Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ?

Уточненка по 6-НДФЛ может понадобиться при выявлении ошибок в ранее поданном отчете. Рассмотрим, что нужно учесть при ее заполнении.

Можно ли применить к 6-НДФЛ понятие «декларация»?

Обязанность составлять и представлять в ИФНС отчет по форме 6-НДФЛ закреплена за работодателями, имеющими наемных работников, из доходов которых при их начислении удерживается НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). По отношению к этому налогу работодатель является налоговым агентом, т. е. лицом, рассчитывающим налог, но уплачивающим его не за счет своих средств, а путем удержания из доходов фактических налогоплательщиков-физлиц (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Понятие налоговой декларации, приведенное в п. 1 ст. 80 НК РФ, неразрывно связывается с определением «налогоплательщик», т. е. этот документ должны составлять плательщики налога. Применительно к НДФЛ ими являются физлица, и именно для них п. 1 ст. 229 НК РФ устанавливает в определенных случаях обязанность представления декларации по этому налогу (форма 3-НДФЛ).

Подробнее о том, когда оказывается нужным составление 3-НДФЛ, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Отчетность, создаваемую налоговым агентом (в частности, по НДФЛ), п. 1 ст. 80 НК РФ определяет как расчет. Поэтому применение к форме 6-НДФЛ названия «декларация» некорректно, несмотря на то что декларация и расчет имеют много общих черт и НК РФ устанавливает для них единые правила.

Сдается ли уточненка по 6-НДФЛ?

Уточнение данных, внесенных в расчет 6-НДФЛ, не только допустимо, но и вменено в обязанность налоговому агенту (п. 6 ст. 81 НК РФ). Невыполнение этой обязанности, имеющее следствием искажение сведений, представленных в ИФНС, наказывается штрафом (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Сдача уточненного расчета становится необходимой, если в форме 6-НДФЛ допущены ошибки:

  • в кодах КПП или ОКТМО;

Корректировать 6-НДФЛ в случае ошибки в КПП или ОКТМО нужно с учетом ряда нюансов. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

  • коде места учета отчитывающегося лица, особенно когда в одну ИФНС должны быть поданы сведения об обособленном и о головном подразделениях;
  • данных по доходам, облагаемым по разным ставкам (свернутых, в то время как они должны быть показаны раздельно);
  • цифрах, отражающих начисленные доходы и относящиеся к ним налоги;
  • датах выплат дохода, от которых зависит срок уплаты налога.

Как правильно сделать и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ?

Рассмотрим, как заполнить уточненный расчет 6-НДФЛ. Поскольку уточненный документ налогового характера представляет собой точно такой же документ, как и первичный, только содержащий другие (правильные) данные, то делать его надо, руководствуясь теми же правилами, которые установлены для составления первичного расчета. Для 6-НДФЛ эти правила изложены в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. За периоды до конца 2020 года правила оформления корректировки и сам бланк были утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Именно этим НПА нужно руководствоваться при оформлении уточненок за периоды до конца 2020 года.

С отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно было заполнять на бланке из приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, а годовой расчет за 2021 год, а также расчеты за дальнейшие отчетные периоды 2022 года и за сам 2022 год, на бланке в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года действует в очередной раз обновленная форма расчета - в редакции Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Вы можете бесплатно скачать актуальный бланк 6-НДФЛ и образцы его заполнения для разных периодов, кликнув по картинке ниже:

Расчет 6-НДФЛ с 2023 года 6-НДФЛ с 2023 года Скачать

Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 4 квартал (год) 2023 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки, смотрите здесь.

Единственным различием в правилах заполнения уточненной формы и первичной будет указание в уточненке в специальном поле, имеющемся на титульном листе отчета, порядкового номера корректировки. В первичном отчете это поле не заполняют.

В уточненный расчет включите все показатели - и исправленные, и те, что были верны. Об этом говорит ФНС РФ в своем письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

Сдают уточненный расчет так же, как и первичный. Установленных сроков для представления уточненки не существует, но в максимально быстром исправлении допущенных ошибок заинтересовано само отчитывающееся лицо. Это позволит ему избежать штрафа за искажение данных отчета (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Итоги

Ошибки, выявленные в сданном в ИФНС расчете по форме 6-НДФЛ, должны быть исправлены подачей уточненного отчета. Порядок формирования уточненки аналогичен процессу создания первичного расчета. Единственным отличием в оформлении уточненной отчетности становится указание в ней номера корректировки.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
9 февраля 2024 12:03
Постоянная ссылка
Добрый день! Сдала 6- НДФЛ за 2023 год. Пришло требование уточнить данные по Приложению 1. Несколько справок на одного ФЛ с одинаковыми данными(паспорт, СНИЛС, ИНН и т. д.). В программу 1с так были занесены сотрудники+ физлица на получение арендной платы. Делать уточненку или дать пояснения в налоговую?
Ответить
9 февраля 2024 17:12
Постоянная ссылка
Я так понимаю, на одно физлицо должна быть одна справка. Уточните в налоговой, можно ли оставить в таком виде, как у Вас. Если нет, придется сдать уточненку
Ответить
3 октября 2023 10:59
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, получила требование о предоставлении пояснений по 6-ндфл за 6 месяцев, просят дать пояснения по заполненным строкам 170 и 180 раздела 2.Подать уточненку? Спасибо
Ответить
4 октября 2023 17:55
Постоянная ссылка
Если у вас эти строки заполнены правильно, сдавать уточнёнку, нет необходимости. Просто ответьте на требование, расписав все подробности данной ситуации. Если же строки заполнены неправомерно, то, конечно, нужно сдать уточнённый расчет. Помним, что строка 170 заполняется только в том случае, когда удержать ндфл с дохода налогоплательщика, было невозможно. О заполнении этой, мы писали здесь.
Ответить
6 октября 2023 07:42
Постоянная ссылка
Благодарю вас!
Ответить
26 июня 2023 16:45
Постоянная ссылка
6 ндфл за 1 квартал сдавали на 14 сотрудников. сейчас все получили СНИЛС - 70 человек. Что внести в исправленный 6-НДФЛ по разделу 2 суммы дохода недостающих 56 или делать все суммы на всех сотрудников предприятия. Так же дела обстоят и с РСВ. Подскажите пожалуйста как правильно поступить?
Ответить
28 июня 2023 17:21
Постоянная ссылка
То есть вами были занижены налогооблагаемый доход по ндфл и база по страховым взносам, я правильно понимаю? Если да, то вам необходимо сдать уточнённый расчёт, в котором Вы укажете всю сумму дохода, с которой считается налог, и всю сумму налога. Не разницу! В расчёте по страховым взносам вам нужно будет досдать раздел 3 по тем сотрудникам, по которым вы не сдали его в 1 раз.
Ответить
30 июня 2023 11:16
Постоянная ссылка
Спасибо большое за разъяснение!!!
Ответить
7 июля 2023 14:40
Постоянная ссылка
Добрый день. Сдаем уточненный отчет по страховым взносам в налоговую, делаем его в программе налогоплательщик ЮЛ. У одного уволенного нет паспорта РФ. СНИЛС есть. Он принимался по украинскому паспорту. Выгрузить на сайт ФНС не получается без номера паспорта. Подскажите как быть в данной ситуации? Спасибо
Ответить
10 июля 2023 00:21
Постоянная ссылка
Посмотрите Письмо ФНС от 29.01.2018 ГД-4-11/1550, в нем налоговики отвечают на вопрос о том, как заполнить расчет по взносам в случае отсутствия у работников российского паспорта.
Ответить
2 августа 2023 16:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Человек устроился на работу 14.07.2023 и увольняется 31.07.2023. Ему положена компенсация за 2.33 дня отпуска, или он получит только свою заработную плату?
Ответить
31 января 2023 19:20
Постоянная ссылка
январь-апрель один ОКТМО 1
май-декабрь - другой ОКТМО 2
За 2-й и 3-й кварталы сдала всё на ОКТМО 2 - ошибка в апреле.
По ОКТМО 2 делаю уточненный расчет за 2-й квартал.
В разделе 1 убрала апрельское перечисление налога.
Новый расчет за 2-й квартал по старому ОКТМО 1 показала апрель.
А как быть с разделом 2 ?
Как показывать выплаты и удержания? нарастающим итогом в каждом отчете или разделить суммы по периодам?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить