КБК по УСН «доходы» в 2024-2025 годах

КБК по УСН «доходы» 6% и «доходы минус расходы» в 2024-2025 годах

С 1 января 2024 года налог по УСН уплачивается только единым налоговым платежом. Использовать платежки со статусом 02 больше нельзя.

КБК для перечисления налога по УСН посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Его же используют для уплаты пеней и штрафов.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

При заполнении уведомления по УСН или налоговой декларации нужно указывать КБК по упрощенке (приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н):

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы».

ВАЖНО! С 2025 года в порядке применения УСН произошли масштабные изменения. Обо всех новшествах мы писали в статье. А здесь собраны первые комментарии чиновников в отношении новшеств. 

Коды КБК по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2023 году (неактуально с 2024 года)

С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. При этом плательщики могли сразу начать перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления (см. образец платежки). Либо в течение 2023 года можно было воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления (см. образец платежки).

При использовании прежнего порядка налоги по УСН в 2023 году платят на следующие КБК (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н):

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы». 

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения в 2024-2025 годах

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную.

КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» различались до 2017 года, в настоящее время, в т. ч. в 2024 - 2025 годах код один — 182 01 06 12 01 01 0000 510 (КБК ЕНП), так как минимальный налог также с 2024 года уплачивается только путем перечисления ЕНП.

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале.

Пени по УСНО в 2024-2025 годах

Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей. При этом надо понимать, что с 2023 года пени начисляются не на недоплаченную сумму налога, а на отрицательное сальдо ЕНС, которое образуется из-за неуплаты налогов. Поэтому говорить о пени по какому-то конкретному налогу - некорректно. Пени с 2023 года уплачиваются посредством перечисления ЕНП без подачи уведомлений, поэтому необходимость указывать КБК пени отсутсвует. 

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

В 2022 году были такие значения:

• КБК по УСН «доходы» (пени) — 182 1 05 01011 01 2100 110;
• КБК по УСН «доходы минус расходы» (пени) — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Как рассчитываются пени в 2024 году, мы рассказали в материале. 

Итоги

КБК, применяемые при УСН, различаются в зависимости от объектов налогообложения. С 2023 года при уплате налога по упрощенке посредством единого налогового платежа нужно использовать специальный КБК для ЕНП. КБК для УСН применяется в 2023 году для указания в отчетности, а также уведомлениях об исчисленных налогах и платежках-уведомлениях, а с 2024 года — только в уведомлениях и декларации. 

Неверное указание КБК в уведомлении может привести к некорректному списанию денег с ЕНС, что потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.