Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Переплата по налогу при УСН за год - как зачесть?

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2021 год»
Переплата по УСН за год - как зачесть ее и в счет уплаты каких налогов это возможно сделать? Если зачет возможен, то как правильно оформить его документально? Читайте об этом в нашей статье.
В расчетах Вам помогут:
1. Калькулятор УСН 15% 2. Калькулятор УСН 6%

Откуда берется переплата УСН-налога за год

Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал, см. здесь.

По итогам первых 3 квартальных расчетов производится уплата авансов по налогу без подачи в ИФНС отчетности по нему. Окончательная же сумма УСН-налога определяется расчетом за год, отражаемым в сдаваемой в налоговый орган декларации.

Бланк декларации по УСН за 2021 - 2022 годы ищите тут.

Откуда же берется переплата? Возникает она за счет того, что сумма перечисленных за год в бюджет авансов может оказаться больше, чем вся величина начисленного за год налога. То есть УСН к уплате за год у ИП или юрлица не просто будет отсутствовать, но еще и не перекроет всю сумму уже сделанных по нему платежей.

Почему так происходит? Потому что в 4 квартале у налогоплательщика могут возникнуть достаточно существенные дополнительные расходы, учитываемые в расчете налога. Они позволяют существенно снизить либо объем налоговой базы (при объекте «доходы минус расходы»), либо саму сумму рассчитываемого к уплате налога (при объекте «доходы»).

Как правильно зачесть или вернуть переплату по УСН налогу и как отразить эти операции в бухучете, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О том, какие расходы уменьшают величину уже рассчитанного налога, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».

Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период

Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу. То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.

При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать. Нет смысла писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по тому же самому налогу. Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.

Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период?

Но вот сверка с налоговой для того, чтобы избежать расхождений в отношении имеющихся по переплате данных в части ее суммы и ОКТМО, лишней не будет.

Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты

Если вариант оставления переплаты по УСН в счет уменьшения будущих платежей по этому же налогу налогоплательщику по каким-либо причинам не подходит, то он может поступить с ней, как и с переплатой по любому иному налоговому платежу:

  • вернуть на свой расчетный счет;
  • зачесть в счет уплаты другого налога. Уровни бюджета теперь не имеют значения. Более того, с 01.01.2022 можно будет производить не только между налогами, но и между налогами и взносами. Чтобы узнать подробности, читайте нашу новость.

Как правильно оформить зачет налога, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Для реализации каждой из этих процедур потребуется оформить заявление установленной формы.

Об оформлении таких заявлений читайте в материалах:

В последнем материале описан также и регламент проведения процедуры зачета (когда он будет сделан и как об этом известят налогоплательщика).

Итоги

Переплата по УСН по году образуется, когда величина начисленного за год налога меньше общей суммы уплаченных за этот же период авансов по нему. Поступить с образовавшейся переплатой можно так же, как и с переплатой по любому иному налогу: оставить в счет будущих платежей, вернуть на расчетный счет или зачесть в счет уплаты другого налога. При последних 2 вариантах потребуется оформить заявление.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 марта 2021 13:22
Постоянная ссылка

>зачесть в счет уплаты другого налога. Уровни бюджета теперь не имеют значения.

Мне отказали. Нашла решение суда, когда 2 инстанции решили, что не имеют, а третья, что имеет

Ответить
18 ноября 2020 10:31
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста, можно ли зачесть переплату по УСН (доходы) на недоимку по взносам ИП за себя. (+ 1% с превышения)?
Ответить
20 августа 2021 15:09
Постоянная ссылка
нет.
Ответить
18 ноября 2020 12:59
Постоянная ссылка
Вот не сказано прямо в НК РФ, что переплату по налогам можно зачесть в счет страховых взносов. П. 1 ст. 78 НК РФ звучит так "Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным НАЛОГАМ, погашения недоимки по иным НАЛОГАМ, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей". Здесь нет ни слова про страховые взносы, которым посвящен п. 1.1 этой статьи. Поэтому я думаю, что такой зачет невозможен. Попробуйте обратиться на наш форум, возможно его участники выскажут мнение, противоположное моему, а возможно и поддержат меня.
Ответить
21 октября 2020 18:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Хотелось бы уточнить, точно ли налоговая автоматически зачтет образовавшуюся переплату по налогу УСН в счет будущих платежей по этому же налогу, если налогоплательщик не подаст заявление о зачете переплаты и не оплатит УСН в следующий установленный срок? Каким документом это регулируется? Как я понимаю, в данном случае у налогоплательщика возникнет недоимка по текущему платежу налога УСН и налоговая в без акцептном порядке спишет излишне уплаченные ранее суммы с лицевого счета налогоплательщика?
Ответить
22 октября 2020 18:52
Постоянная ссылка
По налогу на прибыль мне все зачитывали автоматически, даже в пределах разных налоговых периодов. Думаю, по УСН все аналогично. Переплата числится на том же КБК, что и налог, который вам необходимо уплатить по сроку. Поэтому начисление налогоплательщика должно закрыться автоматически.
Ответить
23 октября 2020 12:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Обращаю Ваше внимание еще раз - зачесть переплату автоматически можно только, увидев недоимку, если налогоплательщик не уплатил налог в следующий срок. Налоговая зачтет, да, но уже с пенями. И бездействие налогоплательщика приведет к его расходам по уплате пеней. Поэтому я не согласна с Вашим мнением и считаю, что Вы предоставили некорректный ответ на данный вопрос, из-за чего компании, последующие Вашей рекомендации, могут понести расходы на пени.
Ответить
5 декабря 2021 08:45
Постоянная ссылка
В налоговой программе у каждого налогоплательщика по каждому налогу, а именно по каждому КБК отдельно карточка расчетов с бюджетом. В этой карточке нарастающим итогом в хронологическом порядке на основании сданных отчетов и поступивших платежей на каждый день года формируется задолженность или переплата по каждому КБК. Поэтому, если образовалась переплата, то она автоматически будет перекрываться следующими начислениями в соответствии с поданными декларациями и отчетами.
Ответить
23 октября 2020 13:52
Постоянная ссылка
Если мы говорим о налоге одного вида, то пени там вряд ли будут поскольку на лицевом счете налогоплательщика по сроку недоимка не образуется, а пени начисляются именно на недоимку. И да, я не налоговый консультант, чтобы компании следовали моим рекомендациям, кстати именно здесь не было дано ни одной. Я лишь поделилась собственным опытом и высказала предположение. Мой ответ можно выслушатьи дальше приниимать решение, созвонившись с налоговой - с отделом по расчетам с бюджетом или отделом по недоимке. Я, например, против слепого следования всем советам.
Ответить
22 октября 2020 13:36
Постоянная ссылка
Сейчас разговаривала с налоговой. Сказали что сами все зачтут.
Ответить
13 января 2021 11:09
Постоянная ссылка
Такая же история, переплатил когда оплачивал остатки налога за 2019 год, вчера был в налоговой и уточнил, т.к. надо платить за 2020 год, сказали в пределах одного КБК никаких заявлений писать не нужно
Ответить
22 октября 2020 18:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Благодарю за ответ. Дело в том, что ИФНС зачтет самостоятельно только, если увидит недоимку по налогу. То есть ИФНС должна ее для начала выявить, а потом принять решение о зачете, списав "лишние" деньги с лицевого счета налогоплательщика. Недоимка образуется, если мы сами не уплатим налог в очередной срок. Учитывая, что ИП сдает декларацию по УСН раз в год, ИФНС сможет выявить недоимку только после камеральной проверки декларации. Весь этот процесс растянут во времени. А значит ИФНС спишет недоимку с начислением пеней и сколько будут составлять в сумме эти пени неизвестно. Отсюда вывод - не стоит ждать зачета и не платить следующий платеж по налогу, а провести сверку с ИФНС и подать заявление о зачете.
Ответить
14 октября 2019 16:29
Постоянная ссылка
Добрый вечер!
У меня такой вопрос, какой проводкой начислять не существующую переплату в программе 1 с 8.3 по налогу УСН доходы? Заказала акт сверки с ИФНС, у нас переплата по налогу УСН , они просят зачесть ее в этом квартале. А в программе переплата есть, но другая сумма. Подскажите пожалуйста проводки, как начислить переплату по налогу УСН в 1с ?
Ответить
29 февраля 2020 22:49
Постоянная ссылка
У меня такая же ситуация. Как вы поступили?
Ответить
10 октября 2019 16:57
Постоянная ссылка
Добрый вечер!
У меня такой вопрос, какой проводкой начислять не существующую переплату в программе 1 с 8.3 по налогу УСН доходы? Заказала акт сверки с ИФНС, у нас переплата по налогу УСН , они просят зачесть ее в этом квартале. А в программе переплата есть, но другая сумма. Подскажите пожалуйста проводки, как начислить переплату по налогу УСН в 1с ?
Ответить
18 июля 2019 13:43
Постоянная ссылка
Добрый день.
По итогам отчетного 2018 года образовалась переплата по налогу в размере 3 000,00 руб. Рассчитав авансовый платёж за 1 квартал 2019 года (10 000,00 руб.), оплатила 25.04.2019 на 3 000,00 руб. меньше (7 000,00 руб.). Вопрос: какую сумму аванса необходимо учесть при расчете и уплате авансового платежа за 2 квартал 2019 года - сумму фактически уплаченного аванса (7 000,00 руб.) или сумму фактически уплаченного аванса (7 000,00 руб.) + переплату на начало отчетного года (3 000,00 руб.), итого 10 000,00 руб.?

Спасибо.
Ответить
15 октября 2020 16:59
Постоянная ссылка
10000
Ответить
1 октября 2020 03:53
Постоянная ссылка
7000
Ответить
17 апреля 2019 15:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте, сделали заявление на возврат налога на усн месяц назад. Налоговая не возвращает переплату, мотивируя это тем, что они проводят камеральную проверку по декларации УСН (она была принята месяц назад) за 2018 год и еще в течении трех месяцев они не вернут нам переплату. В законе упоминается только о месяце. Кто прав и как долго фнс может тянуть с возвратом и на каких основаниях?
Спасибо заранее за ответ
Ответить
1 июня 2019 14:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, да, налоговая чаще всего считает, что срок 1 месяц отсчитывается с момента окончания камеральной проверки вашей декларации. А она в свою очередь может длиться 3 недели. Вы можете попробовать написать жалобу о задержке возврата УСН-налога на имя начальника инспекции. Подробнее читайте по ссылке -#40267&order_direction=desc
Ответить
10 апреля 2019 19:57
Постоянная ссылка
Через Контур.Экстерн запросила у налоговой справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и ИП. В ней вижу переплату по Налогу, взимаемому с налогоплат., выбрав.в кач.объекта налогооб.доходы, уменьшенные на величину расход. Можно ли не оплачивать налог по результатам 2018-го года, если сумма переплаты его покрывает? Я так поняла, заявление на перезачет писать не нужно, налог сам спишется. Вопрос именно в том, что такую справку от налоговой, полученную через ЭДО, можно считать достоверной? Или лучше поехать в налоговую и пообщаться на месте?
Ответить
11 апреля 2019 11:00
Постоянная ссылка
Справку можно считать достоверной. Она вам показывает то, что по вашему л/с в налоговой. Когда сдадите декларацию УСН - там же появится сумма к налога по ней. Если сальдо расчетов в итоге все равно будет в вашу пользу - доплачивать ничего не надо
Ответить
26 марта 2019 18:16
Постоянная ссылка
У ИП доходы без сотрудников сумма авансового налогового платежа превысила сумму четверти фиксированных страховых взносов. Формально, надо платить налог. А вот законно ли будет заплатить больше страховых взносов в этом квартале и не платить налог, а если доходов до конца года будет мало, просто уменьшить один из дальнейших страховых платежей?
Ответить
21 февраля 2019 00:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У ИП (недобросовестного плательщика) часть фиксированных взносов в ПФ за 2017 год была списана инкассо ИФНС со счета ИП уже в 2018 году. Можно ли этим списанием задолженности прошлого периода по взносам уменьшить сумму авансового платежа (или за 2018 год) налога УСН 6% в текущем периоде? Спасибо
Ответить
20 апреля 2018 10:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У ИП за 2016 г. образовалась переплата (сумма налога к уменьшению) по УСН (доходы минус расходы)в сумме 46000 руб., авансовый платеж по сроку до 25.04.2017 составил 25000 руб. ФНС по месту регистрации ИП начислил (программно) пени за просрочку авансового платежа в размере 49 руб. за период с 26.04.2017 по 01.05.2017, мотивируя тем, что срок уплаты авансового платежа 25.04.2017 г, а срок платежа за 2016 г. должен был наступить только 02.05.2017 Переговоры с инспекторами ни к чему не привели, уверяют, что согласно НК РФ все сделано правомерно.
Ответить
28 апреля 2018 21:22
Постоянная ссылка
Ирина, да действительно, в данном случае спор с налоговой бессмыслен, вы, кстати, не одна в такой ситуации оказались, посмотрите, пожалуйста, на нашем форуме был подобный вопрос
Ответить
5 марта 2018 15:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Переплата возникла в 1 квартале 2017 при оплате за 2016, во 2 квартале с.г. оплату произвели меньше на эту сумму. Как отразить это в декларации за 2017 год?
Ответить
22 марта 2018 15:10
Постоянная ссылка
Елена, добрый день! В декларации вы указываете суммы авансовых платежей, исчисленные по правилам НК РФ, с доходов, полученных за определенный период. Ваша переплата числится по вашей карточке в ИФНС. В декларации именно перечисленные суммы не фигурируют. По умолчанию исчисленные авансовые платежи и уплаченные должны совпадать. В вашем случае, получив декларацию от вас, налоговики увидят переплаченные вами суммы и автоматически зачтут их. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме