Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 1 квартал 2020 года»
Авансовый платеж УСН 1 квартала 2020 года обязательно начислять всем упрощенцам. Рассмотрим, есть ли какие-то особенности его расчета и уплаты в первом отчетном периоде 2020 года.
В расчетах Вам помогут:
1. Калькулятор УСН 15% 2. Калькулятор УСН 6%

Порядок расчета УСН-налога

Рассчитываем УСН-аванс за 1 квартал 2020 года

Что важно при уплате УСН-аванса?

Итоги

Порядок расчета УСН-налога

Для упрощенного налога, как и для других платежей, установлен налоговый период. Он равен году и делится на отчетные периоды, определяемые поквартально добавлением длительности очередного квартала к предшествующему периоду (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

По завершении года сдается УСН-отчетность (декларация) и осуществляется окончательный расчет по налогу. Промежуточной отчетности не предусмотрено. Но по итогам каждого из отчетных периодов в обязательном порядке рассчитывается сумма подлежащего уплате аванса (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Исчисление авансов и налога по году делается по одному алгоритму (база, рассчитанная нарастающим итогом, умножается на ставку). Затем для определения величины платежа, подлежащего фактической уплате за последний квартал периода, из получившейся суммы вычитают величину начисленных за предшествующий период авансов. Последнее положение не применяется при расчете аванса по УСН за 1 квартал.

Наличие двух различных объектов обложения налогом («доходы» со ставкой от 1% до 6% и «доходы минус расходы» со ставкой от 5% до 15%) обусловливает различия в порядке определения:

  • базы, к которой применяется соответствующая ставка;
  • конечной суммы налога, причитающегося к уплате (объект «доходы» допускает ее прямое уменьшение на ряд оплаченных расходов, а для объекта «доходы минус расходы» установлен тот предел, ниже которого налог к уплате начислить нельзя).

О правилах расчета налога от каждой из баз подробнее читайте в статье «Как произвести расчет налога при УСН за год?».

Рассчитываем УСН-аванс за 1 квартал 2020 года

Рассмотрим расчет УСН-аванса на примерах.

Пример 1

Работающий на УСН ИП, выбравший объект «доходы» и не имеющий работников, получил в течение 1 квартала 2020 года доход 835 000 руб. В регионе его деятельности для УСН действует ставка 6%. В марте он уплатил страховые взносы на общую сумму 35 000 руб.

Величина налога к уплате для ИП составит:

835 000 × 6% – 35 000 = 15 100 руб.

Пример 2

ООО «Стимул» при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» получило за 1 квартал 2020 года доход 1 314 000 руб. Принятые к учету расходы за этот период составили 917 000 руб. Ставка УСН, применяемая в регионе, равна 15%.

Сумма подлежащего уплате налога будет равна:

(1 314 000 – 917 000) × 15% = 59 550 руб.

Выполнить подобные расчеты можно с помощью наших сервисов:

О последних изменениях в документе, из которого берутся данные для определения величины налоговых баз, читайте в материале «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2019 - 2020 годах».

Что важно при уплате УСН-аванса?

В отличие от сроков перечисления УСН-налога по году, увязанного со сроками подачи декларации по нему (они различаются для юрлиц и ИП), авансы по УСН вне зависимости от того, к какой категории относится плательщик, платятся в один и тот же срок. Происходит это в месяце, наступающем после окончания очередного отчетного периода (квартала), не позже 25-го числа (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Когда 25-е число оказывается выходным, дата завершения срока смещается вперед на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом этих правил крайним днем для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2020 года является 27.04.2020 (перенос с субботы 25 апреля).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года для компаний и ИП, которые числятся в реестре МСП на 01.03.2020 и основной вид деятельности которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от эпидемии коронавируса, срок уплаты аванса по УСН продлен до 26.10.2020. Для остальных налогоплательщиков он переносится на 12.05.2020 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).

О применяемых при оформлении платежных документов КБК и ответственности, наступающей при неуплате, читайте в публикации «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Какие последствия возможны, если авансы по УСН не платить, см. здесь.

Итоги

Авансовый платеж — обязательный атрибут УСН-налога, окончательный расчет которого делается по итогам года. УСН-авансы рассчитывают поквартально, определяя базу для расчета нарастающим итогом. При каждом расчете суммы, подлежащей уплате за очередной период (кроме определения такой суммы за 1 квартал), учитывают сделанные в предшествующих отчетных периодах авансовые платежи.

Определение налоговой базы и сам расчет налога в зависимости от того, с каким из объектов («доходы» или «доходы минус расходы») применяется УСН, имеет свои особенности. 

Платить УСН-авансы вне зависимости от принадлежности налогоплательщика к юрлицам или ИП нужно не позже 25-го числа месяца, идущего вслед за очередным кварталом. Для платежа за 1 квартал 2020 года этот срок (с учетом переноса с выходного) соответствует 27.04.2020. Но и эта дата сдвигается из-за COVID-19.

Источники:
Налоговый кодекс РФ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
21 апреля 2020 07:06
Постоянная ссылка
Здравствуйте!. Возможно ли вычесть сумму переплаченного УСН за 2019 год, отраженную в декларации, в 1 квартале 2020 года?
Ответить
6 апреля 2020 10:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста, ИП с 1 января на УСН доходы с 2-мя НР. Как рассчитать налог?
-ИП оплатил в январе 1%свыше 300000 доходы,
-платил фиксированные взносы за себя
-и налоги на З/плате наемных работников.
Как рассчитать ?
Уменьшить на 50% от начисленного налога или от уплаченных взносов ? И Учитывать уменьшение на 1% за 2019г оплаченный в январе этого года? Спасибо.
Ответить
10 января 2020 19:27
Постоянная ссылка
Здавствуйте! Подскажите, можно вычитать при усн 6% была оплата за 18 год в 19 году, сумма оплаты считается авансом для понижения усн
Ответить
19 апреля 2019 11:54
Постоянная ссылка
Гаражно-строительный кооператив является потребительским кооперативом."Доход" состоит только из членских взносов. других доходов нет. Какой налог по УСН надо оплатить за первый квартал если доходов нет.
Ответить
11 апреля 2019 11:48
Постоянная ссылка
ООО с 1.01.2019г перешло на УСН 6% ,как перечислить аванс за 1кв.2019 за минусом перечисленных налогов на оплату труда -ПФ,ОМС,ФСС
Ответить
4 апреля 2019 09:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Подскажите,пожалуйста, ООО зарегистрировано в феврале 2019 года, дохода у компании ещё не было, но страховые взносы платились. Нам же не нужно перечислять аванс по УСН?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить