Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2024 году

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор НДФЛ

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в  статьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на две группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже) и 15% с превышения годового дохода над лимитом в 5 млн руб.
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13% (15% - для превышения над 5 млн руб.) К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
  • работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. здесь);
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации
  • дистанционные работники, выполняющие свои трудовые обязанности из-за рубежа (исключение - работники, которые трудятся в зарубежных обособленных подразделениях).

Эксперты КонсультантПлюс подготовили справочную информацию по ставкам НДФЛ в зависимости от резиденства, а также собрали письма Минфина и ФНС, разъясняющие применение ставок НДФЛ в разных ситуациях. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к изучению материала.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — действует в качестве прогрессивной ставки для годовых доходов, превышающих 5 млн руб.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

В настоящее время действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения, инвестировании и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). 

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Изменился ли размер НДФЛ в 2024 году?

В 2024 году изменения в размере НДФЛ коснулись дистанционных работников, выполняющих работу из-за рубежа. Даже при отсутствии резидентского статуса с 1 января 2024 года налог с их доходов удерживается по ставке 13% (15% в случае превышения годового дохода над 5 млн руб.).

Кроме того, с 2024 года налоговые агенты вернулись к удержанию НДФЛ по ставке 35% с сумм материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентным займам или займам со ставкой меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. 

ВАЖНО! В 2023 году произошли изменения в порядке удержания НДФЛ с авансов при выплате заработной платы и перечисления НДФЛ в бюджет. В 2023-2024 годах НДФЛ удерживается и при выплате авансов по зарплате. Перечислить НДФЛ в бюджет следует до 28-го числа месяца, если удержание налога произошло с 1 по 22 число текущего месяца, и до 5 числа, если удержание было осуществлено с 23 по последнее число предыдущего месяца. Подробнее о новшествах 2024 года мы писали в статье.  

Какие доходы от налоговых агентов не облагаются НДФЛ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.  

Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

Так, в 2021 году была введена прогрессивная ставка 15% для доходов, превысивших величину 5 млн руб.

Изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

  • она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
  • на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Итоги

По налоговым ставкам по НДФЛ в 2024 году произошли небольшие изменения. Предыдущее глобальное состоявшееся изменение — прогрессивная ставка налога по доходам свыше 5 млн. руб. в размере 15% с 2021 года. Перед этим изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения. Так, в 2023 году была полностью изменена система перечисления НДФЛ в бюджет, в 2024 году дополнительным корректировкам подверглись сроки уплаты налога. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
13 июля 2023 16:10
Постоянная ссылка
Cотрудник уволился 30.12.2022, но начисление компенсации отпуска удалось провести только в январе, т.к. кадры оформили "увольнение задним числом". С августа 2022 года НДФЛ по данному сотруднику начисляется по ставке 15%. Подскажите как отразить Компенсацию отпуска в отчете 6-НДФЛ , в какой квартал это начисление и налог по нему попадает и по какой ставке?
Ответить
15 июля 2023 01:03
Постоянная ссылка
Если выплата произошла в январе 2023 года, то компенсация будет являться доходом 2023 года, следовательно она отражается в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г. Об этом были все разъяснения налоговиков, выпущенных в этом году. Посмотрите их официальный сайт. И ставка, судя по всему применяется, та, что должна применяться в 2023 г., т.е. 13%, если с начала года не возникло превышения величины доходов над 5 млн. руб. Об этом говорится в письме ФНС России от 28.12.2022 г. № ЗГ-3-11/14974@
Ответить
5 марта 2023 14:56
Постоянная ссылка
Добрый день. Скажите пожалуйста, почему в КЧР у бюджетников подоходный налог 14 процентов? Разве мы не в одной стране живем?
Ответить
5 марта 2023 18:33
Постоянная ссылка
Вопрос странный, НДФЛ - федеральный налог, ставка 13% установлена для всех.
Ответить
1 марта 2023 07:34
Постоянная ссылка
С 4000 тысяч должно сниматься подоходный налог
Ответить
6 декабря 2022 17:38
Постоянная ссылка
Я пенсионерка, В 2021г заплатила НДФЛ с продажи квартиры, В 2022г оплатила лечение: операция на венах,Могу ли получить вычет за лечение с уплаченного налога в 2021г?
Ответить
25 марта 2022 16:49
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста. В 2021 году я выиграла у застройщика в суде неустойку, на днях получила от застройщика письмо, где он требует от меня задекларировать эту сумму до мая. А разве не сам застройщик, что выплатил неустойку по решению суда, должен в налоговую заявить?
Ответить
1 октября 2021 13:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте! хочу получить ответ на вопрос:" Почему с работающих пенсионеров снимают подоходный налог? Люди проработали по 40,-50 лет и еще продолжают работать, свою пенсию они заработали. Почему же не принять закон , чтобы не снимать налог у работающих пенсионеров????
Их осталось не так много, проработавших сколько лет. Пусть молодёжь зарабатывают себе пенсии.
Спасибо.
Ответить
6 ноября 2021 14:27
Постоянная ссылка
Подоходный налог не имеет никакого отношения к начислению пенсии и никак не зависит от стажа, пенсия зависит от страховых взносов которые платит за работника работодатель, а подоходный налог перечисляется в основном в местный бюджет и идёт на содержание образовательных, медицинских и других муниципальных учреждений,
Ответить
8 ноября 2021 13:51
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
23 февраля 2021 04:38
Постоянная ссылка
Я РАБОТАЮ САНИТАРКОЙ В ПОЛИКЛЕНИКЕ ЗАРПЛАТУ НАЧИСЛИЛИ 18 ТЫС,А ПОЛУЧИЛА 10 ТЫС,500РУБ, ДЕТИ У МЕНЯ ВЗРОСЛЫЙ СЫН 28 ЛЕТ.
Ответить
30 ноября 2020 10:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте Подскажите пожалуйста я работал 454 день а мне 2600 оплаты труда за день как прочитать раз учет
Ответить
11 мая 2020 10:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте!Мы подали документы на получение декларации. Не изменятся ли сроки выплат в связи с коронавирусом? Спасибо.
Ответить
27 февраля 2020 22:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте,у меня у мужа на работе стали брать НДФЛ с зарплаты 14,5 процентов.без основания.как вернуть свои 1,5процента
Ответить
10 января 2020 07:56
Постоянная ссылка
Какой процент. И кто из работодателей должен платить при совмещении работ?
Ответить
24 декабря 2019 13:22
Постоянная ссылка
подоходный налог стал добровольным?... в каких сферах деятельности
Ответить
24 мая 2019 20:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте, с какой суммы в мес на тебя начинает посматривать ФНС (при самозанятости)?
Ответить
17 мая 2019 18:21
Постоянная ссылка
Какой процент нужно платить со правки с банка о вложении на счет?
Ответить
8 февраля 2019 20:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте, для получения Российского гражданства требуется справка 3- НДФЛ,за 2018 где и как её получить,если официально не работаю
Ответить
1 января 2018 17:54
Постоянная ссылка
Сколько % составит НДФЛ для российского высококвалифицированного специалиста, работающего по договору ГПХ, не являющегося налоговым резидентом?
Ответить
14 января 2018 12:49
Постоянная ссылка
Тимофей, в описанном вами случае действующая ставка НДФЛ 13%. На форуме был подобный вопрос, посмотрите, пожалуйста вот эту ветку форума
Ответить
24 сентября 2016 08:57
Постоянная ссылка
Общая ставка НДФЛ 13% не зависит от наличия или количества детей. Лица, имеющие ребенка/детей, могут при определенных условиях воспользоваться вычетом и таким образом уменьшить сумму НДФЛ, но не саму ставку.
Ответить
23 сентября 2016 21:36
Постоянная ссылка
Сколько % состовляет налог если 1; если 2 если 3 детей
Ответить
Ваш вопрос
Отправить