Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Коды периодов представления в 6-НДФЛ

Период предоставления 6-НДФЛ - код каждого из них определен в приказе ФНС. В нашем материале вы найдете расшифровку этих кодов, узнаете об их назначении и научитесь распознавать за какой период составлена декларация по кодам, указанным на титульном листе.

Кодирование информации в 6-НДФЛ

С кодировкой информации мы встречаемся повсеместно (БИК, ОКВЭД, ОГРН, ОКТМО и др.), но наиболее часто сталкиваемся с ней при оформлении налоговой отчетности. Не избежал процесса кодирования и отчет 6-НДФЛ.

C 2021 года формуляр 6-НДФЛ кардинально обновился приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Кроме того, в расчет были внесены изменения приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Подробнее о новшествах читайте в нашей статье.

С отчетности за 1 квартал 2023 года форма вновь была скорректирована в соответствии с Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Корректировки были связаны с переходом на уплату налоговых обязательств, в том числе и НДФЛ в качестве налогового агента, посредством механизма единого налогового платежа. Наибольшим изменениям подвергся 1 раздел.

С 1 квартала 2024 года бланк в очередной раз был обновлен приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Вы можете скачать бесплатно актуальный бланк 6-НДФЛ, а также образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2024 года Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2024 года Скачать

Необходимо отметить, что содержание этого отчета, а именно суммы выплаченных физлицам доходов, НДФЛ, даты — все это отражается в естественном виде (без кодировки):

  • суммовые показатели — в рублях (или в рублях и копейках);
  • календарная информация — в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ.

В 6-НДФЛ все закодированные данные располагаются на первом листе — они представляют в сжатом виде (посредством преобразования информации в цифры) сведения об отчитывающемся коммерсанте. Например:

  • ИНН — в этом шифре заложен определенный объем информации о налоговом агенте (в какой налоговой инспекции он зарегистрирован, ее месторасположение и др.);
  • КПП — менее информативный код, раскрывающий в своих 9 цифрах код инспекции, в которой фирма состоит на учете, и причину ее постановки на налоговый учет;
  • КППР — код периода представления расчета 6-НДФЛ (о нем детальнее расскажем в следующих разделах);
  • КНО — код налогового органа, состоящий из 4 цифр: в первых двух зашифрован код субъекта РФ по Конституции, а последующие 2 цифры уточняют принадлежность к определенной инспекции (межрегиональной, межрайонной и др.);
  • КМН — код инспекции по месту нахождения коммерсанта;
  • иные коды (ОКТМО, код способа представления отчета).

Какие коды проставлять в поле «по месту нахождения (учета)», разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Применение кодировки в 6-НДФЛ позволяет:

  • добиться единой формы представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
  • сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

Последующие разделы нашего материала раскроют детальное содержание понятия «период представления 6-НДФЛ».

Первый квартальный отчет 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал в соответствующих ячейках, предназначенных для отражения КППР, проставляются цифры 2 и 1 — такая шифровка КППР характерна для всех квартальных налоговых отчетов (по НДС, прибыли и др.).

Сориентироваться в квартальной отчетности помогут размещенные на нашем сайте материалы:

6-НДФЛ за 1-й квартал действительно полностью соответствует всем показателям квартальной отчетности, поскольку данные и в первом, и во втором разделе приводятся за первые 3 месяца текущего года. Такое совпадение характерно только для 6-НДФЛ за 1-й квартал — все остальные отчеты (с КППР ≠ 21) таким свойством не обладают.

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Применяемая для 6-НДФЛ кодировка 31 и 33 характерна для составляемой нарастающим итогом отчетности, например, декларации по прибыли. Рассмотрим принцип нарастающего формирования данных в 6-НДФЛ с КППР 31 и 33 на примере.

Пример

В ООО «Вектор» трудятся 39 человек. Ежемесячно выплаты в их пользу составляют неизменную сумму — 865 800 руб. Кроме этих трудовых заработков иные выплаты не производятся.

Получается, что каждый квартал в 6-НДФЛ должны отражаться одинаковые суммы. Однако 6-НДФЛ — не квартальный отчет. Если на его первой странице указано КППР = 31 или КПП Р = 33, это означает:

  • при формировании второго раздела отчета обобщаются данные о доходах (стр. 120) за период с января по июнь (КППР = 31) и указываются в сумме ВЫПЛАЧЕННЫХ доходов в пользу физлиц за период с начала года до последнего числа последнего месяца отчетного периода;
  • первый раздел будет содержать показатели подлежащего перечислению НДФЛ по каждому сроку уплаты за 3 месяца отчетного периода. При этом строка 020 раздела 1 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению с начала налогового периода» заполняется нарастающим итогом. 

Данный пример показал, что 6-НДФЛ совмещает в себе функции квартальной отчетности с отчетностью, формируемой накопительным итогом (полугодие, 9 месяцев, год). При этом КППР применяется аналогично кодам налоговых деклараций, данные которых формируются накопительным образом.

Заполненный образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года от экспертов КонсультантПлюс можно посмотреть бесплатно, кликнув по кратинке ниже:

Скачать бесплатно образнц 6-НДФЛ за 2 квартал 2024 года в КонсультантПлюс

Итоговый 6-НДФЛ

Проставление на первом листе 6-НДФЛ КППР = 34 означает, что формируется годовой расчет. В первом разделе такого расчета концентрируются данные за период с 01 октября по 31 декабря, то есть условно за 4-й квартал (строка 020 заполняется за полный год), а второй раздел будет заполнен обобщенными показателями за календарный год. Кроме того, в годовой расчет войдет приложение, которое ранее было самостоятельным отчетом - справками 2-НДФЛ.

Образец годового 6-НДФЛ за 2023 год вы можете бесплатно посмотреть в системе КонсультантПлюс, оформив пробный доступ к системе.

Как налоговики сверяют данные годового 6-НДФЛ с иной налоговой отчетностью, расскажет статья «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Итак, приведем в удобной таблице все коды периодов, которые могут указываться на титульном листе расчета 6-НДФЛ:

Отчетный / налоговый период

Код периода представления расчета 6-НДФЛ

В общем случае

При ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

9 месяцев

33

53

Год

34

90

В 6-НДФЛ проставить КППР = 90 можно лишь в том случае, когда налоговый агент реорганизуется или ликвидируется в одном из месяцев 4-го квартала (октябрь, ноябрь, декабрь).

Какой код указать в поле «Период предоставления (код)» за закрытую обособку, уточнили налоговики. Узнайте мнение чиновников в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

Если реорганизация происходит в иные месяцы отчетного года, КППР применяют другие:

  • КППР = 51, если реорганизация произошла в 1-м квартале.
  • КППР = 52 и 53 — для отчетности за полугодие и 9 месяцев соответственно, если процесс реорганизации завершился в эти периоды.

Проставляя эти специальные КППР в отчете 6-НДФЛ, налоговому агенту потребуется знание требований п. 2 ст. 55 НК РФ, в котором детализируется понятие последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы.

О нелегкой процедуре реорганизации расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

В 6-НДФЛ период представления (код) проставляется на первой странице. В 2 цифрах закодирован отчетный период для представляемой отчетности. Мы собрали все коды периодов, которые могут указываться на титульном листе расчета 6-НДФЛ, в удобную таблицу.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 сентября 2022 13:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Не могу найти ответ на следующий вопрос: Организация реорганизована в форме преобразования во 2 квартале 2022 года. Возникла необходимость сдать уточненный расчет по 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года. Уточненный 6-НДФЛ за 1 квартал подает организация-правопреемник. Какой код периода надо проставить? Спасибо
Ответить
21 сентября 2022 22:06
Постоянная ссылка
Я лично вижу только один вариант указания кода отчетного периода - 21. Вы же подаете отчет за 1 квартал, реорганизация прошла позднее, поэтому никаких особенностей в значении кода быть не должно.
Вы также можете задать свой вопрос на нашем форуме, возможно у его специалистов будет иное мнение, отличное от моего. Кроме того Вы можете обратиться с официальным запросом в свою налоговую, они дают разъяснения по подобным ситуациям.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить