Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Чем грозит неуплата авансов по упрощенке

Про пени по авансам УСН известно всем. Но упрощенцы платят авансы ежеквартально, а отчитываются раз в год. Пока инспекция не получила декларацию, она не знает сумму к уплате, да и вообще не представляет, должен ли упрощенец что-либо бюджету. Может, он сработал в минус или в ноль. Из-за этого может возникать соблазн авансы проигнорировать. Особенно у тех, кто по итогу года прогнозирует убытки. Так ли это безопасно? Кроме того, с 2023 года изменился порядок начисления пени. Предлагаем посмотреть, что будет если не платить авансы по УСН в 2024 году.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор пеней для организаций

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

  • Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток.
  • ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ВАЖНО! ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Кроме того, с 2023 года по авансам по УСН необходимо подавать уведомление об исчисленных налогах, которое расскажет о размере аванса к уплате, поэтому утаивать обязательные платежи стало сложнее.  

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени.

С 2023 года изменился порядок начисления пени. Связано это с введением единого налогового платежа и единого налогового счета. Теперь пени начисляются не на задолженность по каждому конкретному налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Рассчитывают их за каждый день наличия отрицательного сальдо на ЕНС, начиная со дня его появления до и по день, когда отрицатеьное сальдо будет закрыто. Ставки пеней прежние: для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. 

ВАЖНО!!! В 2022-2023 годах был установлен иной порядок расчета пени для организаций. Срок свыше 30 дней не увеличивает размер пени, они рассчитываются за весь срок просрочки, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. С 2024 года прежний порядок вернулся. Подробнее об этом мы рассказали здесь.

В связи с изменением порядка расчета пени некорректно говорить про пени за неуплату авансов по УСН. Может так получиться, что на ЕНС есть деньги в сальдо или зарезервированные под иные платежи.По сроку уплаты авансов по УСН сумма спишется в счет их уплаты даже если средства, отраженные на ЕНС, были предназначены под иные платежи. Таким образом, задолженности по авансам не образуется и пени начислены не будут, если сальдо ЕНС останется положительным.   

Посчитать их вам поможет наш калькулятор.

Можно ли уменьшить величину пеней? Узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в материал, чтобы увидеть развернутый ответ на этот вопрос.

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет. Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Как рассчитываются пени с 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию. 

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф просто за наличие отрицательного сальдо ЕНС налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу в декларации, а не просто неуплатить налог.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении именно неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Это можно совершить только в отношении отрицательного сальдо ЕНС, которое может быть долгом не обязательно по авансам УСН даже если именно под них деньги на ЕНС не перечислялись. 

Итоги

С 2023 года пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС, а не за неуплату конкретного налога или аванса по налогу. За неуплату налога может быть наложен штраф, если было искажение налоговой базы в декларации. В любом случае все санкции налоговики с 2023 года применяют к отрицательному сальдо ЕНС. 

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Как ИП на УСН «доходы» заплатить авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) 2024 года
Алгоритм следующий: исчислите авансовый платеж по единому налогу за 2 квартал (полугодие); уменьшите авансовый платеж на страховые взносы и на сумму авансового платежа при УСН за...
Как ИП на УСН «доходы» заплатить авансовый платеж за 1 квартал 2024 года
Алгоритм следующий: исчислите авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал; уменьшите авансовый платеж на фиксированные страховые взносы; заполните и отправьте уведомление по...
Ваши вопросы
17 марта 2024 21:50
Постоянная ссылка
Расчетная величина налога УСН ДОХОДЫ составила 1344о руб. А я по ошибке уплатил в 2-мм квартале авансом 30600 руб. Как вернуть или засчитать разницу на будущее ?
Ответить
18 марта 2024 16:35
Постоянная ссылка
Посмотрите эту статью и ещё эту - В них мы подробно расписывали, как действовать при наличии положительного сальдо на ЕНС.
Ответить
7 апреля 2021 09:09
Постоянная ссылка
Добрый день, какой смысл, не пойму
сумма страховых взносов (строки 140-143 раздела 2.1.1). для ИП, не производящий выплаты физическим лицам, только тогда заполняется, когда меньше или равна сумме исчисленного дохода за период.
Ответить
7 апреля 2021 22:08
Постоянная ссылка
А где вы прочитали эту фразу? ИП заполняет строки 140-143 значениями, которые не превышают (меньше или равны) сумму исчисленного аванса/налога к уплате в бюджет из строк 130-133 соответственно.
Ответить
21 января 2021 14:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Не платил авансовых платежей в течение года (2020). Можно ли заплатить весь налог за весь 2020 г. (разом или частями) до апреля 2021 г.? ИП, УСН 6%. Заранее благодарю
Ответить
21 января 2021 14:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте, так как вы ИП, то срок уплаты единого налога при УСН за 2020 год - не позднее 30 апреля 2021 г. Вот здесь подробнее.
За неуплату авансов в течение 2020 года вам могут начислить пени.
Ответить
28 сентября 2020 11:41
Постоянная ссылка
За второй квартал 2020 года, сказали налог платить не надо в связи в коронавирусом, усн 6%, так ли это?
Ответить
28 сентября 2020 22:33
Постоянная ссылка
Вот в этом материале приведены категории налогоплательщиков, кому списали налоги за 2 квартал, а также представлен перечень самих налогов. Почитайте, думаю, там найдется ответ на ваш вопрос
Ответить
14 марта 2020 14:25
Постоянная ссылка
У меня ИП на УСН 6%. В третьем квартале 2019 были доходы, авансовый платеж составил 405 рублей.
Авансовый платеж оплачен не был. в декабре месяце я проплатила стрховые взносы 26775 и по результатам года налога не возникло. Надо ли сейчас оплатить тот авансовый платеж 405 рублей, чтобы уменьшить сумму пеней.
Ответить
17 октября 2019 16:24
Постоянная ссылка
В статье написано, что снизить авансы при УСН до нуля может только ИП без сотрудников. Но разве ИП с сотрудниками, но уплачивающий торговый сбор не может снизить аванс до нуля? Ведь торговый сбор вычитается из остатка аванса после уменьшения его на уплаченные взносы. А в Москве торговый сбор может быть достаточно большим, чтобы "съесть" остаток авансового платежа.
Ответить
23 июля 2019 12:10
Постоянная ссылка
Добрый день! Если я ИП на УСН без работников, работа есть только в 1 и 4 кварталах, то как быть с авансовыми платежами во 2 и 3 кварталах?
Ответить
22 июля 2019 09:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Если не заплатили авансовый платеж по усн за первый квартал можно сейчас это поправить? И что надо написать в назначении платежа? Дело в том, что в полугодии у ИП убытки. Подскажите пожалуйста!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить