Третий квартал 2019 года - как действовать бухгалтеру

Отчетность за 3 квартал 2019 года: формы, сроки

Отчетность и платежи по ОСНО

• Декларация НДС за 3 квартал 2019 года
• Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года
• Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года
• Декларация по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники

• Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года
• Декларация по УСН за 3 квартал 2019 года
• Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2019 года
• ПСН за 3 квартал 2019 года

Отчетность по зарплате: общая для всех

• СЗВ-М за 3 квартал 2019 года
• 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года
• ЕРСВ за 3 квартал 2019 года
• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Отчетность и платежи, которых у вас может не быть

• Транспортный налог за 3 квартал 2019 года
• Земельный налог за 3 квартал 2019 года

Отчетность за 3 квартал 2019 года: формы, сроки

Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2019 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.

Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2019 года вы можете найти в статье «Отчетность за 3 квартал 2019 года — когда и какие отчеты нужно сдавать».

А еще нужно иметь в виду, что в октябре ряд отчетных сроков приходится на выходные, а потому сдвигается.

Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.

Наглядно увидеть переносы октябрьских сроков вам поможет календарь 3 квартала, который мы приводим в этой статье.

Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.

Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.

И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:

• «Какие декларации нужно сдать ИП в 3 квартале»;
• «Какие отчеты за 3 квартал сдавать ИП на ОСНО?»;
• «Расчет и уплата страховых взносов за 3 квартал для ИП».

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

• для общережимников;
• для спецрежимников;
• зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
• специфической.

А знаете ли вы, сколько рабочих дней в 3 квартале 2019 года? Их 66. Подробную информацию о рабочих и выходных днях, а также норме рабочего времени вам даст наш производственный календарь.

Отчетность и платежи по ОСНО

Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.

Декларация НДС за 3 квартал 2019 года

Начнем с НДС. Если не считать другого отчета с более ранним сроком сдачи  — 21.10.2019 (о котором мы скажем чуть ниже и объясним, почему не стали сначала говорить о нем), то декларация по НДС — первый по сроку отчет налогоплательщиков на ОСНО.

Итак, отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это пятница, поэтому без переносов. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в этот же срок должны перечислить первую треть платежа по ней.

Смотрите наши материалы по теме:

• «Налоговая декларация по НДС — сдача и оплата за 3 квартал»;
• «Срок уплаты НДС за 3 квартал».

В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.

Чек-лист по заполнению декларации вы можете скачать здесь.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года

Через несколько дней после крайнего срока по НДС наступит час икс по прибыли. 28 октября — рабочий понедельник. 

Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:

• от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
• платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.

Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал - расчет и уплата».

От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.

См. также: «Налог на прибыль организаций за 3 квартал».

Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года

Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 21.10.2019. Это как раз о ней мы говорили выше.

Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.

В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».

Декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Следующая по сроку декларация, а точнее, расчет авансов — для налога на имущество. Предельные сроки сдачи отчетности по этому налогу четко определены Налоговым кодексом, а вот сроки уплаты не прописаны. Кстати, и сдачи промежуточной отчетности у вас может не быть. И это неудивительно, ведь налог региональный, а потому ответ на вопрос, сдавать или нет отчет за 3 квартал, а также вносить ли платеж, нужно искать в законе субъекта.

Подробнее об этом читайте в материале «Когда платить налог на имущество за 3 квартал?».

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам относятся:

• ЕНВД;
• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Из лиц, применяющих указанные спецрежимы, по сути, единственные, кто безусловно обязан отчитаться за 3 квартал, — это вмененщики. Срок сдачи декларации для них — 21.10.2019, а срок уплаты налога по ней — 25.10.2019.

Сформировать декларацию нужно на бланке, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@.

Рекомендации наших экспертов по заполнению декларации ищите в материалах:

• «Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года»;
• «Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал»;
• «Чек-лист по заполнению декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года».

Декларация по УСН за 3 квартал 2019 года

Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу (срок для 3 квартала — 25 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.

Рассчитать аванс по УСН вам поможет материал «Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал».

Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:

• при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
• при «слете» со спецрежима в третьем квартале.

Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2019 год вы можете найти здесь.

Все подробности об отчетности для ИП на УСН уточняйте на форуме

Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2019 года

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:

• кто является плательщиком ЕСХН;
• сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2019 года;
• нужно ли вносить какие-либо платежи.

Ответы на данные вопросы ищите в статье «Срок сдачи отчетности по ЕСХН за 3-й квартал».

ПСН за 3 квартал 2019 года

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.

Отчетность по зарплате: общая для всех

Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.

Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2019 года».

А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.

СЗВ-М за 3 квартал 2019 года

Первой по сроку инстанцией, куда нужно отчитаться о работниках, является ПФР. Сдаем СЗВ-М за сентябрь не позднее 15 октября.

Подробнее см. публикацию «Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал».

4-ФСС за 9 месяцев 2019 года

В ФСС по традиции сдаем расчет по взносам на травматизм — форму 4-ФСС (2019). Отчетные сроки для нее разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Подробнее о расчете 4-ФСС за 3 квартал 2019 года, сроках его сдачи, штрафах и других нюансах мы рассказали в статьях:

• «4-ФСС — отчет за 3 квартал 2019 года»;
• «Форма 4-ФСС — как заполнить отчет за 3 квартал»;
• «Чек-лист по заполнению 4-ФСС за 3 квартал 2019 года»;
• и других публикациях нашей рубрики «ФСС».

Скачать бланк 4-ФСС в последней редакции для 2019 года можно здесь.

Кстати, 20.10.2019 — воскресенье. Но на перенос срока в данном случае лучше не рассчитывать.  Почему — мы объяснили в этой статье.

ЕРСВ за 3 квартал 2019 года

В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Срок сдачи ЕРСВ — 30.10.2019.

Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года».

В нее же вам следует заглянуть, если вы ищите пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 года.

Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже третий год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам - 2019?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.

А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 31.10.2019. Тоже не новинка, но вопросы часто возникают и по нему. Поэтому для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).

Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года, здесь.

Образец заполнения вы найдете в статье «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал».

Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой - сдавать или нет, вам сюда.

А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.

Кстати, о зарплате. Вы не забываете сравнивать ее с МРОТ? Она не может быть ниже его уровня. Иначе вас накажут. Величина МРОТ в РФ за 3 квартал 2019 года — это 11 280 руб. Но есть еще МРОТ региональные. Их вы найдете в этой статье.

Отчетность и платежи, которых у вас может не быть

Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• НДПИ;
• водный налог;
• торговый сбор и др.

Транспортный налог за 3 квартал 2019 года

Кто должен рассчитать и уплатить транспортный налог за 3 квартал? Как сделать его расчет без ошибок? В какой срок уплатить и как оформить платежку? На эти и другие вопросы наши эксперты ответили в материале «Транспортный налог за 3 квартал - сроки уплаты».

Земельный налог за 3 квартал 2019 года

Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.

Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.

Про сроки его уплаты мы рассказали в этой статье. А здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.

О нюансах земельного налога за 3 квартал 2019 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2019 года».