Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ?

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ? Прямого ответа на этот вопрос в законодательно установленном порядке заполнения отчета не найти. Наша статья поможет вам разобраться с отчетными нюансами по данной выплате.

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ (пример)

Материальная помощь в 6-НДФЛ:

  • отражается в полном объеме;
  • указывается частично с применением вычета;
  • может не отражаться совсем.

Это зависит от того, как матпомощь облагается налогом:

  • в полной сумме;
  • с установлением необлагаемого лимита (например, 50 000 руб. при рождении ребенка);
  • не облагается вовсе (например, матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи — п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@).

Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.? Ответ на этот вопрос см. в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Матпомощь в 6-НДФЛ с 2021 года

При заполнении формы 6-НДФЛ с 2021 года в разделе 1 налог с матпомощи отразите, если срок его перечисления выпал на последние три месяца отчетного периода, следующим образом:

  • в строке 020 укажите сумму НДФЛ (в совокупности по всему налогу к уплате в последнем квартале);
  • в строке 021 — срок перечисления налога;
  • в строке 022 — сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.

Строки 021 и 022 заполняются на каждый срок уплаты, строка 020 должна равняться сумме всех блоков строк 021-022.

В разделе 2 сведения о матпомощи отразите в составе начислений с начала года:

  • в составе строки 110 — общую сумму начисленной и выплаченной матпомощи;
  • строки 130 — необлагаемую часть (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов (например, вычет 50 000 руб. по матпомощи на рождение ребенка);
  • строки 140 — НДФЛ, исчисленный с матпомощи;
  • строки 160 — НДФЛ, удержанный с матпомощи.

Пример отражения материальной помощи в расчете по форме 6-НДФЛ от КонсультантПлюс
11 марта 2021 г. организация "Альфа" выплатила работнику материальную помощь в размере 5 000 руб., из них 4 000 руб. - сумма необлагаемого дохода. Сумма удержанного НДФЛ составила 130 руб. ((5 000 - 4 000) x 13%).
Поля разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. по выплаченной материальной помощи организация заполнит так:...
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив пробный доступ. Это бесплатно.

Матпомощь в 6-НДФЛ до 2021 года

Что касается бланка 6-НДФЛ до 2021 года, то принцип отражения в нем матпомощи был аналогичным. А построчное заполнение вы можете увидеть ниже на примерах.

Пример 1

У менеджера Сафиуллина Р. 2 недели назад родилась дочь, и администрация фирмы приняла решение выплатить ему единовременное пособие величиной 20 000 руб.

Стр. 100 - дата выплаты;

Стр. 110 и 120 - "00.00.0000" (письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@);

Стр. 130 - сумма матпомощи;

Стр. 140 - "0".

Пример 2

Кузнец Степанов Т., работающий в другом городе одноклассник менеджера Р. Сафиуллина, в тот же промежуток времени получил единовременную «детскую» выплату. Ее величина составила 65 000 руб.

Но на зарплатную карту ему перечислили только 63 050 руб. — повлияло удержание НДФЛ с суммы, превысившей необлагаемый порог (50 000 руб.).

НДФЛ = 1 950 руб. ((65 000 – 50 000) × 13%).

В 6-НДФЛ будут занесены следующие данные:

  • строки 020 и 130 (начисленная помощь) — 65 000 руб.;
  • строка 030 (необлагаемый порог) — 50 000 руб.;
  • строки 040 и 070 (рассчитанный и удержанный налог) — 1 950 руб.

Как влияет наличие в штатном расписании профессии «кузнец» на издержки фирмы, см. в статье «Что относится к вредным условиям труда (нюансы)?».

Пример 3

Недавно уволившийся из компании с формулировкой «по собственному желанию» слесарь Ворончихин А. С. попросил бывшего работодателя поддержать его материально (для оплаты лекарств близкому родственнику). Ему выдали 3 500 руб.

При заполнении 6-НДФЛ данную выплату не учли исходя из следующих соображений:

  • вид дохода — материальная помощь;
  • сумма не выходит за ограничительные рамки, предусмотренные п. 28 ст. 217 НК РФ (4 000 руб. в год).

Такой подход оказался ошибочным. Специалисты фирмы не обратили внимания на то, что помощь была оказана лицу, уволившемуся не из-за выхода на пенсию или в связи с инвалидностью, а по собственному желанию. Под ст. 217 НК РФ подвести данный доход невозможно. Его необходимо отразить в 6-НДФЛ, а также рассчитать НДФЛ с его полной суммы: 3 500 руб. × 13% = 455 руб. 

О том, что положено решившему расстаться с фирмой сотруднику, рассказано в статье «Порядок расчета и выплаты выходного пособия при увольнении».

Отражение в 6-НДФЛ материальной помощи к отпуску

Нередко материальной помощью дополняются отпускные. О такой ежегодной материальной добавке обычно говорится в коллективном договоре или ином внутрифирменном локальном акте.

В такой ситуации при оформлении 6-НДФЛ по выплаченным суммам:

  • совпадают ставки налога, а также даты выдачи и удержания НДФЛ (в форме 6-НДФЛ до 2021 года);
  • различаются сроки перечисления налога: по отпускным это будет последний день месяца, в котором они получены работником (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ), по материальной помощи — не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, из-за различия в сроках перечисления НДФЛ от дохода в виде отпускных и материальной помощи требуется заполнение в 6-НДФЛ строк 021 и 022 раздела 1 (до 2021 года — строк 100–140 раздела 2) отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ.

Правильно оформить отпускные документы помогут статьи на нашем сайте:

Проверьте, правильно ли вы заполнили платежное поручение на уплату НДФЛ с материальной помощи, с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Материальная помощь выдается физическим лицам по их просьбе с согласия руководства фирмы. Заполнение 6-НДФЛ зависит от того, как матпомощь облагается НДФЛ.

Добавить в закладки
Ваш вопрос
Отправить
Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г. см. в К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме