Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как платить налоги ИП в 2023 году

Налоги ИП в 2023 году будут уплачивать в порядке, отличающемся от действующего в 2022 году. Сдвинутся сроки подачи налоговых деклараций и уплаты большинства бюджетных обязательств. Коррективы ожидаются и в части оформления платежек, появятся новые уведомления, которые нужно будет направлять в инспекцию перед перечислением налогов. Расскажем в представленном материале о новом порядке оплаты налогов ИП в 2023 году.

Налоги в 2023 году для ИП: перечень, налоговые режимы

Налоговые режимы, доступные предпринимателям, в 2023 году останутся прежними. ИП смогут выбирать между общим режимом, ЕСХН, патентной системой налогообложения и упрощенной системой. В ряде регионов можно будет воспользоваться ее новой разновидностью — автоматизированной упрощенкой.

Общий режим

Общий режим сводится к уплате НДФЛ и НДС. Причем от последнего можно отказаться при выполнении условий Налогового кодекса и подаче уведомления в налоговую инспекцию по соответствующей форме. Этот режим доступен абсолютно всем бизнесменам без ограничений.

Как предпринимателю, занимающемуся предоставлением услуг общепита и применяющему общий режим, отказаться от уплаты НДС, подскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ и приступайте к изучению материала.

Режим ЕСХН

Применение режима уплаты сельхозналога возможно лишь предпринимателями, так или иначе связанными с осуществлением сельхоздеятельности или смежной деятельности, например рыболовства; при этом доля выручки от основной деятельности должна превышать 70%. НДС здесь уплачивать нужно, но есть возможность освободиться от него. Условия освобождения отличаются от тех, что действуют на общем режиме.

Патентная система налогообложения

ПСН характеризует «покупкой» у налоговой инспекции патента на ведение определенного вида деятельности. Полный перечень таких видов деятельности представлен в статье 346.43 НК РФ. Возможность использовать данный спецрежим ограничена доходом предпринимателя (он не должен превышать 60 миллионов рублей за календарный год) и средней численностью наемных работников — до 15 человек.

Упрощенная система налогообложения

Это специальный налоговый режим, характеризующийся уплатой единого налога, который заменяет НДФЛ и НДС. Чтобы начать его использовать, необходимо соответствовать требованиям НК РФ и уведомить налоговую. Применение режима ограничено рядом критериев:

  • суммой годового дохода;
  • средней численностью привлеченных работников;
  • остаточной стоимостью объектов основных средств;
  • отнесением к отдельным отраслям.

Режим АУСН

Это новый налог для ИП с 2023 года, хотя была возможность начать его применять с 1 июля 2022 года. АУСН имеет более жесткие ограничения, нежели стандартная упрощенка по средней численности работников (до 5 человек) и по доходам (до 60 миллионов рублей). Огромное преимущество заключается в том, что налоговый учет осуществляет инспекция, поэтому практически исключена вероятность штрафов.

Каждый из перечисленных режимов характеризуется уплатой основного налога, в некоторых случаях их может быть и два, включая НДС. Однако помимо режимного/обязательного налога для ИП в 2023 году останутся действующими и имущественные налоги, но только в том случае, если предприниматель является собственником соответствующих объектов налогообложения. Так, например, ИП на УСН в 2023 году заплатит налоги транспортный и земельный, если в течение следующего года на него будет зарегистрирован автомобиль и земельный участок. Если он будет являться владельцем квартиры либо нежилых помещений, используемых в бизнесе, стоимость которых определяется по кадастру, придется заплатить и налог на имущество. То же самое касается и предпринимателей на других режимах. Особенность имущественных налогов для ИП заключается в том, что он их не рассчитывает сам, а платит по уведомлению налоговой инспекции.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

В 2023 году меняется сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составит 45 842 рубля. Отметим, что в 2022 году эта сумма разбита на части: 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.

Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысяч рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.

Сроки уплаты останутся прежними:

  • для фиксированного платежа — 31 декабря;
  • для 1% — 1 июля следующего года.

Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:

  • суммы фиксированного платежа;
  • отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
  • способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет необходимо будет осуществлять одной платежкой, с учетом сроков уплаты.

Страховые взносы за наемных работников: изменения-2023

По уплате взносов за наемных работников также будут серьезные коррективы в 2023 году. Они заключаются в следующем:

  1. Поменяется как сама форма расчета по взносам, так и срок ее представления в налоговый орган — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Персонифицированные сведения выведут в отдельный отчет со сроком сдачи до 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
  2. Устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой ежегодно определяется Правительством Российской Федерации.
  3. Вводится совокупный тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для основной категории плательщиков.
  4. Страхователей с пониженными тарифами поделят на три группы с тарифами:
    • 15% c выплат выше МРОТ (представители малого и среднего бизнеса, а также сколковцы);
    • 7,6% (айтишники, резиденты ТОР);
    • 0% (международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов).
  5. Для субъектов на АУСН устанавливается единый тариф по взносам — 0%.

Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП

Единый налоговый платеж в обязательном порядке для организаций и ИП вводится с 2023 года, в 2022-м механизм ЕНП действует в форме эксперимента. Физические лица, не зарегистрированные в статусе ИП, производят уплату налогов посредством ЕНП с 2019 года.

Суть ЕНП заключается в том, что все налоги, взносы, сборы, а также санкционные начисления по указанным обязательствам нужно будет платить одним платежом на специальный единый налоговый счет — ЕНС, который будет открыт налоговиками в федеральном казначействе для каждого бизнес-субъекта. Поступающими на ЕНС средствами можно погасить следующие виды обязательств предпринимателя:

  • Налоги, уплачиваемые в соответствии с выбранной системой налогообложения. У ИП это предпринимательский НДФЛ, взносы (кроме взносов на НС и ПЗ), НДС, все имущественные налоги, акцизы, водный налог, НДПИ, единый налог по УСН/АУСН, патент, сельхозналог.
  • Агентские налоги, например НДФЛ (за исключением НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту) или НДС.
  • Авансовые платежи по налогам.
  • Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством.
  • Сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ.
  • Пени, штрафы и проценты по всем приведенным бюджетным платежам.

ИП, выбравшие режим самозанятости, смогут осуществить платеж налога на профдоход альтернативным способом. Порядок перечисления НПД в бюджет представили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Для его просмотра получите бесплатный пробный доступ к системе.

Налоговые органы станут получать специальные уведомления по ЕНП, где будет видна разбивка платежа по видам обязательств. Платеж будет зачитываться в следующей очередности:

  1. Недоимка по налогам, взносам, сборам.
  2. Предстоящие платежи по налогам.
  3. Задолженность по пеням.
  4. Задолженность по процентам.
  5. Задолженность по штрафам.

При нехватке средств для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения ЕНП будет зачтен по каждому пропорционально остатку долга. Такое же правило будет действовать, если сумма платежа окажется недостаточной для уплаты пеней по нескольким налогам, штрафам и процентам.

Все нововведения, связанные с внедрением ЕНП, мы оперативно отражаем в нашей подборке "Единый налоговый платеж-2023".

Как платить налоги ИП в 2023 году, рассказываем далее.

Как платить налоги ИП в 2023 году: способы и сроки

Как мы уже отметили, все переводимые ИП средства будут аккумулироваться на едином налоговом счете. Чтобы налоговики понимали, в счет каких обязательств поступили деньги, хозсубъекты должны подготовить и своевременно направить уведомления по налогам. Своевременно — это до 25 числа включительно того месяца, в котором налоги, указанные в уведомлении, подлежат уплате в бюджет.

Формирование платежки на ЕНП станет довольно простой задачей, ведь с нового года не придется прописывать все «налоговые» реквизиты.

О том, как ее оформить, мы рассказывали в этой статье.

На ЕНС к определенной дате должно сформироваться сальдо, необходимое для покрытия обязательств именно с этой датой платежа. С 2023 года все сроки уплаты привязываются к 28-му числу. Например, НДФЛ и страховые взносы за работников должны поступить к этой дате при наличии начислений за месяц, авансовые платежи по УСН — к 28-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, с 2023 года ИП будут платить налоги ежемесячно на свой казначейский счет, который будет коррелировать с ИНН налогоплательщика.

Как и в какие сроки платить налоги в 2023 году, читайте здесь.

Все подробности уплаты ИП налогов и взносов с 1 января 2023 года привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что сдавать декларации, из которых налоговики узнают о суммах начисленных налогов, и расчетов по НДФЛ и взносам, нужно будет также в единый срок — до 25-го числа.

Итоги

Итак, и для организаций, и для ИП в 2023 году изменения по налогам и взносам окажутся существенными.

Поменяется порядок начисления взносов. Страхователям не придется рассчитывать каждый взнос по отдельности, как это делалось до сих пор. Тариф станет единым — 30%, определенные категории смогут применять его в пониженном размере. Размер фиксированного платежа в следующем году станет больше и достигнет 45 842 рублей.

Сроки уплаты всех бюджетных платежей привяжут к одной дате — 28-му числу. НДФЛ и взносы за работников нужно будет вносить в бюджет ежемесячно (при наличии начислений), остальные налоги — по мере прохождения отчетных/налоговых периодов.

Что касается обязательных налогов для ИП в 2023 году, то порядок их начисления в целом не поменяется. Изменится лишь способ их уплаты в связи с переходом на механизм ЕНП. Именно это, кстати, и является главным нововведением 2023 года. С 1 января не понадобится заполнять отдельную платежку, прописывать КБК по каждому налогу. Все перечисления будут сводиться к единому платежу, который необходимо будет произвести до 28-го числа.

Предпринимателям необходимо отслеживать всю актуальную информацию по изменениям, чтобы не совершать ошибок при переводах в бюджет.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 января 2023 12:24
Постоянная ссылка
адвокат, учредивший адвокатский кабинет - как меняется уплата НДФЛ по итогам за 2022 год, квартальных авансовых платежей по НДФЛ в 2023 году. Нужно ли и в какие сроки подавать Уведомлении о начислении.
Ответить
27 января 2023 14:08
Постоянная ссылка
Декларация за год по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ). Следовательно в этом году будет перенос, т.к. 30 апреля выпадает на воскресенье.
По окончании отчетных периодов необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленной сумме авансового платежа не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023).
Авансовые платежи налогоплательщик платит (п. 7, 8 ст. 227 НК РФ):
- по окончании 1-го квартала – не позднее 25 апреля,
- по окончании полугодия – не позднее 25 июля,
- по окончании 9 месяцев – не позднее 25 октября.
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Вроде все расписала по налоговому кодексу, проверьте еще раз.
Ответить
25 января 2023 18:00
Постоянная ссылка
ИП на патентной системе налогообложения. Платим налог (патент) на ЕНС, надо ли сдавать уведомление?
Ответить
26 января 2023 08:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте, уведомление об исчисленных налогах по ЕНП при ПСН (в отношении налога при ПСН) подавать не надо.
Ответить
16 января 2023 16:46
Постоянная ссылка
Нарушен кассовый метод при усн доходы, т.к. ип не смогут уменьшить налог при усн доходы на сумму авансового платежа по страховым взносам за себя, уплаченных в более ранних периодах, напрмер в 1 или 2 кварталах 2023 года. Вообще хочется в глаза посмотреть умнику, который это все придумал. Я бы его заставила все это проделывать. Никогда не надо пытатьсяся изобретать велосипед, получится все что угодно, не не велосипед.
Веду и Ип и ООО. Теперь при уплате налогов и страховых взносов надо вместо одного действия ( вход в банк) сделать ещё два! Вернуться в программу 1с сделать уведомления по всем оплатам, потом зайти в такском и передать эти уведомления, которые нельзя сделать методом копирования, как платежки.
Ответить
19 января 2023 15:02
Постоянная ссылка
А почему не смогут уменьшить? откуда это следует?
Ответить
19 января 2023 16:45
Постоянная ссылка
А как налоговая вам зачтет ваш аванс в счёт уменьшения налога по усн, если без заявления она не сможет распознать ваши денежные средства на едином счете
Ответить
27 января 2023 12:59
Постоянная ссылка
Автоматом зачтет учетная программа, если нет других задолженностей, если они есть, то сначала их придется погасить. Уже с прошлого года так в личном кабинете видны начисления, раньше они были по нескольким ЛС, сейчас один счет.
Ответить
13 января 2023 14:37
Постоянная ссылка
Имею в собственности нежилое помещение. Буду открывать ИП (УСН доходы) и использовать данное помещение в деятельности ИП. Налог на имущество я буду платить как собственник_физическое лицо или как ИП. и какие налоговые ставки. Город Калининград Калининградская область
Ответить
4 января 2023 02:16
Постоянная ссылка
Добрый день.
ИП на УСН (доходы). Налог 6% плачу ежеквартально, но при этом всю годовую сумму страховых взносов "за себя" плачу в самом начале года (это позволяет не платить налог 6% в первом-втором квартале). То же касается доп.платежа 1% в ПФР - плачу сразу, причем в том же квартале, в котором получен доход сверх 300 т.р. (опять же для уменьшения налога 6%).
Вопрос: могу ли я в первом квартале 2023, как и раньше, заплатить страховые взносы за 2023 год в полном объеме и тут же направить в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогов с указанием того, что это именно страховые взносы? Кстати, какой при этом указать КБК, и что указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)"?
Ответить
9 января 2023 15:26
Постоянная ссылка
Да, Вы вправе заплатить взносы за 2023 год в полном объеме сразу в начале года. Что касается уведомлений по ним: на прошедшем в декабре вебинаре по ЕНП и ЕНС наши налоговики сказали, что по взносам уведомления не подаются! Как они их будут засчитывать, я пока не знаю, нужно следить за актуальными разъяснениями чиновников. Возможно позднее они скажут, что уведомления все-таки нужны. Поэтому на Вашем месте я бы не торопилась делать перечисления в январе, возможно в ближе к концу квартала уже что-то более или менее прояснится.
Ответить
19 января 2023 16:57
Постоянная ссылка
Прежде чем принимать такие сырые законы, надо сначала людей опросить, которые с этим реально работают и сталкиваются каждый день. Ничего не отлажено, сверку о зачёте оплаты с енп на налоги не дают пока. Напишите, кому стало легче?
Ответить
28 декабря 2022 15:21
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП на УСН, авансовые платежи платим по-квартально, платеж уменьшаем страховыми взносами ,ну что -то не могу разобраться, в фнс есть таблица, где написано срок уведомления за 1 квартал подать 25.04., а уплата 28.04.
Ответить
29 декабря 2022 15:26
Постоянная ссылка
Необходимая сумма авансового платежа за 1 квартал должна оказаться на ЕНС в срок до 28.04.2023 г. Но перед этим, чтобы налоговики правильно разнесли суммы по видам налогов, необходимо подать уведомление по ЕНП. Подробнее о нем читайте здесь и здесь
Ответить
28 декабря 2022 08:07
Постоянная ссылка
Сумма налогов за себя ИП без работников, можно ли 2023 год работать без уведомления по ЕНП, т.е. старым способом? И как привязать страховые "взносы за себя" и 6% на доходы, если они исчисляются по итогу месяца?
Ответить
28 декабря 2022 14:03
Постоянная ссылка
Без уведомления по ЕНП работать можно в течение всего 2023 года, об этом мы писали здесь Однако перечислять налоги, как я понимаю, все-равно придется по новым реквизитам, но с указанием КБК и ОКТМО в платежках, образцы всех платежек мы приводили в этой статье
Что касается "как привязать страховые "взносы за себя" и 6% на доходы", то я не поняла вопрос совсем, особенно с учетом Вашей фразы, что "они исчисляются по итогу месяца". Взносы за себя платятся по итогу года, а налог по УСН - по итогу квартала. Откуда месяц? И уточните еще раз, но более понятно, что Вы имели в виду под привязкой.
Ответить
29 декабря 2022 15:11
Постоянная ссылка
Налоги ИП "за себя" оплачиваются в начале каждого месяца, так удобно платить из-за низкой посещаемости кафе. Налог на доходы 6% оплачивается ежемесячно, по истечении месяца: заполняется КУДИР и высчитывается сумма налога. Прекрасно что 2023 года можно работать без уведомления ИФНС по ЕНП, спасибо за радостную весть. Но как быть в 2024?
Ответить
30 декабря 2022 22:16
Постоянная ссылка
С 2024 г. уведомления обязательны. Насчет привязки к месяцу - не знаю, насколько это верно. Но лишь бы не просрочить платеж, а раньше времени это ладно... Если обратиться к статье 346.21 НК РФ, то там говорится об уменьшении налога за отчетный и налоговый период, месяц не относятся ни к отчетному, ни к налоговому периоду, поэтому Вам все-равно уведомление придется делать за отчетный период.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Новый порядок уплаты налогов с 2023 года в КонсультантПлюс. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме