Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам

Нулевой расчет по страховым взносам - раздел 3 в нем должен быть заполнен в любом случае. Какие данные будут содержаться в этом разделе при отсутствии цифровых показателей в самом отчете, разберем в нашей статье, а также рассмотрим, каковы в целом нюансы заполнения нулевок по взносам.

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Расчет по страховым взносам передают в налоговые органы все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, заключившие хотя бы один трудовой договор или договор ГПХ с физлицами. В нем показываются суммы взносов, начисленные на заработную плату и прочие выплаты в пользу наемных работников.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года утвержден очередной обновленный бланк приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Последние изменения в основном связаны с полным переходом на прямые выплаты всех регионов России с 01.01.2021 года.

Если вам нужен образец ЕРСВ за 2 квартал 2022 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Срок сдачи выпадает на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. К таковым относятся: первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год. ЕРСВ в 2022 году сдают до:

  • 04.05.2022 за 1 квартал (30.01.2022 - суббота);
  • 01.08.2022 за полугодие (30.07.2022 - суббота);
  • 31.10.2022 за 9 месяцев (30.10.2022 - воскресенье).

Направить отчет налоговикам можно на бумаге (лично, через уполномоченного представителя, по почте) или электронно по ТКС.

ВАЖНО! Выбор способа сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников страхователя. Если она не превышает 10 человек, то можно выбрать любую форму сдачи. Если ССЧ больше 10 человек, то выбора нет — сдать расчет нужно в электронном виде. Такой лимит численности действует с 01.01.2020. Раньше было 25 человек.

Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?

Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и прочих выплат страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности. Что же делать в такой ситуации?

  1. Организации должны сдать расчет в любом случае — есть у них начисления по зарплате или же таковые отсутствуют. Считается, что одно застрахованное лицо у компании есть всегда — это директор. Когда зарплата не начисляется и не выплачивается даже ему, отчет заполняется нулевыми показателями и отправляется в налоговые органы.
  2. Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, сдавать нулевой расчет не обязаны. Однако если у них имеется хотя бы один не расторгнутый трудовой договор, то отчитываться по взносам придется. Работники предпринимателя при этом могут находиться в неоплачиваемых отпусках.

Исходя из всего вышесказанного, вариантов со сдачей нулевых расчетов может быть несколько. Далее посмотрим, каким образом нужно правильно оформить нулевку по взносам.

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

При отсутствии выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского права и пр. и, соответственно, при отсутствии цифровых показателей по страховым взносам страхователям в расчет нужно включать следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
  • раздел 3 с нулями и прочерками.

Это прямо указано в порядке заполнения расчета (п. 4.2) и подтверждается Минфином (см. письмо от 09.10.2019 № 03-15-05/77364).

До 2020 года обязательных листов было больше. Требовались также подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к разделу 1 (письма Минфина от 16.04.2019 № 03-15-05/27074, от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@). Теперь можно обойтись без них.

На титульнике приводятся данные страхователя (ИНН, КПП, наименование/Ф.И.О., ССЧ, телефоны), налогового органа, принимающего расчет (код). Также здесь отражается то, сдается ли исходная форма или корректирующая (в случае необходимости — номер корректировки), отчетный период и год, к которому он относится.

Все данные заверяются подписью уполномоченного лица с указанием даты подготовки или сдачи отчета.

Раздел 1 со всеми указанными нами подразделами и приложениями будет содержать нули по всем строкам с суммовыми и количественными показателями и прочерки по оставшимся знакоместам. КБК лучше всего прописать в отведенных для этого полях во избежание проблем с формированием электронной отчетности.

Образец заполнения нулевого ЕРСВ см. в КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе по ссылке ниже:

Скачать бесплатно образец ЕРСВ в К+

О том, какую информацию нужно внести в раздел 3 нулевого расчета, расскажем в следующем разделе.

Что отразить в разделе 3 нулевого расчета по взносам?

В раздел 3 вносятся сведения по каждому человеку, застрахованному в системе ОПС. При этом не имеет значения, были начисления в его пользу в отчетном периоде или нет (п. 21.1 Порядка заполнения). Таким образом, в нулевой расчет по страховым взносам в разделе 3 могут быть включены либо работники, не получающие вознаграждение от своего работодателя, например в связи с пребыванием в неоплачиваемых отпусках, либо директор — единственный учредитель, также не получающий заработную плату.

Подраздел 3.1 содержит информацию о том, является ли форма исходной или корректирующей, код отчетного периода, год, порядковый номер и дату сдачи сведений. Далее идет указание всех данных физического лица: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения, пол, код и реквизиты документа, удостоверяющего личность, признак застрахованного лица в системах ОПС и ОМС.

Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

  • вознаграждений в пользу физлиц;
  • начисленных взносов на ОПС.

При сдаче нулевого расчета в строках подраздела 3.2 ставятся прочерки.

Если в отчетном периоде были начисления сотрудникам, а также физлицам, выполнявшим услуги (работы) по гражданско-правовым договорам, работодателю придется заполнять отчет по всем правилам. Как правильно заполнить расчет, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Какая ответственность грозит за непредставление нулевого отчета по страховым взносам?

В общих случаях непредставление или опоздание с отправкой расчета по взносам грозит наложением различных санкций со стороны налоговых органов. Но что будет, если не подать своевременно нулевой расчет? Сможет ли лицо обойтись без штрафа в этом случае, ведь начисления в нем отсутствуют? Ответ: нет, не сможет. Штраф будет обязательно, просто налоговики наложат его в минимальном размере — 1000 рублей, как это предусмотрено п. 1 ст. 119 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, организация, не выплачивающая никаких вознаграждений в пользу физлиц, как и все прочие, должна вовремя отчитываться перед контролерами. Кроме того, если просрочить сдачу отчета больше чем на 20 дней, налоговики заблокируют счет организации — у них есть на это право.

Итоги

Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, в том числе не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Нулевка будет содержать только обязательные листы, все остальные не подлежат включению в расчет.

В разделе 3 придется заполнить все данные о физлице, с которым у организации или ИП заключен договор, но которому зарплата не выплачивается. В компаниях таким лицом может выступать директор — единственный учредитель. Его данные обязательно должны быть включены в 3-й раздел даже при отсутствии трудового договора.

Непредставление нулевого расчета грозит экономическим субъектам минимальным штрафом в размере 1000 рублей, а в некоторых случаях и блокировкой расчетного счета.

Источники:
Приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@
Добавить в закладки
Ваши вопросы
24 сентября 2021 11:14
Постоянная ссылка
А как быть с НКО, где директору не начисляется зп? Согласно новому мнению минтруда и информации, размещенной 03.03.2021 на официальном сайте Пенсионного фонда Российской Федерации по адресу~0/7107 руководители некоммерческих организаций, безвозмездно выполняющие трудовые функции, в отношении которых не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, являются неработающими лицами, страховые пенсии им индексируются как неработающим пенсионерам и отчет по форме СЗВ-М на указанных застрахованных лиц, за периоды отсутствия начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в территориальные органы ПФР не представляются. Если СЗВ-М не предоставляется, то как РСВ заполнять? Конкретно 3 раздел?
Ответить
28 октября 2021 09:52
Постоянная ссылка
Юлия, добрый день.
И я с таким столкнулась. И тоже пока в раздумьях ,как сделать правильно
Ответить
28 сентября 2021 21:25
Постоянная ссылка
Ранее Минфином было выпущено письмо от 4 марта 2019 г. № 03-15-06/13870, в котором чиновники высказывались о необходимости сдавать организациями, в том числе и некоммерческими, расчета по страховым взносам с заполненным 3 разделом персонифицированными сведениями на руководителей некоммерческих организаций, даже если никаких выплат в их пользу не производилось. Однако сейчас вектор сместился и руководителей НКО, работающих на безвозмездной основе внезапно признали незастрахованными лицами в системе ОПС. Но никаких новых разъяснений по сдаче РСВ на таких лиц я не нашла (хотя это не значит, что их нет). По логике если указанные лица не застрахованы, то и 3 раздел на них в РСВ заполнять не нужно. Однако это мой вывод, а выводы контролирующих органов могут быть совершенно другими. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Возможно кто-то из его участников ближе к этой теме и сможет дать более вразумительный ответ
Ответить
29 сентября 2021 08:58
Постоянная ссылка
Спасибо. Я тоже пока никаких разъяснений не нашла. РСВ же сравнивают с СЗВ-М по контрольным соотношениям. Если нет СЗВ-М, то и в 3 разделе никого не должно быть. ПО идее)) Но как на самом деле хотят налоговики...
Ответить
22 апреля 2021 10:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Интересует вопрос: если числится один директор, но начислений нет в РСВ количество застрахованных лиц проставляется?
Ответить
22 апреля 2021 13:40
Постоянная ссылка
Наверное, все-таки проставляется - 1. Любой трудоустроенный человек застрахован в системе обязательного социального страхования.
Ответить
28 января 2021 12:06
Постоянная ссылка
где проставляется порядковый номер застрахованного в Разделе № 3 РСВ, не могу сдать корректировку
Ответить
28 января 2021 14:30
Постоянная ссылка
В печатном виде я не вижу этого. А когда заполняю в программе: у меня список застрахованных лиц пронумерован.
Ответить
22 декабря 2020 15:37
Постоянная ссылка
Если фирма не имеет работников и не работала, то в разделе 3 "Код категории застрахованного лица" что надо написать?
Ответить
22 декабря 2020 17:59
Постоянная ссылка
А на кого заполняете раздел 3? Обычно указывается "НР" - для наемных работников организаций.
Ответить
29 марта 2020 16:42
Постоянная ссылка
нулевой отчет в разделе 3 просят повторить снилс+фио не печатает и файл не будет создан что днлать
Ответить
27 января 2020 11:33
Постоянная ссылка
Добрый день.Если по ГПХ не было начислений в 4 квартале то и заполнять на них раздел 3 не нужно.Нулевой сдавать нужно обязательно в том случае если даже в любом из кварталов были начисления и имеется налогооблагаемая база с начала года.Заполняется в таком случае полностью раздел 1 отчета весь.Раздел 3 не заполняется.
Ответить
14 января 2020 21:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Интересует вопрос по поводу заполнения раздела 3 нулевого РСВ за 4 квартал 2019г.
У ИП в течении года были работники только по договорам ГПХ. В 4 квартале работников не было, соответственно, и начислений тоже. Застрахованных лиц нет. Как в таком случае заполняется раздел 3? И вообще нужно ли сдавать нулевой отчёт? Спасибо.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Пример заполнения РСВ за полугодие 2022 г. от экспертов К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме