Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ? Прямого ответа на этот вопрос в законодательно установленном порядке заполнения отчета не найти. Наша статья поможет вам разобраться с отчетными нюансами по данной выплате.
Вам помогут документы и бланки:

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ (пример)

Материальная помощь в 6-НДФЛ:

  • отражается в полном объеме;
  • указывается частично с применением вычета;
  • может не отражаться совсем.

Это зависит от того, как матпомощь облагается налогом:

  • в полной сумме;
  • с установлением необлагаемого лимита (например, 50 000 руб. при рождении ребенка);
  • не облагается вовсе (например, матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи — п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@).

Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.? Ответ на этот вопрос см. в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Матпомощь в 6-НДФЛ с 2024 года

Начиная с расчета за 1 квартал 2024 года, 6-НДФЛ следует заполнять на бланке в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Вы можете бесплатно скачать актуальный бланк 6-НДФЛ и образцы его заполнения для разных периодов, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года Скачать

Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года, воспользуйтесь образцом, подготовленным экспертами КонсультантПлюс. Пробный доступ к сравочно-правовой системе можно получить бесплатно:

Скачать бесплатно образец 6-НДФЛ в КонсультантПлюс

При заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года в разделе 1 налог с матпомощи отразите, если срок его перечисления выпал на последние три месяца отчетного периода, следующим образом:

  • в строке 020 укажите сумму НДФЛ (в совокупности по всему налогу к уплате за расчетный период);
  • в строке 021 — сумму НДФЛ с матпомощи, удержанного в период с 1 по 22 января, т.е. по первому сроку перечисления налога;
  • в строке 022 — сумму НДФЛ, удержанного в период с 23 по 31 января, т.е. по второму сроку перечисления налога;
  • в строке 023 — сумму НДФЛ, удержанного в период с 1 по 22 февраля, т.е. по третьему сроку перечисления налога;
  • в строке 024 — сумму НДФЛ, удержанного в период с 23 по 29 февраля, т.е. по четвертому сроку перечисления налога;
  • в строке 024 — сумму НДФЛ, удержанного в период с 23 по 29 февраля, т.е. по четвертому сроку перечисления налога;
  • в строке 025 — сумму НДФЛ, удержанного в период с 1 по 22 марта, т.е. по пятому сроку перечисления налога;
  • в строке 026 — сумму НДФЛ, удержанного в период с 23 по 31 марта, т.е. по шестому сроку перечисления налога.

Строки 021, 022, 023, 024, 025, 026 заполняются по каждому сроку перечисления, строка 020 должна равняться сумме показателей из строк 021-026 за все отчетные периоды.

В разделе 2 сведения о матпомощи отразите в составе начислений с начала года:

  • в составе строки 120 — общую сумму начисленной и выплаченной матпомощи;
  • строки 130 — необлагаемую часть (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов (например, вычет 50 000 руб. по матпомощи на рождение ребенка);
  • строки 140 — НДФЛ, исчисленный с матпомощи;
  • строки 160 — НДФЛ, удержанный с матпомощи.

Пример отражения материальной помощи в расчете по форме 6-НДФЛ можно посмотреть в образце от экспертов КонсультантПлюс. Для этого получите пробный доступ к справочно-правовой системе. Это бесплатно.

О материальной помощи и ее обложении страховыми взносами мы рассказали в этом материале.

Матпомощь в 6-НДФЛ до 2023 года

Что касается бланка 6-НДФЛ до 2023 года, то принцип отражения в нем матпомощи был аналогичным. А построчное заполнение вы можете увидеть ниже на примерах.

Пример 1

У менеджера Сафиуллина Р. 2 недели назад родилась дочь, и администрация фирмы приняла решение выплатить ему единовременное пособие величиной 20 000 руб.

Стр. 100 - дата выплаты;

Стр. 110 и 120 - "00.00.0000" (письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@);

Стр. 130 - сумма матпомощи;

Стр. 140 - "0".

Пример 2

Кузнец Степанов Т., работающий в другом городе одноклассник менеджера Р. Сафиуллина, в тот же промежуток времени получил единовременную «детскую» выплату. Ее величина составила 65 000 руб.

Но на зарплатную карту ему перечислили только 63 050 руб. — повлияло удержание НДФЛ с суммы, превысившей необлагаемый порог (50 000 руб.).

НДФЛ = 1 950 руб. ((65 000 – 50 000) × 13%).

В 6-НДФЛ будут занесены следующие данные:

  • строки 020 и 130 (начисленная помощь) — 65 000 руб.;
  • строка 030 (необлагаемый порог) — 50 000 руб.;
  • строки 040 и 070 (рассчитанный и удержанный налог) — 1 950 руб.

Как влияет наличие в штатном расписании профессии «кузнец» на издержки фирмы, см. в статье «Что относится к вредным условиям труда (нюансы)?».

Пример 3

Недавно уволившийся из компании с формулировкой «по собственному желанию» слесарь Ворончихин А. С. попросил бывшего работодателя поддержать его материально (для оплаты лекарств близкому родственнику). Ему выдали 3 500 руб.

При заполнении 6-НДФЛ данную выплату не учли исходя из следующих соображений:

  • вид дохода — материальная помощь;
  • сумма не выходит за ограничительные рамки, предусмотренные п. 28 ст. 217 НК РФ (4 000 руб. в год).

Такой подход оказался ошибочным. Специалисты фирмы не обратили внимания на то, что помощь была оказана лицу, уволившемуся не из-за выхода на пенсию или в связи с инвалидностью, а по собственному желанию. Под ст. 217 НК РФ подвести данный доход невозможно. Его необходимо отразить в 6-НДФЛ, а также рассчитать НДФЛ с его полной суммы: 3 500 руб. × 13% = 455 руб. 

О том, что положено решившему расстаться с фирмой сотруднику, рассказано в статье «Какие выплаты положены работнику при увольнении».

Отражение в 6-НДФЛ материальной помощи к отпуску

Нередко материальной помощью дополняются отпускные. О такой ежегодной материальной добавке обычно говорится в коллективном договоре или ином внутрифирменном локальном акте.

В такой ситуации при занесении в 6-НДФЛ выплаченных сумм нужно учитывать дату выплаты дохода, поскольку попадание в строки 021-026 сумм налога будет зависеть именно от указанных дат. Если даты выплаты отпускных и матпомощи к отпуску будут совпадать, то НДФЛ с обеих выплат отобразится в одной и той же строке раздела 1. Если периоды выплат будут различными, то соответственно и НДФЛ с них попадет в разные строки раздела 1.

Правильно оформить отпускные документы помогут статьи на нашем сайте:

Итоги

Материальная помощь выдается физическим лицам по их просьбе с согласия руководства фирмы. Заполнение 6-НДФЛ зависит от того, как матпомощь облагается НДФЛ.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
31 января 2023 08:54
Постоянная ссылка
Добрый день! Ко дню пожилых людей бывшим сотрудникам организации была выплачена материальная помощь в размере 500 рублей, код дохода 2760 код вычета 503. Нужно ли данных людей указывать в отчетности 6 НДФЛ?
Ответить
2 февраля 2023 18:33
Постоянная ссылка
Данные суммы укладываются в лимит 4 тыс., поэтому в принципе не должны попасть в расчет 6-НДФЛ. Следовательно и сведения по данным людям не попадут в отчет. Но если вдруг Вы отразите выплаченные суммы в разделе 2 вместе с вычетами, тогда и сведения по людям нужно будет отразить в Приложении 1 . Иначе у Вас контрольные соотношения не пойдут.
Ответить
29 ноября 2022 18:13
Постоянная ссылка
Начислена мат помощь на лечение в декабре 2021 года 4000, естественно получена с выплатой зарплаты в январе 2022 года, в 6НДФЛ не показали но смотрю 2НДФЛ сумма показывается в январе 2022 года.Можно ли начислить в ноябре 2022 года мат помощь в размере 4000 рублей, получит в декабре 2022 с зарплатой, не получится что 2 мат помощи?
Ответить
4 октября 2022 09:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Такой вопрос: скажите, пожалуйста, в каком отчетном периоде формы 6 НДФЛ в разделе 2 строки 010 указать материальную помощь (облагаемую частично), если начислена она была в июне месяце 2022 г., а выплачена с заработной платой, по сроку в июле 2022г.? Дело в том, что налоговая инспекция прислала требование о пояснении, так как при сверке РСВ за 2 квартал 2022г. и 6 НДФЛ за этот же период различается общий фонд , так как мы, опираясь на то, что день получения дохода по материальной помощи - это день выплаты, в разделе 2 строки 010 эту материальную помощь за 2 квартал не указывали, а в РСВ указали.
Ответить
4 октября 2022 21:55
Постоянная ссылка
Я лично считаю, что Вы все сделали правильно, в частности то, что не показали НДФЛ в строке 010 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал. В данном случае Вам нужно просто ответить на требование налоговой и описать свою ситуацию. Уверена, что Ваш ответ их вполне устроит, поскольку все Ваши действия соответствует нормам ст. 421 НК РФ в части страховых взносов и ст. 223 НК РФ в части НДФЛ. В строке 010 НДФЛ с материальной помощи появится в отчете за 3 квартал, т.е. сейчас. А то что налоговики прислали требование - это нормально, они всегда их шлют, когда идет расхождение в базах по НДФЛ и по страховым взносам.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить