Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Взносы 15 процентов: считайте правильно

В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Платить взносы по совокупному тарифу 15% могут субъекты МСП (с 01.04.2020). Это касается не только пострадавших отраслей. Вид осуществляемой деятельности не важен. Условие одно — нужно числиться в реестре СМП (письмо ФНС от 16.07.2020 № БС-4-11/11536).

Ставка взносов 15% применяется к зарплате за месяц, которая превышает МРОТ.

Как правильно использовать МРОТ

Как поясняет налоговая служба, МРОТ для расчета нужно брать «чистый» — не увеличивая его на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, даже если к зарплате они применяются.

То есть вы берете зарплату работника с учетом этих коэффициентов и надбавок, вычитаете из нее МРОТ (в 2021 году это 12 792 руб.) и с суммы превышения считаете взносы по тарифу 15%:

  • 10% — на ОПС, как в части выплат, с начала года не превышающих предельную базу, так и сверх нее;
  • 0% — на страхование от ВНиМ;
  • 5% — на ОМС.

А к сумме 12 792 применяете тариф 30% (22% на ОПС + 2,9% на ВНиМ + 5,1% на ОМС).

Если у вас есть право на пониженные тарифы, то к зарплате в пределах МРОТ вы применяете их, а сверх него — тариф 15% (см. письмо ФНС от 30.06.2020 № БС-4-11/10540@).

Сделать верный расчет вам поможет наш калькулятор страховых взносов. В нем уже реализована возможность считать взносы по ставке 15%.

Когда можно перейти на пониженный тариф

Ставку взносов 15% вы можете применять с 1-го числа того месяца, в котором вас включили в реестр МСП. Если же вы выбываете из реестра, с 1-го числа месяца, в котором это произошло, переходите на общие тарифы. Такие указания дает ФНС в письмах от 26.02.2021 № СД-17-11/65@, от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@.

Если в течение года вас исключали из реестра и снова включали в него, пониженные взносы будут применяться с перерывом. Например, если сведения о вас отсутствовали в реестре в период с 10 августа по 9 ноября 2020 г., с 1 августа по 30 октября 2020 г. пониженные ставки не применяются.

Все нюансы применения пониженных ставок страховых взносов разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Получите пробный бесплатный доступ к К+ и переходите к рекомендациям и расчетным примерам.

Источники:
Официальный сайт ФНС России
Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 января 2021 08:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я ИП с 8-ю работниками. За период с апреля по декабрь 2020 г. перечисляла взносы на работников по тарифам 22; 5,1;2,9 на всю зарплату сотрудников, т. к. думала, что пониженные тарифы на суммы свыше 12130 р касаются только пострадавших отраслей и не знала, что районный коэф. при этом не учитывается. Средняя зарплата у нас 30000, получается переплатила много. Зачёт на следующий период не вариант, т. к. перешли с ЕНВД на УСН+. Возможен ли возврат переплат?
Ответить
21 января 2021 11:19
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а почему зачет страховых взносов в счет будущих платежей не вариант? Ведь и после перехода на УСН вам нужно начислять страховые взносы с выплат своим работникам.
Ответить
28 декабря 2020 10:54
Постоянная ссылка
У работника оклад 12130 руб. Работает неполное рабочее время 10 смен по 10 часов в месяц,
соответственно начисление за ноябрь составило по окладу 7629 руб.+р/коэфф.3052 руб.+сев.надбавка
3814 руб итого 14495 руб. Как правильно посчитать взносы ?
Ответить
28 декабря 2020 22:29
Постоянная ссылка
Вы малое предприятие и вам нужно посчитать взносы по пониженным ставкам? С 12130 считаете по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9 %. С суммы 14495-12130= 2365 - по пониженным 10, 5 и 0%. И конечно не забываем о взносах на травматизм, рассчитываемых по ставке, установленной ФСС в начале года
Ответить
3 января 2021 09:29
Постоянная ссылка
В журнале "Упрощенка" №5 за 2020г. на стр.85 дано пояснение, если сотрудник трудится неполное рабочее время
и получает меньше МРОТ,то применять льготный тариф нельзя. В моем примере у работника неполное рабочее время и начислено ему из расчета оклада 12130 руб пропорционально отработанному времени меньше МРОТ,т.е.7629 руб. Мне непонятно,почему в этом случае я должна применить льготный тариф. Прошу извинить меня за повторное обращение ,но от Вашего ответа зависит- прозводить или нет перерасчет перерасчет страховых отчислений с 1.04.2020г.
Ответить
5 января 2021 13:42
Постоянная ссылка
То, что вы привели "если сотрудник трудится неполное рабочее время
и получает меньше МРОТ,то применять льготный тариф нельзя", это одно предложение. Следующее было "Взносы по пониженным ставкам вы начисляете с выплат СВЕРХ МРОТ." Я в принципе написала то же самое: с 12130 считаете по стандартным ставкам, свыше - по пониженным.
Ответить
7 июля 2020 17:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Относимся к субъектам МСП, соответственно начисляем страховые взносы по пониженной ставке 15%. Как заполнить Приложение 1 к Разделу 1 подразделы 1.1 и 1.2 с кодами тарифа 01 и 20 в РСВ, если зарплата сотрудника превышает МРОТ и ему была выплачена материальная помощь в сумме, превышающей 4000 рублей. Условно, зарплата 30 000 рублей, в том числе материальная помощь 5000.
Ответить
8 июля 2020 10:37
Постоянная ссылка
По поводу материальной помощи и начисления взносов на нее вы можете почитать в этой статье За месяц у вас база для начисления взносов равна 31 тыс. руб. С 12130 считаете взносы по старым ставкам, а с суммы превышения, т.е. с 18870 руб. - по пониженным. Примеры расчета можно посмотреть здесь Каких-то особенностей, на первый взгляд, в заполнении расчета по сравнении с 1 кварталом нет, все изменения заключаются в исчислении самих взносов и указании нового кода тарифа.
Ответить
8 июля 2020 14:52
Постоянная ссылка
Как начислять взносы на материальную помощь я прекрасно знаю, так же как и начисление взносов по тарифам... Вопрос был в друго! Ответа не получила!
Ответить
9 июня 2020 13:02
Постоянная ссылка
Гаражный кооператив на УСНО - доходы. Предпринимательской деятельности нет, существует только за счет членских взносов. Численность работающих 4,2 шт.единицы.(1 чел. работает на полную ставку МРОТ остальные на не полную ставку, 2 чел из них работают по внешнему совместительству- на неполную ставку. Имеет кооператив ли право перейти на пониженный тариф 15 процентов с 1.04.2020г?
Ответить
15 июля 2020 09:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Имеет. Только 15% вы будете платить с того сотрудника, который работает на полную ставку и с той части, которая превышает МРОТ (если есть такая). Для всех остальных сотрудников в начислении соц. взносов ничего не меняется.
Ответить
29 января 2021 13:16
Постоянная ссылка
Здравствуйте, объясните пожалуйста на каком основании Гаражный кооператив имеет право на пониженный тариф? ведь он является НКО, а НКО в реестре МСП не состоят?
перелопатила кучу статей и не нашла информацию
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Проверьте, правильно ли вы выбрали тариф взносов в справочнике от К+. Бесплатно на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме