Добрый день! Подскажите как отразить в 6-НДФЛ за 2016 год сумму отпускных, если они были начислены 09.01.17 г, а выплачены 29.12.16 г. И правильно ли, что НДФЛ был перечислен 29.12.16 г?
Форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ лиц (п. 1.1 Приложения 2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Определить сумму отпускных, подлежащих перечислению, можно только после расчета (начисления). Полагаю, что начисление суммы отпускных вы должны были произвести не в январе 2017, а в декабре 2016 года, и соответственно, отразить в отчетности 6-НДФЛ за 2016 год. В этом случае начисление дохода в виде отпускных, удержание и уплата НДФЛ в 2016 будут корректно попадать в 1 и 2 раздел отчета 6 НДФЛ за 2016 год (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-3-11/3504@). НДФЛ с отпускных перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены, поэтому уплата НДФЛ в один день с выплатой отпускных не противоречит законодательству.
В случае не отражения начисления отпускных в декабре 2016 года оснований для признания выплаченных сумм доходом в виде отпускных я не вижу. Вероятнее всего, данные суммы будут расцениваться как выплаченный аванс. Поскольку с авансов НДФЛ не удерживается, то перечисленный НДФЛ также вряд ли будет признан удержанным налогом. В данной ситуации в 6-НДФЛ такая операция не отражается.
Подскажите как отразить в 6-НДФЛ за 2016 год сумму отпускных, если они были начислены 09.01.17 г, а...