Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как выплачивается аванс - новые правила и порядок выплат

Как выплачивается аванс с учетом последних изменений в законодательстве? О том, как исчислить величину аванса, как и когда выплатить его работникам, какие санкции ожидают работодателя за невыплату аванса, пойдет речь в нашей статье.

Как правильно платить аванс в 2019-2020 годах согласно Трудовому кодексу

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

Способы назначения аванса

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Как выдается аванс за первую половину месяца

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Итоги

 

Как правильно платить аванс в 2019-2020 годах согласно Трудовому кодексу

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:

  • датой фактического получения струдником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • на момент выдачи аванса доход еще не сформирован, значит, и облагать налогом нечего.

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте здесь.

А о том, как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы), читайте в этом материале.

Способы назначения аванса

Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

где:

Зп — оклад;

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

Пример 1

В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:

Ф.И.О. работника

Должность

Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца

Оклад, руб.

Сумма аванса, руб.

Расчет суммы аванса

Степанов А. М.

Директор отдела продаж

10

40 000

18 181,82

40 000 ÷ 22 × 10

Артемов Л. Е.

Менеджер по продажам

7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)

25 000

7 954,55

25 000 ÷ 22 × 7

Бушмин А. В.

Менеджер по продажам

10

25 000

11 363,64

25 000 ÷ 22 × 10

Бушмин А. В.

Логист (внутреннее совмещение)

5

10 000

2 272,73

10 000 ÷ 22 × 5

Гордиенко Т. Е.

Менеджер по продажам

отпуск

25 000

-

-

Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.

Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.

Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

  • в суммовом выражении;
  • в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассмотрим на примере.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

Величина аванса

Аванс

Зарплата

40%

16 000 (40 000 × 40%)

18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)

50%

20 000 (40 000 × 50%)

14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Как платить аванс в 2019-2020 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40-45% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Пример 3

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Как выдается аванс за первую половину месяца

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.

Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:

  • составляется ведомость по форме Т-53;
  • сотрудник ставит подпись в специально отведенной ячейке ведомости и получает денежные средства;
  • после выплаты аванса данная ведомость с подписями прикладывается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2;
  • в бухучете фиксируется проводка Дт 70 Кт 50.

Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.

Как оформить такое заявление, читайте в статье «Заявление на перечисление зарплаты на карту — образец».

Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.

Как вести учет зарплаты в бухучете, см. здесь.

ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 7-е число каждого месяца, а 07.09.2019 выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 06.09.2019.

Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).

Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали здесь.

Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.

Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.

При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте здесь.

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

  • от 1000 до 5000 руб. для ИП;
  • от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц работодателя;
  • от 30 000 до 50 000 руб. для юрлиц.

ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.

Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).

Итоги

Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
22 сентября 2019 10:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Меня призвали на сборы мобилизационные, и я с 1 по 6 августа 2019 года был на сборах. Работаю по графику сутки трое. То есть отработал 10го и 14 августа. И аванс получил пропорционально отработанному времени за эти двое суток. Сборы не учли. Сказали, выплаты будут в зарплату по среднему. По закону ли это? Либо это делается на усмотрение работодателя? Спасибо.
Ответить
4 сентября 2019 13:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если работник вышел с отпуска 5 числа, положено ли ему выплата 10го числа?
Ответить
21 августа 2019 21:07
Постоянная ссылка
Добрый вечер. В отпуск ухожу с 22 августа. Аванс не дали .Заявление я не писала, чтобы мне не выплачивали его. Если бы сегодня не спросила про отпускные, то и тоже ничего не получила бы.Хотя должны были выплатить еще за три дня до отпуска.Насчитали копейки, т.к. оклад 16000. Кому жаловаться ? В июле сотрудница была в отпуске.Работаем 2/2. По 10 часов без перерыва и обеда Я работала за двоих без выходных.За месяц отработала 230 часов. Заплатили мне только мой оклад. Ни о какой двойной оплате за переработку речи даже не идет. Когда спросила о зар. пл, ответили " А сколько тебе еще надо ? "Кинули ,как собаке , еще налом немного. Налоги за нас платить не хотят. Мне скоро на пенсию, а белая зар. пл. никакая.
Ответить
16 августа 2019 16:32
Постоянная ссылка
Добрый день! Если в организации срок выплаты зарплаты установлен 15-го числа месяца, следующего за расчетным, а аванс (зарплата за первую половину месяца)- 30 числа , не будет ли это являться нарушением в месяцах, в которых не 30, а 31 день? Ведь в этом случае срок между двумя этими выплатами составит не 15, а 16 дней. И как лучший выход из этой ситуации? Как можно прописать в приказе о сроках выплаты зарплаты последний день месяца, чтобы это не являлось нарушением, ведь везде пишут, что нужно указывать конкретную дату. Заранее благодарна за ответ!
Ответить
29 июля 2019 21:22
Постоянная ссылка
В нашем учреждении, а оно бюджетное постоянные задержки заработной платы, сроки не соблюдаются. Но работодатель не является распорядителем бюджетных средств в Учреждении данного типа. Мы получаем субсидии от ГРБС и только потом производим расходы. Так вот субсидии зачисляются не вовремя. И естественно это несёт за собой задержки по выплате заработной платы. Куда обращаться за помощью?
Ответить
10 июня 2019 17:22
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла, что если у нас на фирме аванс установлен в 40 % от оклада и он выплачивается всегда в этом размере, не зависимо от количества отработанных дней, то есть можно сказать фиксированная сумма.
В такой ситуации нарушения нет?
Могут ли нас оштрафовать за что-то?
Ответить
9 июля 2019 16:25
Постоянная ссылка
Нарушение есть. Нельзя выплачивать фиксированную сумму аванса. Аванс должен быть за отработанную первую половину месяца, как правило расчет берется за 15 дней, с 1 по 15 число.
Ответить
10 июля 2019 10:53
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ.
Но у меня возникает тогда следующий вопрос.
В статье написано, что "Мы рекомендуем установить аванс в 40% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время".
Если у нас в Положение об оплате труда и в Трудовых договорах с сотрудниками прописано, что "аванс выплачивается в размере 40% от оклада", но выплачивать мы будем аванс по факту отработанных дней, то есть сумма получится больше.
В таком случае, мне придется переписывать Положение об оплате труда и составлять доп.соглашения к каждому Трудовому договору?
Подскажите, пожалуйста.
Ответить
27 апреля 2019 11:57
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, работник первую половину месяца находился на больничном листе. Положен ли в таком случае ему аванс?
Ответить
16 апреля 2019 11:54
Постоянная ссылка
Можно ли выплачивать зарплату за первую половину месяца в фиксированной сумме 5,10,15Ттыс.(по желанию сотрудников, а не по расчёту (40%)? Будет ли это нарушением?Спасибо!
Ответить
8 апреля 2019 10:02
Постоянная ссылка
Добрый день! В трудовом договоре прописаны дата получения аванса 15-го числа, зарплата 31-го, если в месяце 30 дней, выплачиваем 30-го. Перечисляем НДФЛ в день выплаты зарплаты. Это удобно и никакие суммы не переходят на следующий месяц. Правомерны ли наши действия? Нас могут наказать?
Ответить
23 марта 2019 10:12
Постоянная ссылка
как будет выплачиваться аванс в январе и в мае, когда в первых половинах этих месяцев много выходных?
Ответить
19 марта 2019 13:47
Постоянная ссылка
Добрый день!!! Сотрудник по основному месту работы (школа) - учитель и совместитель (детский сад) - сторож. В табель учета рабочего времени не ставим, оплата как доп.нагрузка. Положен ли ему аванс за сторожа? Если ДА, то на каком основании (в табеле его нет)
Ответить
15 марта 2019 14:54
Постоянная ссылка
Главный бухгалтер управления наказал штрафом бухгалтера за то, что он выплачивал аванс более 40% аванс работнику (по заявлению работника, так как у этого работника на следующий день после выдачи аванса выплата кредита). Правомерны ли действия главного бухгалтера?
Ответить
28 февраля 2019 19:16
Постоянная ссылка
Добрый вечер. Подскажите , если я выплатила аванс 28.02.2019 года и перечислина ндфл с аванса, является ли это нарушением?
Ответить
28 февраля 2019 10:10
Постоянная ссылка
Добрый день. Если на предприятии установлена дата выплаты аванса 30 е число. А платим за день до него (чтоб не попасть на НДФЛ) какие проблемы могут быть с налоговиками? Ведь никто не запрещает выдать аванс раньше. Табели за первую половину месяца есть. Можно ли их показывать проверке? Или это будет означать что зарплата за первую половину месяца рассчитана и ее нужно облагать НДФЛ. Заранее благодарю.
Ответить
9 марта 2019 20:21
Постоянная ссылка

Валентина, данная тема активно обсуждается на форуме. Вот ссылка

Ответить
9 марта 2019 20:11
Постоянная ссылка
В статье указано, что срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письмо Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/В-911).
НДФЛ с аванса не удерживается и не выплачивается, т.к. датой фактического получения дохода сотрудника признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается небезопасным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ. А в Вашем случае как раз выплачивается аванс в последние числа месяца, поэтому это может быть признано выплатой дохода, а следовательно могут признать невыплату НДФЛ. Если у Вас в компании по какой-либо причине нельзя перенести выплату аванса на более ранний период, то безопаснее будет удерживать и платить НДФЛ. Но тогда возникнет вопрос в уплате НДФЛ при выплате заработной платы. Об этом тоже есть ссылки в статье.
Риск неизбежен в любом случае у Вас. Попробуйте переговорить с руководством и перенести дату выплаты аванса. Не показывать проверке Вы не сможете, т.к. у Вас не сойдется по сумме выплата и задолженность по заработной плате.
Ответить
25 февраля 2019 20:43
Постоянная ссылка
Должен ли выплачиваться аванс в государственном учреждении, если я отработала с 1-го по 11-е января, а с 13 января ушла в отпуск?
Ответить
27 февраля 2019 08:14
Постоянная ссылка
Да должен, никаких ограничения на выплату заработной платы 2 раза в месяц в связи с отпуском или больничным в ТК РФ нет. Даже если исходить из того, что за первую половину месяца выплата производится пропорционально отработанному времени, у вас есть какие-то наработанные часы и за них нужно было заплатить. Можете припугнуть своего работодателя возможными последствиями в связи с проверкой ГИТ, вот как написано на форуме тут
Ответить
28 января 2019 10:50
Постоянная ссылка
Приветствую! Хотела бы вернуться к вопросу налогообложения. Возможны ли какие-либо случаи, когда аванс будет облагаться НДФЛ?
Ответить
28 января 2019 10:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Нет, аванс по зарплате НДФЛ в силу норм НК РФ не облагается. Однако на практике возможны ситуации, когда вместе с уплатой аванса в последний день месяца нужно будет также перечислить НДФЛ в бюджет. Так, если работнику за вторую половину месяца были выплачены отпускные или больничные, то НДФЛ будет необходимо уплатить не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Ответить
28 января 2019 10:59
Постоянная ссылка
Понятно, спасибо.
Ответить
28 января 2019 10:44
Постоянная ссылка
Добрый день! У меня следующий вопрос: может ли компания выплачивать аванс в фиксированной единой величине всем работникам, а доплату производить по итогам месяца каждому сотруднику уже на индивидуальной основе, исходя из их окладов, отработанного времени и т.д. Существует ли какое-либо регулирования аванса ТК РФ?
Ответить
28 января 2019 10:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте! По смыслу ст. 136 НК РФ, фирма-работодатель должна перечислять своим сотрудникам зарплату не реже чем раз в 15 дней. При этом расчет производится в том числе основываясь на количестве выполненной работы. Поскольку аванс по своему смыслу является платой за полмесяца работы, то целесообразно предусмотреть в методологии его расчета учет фактически выполненной сотрудником работы. Такой подход указан в Письме Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660.
Ответить
28 января 2019 10:49
Постоянная ссылка
Ясно, благодарю!
Ответить
28 января 2019 01:17
Постоянная ссылка
Хотела еще вопрос один уточнить. Если мы в нашей фирме пропишем, что аванс выплачивается 30 числа текущего месяца, а зарплата 15 числа следующего месяца, то как быть с НДФЛ. Ведь с аванса НДФЛ не удерживается. Означает ли это, что уплачивать налог нужно только после окончательного расчета компании с сотрудниками за весь прошедший месяц?
Ответить
28 января 2019 10:34
Постоянная ссылка
Валентина, по общему правилу, действительно, НДФЛ с аванса не удерживается, независимо от того, выплачивается когда аванс, когда зарплата. Однако компания - налоговый агент должна исчислить сумму подоходного налога с совокупной зарплаты работников за весь месяц в последний день такого месяца (в силу требований п. 3 ст. 226 НК РФ). А уплату в бюджет исчисленной суммы НДФЛ необходимо произвести не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику компанией дохода. Такой подход разъясняется, в частности, в Письме Минфина РФ от 08.02.2018 N 03-04-09/7597, от 03.10.2017 № 03-04-06/64400.
Ответить
28 января 2019 10:38
Постоянная ссылка
То есть если в ходе установления порядка компанией будет определено, что окончательный расчет 15 числа следующего месяца, то НДФЛ нужно перечислять не позднее, соответственно, 16 числа следующего месяца. И тогда 30 числа за какой месяц выплачивается аванс - за текущий?
Ответить
28 января 2019 10:40
Постоянная ссылка
Валентина, да, руководствуясь нормами НК РФ и актуальными разъяснениями Минфина, действует следует именно так. И 30 числа расчет действительно будет производиться за первую половину текущего месяца.
Ответить
28 января 2019 10:41
Постоянная ссылка
Спасибо, все понятно разъяснили.
Ответить
23 января 2019 21:50
Постоянная ссылка
Добрый день! Поскажите пожалуйста, какая ответственность может грозить компании, если она нарушит в коллективном договоре требование об установлении дат для выплаты зарплаты не более 15 дней.
Ответить
25 января 2019 11:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В данном случае, если компания произведет выплаты по зарплате позднее 15-дневнего периода (в том числе зарплаты за первую половину месяца), она может быть оштрафована на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
Ответить
28 января 2019 01:16
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
16 января 2019 23:46
Постоянная ссылка
Добрый день! Может ли компания-работодатель прописать в трудовом договоре со своим сотрудником такой порядок: аванс по зарпате должен быть выплачен не позднее 25 числа текущего месяца (т.е. за который производится расчет), а окончательный расчет осуществляется не позднее 20 числа следующего месяца? Ведь указание предельного срока подразумевает, что выплаты могут осуществляться и ранее, соблюдая таким образом требование о 15-дневном периоде? Или лучше прописать, к примеру, порядок такой: 15 аванс 30 зарплату?
Ответить
21 января 2019 08:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте! В описанной вами ситуации нарушение будет. В ст. 136 ТК РФ прописано, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые пол месяца. Соответствнено, в данном случае между крайними сроками, установленными трудовым договором (25 числом текущего месяца и 20 числом следующего) период превысит лимит в 15 дней. Поэтому полагаем, что во избежании споров с контролирующими органами лучше пересмотреть в трудовом или коллективном договоре закрепленный порядок того, какого числа аванс и зарплату выплачивать.
Ответить
21 января 2019 22:21
Постоянная ссылка
То есть получается, целесообразно прописать в правоустанавливающих внутренних документах компании другие даты. И мой вариант про аванс 15 числа и зарплату 30 будет правомерен?
Ответить
23 января 2019 10:13
Постоянная ссылка
Валентина, ваш вариант будет соответствовать требованиям ст. 136 ТК РФ. Единственное, что 30 числа текущего месяца будет выплачиваться аванс и зарплата сроком 15 числа следующего месяца.
Ответить
23 января 2019 21:49
Постоянная ссылка
Ясно, спасибо!
Ответить
22 января 2019 20:26
Постоянная ссылка
Будет правомерен, но не очень удобен. Например, в некоторых месяцах у нас 31 день. В который может кто-то заболеть, уволиться... А вы ему уже весь месяц 30-го оплатили.
Да и датой получения дохода для удержания НДФЛ с зарплаты является последнее число месяца. То есть то самое 31-е. И раньше удерживать нельзя. У вас бухгалтер голову сломает с такими датами выплаты всякий раз, как в месяце будет не 30 дней.
Ответить
15 января 2019 23:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если компания приняла сотрудника на работу с 1 января, а 9 февраля планирует выплатить ему зарплату сразу за весь месяц, не будет ли здесь нарушения правил выплаты аванса и зарплаты?
Ответить
16 января 2019 17:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Действительно, в вашей ситуации компанией-работадателем будет допущено нарушение ст. 136 ТК РФ. Согласно данной норме, зарплата должна выплачиваться работнику каждые пол месяца (не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который такая зарплата была ему начислена). Поскольку в вашем примере сотрудник фактически трудился в фирме с 1 января в течение полного месяца, за первую его половину оплату необходимо будет перечислить в январе. При этом Трудовой кодекс устанавливает, что конкретную дату, когда аванс и когда зарплату перечислять компании своим сотрудникам организация вправе прописать в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре с отдельным специалистом.
Ответить
16 января 2019 23:45
Постоянная ссылка
Поняла, спасибо!
Ответить
28 декабря 2018 13:56
Постоянная ссылка
Можно ли выдать аванс в декабре в размере оклада согласно приказа руководителя ?
Ответить
29 декабря 2018 15:29
Постоянная ссылка

Галина Юрьевна, добрый день! В принципе, вы можете выплатить зарплату раньше больше. Только неправильно чтобы выплата была один раз. За это предусмотрены штрафы. Посмотрите, пожалуйста на форуме была подобная тема. Здесь

Ответить
29 декабря 2018 12:41
Постоянная ссылка

В ст. 136 ТК РФ предписывается выплачивать зарплату каждые 1/2 месяца. Как разбивать эти части заработной платы ТК РФ не регламентирует. В локальных актах компании этот порядок закрепляется непосредственно самой фирмой. Единственное условие, аванс не может быть менее тарифной части за фактически отработанное время (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Выплата аванса (первой части зарплаты) в размере большем, чем предусмотрено локальными актами нарушением не будет. Поэтому допустимо выплатить аванс по приказу руководителя в большем, чем установлено локальными актами размере.

Ответить
20 ноября 2018 17:36
Постоянная ссылка

правомерны ли действия бухгалтера, не выплатившего аванс сотруднику бюджетной организации, если он на момент выплаты аванса находился на больничном листе? Сотрудник об отмене перечисления аванса не был поставлен в известность.

Ответить
22 ноября 2018 14:06
Постоянная ссылка
Добрый день! Если в организации установлены выплаты на карту сотрудникам, то данные действия, конечно, не правомерны. В организации установлены дни выплаты заработной платы. Если сотрудником отработана первая половина месяца, аванс ему должен быть начислен. Посмотрите, пожалуйста, здесь
Ответить
21 ноября 2018 12:58
Постоянная ссылка
Зарплата работникам выплачивается согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ каждые полмесяца. Конкретные даты устанавливаются трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом организации. На сегодняшний день на практике применяются следующие варианты выплаты авансов:
• пропорционально отработанному времени;
• в виде фиксированной суммы, определяемой в процентах от оклада.
В первом случае будет оплачиваться именно фактически отработанное время и в этом случае невыплата аванса при нахождении сотрудника на больничном будет вполне законна.
А вот если в локальном акте выбран второй вариант, то невыплата аванса даже если сотрудник полмесяца не работал может быть признана при проверке нарушением его прав.
Кроме того, следует учитывать, что за время больничного сотруднику фактически не положена заработная плата, а положено пособие в связи с временной нетрудоспособностью. Выдача части заработной платы заранее, если работник даже не трудился будет противоречить определению оплаты труда, поскольку так или иначе зарплата предполагает отработку какого-то времени, а если сотрудник еще не работал, то формально за что платить?
Четкого указания на подобные случаи в нормативных документах нет.
Если в вашем случае работник именно на день выплаты аванса был на больничном, а полмесяца все же отработал, то действия бухгалтера незаконны, если только у вас аванс из кассы не выдается и сотрудник за ним просто не явился)).
Ответить
Ваш вопрос
Отправить