Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) впервые сдавался по итогам 1 квартала 2017 года и должен регулярно представляться в налоговый орган. Мы подготовили для вас подробную инструкцию о том, как оформить расчет ЕРСВ за 4 квартал 2018 года, на кого распространяется данная обязанность, а также как, в какие сроки и куда сдавать расчет по страховым взносам в 2018-2019 годах.

Подробнее
Единый расчет по страховым взносам
Сегодня
Договор ГПХ в расчете по страховым взносам: особенности
Единый расчет по страховым взносам
11 мaр 2019
Расчет по страховым взносам нулевой - какие страницы сдавать
Единый расчет по страховым взносам
04 мaр 2019
Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году
Уточненный расчет по страховым взносам 2019 года нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований. Как правильно исправить ошибки и подать уточненку так, чтобы избежать штрафа, мы расскажем ниже в статье.
Единый расчет по страховым взносам
18 фев 2019
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: чек-лист
Единый расчет по страховым взносам
13 фев 2019
Корректировка РСВ за 1 квартал 2019 года
Корректировка РСВ за 1 квартал 2019 года потребуется, если в исходном варианте этого отчета, направленном в ИФНС, налоговый орган или сам податель отчетности обнаружит ошибки в расчетах или неточности в сведениях о работниках. О том, как сделать и сдать РСВ с корректирующими данными без негативных последствий, читайте в нашем материале.
Единый расчет по страховым взносам
12 фев 2019
Сроки сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года
РСВ 1 квартал 2019 - сроки сдачи этого отчета подчинены единым правилам, установленным НК РФ, в том числе правилу переноса срока с выходного на ближайший рабочий день. О том, каков срок сдачи квартального расчета и будет ли в 2019 году его перенос, узнайте из нашей статьи.
Единый расчет по страховым взносам
12 фев 2019
Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года
Нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить.  
Единый расчет по страховым взносам
12 фев 2019
Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года
РСВ за 1 квартал 2019 - пример заполнения этого отчета приводим ниже - первый из отчетов по страховым взносам, составляемых нарастающим итогом за год. Рассмотрим, в чём состоят особенности его оформления.  
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ
07 фев 2019
СЗВ-СТАЖ и РСВ: что сверяют
Единый расчет по страховым взносам
04 фев 2019
Когда сдается расчет по страховым взносам за 1 квартал
Расчет по страховым взносам за 1 квартал - когда сдавать его в 2019 году и кому необходимо это сделать? Рассмотрим эти вопросы в нашем материале.

Какую информацию объединяет единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов

Как, куда и когда представляется ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Заполнять ли расчет, если в отчетном периоде не было оборотов

Заполняем ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

ЕРСВ и участники пилотного проекта

 

Какую информацию объединяет единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов

Появление формы единого расчета по страховым взносам в 2017 году связано с тем, что с этого года начисление и уплату практически всех взносов контролирует ФНС. По этому поводу налоговики даже выпустили подробную памятку. Исключение — взносы по травматизму, которые остались в ведении ФСС. А потому вместо ранее сдаваемых расчетов РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и 4-ФСС (в части взносов ВНиМ) заполняется единый расчет на новом бланке.

ВАЖНО! Переход надзорной функции к ФНС не означает автоматического упразднения отчетности перед фондами. Это касается и такой формы, как СЗВ-М.

Главное отличие ЕРСВ от отчетов-предшественников заключается в том, что он составлен по принципам налоговой декларации, то есть содержит только те данные, которые имеют отношение к начислениям отчетного периода. А такие показатели, как сумма уплаченных взносов, входящий и исходящий остаток задолженности, в ЕРСВ не указываются. Именно поэтому в расчете по страховым взносам нет уплаты и строк для ее отображения.

А знаете ли вы, что с 2019 года форму ЕРСВ ожидают изменения? Подробности — в этой заметке.

Как, куда и когда представляется ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Отчет направляется в ИФНС раз в квартал не позднее 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для 4 квартала 2018 года отчетный срок заканчивается 30.01.2019. Это среда, поэтому без переносов.

Подробнее о том, кто сдает единый расчет страховых взносов и об отчетных сроках узнайте из статьи «Срок сдачи отчета по форме ЕРСВ за 4 квартал 2018 года».

А о том, кто отчитывается в случае реорганизации, читайте в материале «Кто должен сдавать расчет по взносам при реорганизации путем присоединения».

Если в расчете по страховым взносам численность сотрудников превышает 25 человек, отчитываться нужно в электронном виде. Если же у вас работают 25 человек и меньше, можно сдать отчет на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Если вы нарушили требование о сдаче электронного отчета при численности работников свыше 25 человек и сдали отчет на бумаге, вас могут оштрафовать по ст. 119.1 НК РФ (на 200 руб.).

ИП без работников расчет по страховым взносам вправе сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.

Куда сдавать ЕРСВ в разных ситуациях, пояснит наша таблица.

Кто сдает

В какую ИФНС сдавать

Компания

По месту регистрации

Предприниматель или гражданин, не являющийся ИП

По месту жительства

Обособки, начисляющие выплаты физлицам

По месту нахождения

Главы КФХ

По месту учета

ВАЖНО! Обособки сдают расчет, даже если не имеют отдельного баланса или расчетного счета. Главное условие — начисление ими вознаграждений физлицам.

Подробности см. в материале «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП».

Заполнять ли расчет, если в отчетном периоде не было оборотов

Налоговики считают, что ЕРСВ необходимо заполнять, даже если в отчетном периоде у вас не было хоздеятельности и начисления вознаграждений (конечно, при условии, что вы зарегистрированы в качестве плательщика взносов).

См. также: «Сдавать ли ЕРСВ, если работников, кроме директора-учредителя в фирме нет?».

В этом случае в 2018-2019 годах сдается нулевой единый расчет по страховым взносам, образец которого вы можете увидеть здесь. И хотя в НК РФ прямого указания на это нет, спор с инспекторами в данном случае может обернуться серьезными проблемами и штрафом. Причем из-за того, что в ЕРСВ фигурируют 3 вида взносов, штраф придется уплатить тремя платежками на разные КБК.

Контролеры выпустили письменные разъяснения, в которых не только обосновали свою позицию, но и привели доводы в пользу составления нулевки по ЕРСВ, которая помогает им разделить нарушителей, не сдающих отчетность (они будут оштрафованы), и тех плательщиков взносов, которые не начисляли доходы гражданам.

Заполнить нулевой РСВ вам поможет эта публикация. Там же вы найдете наглядный образец заполнения нулевого расчета.

ВАЖНО! С 30 августа 2018 г. контролеры получили право за опоздание со сдачей ЕРСВ блокировать счет нарушителя. Раньше эта мера была неприменима.

Заполняем ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Бланк единого расчета по страховым взносам, а также правила его оформления, утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В 4 квартале 2018 года законодательных корректировок не произошло. Расчет включает титульный лист, 3 раздела и приложения к ним. Рассмотрим основные нюансы ЕРСВ:

  • В случае отсутствия каких-либо показателей в начале соответствующего поля проставляют 0, а в остальных клетках — прочерки.
  • Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках.
  • ЕРСВ разрешено оформлять на компьютере или от руки печатными буквами.
  • Обязательны к заполнению следующие разделы и приложения: титульник, раздел 1; подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1; подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1; приложение 2 раздела 1; раздел 3. Остальные листы оформляются, только если есть соответствующие показатели.
  • В разделе 1 приводят обобщенные данные по взносам к уплате за отчетный период. Здесь же фиксируют суммы в ПФР по доптарифу и взносы на дополнительное соцобеспечение. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений.
  • Раздел 2 — для глав КФХ. Здесь указывается годовая сумма пенсионных и медвзносов. Раздел 2 имеет одно приложение.
  • Раздел 3 посвящен сведениям персучета о застрахованных гражданах.

Грамотно заполнить ЕРСВ за 4 квартал 2018 года вам помогут наши статьи:

При заполнении отчета по взносам используйте наши подсказки:

Не забудьте проверить расчет перед отправкой, чтобы не просрочить его сдачу и не попасть под штрафные санкции!

О том как проверить расчет по страховым взносам, мы рассказывали в материалах:

Чтобы налогоплательщики могли проверить расчет перед отправкой, ФНС выпустила обновленный тестер.

Если же налоговая не принимает расчет по страховым взносам в связи с тем, что отчет был сдан с неверными данными (занижение суммы взносов, некорректные сведения персучета), обязательно нужно исправить отчет.

Собираясь заполнять уточненку, обратите внимание на эти статьи:

В бухгалтерской практике встречаются ситуации, когда указанный в расчете по страховым взносам СНИЛС не найден в базе инспекции. В данном случае рекомендуем направить налоговикам письмо следующего содержания "Просим уточнить СНИЛС работника (указываем ФИО сотрудника) для расчета по взносам, так как при представлении отчета выдается сообщение об ошибке". К письму седует приложить скан-копию СНИЛСа "неправильного" сотрудника.

ЕРСВ и участники пилотного проекта

В некоторых субъектах России ФСС реализует так называемый пилотный проект, который предусматривает выплату соцпособий без участия страхователей (работодателей), а также непосредственное финансирование расходов по профилактике травматизма и профзаболеваний за счет средств ФСС. При этом «несчастные» взносы в финансировании не участвуют.

Внимание! В ЕРСВ в приложении 2 к разделу 1 указывается способ выплачты страхового обеспечения: зачетный или прямые выпаты (в пилотных регионах). Строка признак выплат в расчете по страховым взносам заполняется значениями 1 или 2, в зависимости от применяемого способа. Кроме того в заполнении ЕРСВ для участников пилотного проекта есть ряд особенностей, о них вы узнаете из публикации: «Уточнен порядок заполнения расчета по взносам для участников пилотного проекта ФСС».

Не упустите возможность узнать о последних законодательных изменениях, получить авторитетные комментарии экспертов. Заходите почаще на наш сайт и бухгалтерский форум! Наши консультации оперативны и бесплатны.