Новые правила для отпускных в 2026 году
С 2026 года согласно Постановлению Правительства от 24.04.2025 № 540 действует новое правило расчета среднего заработка. Сохраняется действующая методика расчета отпускных, но с применением коэффициента 29,3 и расширением списка учитываемых выплат.
Ежегодный оплачиваемый отпуск по ст. 114 ТК РФ остается прежним (как правило, 28 календарных дней) и рассчитывается из среднего дневного заработка сотрудника за предыдущие 12 месяцев. Нерабочие праздничные дни не включаются в число дней самого отпуска. Для работников с детьми-инвалидами к минимальному отпуску в 28 дней могут быть добавлены 4 оплачиваемых выходных в месяц для ухода (ст. 262 ТК РФ, в ред. от 29.12.2025).
Расчет количества дней отпуска в 2026 году – пример разместили тут.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Какие выплаты учитываются при расчете отпускных?
Выплаты для расчета отпускных должны быть отнесены к системе оплаты труда и с 2026 года в них включаются выплаты с районным коэффициентом (что является компенсацией за тяжелые условия в районах Крайнего Севера и приравненных к нему территорий):
- оклад, сдельная оплата, тарифная ставка;
- надбавки и доплаты за вредность, классность, стаж, совмещение должностей, работу в ночное время и праздники, северные/районные коэффициенты;
- трудовые премии (все, которые начислены в расчетном периоде: ежемесячные, квартальные, годовые, и разовые если по результатам работы);
- комиссионные вознаграждения, проценты от продаж.
Этот список важен для расчета отпускных женщин, которые совмещают получение зарплаты и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет т.е. тех, кто продолжает работать в отпуске по уходу за ребенком. Они могут претендовать на ежегодный отпуск, но в расчет отпускных не будет включены суммы полученные, как пособие.
Сделать расчет отпускных проще вам поможет наш калькулятор отпускных.
Как рассчитать отпускные, если работница уходит в очередной отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Какой НДФЛ начисляется на отпускные?
В 2026 году в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ на доходы (от 13% до 22%). Ставка НДФЛ 13% действует до дохода 2,4 млн рублей включительно, а с суммы, превышающей применяется ставка 15% (и далее 18, 20, 22% по диапазонам). Такая шкала повлияла на расчет отпускных в 2026 году (спустя 12-месячный период) для сотрудников с высоким доходом. Увеличение по мере роста дохода, и соответственно удерживаемого налога, уменьшает размер отпускных, если к началу отпуска в 2026 году сотрудник уже получил более 2,4 млн руб.
Расчет отпускных при неполном отработанном месяце посмотреть можно тут.
МРОТ при расчете отпускных
МРОТ в 2026 году был повышен до 27 093 рублей в месяц, что также влияет на базу для среднего заработка при исчислении отпускных, когда средний заработок в месяце ниже минимального размера оплаты труда.
Начисляют ли отпускные самозанятым?
Для самозанятых отпускные не применяются, так как самозанятые не являются работниками и на них не распространяются гарантии, установленные Трудовым кодексом РФ.
Можно ли удержать отпускные, если работодатель допустил ошибку?
Отдельно отметим, что теперь ошибки в расчетах отпускных в сторону сотрудника стали проблемой работодателя, так как удержать излишки возможно только с согласия сотрудника, в одностороннем порядке удержания не допускаются.
Учитывается ли премия при расчете отпускных? Рассказали тут.
Можно ли предоставить работнику очередной ежегодный оплачиваемый отпуск во время декрета? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Новая формула расчета отпускных в 2026 году
Расчет отпускных в 2026 году строится на среднем дневном заработке по ст. 139 ТК РФ с обновленной формулой по коэффициенту для полностью отработанных дней:
Средний дневной заработок = Сумма выплат за 12 месяцев /(12 ×29,3),
где 29,3 — среднемесячное число календарных дней (без изменений), но база выплат расширена: включаются все премии и надбавки.
Для месяцев, в которых сотрудник фактически отработал не все дни, используют корректировку по формуле:
Отработанные дни в месяце =((Количество календарных дней в месяце - Число неотработанных дней)/ Количество календарных дней в месяце) × 29,3.
Таким образом получаются дробные значения, которые затем суммируются с результатом для полных месяцев, давая итоговое количество отработанных календарных дней в расчетном периоде. Именно эта сумма и используется в знаменателе при расчете среднего дневного заработка.
Важно: при расчете отпускных из расчетного периода исключаются дни, когда сотрудник не работал, но за ним сохранялся средний заработок, а также периоды нетрудоспособности и отпусков без сохранения зарплаты.
Пример:
Оклад сотрудника 80 000 рублей в месяц, он уходит в отпуск на 14 дней с 1 июня 2026. За период с 1 июня 2025 по 31 мая 2026 оклад не изменялся, также были начислены премии 120 000 рублей, больничный 15 дней (исключаем 10 сверх нормы).
Сумма выплат за 12 месяцев составила (80 000 × 12) + 120 000 = 1 080 000 рублей.
Дней в расчетном периоде получилось 12 × 29,3 - 10 = 341 день.
Таким образом, средний дневной заработок составил 1 080 000 / 341 = 3167,16 рублей. Отпускные: 3167 × 14 = 44 340 рублей (до вычета налога). С вычетом НДФЛ 13%: 38 576 на руки.
Сотрудники могут требовать провести перерасчет, если база будет занижена (даже в суде, срок исковой давности — 3 месяца). Поэтому надо внимательно отнестись к расчету при изменении тарифных или сдельных ставок за 12-месячный период перед отпуском, и случаи неполной отработки расчетного периода. В 1C:ЗУП расчет отпускных автоматизирован, а импорт данных из ФНС минимизирует ошибки.
Как индексировать средний заработок при расчете отпускных? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Налогообложение и отчетность отпускных в 2026 году
Отпускные облагаются НДФЛ по пятиступенчатой ставке 13% до 2,4 млн руб. в год, 15% сверх и далее (о пятиступенчатых ставках НДФЛ можете почитать в данном материале). Отпускные сотрудников-нерезидентов облагаются по ставке 30%. Работодатель удерживает налог при выплате, которая должна быть не позднее чем за 3 дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ), а затем отчитывается по форме 6-НДФЛ ежеквартально — сроки до 25 числа.
Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные? Узнайте тут.
Об изменениях в оформлении отчета 6-НДФЛ с 2026 года читайте здесь.
При задержке выплаты отпускных работнику полагается компенсация в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, начиная со следующего дня (ст. 236 ТК РФ).
Страховые взносы начисляются по итогам месяца в размере 30% (22% ПФР, 5,1% ФОМС, 2,9% ФСС). Все подробности — в нашем материале.
Нужно ли исчислять страховые взносы с МРОТ, если директор в отпуске? Ответ чиновников смотрите в этом материале.
Итоги
В 2026 году отпускные стали выгоднее благодаря повышению МРОТ до 27 093 рублей для сотрудников с низкой оплатой труда, расширенной базе расчета по формуле (12 месяцев / 29,3) и цифровой отчетности, но требуют строгого соблюдения сроков выплат (за 3 дня). Изменения защищают работников, минимизируя споры, и упрощают жизнь бухгалтеров через 1C. Соблюдение норм — это залог работы без штрафов и отсутствие споров с сотрудниками.
Как работнику проверить расчет отпускных? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость