Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить РСВ за 2 квартал 2025 по пониженным взносам

Введенные ранее из-за коронавируса пониженные страховые взносы для субъектов малого и среднего предпринимательства остались с нами навсегда. Расскажем, как при пониженных взносах заполнить РСВ за 2 квартал 2025 года по обновленной форме - по ней предстоит отчитаться впервые в срок до 25 июля. Также выясним, какие есть нюансы в РСВ за 2 квартал для субъектов МСП.

Пониженные страховые взносы во 2 квартале 2025 года

В 2025 году страховые взносы на обязательное социальное страхование, администрируемые налоговым органом, начисляются по единому тарифу 30% без распределения по видам страхования. Сюда входят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются исходя из тарифов профриска, администрируются Социальным фондом России и перечисляются отдельным платежным поручением.

Пониженные страховые взносы на 2 квартал для субъектов малого предпринимательства установлены в размере 15%. Но применяется указанная ставка не ко всей зарплате работника за месяц, а к сумме, превышающей 1,5 МРОТ. Часть заработка в пределах полутора минималок облагается взносами по общим тарифам. Все тонкости расчета взносов по ставке 15% субъектами МСП — в этой публикации.

Рассчитать страховые взносы вы можете с помощью нашего калькулятора.

Такой дифференциацией ставок обусловлены нюансы заполнения РСВ за 2 квартал по пониженным взносам.

Срок сдачи РСВ за 2 квартал 2025 года — не позднее 25 июля 2025 года.

Кроме того, пониженные ставки страховых взносов действуют:

  • при превышении предельного лимита базы по взносам (в 2025 году он равен 2 759 000,00 руб.), для вознаграждений сверх лимита действует ставка 15,1%;
  • для организаций IT-сферы, радиоэлектронной промышленности, участников СЭЗ, резидентов территорий опережающего развития и некоторых других — 7,6%;
  • с 01.01.2025 для лиц, относящихся к субъектам МСП и занятых обрабатывающим производством при соблюдении ряда условий — 7,6%.

РСВ по пониженным взносам за 2 квартал

РСВ за 2 квартал 2025 года сдается по обновленной форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в редакции Приказа того же ведомства от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. Скачать бланк и образец заполнения РСВ за 2 квартал вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Расчет по страховым взносам за 2 квартал (полугодие) 2025 года Расчет по страховым взносам за 2 квартал (полугодие) 2025 года Скачать

Особенность пониженных тарифов в РСВ № 1

Поскольку МСП применяют несколько тарифов по взносам: общие — с выплат в пределах 1,5 МРОТ и пониженные — с остального заработка, в расчете нужно заполнить два подраздела 1 к разделу 1:

  • С кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках 1,5 МРОТ.
    Здесь по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах 1,5 МРОТ (33 660 руб. на человека). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.
  • С кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих 1,5 МРОТ.
    Здесь показывают часть зарплаты, которая выше 1,5 МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.

Что касается численности застрахованных лиц, то в приложениях с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше 1,5 МРОТ.

По какому принципу заполняют РСВ при применении пониженных взносов по другим основаниям, например, установленным для IT-сферы, резидентов территорий опережающего развития, узнайте из готового решения. Построчные комментарии и примеры заполнения РСВ для каждого льготного основания смотрите в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Особенность пониженных тарифов в РСВ № 2

С учетом разбивки на 1,5 МРОТ и остальной заработок необходимо заполнять и персонифицированные сведения, то есть сдавать по два раздела 3 на каждого работника:

  • с кодом категории застрахованного лица НР (ВЖНР, ВПНР на иностранцев) — указав зарплату в пределах 1,5 МРОТ;
  • с кодом категории МС (ВЖМС, ВПМС) — зарплату сверх потрной минималки.

Посмотреть заполнение РСВ по пониженным страховым взносам в 2025 году на примере можно в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно оформить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Особенность пониженных тарифов в РСВ № 3

В связи с введением льготы для обрабатывающих производств форма расчета по страховым взносам была дополнена новым приложением 3.1. В нем приводится расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа 7,6%.

В Приложении 3.1 отражаются сведения по показателям предыдущего года и завершившегося отчетного периода. А показатели должны быть следующие:

  1. величина доходов общая;
  2. величина доходов по основному виду деятельности;
  3. удельный вес второго показателя в первом (в %) — чтобы считать взносы по пониженным тарифам тритий показатель не должен быть ниже 70%.

Из приведенной информации налоговики будут знать, вправе ли конкретный плательщик взносов применять пониженный тариф или нет в соответствии с п. 13.2 ст. 427 НК РФ.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 апреля 2025 11:15
Постоянная ссылка
Добрый день!

На работников по ГПХ распространяются льготные тарифы МСП? И какую категорию поставить таким работникам?
Ответить
21 апреля 2025 21:56
Постоянная ссылка
Льготные тарифы МСП распространяются на всю организацию в целом, поэтому к работникам по ГПД также применяйте пониженные тарифы. Код застрахованного лица - НР или МС. Посмотрите эту статью, в ней мы как раз писали о том, как заполнить РСВ по договорам ГПХ
Ответить
21 мая 2024 14:07
Постоянная ссылка
Добрый день.
РСВ 1 раздел 1 строка 022 ?
в марте 2024 превышение дохода у сотрудника -по численности он же входит в 021 строку и попадает в 022 строку ,правильно ?
Ответить
21 мая 2024 23:36
Постоянная ссылка
Этот сотрудник попадет в строку "количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы" - стр. 020 и в строку "количество физлиц, выплаты которым превысили единую предельную величину базы", - стр. 022. В строку 021 соответственно этот сотрудник попасть не может, поскольку назначение ее - количество физлиц, выплаты которым НЕ ПРЕВЫСИЛИ единую предельную величину базы.
Ответить
6 апреля 2021 02:41
Постоянная ссылка
Добрый день!

Пониженные страховые взносы для СМП установлены для всех работников? Меня интересует в отношении работников на 0,5 ставки. Я только в одной публикации (журнал "Упрощенка") читала, что если на 0,5 ставки, то применять пониженные страховые взносы нельзя. Это касается только работников на 1,0 ставки.

Спасибо!
Ответить
6 апреля 2021 10:39
Постоянная ссылка
Очень сильно подозреваю, что в журнале был рассмотрен пример, когда начисление у полставочника за месяц не превышало минималку, а это допускается (те кто трудятся на на полную ставку при отработке полной месячной нормы не могут получать меньше минималки). Именно поэтому к зарплате такого работника невозможно применить пониженные страховые взносы. Если я не права, то приведите по возможности полную фразу из журнала, утверждающую, что к трудящимся на 0,5 ставки применять страховые взносы нельзя.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН