Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполненияплатежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.

Узнать, как правильно заполнить платежку на уплату штрафа, можно из нашей видеоинструкции:

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.

  1. В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).

Например, КБК:

  • по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
    182 1 01 01011 01 3000 110;
  • штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
    182 1 01 01012 02 3000 110;
  • штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

КБК для уплаты штрафов по всем видам налогов смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Помните, что КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

  1. В реквизите 105 заполняется ОКТМО код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
  2. Реквизит 106 значение основания платежа 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
  3. Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
  4. В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
  5. Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  6. Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
  7. В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.

ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

  1. Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
  2. Реквизит «Очередность платежа» 5.
  3. Реквизит 101:
  • при оплате штрафов за себя: 01 для юридических лиц, 09 для ИП;
  • при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн».

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Форма платежного поручения

Скачать форму платежного поручения

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2020–2021 годах

Пример

В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.20ХХ об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.

Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежка (при необходимости вы сможете скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2020-2021 годах).

Скачать образец платежного поручения

Подробности заполнения платежных поручений на уплату штрафа по требованию налоговой инспекции или по акту налоговой проверки, см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

  1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
  2. ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2020-2021 годах следует указывать следующие коды:

 

на обязательное пенсионное страхование

на  медстрахование

на соцстрахование в связи с болезнью или материнством

КБК на штраф

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

 

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

  1. в ПФР 733,33 руб.  (22 / 30 * 1000);
  2. в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
  3. в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

С апреля 2020 года субъекты СМП платят взносы по пониженным тарифам. Каким именно, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).

Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:

  1. Не заполняются поля 106 – 109;
  2. КБК - 393 1 02 02050 07 3000 160

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять. А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
4 июля 2020 18:32
Постоянная ссылка
Добрый день! в 2020 получено решение из ПФР о штрафе за несвоевременную сдачу отчета сзв-м за апрель 2019 года. Где найти реквизиты для оплаты данного штрафа? кто получатель? Спасибо.
Ответить
5 июля 2020 15:57
Постоянная ссылка
В этой статье представлены реквизиты для Москвы и области. Перечисление происходит в УФК для отделения Пенсионного фонда вашего региона.
Ответить
10 июня 2020 15:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Решение город. суда взыскать в пользу ответчика.Моё возражение: только после независимой экспертизы, но в следующем месяце получила половину суммы пенсии.Грубо нарушены по всем статьям ГПК РФ мои права (звонков и документов для ознакомления приказного производства не получала):
- Приказ не может быть обжалован. Но в таком случае должник не сможет оспорить итог, если не направит свои возражения в течение 10 дней с момента получения документа.
- В ГОСУСЛУГАХ появилась позорящая информация, что у меня задолженность по 1- ой судимости 15 т. р. Скоро вторая – 6 т.р
- С пенсии в 12 т.р уже 3-й месяц списывают половину, а у меня кредит на всю пенсию.
- Я попала в задолжники и испорчена моя кредитная история (Мне 66 лет и Ветеран труда). Что делать и как обжаловать апелляцией или это уже УПК? Спасибо.
Ответить
23 января 2018 14:20
Постоянная ссылка
А разве согласно тому же 2 приложению 107н при указании в 106 поле значения ТР, в 107 поле не должна быть указана "конкретная дата, например: "05.09.2013", которая взаимосвязана с показателем основания платежа" ? Это у первому же вопросу, почему Сбер не пропускает с нулем в 107 поле...
Ответить
29 января 2018 16:21
Постоянная ссылка
Ноль в поле 107 ставится, если в поле 106 было поставлено «АП», а не «ТР». Если в 106 поле стоит «ТР», то нужно в поле 107 указывать дату, прописанную в требовании. Такой же вопрос рассматривался на форуме
Ответить
18 апреля 2017 15:08
Постоянная ссылка
Система "Сбербанк бизнес онлайн" не пропускает платежку со значением кода 106 "ТР" и 107 "0". Выдает запись: Поле «Налоговый период (107)» должно быть заполнено в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Ответить
4 июля 2016 13:50
Постоянная ссылка
а где искать номера реквизитов, и именно №№ 104,105, 106 и тд. ?
Ответить
5 июля 2016 16:03
Постоянная ссылка
Номера реквизитов платежного поручения приведены в Приложении № 1 Положения Банка России от 19 июня 2006 г. № 383-П от 19.06.2012 "О правилах осуществления перевода денежных средств". В Приложении № 3 этого же Положения приведен образец платежного поручения, в полях которого приведены номера реквизитов платежного поручения, в том числе реквизиты № 104,105,106 и др.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме