Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК в форме 6-НДФЛ в 2024 году (нюансы)

КБК 6-НДФЛ в 2024 годах содержит. Хотя коды бюджетной классификации и отчет по НДФЛ не имеют прямой взаимосвязи, они, тем не менее, косвенно связаны. И из нашего материала вы узнаете о нюансах этой зависимости.

Как связаны КБК и 6-НДФЛ?

В 6-НДФЛ множество ячеек и строк, отражающих:

  • суммы;
  • даты;
  • сроки;
  • другие показатели.

В 6-НДФЛ имеется и множество закодированной информации. Например, в отчете отражаются следующие коды:

  • идентифицирующие налогового агента (ИНН, КПП, ОКТМО);
  • конкретизирующие получателя расчета (коды ИФНС);
  • отражающие отчетный период;
  • иные коды.

Ранее коды бюджетной классификации в 6-НДФЛ отсутствовали, и строка с названием «КБК» в этом отчете не была предусмотрена. Но с течением времени форма 6-НДФЛ изменилась и поле для КБК в ней появилось.

Так, в отчете за периоды начиная с 1 квартала 2024 года это поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2. 

Заполняется КБК следующими значениями:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — для налога с доходов кроме дивидендов менее 5 млн. руб.;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — для налога с доходов кроме дивидендов, превышающих 5 млн. руб.;
  • 182 1 01 02130 01 1000 110 — для налога с дивидендов по ставке 13% с дохода до 5 млн руб.;
  • 182 1 01 02140 01 1000 110 — для налога с дивидендов по ставке 15% с дохода свыше 5 млн руб.

Подробнее о начислении НДФЛ с дивидендов читайте в статье «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

Платить НДФЛ в 2024 году нужно единым платежом на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Возможность уплаты отдельными платежками больше не доступна. Теперь конкретные КБК по НДФЛ необходимо указывать только в уведомлениях об исчисленных суммах ЕНП. То есть если у кого-то из сотрудников доход менее 5 млн руб., а у кого-то более, необходимо разделить такие доходы в форме 6-НДФЛ, оформив по одному разделу отчета на 13% ставку, и по одному  разделу на 15% ставку. В этом случае также потребуется оформить отдельные строки в уведомлении на каждый КБК. Подробнее о заполнении платежных поручений для уплаты ЕНП в 2024 году вы можете узнать из этого материала

Как применять ставку НДФЛ, если выплачиваются дивиденды и зарплата, мы разбирались здесь.

КБК в 6-НДФЛ в 2024 году нужно будет продолжать указывать тот, что установлен для НДФЛ, не для ЕНП.

С отчета за 1 квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ сдается по обновленной форме. Вы можете скачать ее бесплатно, кликнув по картинке ниже (там же будет доступен заполненный образец 6-НДФЛ):

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года Скачать

НДФЛ с доходов физлиц: как не перепутать КБК?

Выплаты физлицам, отражаемые в 6-НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя:

КБК для указанных выплат сотрудникам единый — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если же сумма дохода нарастающим итогом превышает 5 млн. руб., КБК будет другим: 182 1 01 02080 01 1000 110.

Отметим, что НДФЛ с доходов физлиц перечисляется в бюджет не только с зарплатных выплат. К примеру, налоговый агент может перечислить на карту сотрудника (или выдать ему из кассы) плату за приобретенное у него имущество — в 6-НДФЛ такая выплата не отражается, поскольку обязанность по уплате НДФЛ в данном случае лежит на получателе дохода (ст.  228 НК РФ). Перечисление такого НДФЛ производится самим получателем, но уже по другому КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.

А как быть, если выплаченный доход отражается в 6-НДФЛ, но не носит зарплатного характера? Например, выплаченная физлицам арендная плата. В перечне, утвержденном Минфином, отдельный код для таких выплат не предусмотрен, поэтому заполнение уведомления по НДФЛ по таким выплатам производится с помощью КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Итоги

КБК напрямую связан с видом дохода, с которого необходимо удержать НДФЛ. При этом данный доход может быть не отражен в 6-НДФЛ, поскольку за отдельные полученные доходы уплатить налог и отчитаться обязан сам получатель дохода, а не источник выплаты.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
15 февраля 2022 12:59
Постоянная ссылка
Добрый день!
1)6-НДФЛ по иностранцу(патент), какое КБК нужно ставить во 2м разделе, КБК 18210102040011000110(Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации) или все таки КБК18210102010011000110 (13%)?
2)Сумма дохода, начисленная физическим лицам (стр110 раздела 2)=100 р., в строку Сумма налога исчисленного , ставить (100*13%)=13р (стр.140 раздел 2)? если авансовых платежей по патенту (подтверждены) 5р(отражаем в стр. 150 раздела 2), тогда стр 160 раздела 2 будет =13р-5р=8р налог удержанный? или в стр 140 нужно указывать 8р?
Ответить
15 февраля 2022 15:32
Постоянная ссылка
Сама не заполняла на иностранцев 6-НДФЛ, но подозреваю, что правильный вариант - второй, поскольку в 6-НДФЛ мы отражаем НДФЛ, удержанный и перечисленный налоговым агентом. Первый КБК, приведенный Вами, должны указывать сами физлица, которые производят уплату фиксированных авансовых платежей.
По второму вопросу Вы можете посмотреть обсуждение на нашем форуме Оно правда происходило на основании старой формы и касалось 1 раздела, но поскольку принцип заполнения отчета остался тот же,соответствующим образом нужно будет заполнить Ваш 2 раздел
Ответить
15 января 2022 18:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как быть, если отчет верный и КБК правильное (сверила 10 раз уже), а налоговая все равно пишет, что ошибка "Недопустимое значение КБК" в 6-НДФЛ за 2021? И на корректировку 5 дней дает. А что там можно скорректировать, если КБК правильный?
Ответить
17 января 2022 19:12
Постоянная ссылка
Мне сегодня сказали вообще убрать все КБК из 2 НДФЛ, так как не принимают, но как это сделать в программе Налогоплательщик ЮЛ, если убрать его в справках о доходах, то он не сохраняет, пишет, что нужен КБК! Что за бред? Налоговики возвращают отчеты, но сами не могут пояснить что делать нам?
Ответить
16 января 2022 14:04
Постоянная ссылка
А может не стоило торопиться с отправкой отчета? Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год - 1 марта 2022, допускаю, что у налоговиков программа не до конца настроена. Можно позвонить в отдел по приему отчетности по ТКС и проконсультироваться с ними. Больше чем уверена, они скажут просто немного подождать.
Ответить
10 января 2022 12:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Отчёт 6-ндфл за 2021 год вернули с отметкой о недопустимом кбк. Указываю 18210102010011000110. Оплаты тоже были с таким кбк. Помогите пожалуйста.
Ответить
19 января 2022 15:35
Постоянная ссылка
Нужно указать общий КБК седьмая цифра с права 0
Ответить
14 января 2022 18:49
Постоянная ссылка
И у меня то же самое. Налоговая глючит?
Ответить
17 января 2022 19:13
Постоянная ссылка
Мне сегодня сказали вообще убрать все КБК из 2 НДФЛ, так как не принимают, но как это сделать в программе Налогоплательщик ЮЛ, если убрать его в справках о доходах, то он не сохраняет, пишет, что нужен КБК! Что за бред? Налоговики возвращают отчеты, но сами не могут пояснить что делать нам?
Ответить
16 января 2022 14:03
Постоянная ссылка
А может не стоит торопиться с отправкой отчета? Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год - 1 марта 2022, допускаю, что у налоговиков программа не до конца настроена. Можно позвонить в отдел по приему отчетности по ТКС и проконсультироваться с ними. Больше чем уверена, они скажут просто немного подождать.
Ответить
14 января 2022 17:55
Постоянная ссылка
и у меня вернули
Ответить
11 января 2022 21:37
Постоянная ссылка
У меня такая же ситуацию по двум ИП
Ответить
11 января 2022 15:08
Постоянная ссылка
мне тоже так же вернули. Я думаю сама программа в налоговой на новый фасон не настроена
Ответить
11 января 2022 13:47
Постоянная ссылка
В целом КБК корректный. Сверила с тем, что написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, и с тем, что сама сдаю в налоговую. Вроде все верно. Дальше уже нужно смотреть Ваш отчет.
Ответить
15 января 2022 18:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У меня такая же ситуация. КБК верный, но все равно вернули отчет с ошибкой "Недопустимое значение КБК". И что делать теперь даже и не знаю, на корректировку 6-НДФЛ за 2021 - 5 дней.
Ответить
17 января 2022 19:14
Постоянная ссылка
Мне сегодня сказали вообще убрать все КБК из 2 НДФЛ, так как не принимают, но как это сделать в программе Налогоплательщик ЮЛ, если убрать его в справках о доходах, то он не сохраняет, пишет, что нужен КБК! Что за бред? Налоговики возвращают отчеты, но сами не могут пояснить что делать нам?
Ответить
6 апреля 2021 21:23
Постоянная ссылка
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ за 1 кв .2021г.НКО с нулевой отчетностью при УСН. Деятельность финансовая в организации отсутствует, в штате нет ни одного сотрудника. Председатель и все члены организации работают на безвозмездной основе. Если сдавать отчет, то какой КБК и как заполнять такой отчет, если не производились никакие начисления и не перечислялись никакие налоги.
Ответить
7 апреля 2021 08:36
Постоянная ссылка
Предыдущую форму можно было не сдавать с нулями. У нас можно было подать письмо, о том, что доходы не начислялись и база для расчета налога отсутствует, в связи с этим форма 6-НДФЛ не предоставляется. Что касается новой формы, то я пока ни в чем на 100% не уверена, но не думаю, что суть поменялась. Безопаснее все-таки сдать нулевой отчет. Везде поставите прочерки и по КБК наверное тоже. Необходимо отслеживать, все разъяснения налоговиков и при оформлении формы руководствоваться ими.
Ответить
20 апреля 2021 13:00
Постоянная ссылка
Надо кбк указать, без кбк отчет не принимают, даже нулевой. это поле обязательное для заполнения. я указала 182 1 01 02010 01 1000 110. так же как и в рсв тоже самое, даже в нулевом рсв кбк то указываются
Ответить
Ваш вопрос
Отправить