Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налогово-бухгалтерские изменения - 2023

Налоги в 2023 году ждет много изменений. Некоторые из них кардинальны, другие нет. Предлагаем рассмотреть те, которые уже приняты. А по мере появления нововведений в дальнейшем, будем актуализировать этот материал.

Единый налог с 2023 года

Первым фундаментальным изменением по налогам 2023 года является переход на расчеты с бюджетом посредством уплаты единого налогового платежа.

Обязательно ли переходить на ЕНП, читайте в нашей статье.

В результате вместо многочисленных платежек в ИФНС можно будет делать одну, в том числе в уплату на нескольких налогов. Деньги будут зачисляться на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика, а затем распределяться в погашение его налоговой обязанности.

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
В счет каких платежей и в какой очередности зачтут ЕНП
Инспекция на основании совокупной обязанности организации (ИП) зачтет ЕНП в счет платежей в бюджет в следующей последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ):
в первую очередь…
Далее читайте в Путеводителе по ЕНП, бесплатно, оформив пробный доступ.

Безусловно, это нововведение упростит взаиморасчеты. Однако это не значит, что единый налог с 2023 года заменит собой все имеющиеся налоговые платежи. ЕНП — это только способ расчетов с казной. Действующие налоги с нами останутся, их по-прежнему придется рассчитывать и декларировать (если есть такая обязанность). В некоторых случаях нужно будет направлять в налоговую уведомления об исчисленных налогах, авансах, сборах, страхвзносах (если срок уплаты налога или взноса наступает до срока сдачи отчетности или отчетности по какому-то виду платежа нет).

Какие налоги будут уплачиваться посредством ЕНП, а какие отдельно, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.

Из-за перехода на единый платеж по налогам с 2023 года изменятся и крайние сроки уплаты некоторых налогов. Их мы приведем дальше применительно к отдельным видам платежей.

Об изменениях в порядке заполнения платежек из-за перехода на ЕНП читайте здесь.

Объединение ФСС и ПФР

Второе значимое изменение 2023 года — объединение ПФР и ФСС в новый фонд - единый социальный. Оно повлечет за собой:

  • введение единой предельной базы и единого тарифа по всей совокупности страховых взносов;
  • изменения в отчетных формах, в т. ч. расчете по страховым взносам и персонифицированных сведениях;

Новые формы по взносам для ИФНС см. здесь.

  • новые порядок и сроки уплаты взносов — перечисляются в составе ЕНП до 28 числа следующего месяца.

Также с 2023 года отменяется освобождение от взносов на ОСС от ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам. В результате такие работники получат право на оплату соцпособий, но не все из них сразу.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

См. также нашу статью «Объединение ФСС и ПФР в 2022 году: что будет после».

Налоги по ОСНО в 2023 году

По налогу на прибыль:

  • действует новый срок сдачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за отчетным, и до 25 марта — по году (а не до 28-го, как сейчас);
  • сроки уплаты налога и авансов остаются прежними — 28 марта — по налогу за год, 28 число месяца, следующего за отчетным, — по авансам;
  • отрицательные курсовые разницы нужно учитывать в расходах только на дату погашения обязательства;
  • вводятся новые основания для ускоренной амортизации — для исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ и амортизируемых ОС из единого реестра российской радиоэлектронной продукции, предусмотрены коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при покупке права на использование программ для ЭВМ и баз данных из сферы искусственного интеллекта, числящихся в реестре российского ПО, а также новый инвествычет в виде 100% расходов на установку, тестирование, адаптацию, модификацию программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или ОС из реестра российской радиоэлектроники.

По НДС в 2023 году:

  • новый срок уплаты — 28 число каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (вместо 25-го);
  • в связи с переходом на ЕНП уточнен порядок возмещения НДС на основании ст. 176 и 176.1 НК —подлежащие возмещению суммы будут направляться в счет увеличения сальдо ЕНС, а получить возврат налога деньгами можно только при наличии положительного сальдо на ЕНС по всем налогам;

Узнать, как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, с 1 января 2023 г., можно в Готовом решении от КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ.

Напомним также, что уплата НДС и налога на прибыль может производиться не только в статусе налогоплательщика, но и в рамках исполнения обязанностей налогового агента. Как изменится «агентский» порядок с введением ЕНП в 2023 году, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Налог на имущество, земельный налог

Здесь изменения таковы:

  • Налог на имущество организаций и земельный налог в 2023 году будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости на 01.01.2022, если кадастровая стоимость на 1 января 2023 года вырастет. Исключение — случай, когда стоимость объекта недвижимости или земельного участка увеличилась из-за изменения характеристик.
  • Отменена обязанность декларировать налог на имущество по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. Подавать декларацию не нужно уже по итогам 2022 года. Налоговая будет присылать сообщения об исчисленном ею налоге. Организации должны подавать в ИФНС заявления на льготы (при их наличии), продолжать самостоятельно рассчитывать и платить авансы и налог, а также урегулировать расхождения между их суммами и суммой, которую посчитали в ФНС.
  • В связи с отменой декларирования «кадастрового» налога на имущество ФНС утвердила новую форму декларации по НнИ, сдать которую впервые нужно за 2022 год.

Новое для спецрежимов в 2023 году

С 2023 года на новую АУСН смогут перейти не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, а все желающие, при условии, что проходят по требованиям, установленным для применения этого режима.

Узнать все условия, плюсы и минусы автоУСН и оценить целесообразность перехода на нее вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к экспертной аналитике.

Для применяющих обычную упрощенку меняются:

  • сроки уплаты налога и авансов по УСН: авансы должны быть в бюджете до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, вместо 25-го, налог по итогам года организации должны перечислить до 28 марта (вместо 31-го), а ИП — до 28 апреля (вместо 30-го);
  • сроки сдачи декларации по УСН: для организаций это будет 25 марта (вместо 31-го), а для ИП 25 апреля (вместо 30-го);
  • сама форма декларации по упрощенке;
  • перечень видов деятельности, при которых нельзя применять УСН (в него добавлены ювелиры).

Аналогичный запрет по ювелирке введен и для ИП на ПСН: патент нельзя применять в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой и розничной торговли такими изделиями.

Плательщикам ЕСХН также изменили срок сдачи декларации — на 25 марта (вместо 31-го) и уплаты налога за год — на 28 марта (вместо 31-го). По авансу за полугодие срок пока прежний — 25 июля.

НДФЛ - 2023

Про новеллы в страховых взносах мы уже сказали выше. Теперь отметим изменения, которые затронули НДФЛ с работников. Так, с 2023 года:

  • нужно удерживать НДФЛ с аванса по зарплате;
  • меняются сроки перечисления НДФЛ в бюджет;
  • снят запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента.

Подробнее об этом мы рассказали здесь.

В деталях о том, как в 2023 году начисляет и уплачивает НДФЛ налоговый агент, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Поправки ждут и 6-НДФЛ:

  • в части сроков представления — срок сместится на 25 число: за 2022 год отчитываемся до 27 февраля (25.02.2023 — выходной), а за отчетные периоды 2023 года — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно;
  • в части формы отчета — о них читайте здесь.

Изменения по кадрам

С 01.01.2023 действуют новые формы бумажных трудовых книжек. Нужно ли менять старые книжки на новые и что делать, если к 2023 году остался запас книжек и вкладышей старой формы, мы рассказали здесь.

Работникам, трудовые книжки на которых ведутся в электронном виде, также нужно будет выдавать сведения по обновленной форме СТД-Р.

И имейте в виду, что отменена справка о зарплате по форме 182н.

Путевые листы

С 01.01.2023 закреплена возможность оформлять путевые листы в электронном виде. Соответствующие изменения внесены в Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта. Формат электронных путевых листов должна утвердить ФНС.

Что еще изменилось в заполнении путевого листа в 2023 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Последние изменения в налоговом законодательстве от экспертов КонсультантПлюс. Оперативно, бесплатно.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме