утраты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Примеры

  1. Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2021 года (дата регистрации ИП в ИФНС).

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 5 полных месяцев (с августа по декабрь-2021) и 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля 2021 года).

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2021 году, при условии что доход за 2021 год не превысил 300 000 руб., составит:

  • на ОПС: 14 566,71 руб. (32 448 / 12 мес. × 5 мес. + 32 448 / 12 мес. × 12 дней / 31 день);
  • на ОМС: 3 782,64 руб. (8 426 / 12 мес. × 5 мес. + 8 426 / 12 мес. × 12 дней / 31 день).
  1. Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2021 года (дата регистрации ИП в ИФНС), а ее окончание на 5 декабря 2021 года.

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 4 полных месяца (с августа по ноябрь), 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля) и 5 дней декабря 2021 года.

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2021 году, при условии, что доход за 2021 год не превысил 300 000 руб., составит:

  • на ОПС: 12 298,84 руб. (32 448 / 12 мес. × 4 мес. + 32 448 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 32 448 / 12 мес. × 5  дней / 31 день);
  • на ОМС: 3 193,73 руб. (8 426 / 12 мес. × 4 мес. + 8 426 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 8 426 / 12 мес. × 5  дней / 31 день).

Также для расчета страховых взносов «за себя» индивидуальный предприниматель может воспользоваться калькулятором, размещенным на нашем сайте.

Образцы платежек на уплату взносов вы найдете в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.

Итоги

Для 2020-2021 годов в НК РФ установлены фиксированные суммы взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме