Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как произвести расчет налога при УСН за год?

28 ноября 2017

Расчет налога УСН за год — обязательная процедура, которой компаниям и ИП придется заняться по окончании 2017 года. Мы наглядно покажем, как упрощенцам подвести финансовые итоги, и расскажем, на что обратить внимание при подсчете УСН-налога.

 

Как рассчитать налог за год на УСН 6%?

Пример расчета налога за год на УСН - доходы минус расходы

Итоги

 

Как рассчитать налог за год на УСН 6%?

Методика такова:

  • Вычислим налоговую базу, для чего просуммируем доходы за январь-декабрь 2017 года. Цифры возьмем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов упрощенца (гр.  4) — нам понадобится строка «Итого за год».
  • Получившуюся сумму умножим на ставку налога — 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). В ряде субъектов она снижена — вплоть до 1%.
  • Уменьшим исчисленный УСН-налог на уплаченные в 2017 году страхвзносы и авансы по УСН, больничные, торговый сбор, платежи по добровольному личному страхованию (пп. 3, 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ВАЖНО! УСН-налог по основаниям, приведенным в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, допускается снижать не более чем на 50% в совокупности. Однако это ограничение не касается ИП, работающих в одиночку (без наемного персонала).

Как рассчитать налог за год на УСН 6%?

Пример 1

ИП Звягин А. В. ведет деятельность самостоятельно. Доходы ИП за 2017 год составили 600 000 руб.; уплачено за себя страхвзносов — 27 990 руб.; уплачено авансов за 1 квартал — 3 000 руб., за полугодие — 2 000 руб., за 9 месяцев — 2 000 руб.

Рассчитаем налог за 2017 год по объекту «доходы»:

600 000 × 6% – 27 990 – 3 000 – 2 000 – 2 000 = 1 010 руб.

Эту сумму Звягин А. В. заплатит не позднее 2 мая 2018 года.

Пример расчета налога за год на УСН - доходы минус расходы

Алгоритм схож с предыдущим, однако нам потребуются еще и расходы:

  • Для определения налоговой базы от доходов отнимем принятые к учету расходы. Данные возьмем из граф 4 и 5 раздела 1 Книги учета (по каждой графе смотрим строку «Итого за год»).
  • Подсчитанную сумму умножим на ставку налога — 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Не забудьте, что субъекты вправе снизить ее до 5%.
  • Сравним полученный результат с минимальным налогом, исчисленным по ставке 1% от доходов. Наибольшая из двух сумм должна быть уплачена в бюджет.
  • Вычтем из выбранной нами суммы налога уплаченные в 2017 году авансы.

Пример 2

Доходы ООО «Квентум» за 2017 год составили 600 000 руб.; занесенные в Книгу учета расходы — 200 000 руб.; уплачено авансов за 1 квартал — 14 000 руб., за полугодие — 16 000 руб., за 9 месяцев — 15 000 руб.

Исчислим налог за 2017 год по базе «доходы за вычетом расходов»:

  • (600 000 – 200 000) × 15%) = 60 000 руб. — определили налог по «стандартной» ставке.
  • 600 000 × 1% = 6 000 руб. — определили минимальный платеж.
  • 60 000 – 14 000 – 16 000 – 15 000 = 15 000 руб. — эту сумму компания заплатит не позднее 31 марта 2018 года. В расчет мы взяли налог по стандартной ставке, поскольку он больше минимального.

Подробнее о минимальном налоге читайте в этой публикации.

Итоги

Перед тем как рассчитать УСН-налог за 2017 год, соберите налоговую базу с учетом того вида упрощенки, который вы используете. Для УСН 15% не забудьте просчитать минимальный платеж, особенно если по году вы вышли на убыток.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!
Подробнее
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить