Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Все материалы сюжета «Платежные поручения: образцы, порядок заполнения»
Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполненияплатежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:

  • положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (с 10.09.2021);
  • приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2).

Остановимся на основных моментах.

  1. В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15, в котором указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). С этой даты также меняются реквизиты Казначейских счетов и наименование банка получателя. Подробности см. здесь. А с 01.10.2021 изменен порядок заполнения полей 101, 106 и 108.

Например, КБК:

  • по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
    182 1 01 01011 01 3000 110;
  • штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
    182 1 01 01012 02 3000 110;
  • штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

КБК для уплаты штрафов по всем видам налогов смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Помните, что КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

  1. В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
  2. Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ), до 01.10.2021 используются буквы ТР. С 01.10.2021 здесь нужно указывать код ЗД.
  3. Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
  4. В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывается кодовое обозначение документа - основания: 
    «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
    «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
    «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
  5. Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  6. Реквизит 110 не заполняется.
  7. В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.

ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

  1. Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
  2. Реквизит «Очередность платежа» — 5.
  3. Реквизит 101:
  • при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
  • при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн».

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Бланк платежного поручения Бланк платежного поручения Скачать

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2021–2022 годах

Посмотреть, как будет заполняться платежка на штраф по акту налоговой проверки и при необходимости скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2021-2022 годах можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ:

 

Подробности заполнения платежных поручений на уплату штрафа по требованию налоговой инспекции или по акту налоговой проверки, см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

  1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
  2. ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2021-2022 годах следует указывать следующие коды:

 

на обязательное пенсионное страхование

на  медстрахование

на соцстрахование в связи с болезнью или материнством

КБК на штраф

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

 

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следует распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

  1. в ПФР 733,33 руб.  (22 / 30 * 1000);
  2. в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
  3. в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

Субъекты СМП платят взносы по пониженным тарифам. Каким именно, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Штрафные санкции также вправе выставить и ФСС за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).

Порядок заполнения платежки немного отличается от установленного для налоговых штрафов:

  1. Не заполняются поля 106 – 109;
  2. КБК - 393 1 02 02050 07 3000 160

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может ее не принять. А в случае ошибок в реквизитах, значимых для зачисления платежа, в ИФНС она может оказаться отнесенной к категории невыясненных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 февраля 2022 19:29
Постоянная ссылка
Доброе время суток. Подскажите пожалуйста, как найти КБК для оплаты штрафа по Страховым взносам? (не вовремя отправили отчет по СВ)
Мы юр.лицо СНТ садов.некомер. товарищество
Ответить
17 февраля 2022 07:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте, смотрите вот этот материал, в нем есть таблица с КБК, в том числе и по штрафам
Ответить
16 декабря 2021 07:28
Постоянная ссылка
Мне нужны реквизиты для уплаты штрафа для УСН я не сдала нулевую декларацию за 2020 г.
Ответить
16 декабря 2021 21:52
Постоянная ссылка
В этой статье Вы найдете все КБК для уплаты штрафов по УСН.
Ответить
31 июля 2021 16:59
Постоянная ссылка
налоговая вынесла решение №587 (а не требование) за непредставление в срок отчетности (расчета по страховым взносам) штраф 1000 руб.что я должен ставить в платежке в графе основание платежа 106?
Ответить
16 августа 2021 15:45
Постоянная ссылка
До выставления требования это будет считаться добровольная уплата. В этом случае я ставлю "ЗД" - так по крайней мере правильно ложится платеж.
Ответить
4 июля 2020 18:32
Постоянная ссылка
Добрый день! в 2020 получено решение из ПФР о штрафе за несвоевременную сдачу отчета сзв-м за апрель 2019 года. Где найти реквизиты для оплаты данного штрафа? кто получатель? Спасибо.
Ответить
5 июля 2020 15:57
Постоянная ссылка
В этой статье представлены реквизиты для Москвы и области. Перечисление происходит в УФК для отделения Пенсионного фонда вашего региона.
Ответить
10 июня 2020 15:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Решение город. суда взыскать в пользу ответчика.Моё возражение: только после независимой экспертизы, но в следующем месяце получила половину суммы пенсии.Грубо нарушены по всем статьям ГПК РФ мои права (звонков и документов для ознакомления приказного производства не получала):
- Приказ не может быть обжалован. Но в таком случае должник не сможет оспорить итог, если не направит свои возражения в течение 10 дней с момента получения документа.
- В ГОСУСЛУГАХ появилась позорящая информация, что у меня задолженность по 1- ой судимости 15 т. р. Скоро вторая – 6 т.р
- С пенсии в 12 т.р уже 3-й месяц списывают половину, а у меня кредит на всю пенсию.
- Я попала в задолжники и испорчена моя кредитная история (Мне 66 лет и Ветеран труда). Что делать и как обжаловать апелляцией или это уже УПК? Спасибо.
Ответить
23 января 2018 14:20
Постоянная ссылка
А разве согласно тому же 2 приложению 107н при указании в 106 поле значения ТР, в 107 поле не должна быть указана "конкретная дата, например: "05.09.2013", которая взаимосвязана с показателем основания платежа" ? Это у первому же вопросу, почему Сбер не пропускает с нулем в 107 поле...
Ответить
29 января 2018 16:21
Постоянная ссылка
Ноль в поле 107 ставится, если в поле 106 было поставлено «АП», а не «ТР». Если в 106 поле стоит «ТР», то нужно в поле 107 указывать дату, прописанную в требовании. Такой же вопрос рассматривался на форуме
Ответить
26 ноября 2020 18:03
Постоянная ссылка
В таком случае, приведенный образец на данном сайте содержит ошибки. Также, в назначении платежа не дублируется УИН
Ответить
18 апреля 2017 15:08
Постоянная ссылка
Система "Сбербанк бизнес онлайн" не пропускает платежку со значением кода 106 "ТР" и 107 "0". Выдает запись: Поле «Налоговый период (107)» должно быть заполнено в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Ответить
4 июля 2016 13:50
Постоянная ссылка
а где искать номера реквизитов, и именно №№ 104,105, 106 и тд. ?
Ответить
5 июля 2016 16:03
Постоянная ссылка
Номера реквизитов платежного поручения приведены в Приложении № 1 Положения Банка России от 19 июня 2006 г. № 383-П от 19.06.2012 "О правилах осуществления перевода денежных средств". В Приложении № 3 этого же Положения приведен образец платежного поручения, в полях которого приведены номера реквизитов платежного поручения, в том числе реквизиты № 104,105,106 и др.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образцы платежек с новыми реквизитами есть в К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме