Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как подать корректирующее уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов

Все материалы сюжета «Единый налоговый платеж - 2023-2024»
Корректировка уведомления об исчисленных суммах налогов — новая процедура, с которой многие бухгалтеры еще не знакомы. В статье расскажем, на каком бланке представлять корректировку, какими способами исправлять ошибочные реквизиты и по каким правилам передавать исправленные сведения в инспекцию.

Бланк для корректирующего уведомления

Корректировка уведомления об исчисленных суммах налогов нужна в ситуации, когда в исходном уведомлении допущена ошибка. Потребность в корректирующем уведомлении возникла с начала 2023 года, как только само уведомление ввели в качестве обязательного документа в налоговых взаимоотношениях.

ВАЖНО! С 01.01.2024 закончился переходный период, когда можно было заменять уведомления платежками на отдельные налоги, взносы. Теперь все должны платить ЕНП и подавать уведомления.

С этого момента у бухгалтера всё чаще стали возникать вопросы о том, можно ли корректировать уведомление об исчисленных налогах и как подать корректирующее уведомление о начисленных налогах. 

Решить эти вопросы, изучая только нормы НК РФ, не получится — о таком виде уведомления в Налоговом кодексе ничего не сказано, да и официально утвержденных правил оформления корректирующего уведомления об исчисленных налогах и взносах не существует.

Федеральные налоговики быстро нашли решение — они рекомендуют:

  • для оформления корректировки использовать обычный бланк уведомления;
  • заполнять его по определенным правилам (о них расскажем в следующих разделах).

Напомним, что бланк уведомления утвержден приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Ошибки, из-за которых может потребоваться оформить и отправить в инспекцию корректирующее уведомление, располагаются в разделе «Данные»:

Хотите научиться оформлять уведомления без ошибок? Воспользуйтесь подсказками специалистов системы «КонсультантПлюс» из Готового решения после получения бесплатного пробного доступа к системе.

О том, как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов, расскажем далее.

Общее правило

ФНС настаивает на обязательном исправлении ошибок в уведомлениях по налогам и сборам. В своих разъяснениях специалисты ведомства сформулировали основное правило корректировки:

Титульный лист корректировочного уведомления заполняется в обычном порядке. Никаких отметок, отличающих его от исходного уведомления, в бланке уведомления не предусмотрено.

Два способа корректировки от ФНС

В составе раздела «Данные» бланка уведомления шесть реквизитов. Ошибки в них корректируются по разным правилам. ФНС на своем сайте озвучила два способа корректировки уведомлений по налогам и взносам:

  1. Корректировка в уведомлении суммы налога, сбора, взноса.
  2. Уточнение остальных реквизитов уведомления.

Проще всего в уведомлении откорректировать неверную сумму. Для этого достаточно повторить все несуммовые реквизиты из исходного уведомления, а по строке «Сумма…» указать верное значение. При таком заполнении ошибочная сумма автоматически заменится верным показателем после попадания корректирующего уведомления в базу налоговиков.

Для исправления ошибок в остальных реквизитах (кроме суммового) придется отражать в уведомлении два обязательства: с начальными (неверными) реквизитами и суммой «0» (обнуление ошибочной исходной информации) и новым обязательством с верными реквизитами.

Четыре уточняющих правила

Сформулируем правила, с помощью которых легче разобраться с корректирующим уведомлением.

В следующем разделе вы найдете образцы корректирующих уведомлений.

Образцы корректирующих уведомлений

Посмотрите, как заполнить корректировку уведомления об исчисленных налогах способами, предложенными ФНС.

Пример 1

ИП Скоробогатов А. Т., применяющий в 2024 году УСН с базой «доходы», заполнил уведомление по авансовому платежу с ошибкой в сумме: вместо 11 080 руб. указал 11 008 руб.

Обнаружив ошибку, предприниматель сформировал новое уведомление, в котором полностью повторил несуммовые реквизиты из исходного (ошибочного) уведомления, а сумму указал верную — 11 080 руб.

После того как сведения из этого уведомления попадут в базу налоговиков, ошибочная сумма 11 008 руб. автоматически заменится на верную 11 080 руб.

Пример 2

ООО «Планета» применяет УСН. В исходном уведомлении на уплату авансового платежа бухгалтер компании ошибся с ОКТМО: вместо 37691000 указал код 37002000. Сумма к уплате — 11 150 руб. Все остальные реквизиты он заполнил верно.

Для исправления ошибки в бланке нового уведомления бухгалтер заполнил два блока строк:

  • в первом блоке указал в строках 1, 2, 3, 5 и 6 реквизиты из исходного уведомления, а по строке 4 «Сумма…» проставил 0;
  • во втором блоке с верным ОКТМО указал сумму 11 150 руб.

ФНС рекомендует направлять обращения, связанные с оформлением уведомлений и их корректировками, с помощью сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет».

Корректирующее уведомление в 1С

Чтобы подготовить в «1С» корректирующее уведомление, сначала в ЗУП 3.1 следует создать вспомогательные документы:

К примеру, по НДФЛ или страховым взносам такими вспомогательными документами являются:

Затем указанные документы нужно перенести из ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу и уже там подготовить новое уведомление.

На нашем сайте вы сможете быстро разобраться в особенностях оформления разнообразных уведомлений:

Итоги

Корректирующее уведомление оформляется на том же бланке, что и исходное. Для исправления неверной суммы все реквизиты (кроме суммы) переносятся без изменений из исходного уведомления и проставляется верная сумма. Для исправления ошибок в остальных реквизитах (кроме суммового) в уведомлении отражаются два обязательства: с начальными (неверными) реквизитами и суммой «0» (обнуление ошибочной исходной информации) и новым обязательством с верными реквизитами.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как исправить ошибки в новых уведомлениях по НДФЛ?
В уведомлениях по НДФЛ, действующих с 2024 года, допускают ошибки в кодах отчетного периода, сумме налога, иных реквизитах уведомления. Рассказываем, как такие ошибки исправить.
Какой ОКТМО указать в отчетности и уведомлениях: старый или новый?
С 01.01.2024 в некоторых регионах РФ, в том числе в новых регионах, изменились ОКТМО. Поэтому возник вопрос: какой ОКТМО ставить в отчетности и уведомлениях. Рассказываем.
Как работать с уведомлениями по налогам и взносам в 2024 году?
С 2024 года подача уведомления по начисленным налогам и взносам – это обязанность, а не право. Приведем основные правила работы с уведомлениями, которые помогут вам избежать...
Что меняется в уведомлении по ЕНП с 1 октября 2023 года?
С 1 октября 2023 года вступили в силу новые правила, связанные с подачей уведомления по исчисленным налогам и взносам. Учитывайте их в своей работе.
По каким контрольным соотношениям будут проверять уведомления по исчисленным налогам и взносам с 1 октября 2023 года?
До момента утверждения контрольных соотношений ФНС РФ, на наш взгляд, могут быть использованы контрольные соотношения, установленные в письме ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@.
Ваши вопросы
25 февраля 2024 23:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, какой надо писать код отчётного периода в Уведомлении, если:
- в 2023 году работал не по Уведомлению, а по Платёжным поручениям;
- являюсь налоговым агентом и оплачиваю агентский НДФЛ ежемесячно в первой половине месяца;
то есть, если оплатил, скажем 9 января 2024 НДФЛ за декабрь 2023, то
в Уведомлении со сроком 28.01.2024 писать код периода "21/01" или "34/03" ?
Спасибо!
Ответить
26 февраля 2024 07:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если выплата 9 января, то в уведомлении по НДФЛ со сроком подачи 25.01.24 нужно указать код 21/01. Все коды по НДФЛ приведены в этом материале.
Ответить
21 февраля 2024 08:10
Постоянная ссылка
здравствуйте . при подаче уведомления по НДФЛ за работника, ошиблась в кбк, (вместо налогового агента, поставила -ИП).Сейчас не могу иправить, код периода (октябрь) не набирается . был 34\01, а ; квартала вообще нет у КБК18210102020011000110 .Спасибо, подскажите
Ответить
21 февраля 2024 22:31
Постоянная ссылка
Вам сейчас нужно указать тот же КБК, тот же период, но с нулевой суммой. Т.е. переписать всю строку кроме суммы из исходного уведомления. И затем прописать правильный КБК и период с правильной суммой
Ответить
14 февраля 2024 17:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста. ИП УСН 6% за отчетные периоды 2023 г (1 кв, полугодие и 9 мес) были поданы уведомления по УСН с указанием в них сумм налога без уменьшения на страховые взносы. Если уменьшить авансы на взносы, то по итогам 1 кв, полугодия и 9 мес. сумм к уплате не будет. Декларация за 2023 г еще не сдана. Стоит ли подать уточненные уведомления по всем периодам 2023 г с суммой налога = 0? Если стоит, то можно ли сделать это одним уведомлением? Спасибо заранее за ответ!
Ответить
15 февраля 2024 17:30
Постоянная ссылка
Я лично думаю, что стоит. А зачем переплачивать, если можно воспользоваться правомерным уменьшением налога на страховые взносы? Наверное, можно сдать одно уведомление, где будет несколько строк с разными периодами уплаты.
Ответить
14 февраля 2024 11:55
Постоянная ссылка
Сегодня узнала, что нашей организации не надо было платить налог на имущество за 2023, уведомления подавала, как скорректировать за год и вернуть деньги на общий счет енс
Ответить
12 февраля 2024 13:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Организация неверно исчислила и уплатила авансовые платежи по земельному налогу за 1, 2 и 3 кв. 2023.Надо ли подавать уведомление ( с правильной суммой) за каждый квартал отдельно или можно подать одно за 2023г.
Спаибо.
Ответить
13 февраля 2024 12:32
Постоянная ссылка
Подайте одно с правильными суммами по каждому сроку перечисления.
Ответить
23 января 2024 13:51
Постоянная ссылка
Здраствуйте. В уведомлении отчетный период 33/01 ошибочно указали неверный КПП. В 2024 году после обнаружения ошибки подали новое уведомление
КПП ошибочный
ОКТМО верное
Сумма "0"

КПП верное
ОКТМО верное
Сумма налога

Уведомление принято с ошибкой

Уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета)
Налоговый орган 6683 настоящим документом подтверждает
(наименование и код налогового органа)
УПРАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ № 9, 6654006516/663301001 ,
(полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального предпринимателя
(физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН (при наличии))
что в представленной налоговой декларации (расчете)
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов, 1110355, 0, , 2024
(наименование и КНД налоговой декларации (расчета), вид документа (номер
корректировки), код налогового, расчетного (отчетного) периода, отчетный год)
в файле UT_UVISCHSUMNAL_6683_6683_6654006516663301001_20240119_7cd93bb7-e382-4c62-89a5-6dd6a6ce4873
(наименование файла)
неправильно заполнены реквизиты
UT_UVISCHSUMNAL_6683_6683_6654006516663301001_20240119_7cd93bb7-e382-4c62-89a5-6dd6a6ce4873.xml:
Код ошибки: 0400500003, Текст сообщения об ошибке: Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют)
сведениям, имеющимся в налоговом органе,
Вам необходимо представить в течение пяти дней пояснения по выявленным ошибкам (противоречиям, несоответствиям)
или внести соответствующие исправления в налоговую декларацию

В налоговую позвонила уточненное уведомление не обнулилось и получатся сумма налога задраивается (то ест встала в начисление по декларации и по уведомлению, хотя если бы уведомлении не было ошибок оно бы обнулилось)
Ответить
24 января 2024 00:09
Постоянная ссылка
Вопрос у Вас какой? Что делать? Честно, не могу сказать... Нужно смотреть декларацию (или все-таки расчет? о каком налоге мы сейчас говорим?), там КПП Вы правильно заполнили? Так-то обнулили Вы уведомление по всем правилам, установленным ФНС. А почему задвоилось? Может глюк какой в программе? Может у Вас в расчете неправильно указано. Гадать можно долго...
Ответить
12 января 2024 17:10
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, в Уведомление по авансовым платежам по налогу уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения не учла оплату по Торговому сбору. Нужно ли подавать уточненку или она откорректируется при сдаче Налоговой декларации.Спасибо
Ответить
14 января 2024 22:34
Постоянная ссылка
Так-то должно, конечно, откорректироваться. Но срок сдачи декларации - еще не скоро, поэтому, думаю, лучше подать уточненное уведомление сейчас, чтобы лишняя сумма вернулась на ЕНП
Ответить
11 января 2024 09:57
Постоянная ссылка
Добрый день!
При заполнении : 6-НДФЛ за 2023 год нашла ошибку - в марте отправила уведомление по НДФЛ с неправильной суммой (заниженной на 180 руб.). Мне надо отправить новое уведомление с исправленной суммой или налоговая сама исправит НДФЛ на основании моего годового отчета 6-НДФЛ?
Заранее спасибо.
Ответить
11 января 2024 22:54
Постоянная ссылка
Нашла информацию, что после сдачи уточненного расчета 6-НДФЛ уточненные уведомления сдавать не нужно. Но в тексте вопроса я не увидела, что Вы собираетесь сдавать уточненный расчет. А из годового отчета налоговики как увидят, какую сумму надо править в начислениях и по какому сроку? По справкам соберут? Вы сами это видите в годовом отчете?
Ответить
9 января 2024 17:26
Постоянная ссылка
В уведомлении за год (28.12.23) по страховым взносам был ошибочно указан период 34/04 (как у НДФЛ). ИФНС приняла отчет, но потребовала уточнения. В уточненном поставили период 34/04 с суммой 0, а 34/03 -с правильной суммой. ИФНС приняла отчет, но опять требует уточнения, т.к. пишет, что для страховых такого периода нет. Что делать, как подать уточненку? И непонятно, учелся ли НДФЛ у них из первого отчета.
Дозвониться в налоговую не реально...
Ответить
10 января 2024 23:21
Постоянная ссылка
Ну я бы точно так же корректировочное уведомление заполнила бы как Вы, поэтому не могу сказать, как нужно в очередной раз исправить периоды - лучше уточнить этот момент у налоговиков. Или попробовать обратиться на наш форум, может быть кто-то из его участников сталкивался с подобной проблемой... А по НДФЛ - должно было все сесть из первоначального уведомления, Вы же по нему ничего не корректировали.
Ответить
15 декабря 2023 13:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подали уведомление по УСН доходы за 3 кв 2023г. с суммой превышающей реальный налог (ошибочно), хотим подать корректировку на уменьшение, подскажите, нужно сумму писать с минусом или просто верную?
Ответить
15 декабря 2023 23:54
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, дается достаточно четкий ответ на него - в корректировочном уведомлении нужно писать верную сумму. Еще раз пересмотрите представленный материал.
Ответить
7 декабря 2023 15:18
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, за 9мес.2023г. подано уведомление об исчисленных суммах налогов (УСН доходы) на сумму 2933,00 руб. Т.к. сумму авансового платеже в 2023г. можно уменьшить на фиксированные страховые взносы - 17129.13 руб., то сумма к уплате будет 0. Могу ли я подать уведомление с новой цифрой 0руб, чтобы деньги не списались ЕНС.
Ответить
7 декабря 2023 22:46
Постоянная ссылка
Вы откорректировать хотите уведомление за 9 месяцев хотите, я вас правильно понимаю? Да, конечно, подайте уведомление с нулевой суммой, чтобы деньги не распределили на аванс по УСН.
Ответить
5 декабря 2023 14:30
Постоянная ссылка
Добрый день. Просьба проконсультировать по отчету Уведомление об исчисленных суммах налогов. Уведомление сдано по двум налогам: страховые взносы и НДФЛ. По страховым взносам ошибок нет. По НДФЛ нужно исправить КБК и сумму налога.
В разъяснениях сказано, что если ошибка в сумме, то делайте так. Если в иных реквизитах, то так. А мне нужно исправить и сумму и КБК. Вопрос- Как правильно заполнить корректировочное уведомление? Мне подавать два корректировочных уведомления по каждой ошибке или одно? Если одно, то как его заполнить.
Ответить
5 декабря 2023 22:08
Постоянная ссылка
Я думаю, можно вполне обойтись и одним уведомлением. В одной строке обнулите сумму для неправильного КБК. В следующей строке впишите верный КБК с верной суммой.
Ответить
19 июля 2023 15:24
Постоянная ссылка

Добрый день! Наша фирма начислила транспортный налог с повышающим коэффициентом за 2022год. Налоговая уведомила, что повышающий коэффициент не нужен. Сумма налога у нас завышена. Как подать извещение по ЕНП в части транспортного налога о сторно сумы излишне начисленного налога?

Ответить
19 июля 2023 22:35
Постоянная ссылка
Уведомление по ЕНП о сторно суммы излишнего налога не подаётся. Вы формируете уведомление заново и вписываете в него верную сумму. Как скорректировать сумму налога в уведомлении, рассказано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
7 июля 2023 03:31
Постоянная ссылка
Добрый день! После нового уведомления, с новыми суммами в справке не меняется сальдо, почему?
Ответить
10 июля 2023 23:58
Постоянная ссылка
Не могу ответить на ваш вопрос, я бы лучше задала его своим налоговикам.
Ответить
23 июня 2023 08:30
Постоянная ссылка
Добрый день. В уведомлении отправили информацию по НДФЛ и страховым взносам. Нужно откорректировать сумму НДФЛ. Корректировку уведомления отправляю только по 1 налогу (строчку по страховым взносам удаляю совсем в корректировке)?
Ответить
23 июня 2023 10:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте, в исправленном уведомлении укажите только те налоги, в отношении которых была допущена ошибка. Такой вывод можно сделать из письма ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@. Вот здесь смотрите подробнее, в разделе "Срочный вопрос".
Ответить
14 июня 2023 16:34
Постоянная ссылка
Добрый день! А какая дата должна стоять в корректировочном уведомлении. Уведомление сформировалось текущей датой и при проверке рекомендует уточнить дату подписи на титульном листе. Спасибо.
Ответить
26 мая 2023 13:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте . помогите мне пожалуйста: как мне отобразить сумму авансового платежа в уведомление (УСН доходы). Проблема в том что когда я во втором квартале оплатил страховые взносы (ОПС) одним разом за полугодие в счет уменьшения авансового платежа и тем самым превысил общую сумму авансового платежа , какую сумму теперь отображать в уведомлении за второй кв. если по факту мне не нужно платить во втором кв.
Ответить
28 мая 2023 00:03
Постоянная ссылка
Если налога к уплате нет, то уведомление не нужно. Во всяком случае так ответили налоговики в разделе "Часто задаваемые вопросы" на вопрос о необходимости нулевого уведомления.
Ответить
25 мая 2023 14:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите пожалуйста, как подать корректирующее уведомление, если кроме ндфл и страховых взносов я включила пф 1%? Спасибо.
Ответить
27 мая 2023 23:09
Постоянная ссылка
Я понимаю, ничего вам делать уже не надо. Страховые взносы и ндфл налоговики разнесут, а с 1% они в любом случае ничего сделать не смогут и не будут.
Ответить
23 мая 2023 13:28
Постоянная ссылка
В Уведомлении за 25.04.23 не отражен начисленный транспортный налог за 1 квартал 2023г. В уведомлении за 20.05.23 данный начисленный налог отражен в сумме 1278.00 налоговый период март/1 квартал/23. ИФНС запросила уточнение данной операции. Как правильно исправить данную ситуацию?
Ответить
24 мая 2023 22:58
Постоянная ссылка
Вот в этой статье мы рассказывали, как заполнить уведомление об исчисленных суммах енп по транспортному налогу. Посмотрите её. Период должен быть указан 34/01. У вас так? В статье это отмечено.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить