Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Чем грозит неуплата авансов по упрощенке

Про пени по авансам УСН известно всем. Но упрощенцы платят авансы ежеквартально, а отчитываются раз в год. Пока инспекция не получила декларацию, она не знает сумму к уплате, да и вообще не представляет, должен ли упрощенец что-либо бюджету. Может, он сработал в минус или в ноль. Из-за этого может возникать соблазн авансы проигнорировать. Особенно у тех, кто по итогу года прогнозирует убытки. Так ли это безопасно? Предлагаем посмотреть.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор пеней для организаций

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

  • Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» получил убыток.
  • ИП с объектом «доходы» вычетом снизил платеж до нуля. Напомним, делать так могут только ИП, не имеющие наемных работников.

ВАЖНО! ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени. Рассчитывают их от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, начиная со следующего дня по окончании срока уплаты и по день платежа включительно. Ставка пеней для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня. Размер пеней не может превышать сумму платежа, на который они начислены (ст. 75 НК РФ).

Подробнее о расчете пеней читайте у нас на сайте.

Посчитать их вам поможет наш калькулятор.

Можно ли уменьшить величину пеней? Узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в материал, чтобы увидеть развернутый ответ на этот вопрос.

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет. Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф за неуплату авансов по УСН налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. За неуплату авансов по УСН такая ответственность не применяется. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу, а ее вы еще не декларировали.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Для совершения каждого из них налоговики должны иметь точные сведения о сумме недоимки. А с авансами по УСН до подачи налогоплательщиком декларации это невозможно.

Вот когда вы ее сдадите и налоговики увидят всю картину, тогда требования на уплату вам не избежать. Причем выставят его на всю сумму авансов за год, даже если по итогу года налога будет меньше или не будет совсем. Не оплатите, и деньги спишут принудительно. Но и это можно обойти: просто отложите сдачу декларации на последний день отчетного срока.

Как работает этот способ, мы рассказывали здесь.

Итоги

За неуплату авансовых платежей по УСН начислят пени. А за неуплату налога уже будет штраф. Всю сумму недоимки выставят инкассо на расчетный счет. Если и эти действия не помогут, налоговая передаст данные приставам, которые арестуют имущество.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
7 апреля 2021 09:09
Постоянная ссылка
Добрый день, какой смысл, не пойму
сумма страховых взносов (строки 140-143 раздела 2.1.1). для ИП, не производящий выплаты физическим лицам, только тогда заполняется, когда меньше или равна сумме исчисленного дохода за период.
Ответить
7 апреля 2021 22:08
Постоянная ссылка
А где вы прочитали эту фразу? ИП заполняет строки 140-143 значениями, которые не превышают (меньше или равны) сумму исчисленного аванса/налога к уплате в бюджет из строк 130-133 соответственно.
Ответить
21 января 2021 14:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Не платил авансовых платежей в течение года (2020). Можно ли заплатить весь налог за весь 2020 г. (разом или частями) до апреля 2021 г.? ИП, УСН 6%. Заранее благодарю
Ответить
21 января 2021 14:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте, так как вы ИП, то срок уплаты единого налога при УСН за 2020 год - не позднее 30 апреля 2021 г. Вот здесь подробнее.
За неуплату авансов в течение 2020 года вам могут начислить пени.
Ответить
28 сентября 2020 11:41
Постоянная ссылка
За второй квартал 2020 года, сказали налог платить не надо в связи в коронавирусом, усн 6%, так ли это?
Ответить
28 сентября 2020 22:33
Постоянная ссылка
Вот в этом материале приведены категории налогоплательщиков, кому списали налоги за 2 квартал, а также представлен перечень самих налогов. Почитайте, думаю, там найдется ответ на ваш вопрос
Ответить
14 марта 2020 14:25
Постоянная ссылка
У меня ИП на УСН 6%. В третьем квартале 2019 были доходы, авансовый платеж составил 405 рублей.
Авансовый платеж оплачен не был. в декабре месяце я проплатила стрховые взносы 26775 и по результатам года налога не возникло. Надо ли сейчас оплатить тот авансовый платеж 405 рублей, чтобы уменьшить сумму пеней.
Ответить
17 октября 2019 16:24
Постоянная ссылка
В статье написано, что снизить авансы при УСН до нуля может только ИП без сотрудников. Но разве ИП с сотрудниками, но уплачивающий торговый сбор не может снизить аванс до нуля? Ведь торговый сбор вычитается из остатка аванса после уменьшения его на уплаченные взносы. А в Москве торговый сбор может быть достаточно большим, чтобы "съесть" остаток авансового платежа.
Ответить
23 июля 2019 12:10
Постоянная ссылка
Добрый день! Если я ИП на УСН без работников, работа есть только в 1 и 4 кварталах, то как быть с авансовыми платежами во 2 и 3 кварталах?
Ответить
22 июля 2019 09:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте!
Если не заплатили авансовый платеж по усн за первый квартал можно сейчас это поправить? И что надо написать в назначении платежа? Дело в том, что в полугодии у ИП убытки. Подскажите пожалуйста!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме