Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2021 году

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2021 году становится всё более актуальной темой по мере приближения горячего сезона отпусков. В какой момент необходимо удержать налог с отпускных доходов и в какой срок перевести его в бюджет? Какие существуют особенности при расчете НДФЛ с отпускных? Ответим на все эти вопросы в нашем материале.
Вам помогут документы и бланки:

Удерживается ли НДФЛ с отпускных?

Под НДФЛ подпадают практически все доходы физического лица, получаемые им по месту работы. Исключения приведены в ст. 217 НК РФ. Выплаты, связанные с отпуском, в указанном перечне отсутствуют, следовательно, НДФЛ с отпускных удерживается.

Удержание налога происходит в общих случаях в момент выдачи доходов.

Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» подскажет, как правильно налоговому агенту удержать НДФЛ из начисленных в пользу работника доходов. Для изучения материала воспользуйтесь бесплатным демодоступом.

А когда же нужно выдать отпускные? Согласно трудовому законодательству (ст. 136 ТК РФ) отпускные должны быть выплачены работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха. Те есть если человек идет в отпуск с понедельника, то деньги он должен получить хотя бы в четверг. Если же отпуск начинается в среду, то отпускные необходимо выдать до выходных, субботы-воскресенья. Несоблюдение установленных сроков может привести к негативным последствиям в виде немалых штрафов, накладываемых трудовой инспекцией в соответствии с п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Ознакомиться со всеми видами санкций за несвоевременную выдачу отпускных сумм наши читатели могут в этой статье.

Как рассчитать НДФЛ с отпускных в 2021 году

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам:

  • 13% — для выплат в пользу резидентов;
  • 30% — для «нерезидентских» выплат.

С 2021 года утверждена новая ставка для доходов, превысивших значение в 5 млн руб. за календарный год. При этом сумма превышения в 2021 и 2022 годах считается с отдельных групп доходов резидентов. В одну группу выделены дивидендные выплаты, в другую — зарплатные. Отпускные вместе с больничными относятся ко второй. Когда общая сумма зарплаты, отпускных, больничных, премий и т. д. в течение налогового периода (года) превысит указанное выше значение, то с суммы превышения налог будет считаться уже по повышенной ставке — 15%.

Пример расчета НДФЛ по прогрессивной ставке 15% представлен в типовой ситуации К+. Чтобы посмотреть статью, оформите пробный доступ к системе. Это бесплатно.

При расчете НДФЛ с отпускных бухгалтер предоставит работнику все положенные вычеты:

  • стандартные— при наличии на них права и заявления работника;
  • социальные и имущественные— также при наличии заявления и налогового уведомления.

Вычеты предоставляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. И если работнику за один месяц начисляют и отпускные, и зарплату, то вычет будет предоставлен только один — к общей сумме месячных доходов, а не два — к каждому виду дохода по отдельности.

Пример:

Иванов Н. Г. будет отдыхать с 21 июня по 18 июля 2021 года. Бухгалтер начислил ему отпускные 30 000 руб., которые были выданы 17 июня. Работник имеет право на стандартный детский вычет в сумме 1400 руб. При выплате денег с Иванова Н. Г. удержали налог 3 718 руб. ([30 000 – 1400] × 13%). Он получил на руки: 26 282 руб. (30 000 – 3 718). Когда в следующем месяце бухгалтер произведет расчет НДФЛ с зарплаты Иванова за отработанный период с 1 по 20 июня, повторно вычет 1400 руб. предоставлен не будет.

Каков срок перечисления НДФЛ с отпускных

Итак, деньги на отдых выплачены, налог с них рассчитан и удержан. Дальше бухгалтер может задуматься, когда перечислять НДФЛ с отпускныхв бюджет?

До 2016 года этот вопрос никак не регламентировался Налоговым кодексом. Все действия, связанные с перечислением НДФЛ с отпускных, осуществлялись в соответствии с письменными разъяснениями чиновников Минфина и судебной практикой. На тот момент кодекс определял единственный срок перевода налога в бюджет — день, когда в банке снимались наличные для выдачи зарплаты работникам, или день, когда средства переводились на счета работников. Относительно срока уплаты НДФЛ с отпускных чиновники придерживались именно такой позиции.

Однако федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ существенно изменил порядок, действовавший ранее. С 1 января 2016 года, с начала действия обновленной редакции п. 6 ст. 226 НК РФ, ответ на вопрос: «Когда платится НДФЛ с отпускных?» — однозначен: не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные выданы. Исключение из этого правила только одно — когда последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день. В этом случае крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.

Пример:

Отпуск Смирновой В. В. начинается 5 июля 2021 года. Продлится он до 1 августа. Отпускные ей были выданы 1 июля за минусом удержанного налога. Крайней датой перечисления НДФЛ с отпускных выплат будет 2 августа, поскольку 31 июля 2021 года выпадает на выходной день — субботу.

Компенсация за неиспользованный отпуск — порядок удержания и перечисления НДФЛ

Очень часто бывает, что человек увольняется, но при этом у него остается несколько неотгулянных отпускных дней. В такой ситуации работодатель обязан начислить и выплатить увольняющемуся компенсацию за неиспользованный отпуск. Сразу отметим, что это два совершенно разных вида выплат. Коды доходов для них в справке о доходах, подаваемой в налоговую инспекцию в составе расчета 6-НДФЛ и выдаваемой на руки работнику, отличаются друг от друга. Так, для отпускных код дохода НДФЛ в 2021 году принимает значение 2012, а для компенсации за неиспользованный отпуск — 2013.

Удержание налога с компенсации не отличается от удержания налога с прочих доходов, т. е. работодатель удерживает НДФЛ непосредственно при выдаче компенсационных сумм — чаще всего в день увольнения. Но вот порядок перечисления налога в бюджет будет иным. С компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ необходимо перечислить на следующий рабочий день после ее выдачи на руки работнику или перечисления на карту. Перевод налога в бюджет в последний день месяца (кроме случаев, когда последний день месяца будет следующим рабочим днем после выплаты компенсации) является опозданием, за которое налоговый агент понесет ответственность.

Ответственность за пропуск сроков оплаты НДФЛ с отпускных и компенсационных выплат

Если срок оплаты НДФЛ с отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск будет пропущен, то налогового агента накажут. Налоговая инспекция взыщет с него:

  1. Сумму недоимки в виде недоплаты НДФЛ с отпуска.
  2. Пени, начисленные на сумму недоимки.
  3. Штраф в размере 20% от суммы, которую нужно было удержать/перечислить в бюджет.

Наказания в виде штрафа за неуплаченный НДФЛ не последует при определенных обстоятельствах:

  • когда доходы выплачиваются в натуральной форме и налоговый агент не имеет возможности удержать с них налог;
  • когда работодатель самостоятельно выявляет ошибку до обнаружения ее налоговыми инспекторами и сдает корректирующую отчетность 6-НДФЛ, предварительно доплатив налог с пенями.

Таким образом, во избежание штрафных санкций и конфликтных ситуаций с контролирующими органами следует внимательно рассчитывать налог, в полной мере удерживать его из доходов налогоплательщика и своевременно перечислять в бюджетную систему РФ.

Итоги

Итак, в статье мы разобрались, берется ли подоходный налог с отпускных. Да, берется, поскольку отпускные не попадают в перечень доходов, освобожденных от НДФЛ. Также мы выяснили, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021 году. Не позднее последнего дня месяца, в котором соответствующие выплаты были произведены в адрес работника. Если же окончание месяца приходится на выходной день, то перечисление в госказну можно без санкций задержать до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Обратите внимание, что несвоевременная выплата доходов к отпуску, неудержание налога с них, задержка с перечислениями НДФЛ в бюджет наказуемы. В первом случае происходит нарушение трудового законодательства, в остальных — налогового. Штрафы и пени негативно влияют на финансовое состояние предприятия. Чтобы их избежать, необходимо соблюдать установленные законодательством требования и отслеживать происходящие в нем изменения.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
3 февраля 2021 16:04
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста. Отпуск с 11.01.2021,выплачено 28.12.2020 и отпуск и ндфл. В пп на НДФЛ указывать декабрь или январь
Ответить
3 февраля 2021 21:36
Постоянная ссылка
Я обычно указываю тот месяц, в котором выплачиваю отпускные, то есть в вашем случае это будет декабрь.
Ответить
30 июня 2020 13:45
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста , как заполнить форму , отпускные за январь выплатила 30.12.19 и перечистила ндфл тоже 30.12.19 отразила все это и 1 и во 2 разделе за 4 квартал 2019г. Но заполняю форму за 1 квартал 2020 г, перечисленный ндфл с отпускных опять встаёт в 1 раздел , так же не должно быть ? Как правильно сделать ?
Ответить
30 июня 2020 16:13
Постоянная ссылка
О какой форме идет речь? В вопросе вы не привели ее название.
Ответить
19 января 2020 13:11
Постоянная ссылка
Добрый день, отпускные были выплачены 28.11.2019г. Т.К. 30 ноября 2019г. и 1 декабря являются выходными днями крайний срок оплаты НДФЛ будет 02.12.2019г. Подскажите пожалуйста правильно я заполнила в -6 НДФЛ?
28.11.2019-дата фактически полученного дохода
28.11.2019-дата удержания налога
02.12.2019-срок перечисления налога
Ответить
5 ноября 2019 14:01
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если отпускные прошли 31 октября 2019г, то когда срок уплаты НДФЛ?
Ответить
18 июля 2019 14:55
Постоянная ссылка
начислены отпускные с03 апреля 2019г по 30 апреля в сумме 31655
выплачены 1 апреля а налог перечислен 15 апреля
2 дня рабочих с зарплатой 3045
как правильно отразить в 6 ндфл за 02 квартал
Ответить
31 июля 2019 16:02
Постоянная ссылка
01.04.2019-дата фактически полученного дохода
01.04.2019-дата удержания налога
30.04.2019-срок перечисления налога

30.04.2019-дата фактически полученного дохода
01.04.2019-дата удержания налога
02.04.2019-срок перечисления налога
Ответить
2 февраля 2017 14:55
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите как отразить в 6-НДФЛ за 2016 год сумму отпускных, если они были начислены 09.01.17 г, а выплачены 29.12.16 г. И правильно ли, что НДФЛ был перечислен 29.12.16 г?
Ответить
3 февраля 2017 17:04
Постоянная ссылка
Форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ лиц (п. 1.1 Приложения 2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Определить сумму отпускных, подлежащих перечислению, можно только после расчета (начисления). Полагаю, что начисление суммы отпускных вы должны были произвести не в январе 2017, а в декабре 2016 года, и соответственно, отразить в отчетности 6-НДФЛ за 2016 год. В этом случае начисление дохода в виде отпускных, удержание и уплата НДФЛ в 2016 будут корректно попадать в 1 и 2 раздел отчета 6 НДФЛ за 2016 год (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-3-11/3504@). НДФЛ с отпускных перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены, поэтому уплата НДФЛ в один день с выплатой отпускных не противоречит законодательству. В случае не отражения начисления отпускных в декабре 2016 года оснований для признания выплаченных сумм доходом в виде отпускных я не вижу. Вероятнее всего, данные суммы будут расцениваться как выплаченный аванс. Поскольку с авансов НДФЛ не удерживается, то перечисленный НДФЛ также вряд ли будет признан удержанным налогом. В данной ситуации в 6-НДФЛ такая операция не отражается.
Ответить
19 декабря 2016 11:37
Постоянная ссылка
Как отразить в форме 6-НДФЛ за 2016 год подоходный налог с отпускных за декабрь 2016 года, срок уплаты по которому переносится на 09.01.2017. Поскольку 31 декабря приходится на выходной день?
Ответить
20 декабря 2016 12:33
Постоянная ссылка
Если отпускные начислены в декабре, но выплачены не были, то в 6-НДФЛ они не отражаются. (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 12)). Если отпускные начислены и выплачены работнику в декабре 2016 года, то они отражаются в разделе 1 формы 6 НДФЛ за 2016 год: - в строке 020 «Сумма начисленного дохода»- сумма дохода включает в себя отпускные, начисленные в декабре 2016; - в строке 040 «Сумма исчисленного налога»- сумма НДФЛ, включающая в себя сумму исчисленного НДФЛ с отпускных; - в строке 070 «Сумма удержанного налога»- сумма НДФЛ, включающая в себя сумму удержанного НДФЛ с отпускных. В раздел 2 Формы 6НДФЛ за 2016 год эти суммы не попадут. Второй раздел формы 6 НДФЛ будет заполняться в этой ситуации за 1 квартал 2017 года (Письмо ФНС от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@), где в - строке 100 «Дата получения дохода» нужно будет указать дату выплаты отпускных (п.1 ст. 223 НК РФ) - в строке 110 «Дата удержания налога»- нужно будет указать дату выплаты отпускных ( п.4 ст.226 НК РФ) - в строке 120 «Срок перечисления налога»- нужно будет указать 9.01.2017 ( п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ).
Ответить
11 декабря 2016 18:36
Постоянная ссылка
Добрый день. Только начала вести ооо. Подскажите пожалуйста Зп начисляется в последний день месяца. Выплачивается 10-12 следующего месяца, естественно и ндфл перечисляет 10-13. Аванс выплачиваем 10 ежемесячно . Теперь нужно отправить работника в отпуск с последующим увольнением с 1 января 2017 г. Когда начислять отпускные (31.12???) И когда перечислять ндфл за отпускные ????
Ответить
12 декабря 2016 16:24
Постоянная ссылка
Начислить и выплатить отпускные вы должны не позднее, чем за 3 дня до его начала (ст.136 ТК РФ). НДФЛ с отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены (п.7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2016 N БС-3-11/2094@). Таким образом, если вы выплачиваете отпускные в декабре, то НДФЛ с них нужно оплатить не позднее 31.12.2016, поскольку 31 декабря приходится на выходной день, то срок оплаты переносится на ближайший рабочий день - 09 января 2017 года. Таким образом, перечислить НДФЛ с отпускных, выплаченных в декабре, вы можете, начиная со дня выплаты отпускных и до 09 января 2017 года.
Ответить
7 декабря 2016 07:31
Постоянная ссылка
Объясните мне на наглядном примере, пожалуйста, т.к я сам веду свою бухгалтерию, допустим до октября ИП выдавал з/п раз месяц. Т.е 8 ноября полностью рассчитался с работниками за октябрь и уплатил НДФЛ. Если теперь мне делать все по правилам, я должен за ноябрь как сделать? выплатить 8 декабря аванс за 8 дней декабря? А 28 декабря з/плату за ноябрь?
Ответить
7 декабря 2016 22:12
Постоянная ссылка
Вам нужно установить срок выплаты заработной платы за 1 половину (1-15 число) месяца («аванс») и 2 половину (16-30(31)число) месяца (окончательный расчет). Например, вы установили, что заработную плату за первую половину месяца (с 1-15 число) вы выплачиваете 25 числа текущего месяца, а заработную плату за вторую половину месяца -10 числа следующего месяца. В этом случае заработную плату нужно выплатить за: - первые 15 дней ноября - 25 ноября; - вторую половину ноября - 10 декабря (9 декабря 2016 года, с учетом того, что 10 декабря 2016 года выпадает на нерабочий день); - первые 15 дней декабря - 25 декабря (23 декабря 2016 года с учетом того, что 25 декабря 2016 года выпадает на нерабочий день); - вторую половину декабря - 10 января 2017 года.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме