Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Страховые взносы и пособия по договорам ГПХ в 2024 году

Взносы и пособия по договорам ГПХ в 2024 году

В 2022 году и ранее выплаты по договорам ГПХ не облагались взносами на страхование от ВНиМ. Соответственно, и права на получение пособий такие работники не имели.

Это изменилось в 2023 году. Теперь:

  • взносы с выплат по гражданско-правовым договорам уплачиваются по единому тарифу с общей базы в новый Социальный фонд, такого освобождения от взносов в ФСС, как раньше, для выплат по ГПД больше нет;
  • лица, работающие по договорам ГПХ, получили статус застрахованных по ОСС от ВНиМ и право на оплату пособий: больничных, декретных, детских, на погребение.

ВАЖНО!
1. Эти нововведения не касаются работающих по ГПД самозанятых и ИП.
2. По-прежнему не облагаются взносами выплаты по ГПД, предметом которых является передача имущества в собственность или в пользование (аренда, купля-продажа, мена, заем, дарение и т. п.), т. к. это не объект обложения по вносам (п. 4 ст. 420 НК).

О том, как платить страховые взносы при ГПД, во всех подробностях рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в готовое решение.

Условия для получения пособий работающими по ГПД в 2023-2024 годах

Получить пособие сотруднику на ГПД возможно, если сумма взносов, уплаченных с его доходов за предыдущий календарный год, составляет не менее стоимости страхового года, рассчитываемой по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%.

МРОТ нужно брать на начало предыдущего календарного года.

То есть для 2024 года лимит взносов за 2023 год в общем случае составит 5652,22 руб. (16 242 руб. х 12 х 2,9%). В 2023 году лимит за 2022 год был равен 4833,72 руб. (13 890 руб. х 12 х 2,9%). Если применяется районный коэффициент, МРОТ нужно увеличить на него.

ВАЖНО! Лимит — строгий. Если взносов уплачено меньше даже на несколько копеек, права на пособие ГПДшник не получает. 

Если человек работает как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, в том числе у разных страхователей, при определении права на пособие (т. е. при расчете лимита взносов) нужно суммировать взносы, уплаченные всеми его работодателями и по всем договорам (пп. «б» п. 3 ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

ВАЖНО! Если у вас появился подрядчик и он заболел, следует выяснить в СФР, сколько взносов за него уплачено на прежнем месте работы, чтобы узнать, есть у него право на пособие или нет. Для получения сведений о зарплате в настоящее время реализован механизм типов сообщений при информационном взаимодействии работодателей и фонда в электронном виде, а именно, «запрос страхователя о получении от Фонда сведений о заработной плате» (320 тип сообщения СЭДО) и «ответ страховщика» (321 тип сообщения СЭДО).

Исходя из этого получается, что в 2024 году право на пособия имеют ГПДшники, за которых взносов в СФР за 2023 год уплачено не менее 5652,22 руб.

В 2023 году получать пособия могли только те исполнители по договорам ГПХ, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были перечислены взносы в ФСС за 2022 год в сумме не менее 4833,72 руб. Те исполнители, у которых в 2022-2023 году была только работа по ГПД, право на пособия получили только с 2024 года (при условии, что имеется достаточно взносов, уплаченных в 2023 году).

Соответствующие поправки в правила оплаты пособий утв. постановлением Правительства от 15.12.2022 № 2310.

Как сообщал Минтруд, процедура начисления пособий для граждан, занятых по ГПД, является такой же простой, как и для работающих по трудовым договорам. Социальный фонд России должен перечислять выплаты напрямую гражданину на основании электронного больничного. Минимальные и максимальные размеры пособий как для занятых по гражданско-правовым, так и для работающих по трудовым договорам граждан — одинаковые.

См.: «Максимальный и минимальный размер больничного листа в 2024 году». 

Порядок расчета пособия такой же, как и по трудовым договорам. Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.

Так же предусмотрены нормы на случай, если застрахованный работает у нескольких страхователей: для выплаты пособия нужно выбрать одного. Если в одном месте работы заключен ГПД, а в другом трудовой договор, пособие оплатит работодатель, с которым трудовые отношения.

Страховой стаж по ГПД

Приняты и соответствующие изменения в правила подсчета страхового стажа для больничного (приказ Минтруда от 12.04.2023 № 307н). В стаже должно учитываться время работы по ГПД. Периоды работы по ГПД подтверждаются:

  • договорами;
  • сведениями персучета;
  • документами страхователя о периоде, за который застрахованный получал выплаты.

Длительность периода работы определяется по сроку договора ГПХ и (или) периоду уплаты взносов на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Если человек работал по ГПД, а потом перешел на трудовой договор, период работы по ГПД включается в стаж для больничного.

Заключить гражданско-правовой договор оказания услуг с физическим лицом по всем правилам законодательства вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Нужно ли вести воинский учет на ГПХ?
Ответ на вопрос - нужно ли вести воинский учет на ГПХ? – отрицательный. Действующее законодательство не устанавливает обязанности вести воинский учет работников по ГПХ.
Договор ГПХ или самозанятый: что лучше и выгоднее?
Отвечая на вопрос договор ГПХ или самозанятый, что лучше, приведем конкретный пример. Как известно, организация может заключить такой договор как с самозанятым, так и с обычным...
Чем отличается договор ГПХ от самозанятого?
Чем отличается договор ГПХ от самозанятого - давайте разбираться. Самозанятость и ГПХ - разные термины, которые указывают на разное положение физлица. ГПХ оформляют наниматели...
Ваши вопросы
18 января 2024 13:26
Постоянная ссылка
Добрый день. Я работаю по трудовому договору и договору ГПД в 2023 году. Ухожу в декрет в 2024. По основному месту работы все предоставила, справки по доходам 2022 и 2023 год. По договору ГПд сказали, что справка 182 уже отменена, а справка 2 НДФл не подойдет. Какую справку о доходах по договору ГПД нужно предоставить для начисления декретных?
Ответить
10 октября 2023 13:57
Постоянная ссылка
Составлен два разных договора по ГПХ на одного человека, т.е две разные сделки. Как считать взносы, по отдельности по двум договорам, или как один, т.к. один и тот же человек? В РСВ в количество ЗЛ сколько человек писать, 1 или 2?
Ответить
11 октября 2023 00:09
Постоянная ссылка
Застрахованное лицо у Вас одно, поэтому взносы считаете с общей базы по состоянию на последнее число каждого месяца. П. 1 ст. 421 НК РФ: "База для исчисления страховых взносов ... определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений..., начисленных отдельно в отношении КАЖДОГО физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса."
Ответить
23 мая 2023 09:53
Постоянная ссылка
Заключили в 2023 г. с ИП Договор ГПХ на оказание юридических услуг акты выполненных работ будут подписаны 2023 г. должны ли мы начислить взносу но единому тарифу и по травматизму
Ответить
23 мая 2023 18:57
Постоянная ссылка
Предприниматели сами являются страхователями в рамках обязательного страхования по отношению к себе. Поэтому заключая договор с ИП, вы не должны уплачивать каких-либо взносов с выплаченных в его пользу вознаграждений.
Ответить
2 февраля 2023 15:28
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, вознаграждение за услуги по управлению автомобилем, с 2023 года будет облагаться всеми взносами как и ГПД?
Ответить
2 февраля 2023 18:12
Постоянная ссылка
Вознаграждение по гражданско-правовым договорам на ОКАЗАНИЕ УСЛУГ и ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ должны облагаться страховыми взносами в полном объеме - см. подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ. В Вашем случае речь идет об оказании услуг, следовательно - да, облагайте данное вознаграждение взносами.
Ответить
1 февраля 2023 14:03
Постоянная ссылка
ТСЖ нанимает юриста по соглашению юр.услуг, тсж налоговый агент. По соглашению юр.услуг нужно оплачивать по единому тарифу? В 2022г. оплачивали НДФЛ, ПФР , и мед.страхование.
Ответить
1 февраля 2023 22:29
Постоянная ссылка
Юрист простое физлицо без предпринимательского статуса и статуса самозанятого? Если да, тогда с его зарплаты нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы. Я так понимаю, Вы заключаете договор гражданско-правового характера на оказание услуг. Взносы начисляете по единому тарифу.
Ответить
2 февраля 2023 17:23
Постоянная ссылка
Спасибо .
Ответить
30 января 2023 08:06
Постоянная ссылка
С 01.01.2023 г. НДФЛ удерживают с каждой выплаты по ГПХ и включают в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты.
Страховые взносы по договорам ГПХ начисляются в месяце, когда подписан акт приемки оказанных услуг (выполненных работ) по договору в целом либо по каждому этапу при поэтапной сдаче результата работ, услуг. Соответственно, и в РСВ выплаты и взносы нужно включать по дате начисления (подписания акта), независимо от того, когда произошла фактическая выплата денег подрядчику.
У нас договор ГПХ заключен на 1,5 месяца (акт приемки оказанных услуг будет подписан в феврале), в январе произвели 3 вознаграждения, включили в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты.
НО 1С ЗУП автоматически производит начисление страховых взносов за январь, а надо, как я понимаю, после подписания акта выполненных работ в феврале. Будет ли ошибкой, если взносы будут удержаны частично в январе и в феврале?
Ответить
30 января 2023 12:44
Постоянная ссылка
А что за 3 вознаграждения Вы провели в январе? Все авансовые? Вы можете оформить их как завершение определенного этапа работа - частичную сдачу по акту приемки-передачи и тогда эти суммы, выплаченные в январе, нужно будет включить в базу за январь. Если же все выплаты авансовые, тогда они не должны входить в базу по взносам в январе.
Ответить
26 января 2023 16:27
Постоянная ссылка
Какой период включать в стаж по ГПХ в 2023 году? Период работы указан в течение 2-х дней а срок договора 1 месяц (включая взаиморасчеты до полного исполнения)
Исходя из постановления понимается что в стаж нужно включить срок до коговора то есть 1 месяц?
Ответить
27 января 2023 14:16
Постоянная ссылка
Продолжительность работы, включаемой в страховой стаж, определяется в общем случае по сроку действия договора, соответствующему периоду уплаты страховых взносов, а если срок действия договора не установлен - исходя из периода уплаты страховых взносов (абз. 8, 9 п. 5 ст. 29 Закона № 167-ФЗ; пп. 10 п. 2 ст. 6, ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; п. п. 6, 10, 13, 14, 15, 43, 68 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015).
Ответить
25 января 2023 15:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пож-та, я правильно понимаю, исходя из новых поправок, если весь 2023 год я буду работать по ГПХ, то в 2024 году не смогу получать соц выплаты, если буду продолжать работать по ГПХ?
Ответить
25 января 2023 21:42
Постоянная ссылка
Вы чего-то недопоняли, наоборот с 2023 года работающие по договорам ГПХ и платящие взносы в ЕСФ начнут получать пособия (ч. 2 ст. 1.3, ч. 1 ст. 1.4, ч. 2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Ответить
2 января 2023 19:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте,подскажите пожалуйста,в 2022 году НКО получили грант и заключали с работниками договора ГПХ,грант заканчивается 19 января 2023 года,надо доплачивать в ФСС и травматизм?сообщить в ПФР о принятии и увольнении?Заранее благодарю.
Ответить
9 января 2023 14:36
Постоянная ссылка
Тут надо понимать в базу какого месяца попадут вознаграждения по договорам ГПХ. Если это база 2022 года, то взносы на ВНиМ начисляться не будут. На травматизм взносы начисляете только в том случае, если это прямо указано в договоре - см. п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ, это касается и 2022 г., и 2023 г.
Изменения в части единого тарифа вступают в силу с 1 января 2023 г., поэтому если вознаграждение идет январем 2023 г., то с него взносы будете считать уже по единому тарифу, включая отчисления на ВНиМ.
Сообщать в ПФР о заключении и расторжении договоров ГПХ нужно с 1 января 2023 г.
Ответить
28 декабря 2022 05:47
Постоянная ссылка
организация АНО, специалист по ГПХ (выполняла услуги весь 2022 год),,,, в 2023 году собирается в декретный отпуск, что можно предпринять для того, чтобы оформить декретные? Может оплатить добровольный взнос в ФСС?
Ответить
28 декабря 2022 14:21
Постоянная ссылка
Исходя из текста статьи, под которой ВЫ оставили свой вопрос, и нормативных документов, к которым дается отсылка, работники по договорам ГПХ смогут получить декретные, только если в 2022 г. они где-то работали по трудовым договорам и за них было перечислено в ФСС не меньше 4833,72 руб. Добровольный взнос в ФСС, дающий право получить пособие по БиР, могут заплатить предприниматели и самозанятые. Если у сотрудницы нет такого статуса, то она не является застрахованной в части ВНиМ, и я сильно сомневаюсь, что такой взнос поможет решить вопрос с ее выплатой.
Ответить
13 декабря 2022 16:00
Постоянная ссылка
Добрый день! Заказчик - физическое лицо, не ИП. Исполнитель - гражданин Армении, трудовая деятельность по п.1 ст. 97 Договора о евразийском экономическом союзе от 29.05.2014г. Какие действия заказчика в данном случае? Спасибо!
Ответить
6 декабря 2022 12:07
Постоянная ссылка
Как зарегистрироваться и получить регистрационный номер в ФСС с 2023 года если у ИП есть один работник по ГПД?
Ответить
6 декабря 2022 16:39
Постоянная ссылка

Можете посмотреть вот этот материал. В нем как раз рассказано, как с 2023 года будет происходить регистрация, в т.ч. ИП, в новом социальном фонде.

Ответить
6 декабря 2022 15:39
Постоянная ссылка
Со следующего года произойдет объединение фондов ПФР и ФСС. Судя по всему регистрация ИП, заключивших трудовой договор с физлицом, будет происходить автоматически на основании данных, подаваемых предпринимателем в ПФР (мы же сразу подаем СЗВ-ТД при приеме на работу) - см. п. 2 ст. 4 Закона № 237-ФЗ от 14.07.2022 г. Что касается договоров ГПХ, то если ИП согласно условиям, прописанным в договоре, обязан уплачивать взносы на НС и ПЗ, то скорее всего придется регистрироваться в заявительном порядке, как сейчас. Но это мое предположение. Этот момент лучше уточнить в самом фонде.
Ответить
1 декабря 2022 15:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ИП без сотрудников может уменьшать УСН и ПСН на страховые взносы до нуля. С 2023г. имея договор ГПХ, отчисляя взносы и давая отчетность по нему, ИП считается также без сотрудников? Или уменьшить налоги уже можно будет только вполовину, как с сотрудниками?
Ответить
1 декабря 2022 16:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Просьба уточнить "С 2023г. имея договор ГПХ, отчисляя взносы и давая отчетность по нему, ...". То есть с 2023 года ИП будет заключать договор ГПХ с другим физлицом и производить ему выплаты?
Ответить
2 декабря 2022 08:45
Постоянная ссылка
Договор заключен в 2022г. сроком на год.
Ответить
2 декабря 2022 10:41
Постоянная ссылка
Тогда это уже ИП с сотрудником, поэтому такой ИП может уменьшить УСН/ПСН на страховые взносы не более, чем на 50%.
Ответить
2 декабря 2022 10:42
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
28 октября 2022 08:18
Постоянная ссылка
С 01.01.2023 предполагаем перейти с ОСНО на УСНО ,в этом случае обязаны восстановить НДС с балансовой стоимости ОС . ОС учитываем по первоначальной стоимости. Применяем ФСБУ 6/2020 с 2022 года, путем пересмотра СПИ увеличили балансовую стоимость ОС по бухгалтерскому учету. Многие ОС имели на 31.12.2021 нулевую балансовую стоимость. При восстановлении НДС какую балансовую стоимость применять? Стоимость до перехода на ФСБУ по состоянию на 31.12.2021 года или после перехода на 31.12.2022г.?
Ответить
1 ноября 2022 21:45
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно наши специалисты смогут подсказать Вам правильный ответ.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить