Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2023-2024 годах

Выплата дивидендов в ООО в 2023-2024 годах подчиняется порядку, утвержденному законодательством РФ. Напомним, что для некоторых случаев в 2022 году были введены ограничения. О том как правильно определить сумму дивидендов, распределить их между участниками, выплатить и показать в отчетности, пойдет речь в нашей статье.

Источник дивидендов ООО

Дивиденды (или же доходы от использования чистой прибыли) — доходы, получение которых доступно участникам ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Соответственно, для выдачи такого дохода необходимо, прежде всего, наличие чистой прибыли. Она определяется по данным бухучета (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147).

У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: поквартально, по полугодиям или за год — в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из этих периодов. Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении отчетного периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов. Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.

ВНИМАНИЕ! Минфин больше не требует переквалифицировать промежуточные дивиденды в безвозмездно полученное имущество, в случае, когда чистая прибыль по году оказалась меньше дивидендов, выплаченных за квартал, полугодие или 9 месяцев.

О том, в каких случаях бухотчетность ООО может иметь упрощенную форму, читайте в материале «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2023 год».

Что нужно для выплаты дивидендов?

Правила выплаты дивидендов учредителям ООО в 2023-2024 годах по-прежнему базируются на ограничениях, содержащихся в ст. 29 закона № 14-ФЗ и требующих:

  • полной оплаты УК;
  • полной выплаты его доли выбывающему участнику;
  • превышения величины чистых активов над суммой УК и резервного фонда, в том числе и после выдачи дивидендов;

    ВАЖНО! Если до или после принятия решения о выплате дивидендов величина чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда, налоговики могут переквалифицировать дивиденды в зарплату и доначислить страховые взносы, поскольку в таких обстоятельствах закон запрещает распределять чистую прибыль. Судьи такое решение могут поддержать (см. постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.02.2022 по делу № А55-12841/2021).

  • отсутствия признаков банкротства, в том числе и после выдачи дивидендов.

Соответствие этим ограничениям должно иметь место как на дату возникновения решения о выдаче, так и на момент выплаты дохода. Если решение уже принято, а к моменту выдачи условия таковы, что не позволяют осуществить выплату, то она будет сделана после исчезновения этих условий (п. 2 ст. 29 закона № 14-ФЗ).

Решение относительно выплат принимают сами участники, созывая общее собрание. Проводят его не ранее, чем за соответствующий период будет составлена бухотчетность, позволяющая судить о соответствии установленным законом ограничениям. По году отчетность должна быть утверждена. Собрание, на котором это делают, созывают не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля года, идущего за ним (ст. 34 закона № 14-ФЗ). К этому собранию обычно приурочивают и вопрос распределения дивидендов.

Факт проведения собрания оформляют протоколом, составленным по принятой в ООО форме, в котором относительно дивидендов должна присутствовать следующая информация:

  • указание на год, за который хотят выплатить доход участникам;
  • сумма, отведенная на дивиденды;
  • форма выдачи и срок осуществления выплат.

В протоколе допустимо указание единой суммы, предназначающейся к выплате, т. к. в ООО порядок, согласно которому осуществляется распределение дивидендов, либо отражен в уставе, либо является результатом раздела в пропорции к долям (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Формой выдачи, помимо денежной, может стать имущественная. Однако выдача имуществом приравнивается к реализации (письмо Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294, от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596, от 17.12.2009 № 03-11-09/405) и будет очень невыгодной с точки зрения налогообложения. Поэтому предпочтительны денежные платежи.

См. также «Нужно ли начислять НДС при выдаче зарплаты или дивидендов имуществом?»

Срок выдачи либо содержится в уставе, либо устанавливается собранием. Но он не может выходить за пределы периода в 60 дней с даты собрания, вынесшего решение по выплатам (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок нигде не зафиксирован, то считается, что он равен 60 дням.

В случае наличия в ООО единственного учредителя необходимость созыва собрания отсутствует, и о протоколе речь не идет. Его заменяет решение учредителя.

Подробнее читайте в статье «Решение о выплате дивидендов ООО - образец и приказ».

Распределение дивидендов

При наличии единственного учредителя вопрос распределения не встает. Он получает всю выделенную на цели выплат сумму.

Если участников несколько, распределение чаще всего будет пропорциональным доле вклада в УК. Величину дивидендов, приходящуюся на каждого, определяют умножением общей выделенной для распределения суммы на процент, отражающий долю участия.

Если распределение не будет соответствовать пропорции или алгоритму, установленному уставом, то в отношении выплат физлицам это может привести к спорам с ФНС по страховым взносам: они не начисляются на суммы законно выплаченных дивидендов, а суммы превышений будут сочтены обычным доходом, для которого эти начисления обязательны. Суды налоговиков в этом вопросе поддерживают. Например, в деле, рассмотренном Первым арбитражным апелляционным судом (постановление от 18.07.2022 по делу № А43-42071/2021) выяснилось, что дивиденды рассчитывались не в равных пропорциях. Это указывало на том, что размер выплат зависел от трудового вклада участника. Следовательно, это были не дивиденды, а зарплата, подлежащая обложению взносами.

ВАЖНО! Не выплачивайте промежуточные дивиденды до того, как оформлено решение о распределении прибыли. Иначе налоговики могут переквалифицировать их в иные выплаты и доначислить взносы. В этом вопросе их поддерживают суды. Подробнее см. здесь.

На что обратить внимание при распределении чистой прибыли предприятия, читайте в статье «Какой порядок распределения чистой прибыли (нюансы)?».

Порядок выплаты дивидендов

Важно! С 4 мая 2022 г. введены ограничения на выплату дивидендов — разъясняет КонсультантПлюс
Установлен временный порядок, по которому российские ООО исполняют обязательства по выплате прибыли участникам - иностранным лицам, связанным с иностранными лицами, или подконтрольным им лицам (кроме случаев, когда место регистрации подконтрольных лиц - РФ). Выплата производится по п. п. 2 - 9 Указа Президента РФ от 05.03.2022 N 95. Банк России и Минфин России могут выдавать разрешения, освобождающие от соблюдения такого порядка, и определить иной порядок (п. п. 1 - 3 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254).
Чтобы получить разрешение...
Подробнее о выплате дивидендов в период действия ограничений читайте в Готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.

Фактическую выплату дивидендов в 2023-2024 годах, как и ранее, осуществляют с удержанием налога. Правила налогообложения применяют независимо от года, за который происходит начисление, к платежам, произведенным в 2023-2024 годах:

  • НДФЛ у физлиц — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) для граждан РФ и 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ) для нерезидентов, а также при превышении порога в  5 000 000 руб. выплаченных дивидендов в отчетном году;
  • налога на прибыль у юрлиц — 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) для российских фирм и 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) для иностранных юрлиц.

Если ООО, выдающее дивиденды, является также и их получателем, то для дивидендов, выплачиваемых после 31.12.2020 установлен новый порядок зачета налога на прибыль в счет НДФЛ (п.3.1 ст. 214 НК РФ). 

Чтобы рассчитать НДФЛ к уплате, воспользуйтесь формулой:

НП - сумма налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных российской организацией, которая рассчитывается пропорционально доле участия физлица в этой организации. Определить показатель ∑НП можно по формуле:

Чтобы определить базу для суммы налога к зачету, нужно выбрать наименьшую величину из двух баз:

  • сумма дивидендов, начисленная физлицу-получателю;
  • часть суммы полученных дивидендов, которая приходится на физлицо-получателя дивидендов, рассчитываемая по формуле:

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
ООО приняло решение о распределении прибыли в размере 2 500 000 руб. следующим участникам общества:
- физическому лицу, которое является резидентом РФ, - в размере 500 000 руб.;
- российской организации - в размере 2 000 000 руб.
Другая организация, в которой участвует ООО, начислила ему дивиденды в размере 1 000 000 руб. С них был удержан налог на прибыль у источника выплаты в сумме 130 000 руб. Размер дивидендов, полученных ООО, составил 870 000 руб. (1 000 000 руб. - 130 000 руб.). Других дивидендов в отчетном году ООО не получало. Ранее полученные дивиденды были учтены при определении сумм налога, подлежащих удержанию из доходов участников, в прошлых периодах.
НДФЛ с дивидендов физического лица был рассчитан следующим образом:... Читайте продолжение примера, получив пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс. Это бесплатно.

Подробнее о расчете налога с дивидендов читайте в статьях:

Оплату налога на прибыль осуществляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дивидендов. В 2023 г. НДФЛ уплачивали до 28 числа текущего месяца, если дивиденды были выплачены физлицу с 23 числа предыдущего месяца до 22 числа текущего месяца. В 2024 г. сроки уплаты подоходного налога изменились. Его теперь нужно заплатить до 28 числа текущего месяца, если дивиденды выплачиваются в период с 1 по 22 число, и до 5 числа следующего месяца, если выплаты происходят с 23 по по последнее число месяца. 

Налоговые аспекты, а также бухучет при выплате дивидендов, подробно рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Вы можете получить бесплатный пробный доступ к системе и перейти к Путеводителю.

Если дивиденды не получены участником в установленный решением срок, то он может обратиться за ними в течение 3 лет (или 5 лет, если оговорка по этому сроку есть в уставе) с даты завершения 60-дневного срока, отведенного на оплату (п. 4 ст. 28 закона № 14-ФЗ). По прошествии срока, установленного для обращения, требования о выплате не исполняют, а сумму неистребованных дивидендов возвращают в состав прибыли.

Отчетность при дивидендах

Выплату дивидендов в ООО сопровождает представление отчетности:

1) по НДФЛ — в виде расчета 6-НДФЛ, подаваемого в ИФНС ежеквартально не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом, и (по году) до 25 февраля года, наступающего за отчетным, годовой расчет с налогового периода 2021 года включает справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ);

Подробнее о внесении данных по дивидендам в форму 6-НДФЛ читайте в материале «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

2) по прибыли — в виде декларации, в которую кроме титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для такой отчетности: промежуточной — до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, окончательной (по году) — до 25 марта последующего года.

О заполнении листа 03 подробнее читайте в статье «Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль».

Подробности налоговой отчетности при выплате дивидентов изложены в системе КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и следуйте рекомендациям экспертов.

Итоги

Порядок выплаты дивидендов учредителям в 2023-2024 годах не изменился, но в связи с санкциями были введены некоторые ограничения. До принятия решения о выплате дивидендов необходимо проверить, не нарушаются ли ограничения, при которых выплата невозможна.

Налогообложение операций по выплате дивидендов зависит от формы их выплаты, срока владения долей в уставном капитале, того, получало ли ООО дивиденды от других компаний, и того, кем является получатель дивидендов — российской или иностранной организацией / физическим лицом.

Значительные изменения с 2021 года приняты в части расчета НДФЛ. Во-первых, при выплате дивидендов свыше 5 млн руб. применяется ставка 15%. Во-вторых, утвержден новый порядок зачета налога на прибыль в счет НДФЛ, удерживаемого из дивидендов.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 января 2024 01:50
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пож., если решение о выплате дивидендов приняли 28.12.2023, в отчетности pf 2023 год начисление дивидендов и налога на прибыль налогового агента отражено, а выплата произойдет в 2024 году. Я правильно понимаю, что отразить в декларации по прибыли дивиденды нужно в составе декларации за 1 квартал 2024?
Ответить
28 декабря 2023 13:21
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите если дивиденды выплатить 31 декабря в нерабочий день через кассу, то Ндфл необходимо заплатить в первый рабочий день, то есть 09.01.2024 г. Правильно? А Уведомление отправить уже 25.01.2024?
Ответить
30 декабря 2023 22:56
Постоянная ссылка
Нет, не правильно. Если выплата и соответственно удержание НДФЛ произошли в период с 23 по 31 декабря, то НДФЛ нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года. - см. абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ.
Ответить
28 декабря 2023 12:43
Постоянная ссылка
Добрый день! Если дивиденды выплачены 31 декабря через кассу, то НДФЛ с них выплачивается 09.01.2024 г в первый рабочий день. Правильно?
Ответить
28 декабря 2023 23:39
Постоянная ссылка
Нет, не правильно. Если выплата и соответственно удержание НДФЛ произошли в период с 23 по 31 декабря, то НДФЛ нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года. - см. абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ.
Ответить
29 декабря 2023 13:54
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
20 декабря 2023 17:45
Постоянная ссылка
Добрый день, у ООО с УСН есть нераспределённая прибыль за 2022 год. Можно ли выдать дивиденды учредителю(лям) наличными (выручка от реализации) из кассы?
Ответить
21 декабря 2023 21:38
Постоянная ссылка
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги,.... на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдача наличных денег работникам под отчет;

возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"

выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов по привлеченным займам, уплата неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом физическим лицам - в сумме, не превышающей 300 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю);

выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом участникам наличных расчетов - в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю).

Дивидендов в списке нет, значит нельзя.
Ответить
25 июля 2023 13:29
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, НДФЛ с дивидендов за 2022 г оплатили в апреле 2023 через единый налоговый платеж. Необходимо ли подавать уведомление? и если да, то когда?
Ответить
26 июля 2023 00:12
Постоянная ссылка
Да, конечно, подать уведомление нужно обязательно. А вот сроки подачи будут зависеть от того, какого числа Вы выплатили доход и соответственно удержали налог. Если в период с 1 апреля по 22 апреля, то уведомление нужно было отправить до 25 апреля. Если в период с 23 апреля по 30 апреля - то до 25 мая. Я полагаю, что у Вас первый вариант, Вы же наверное ЕНП вносили по сроку 28 апреля, так?
Ответить
27 июля 2023 09:50
Постоянная ссылка
Доход выплатили 7 апреля, налог тоже 7 апреля. Уведомление не отправили. Если уведомление подать сейчас, то как правильно это сделать?
Ответить
28 июля 2023 14:21
Постоянная ссылка
В уведомлении вам необходимо указать КБК НДФЛ с дивидендов, все правильные значения можно посмотреть в этой статье. Код периода 31/01, поскольку налог уплачивается по сроку 28 апреля.
Ответить
1 июля 2023 00:32
Постоянная ссылка
Добрый день, бывший супруг является единственным учредителем ООО, с момента начала развода перестал третий год выплачивать дивиденды, чтобы не платить алименты ребёнку и не платить 50% мне от суммы полученных дивидендов, как бывшей жене, поскольку ООО было создано 20 лет назад в период брака. Бывший супруг живёт за счёт предприятия , автомобиль, путешествия, рестораны, полёты, пошел в политику и расходы тоже за счет ООО на выборы. Раздел имущества ещё не произведён. Скажите, пожалуйста, можно ли как-то обязать распределить чистую прибыль, поскольку доля то ребёнка на алименты 25% от всех доходов по решению суда, а реально платит 12000 рублей от зарплаты ... Благодарю всех, если кто подскажет идею...
Ответить
23 июня 2023 16:14
Постоянная ссылка
Нужен образец акт передачи основных средств Учредителю в счет дивидендов.
Ответить
10 июля 2023 14:20
Постоянная ссылка
Плохая идея. Ибо налоговая можете расценить это как реализацию имущества, со всеми вытекающими.
Ответить
11 мая 2023 13:02
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, оформили ООО с другом. Я учредитель с долей 30% у друга 70%. Я не принимаю участия в развитии фирмы и не веду какие либо дела. Могу ли я рассчитывать на дивиденды в соответствии со своей долей в 30%?
Ответить
11 мая 2023 18:20
Постоянная ссылка
Имеете право, но только по решению общего собрания учредителей.
Ответить
11 мая 2023 11:40
Постоянная ссылка
Здравствуйте, коллеги! Подскажите пожалуйста, какую часть чистой прибыли можно распределить на дивиденды? все 100% или определенную часть?
Ответить
11 мая 2023 13:10
Постоянная ссылка
Любую часть.
Ответить
25 апреля 2023 16:05
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста если выплачиваем дивиденды по итогам 2022 года и одновременно выплачиваем дивиденды за прошлый период 2021 год. имеется нераспределенная прибыль как правильно удерживать НДФЛ, отдельно за 2021 год. до 5 млн. 13% и свыше 15%, и отдельно по 2022 году до 5 млн. 13% и свыше 15%.?
Ответить
2 мая 2023 10:17
Постоянная ссылка
Доход получен полностью в 2023 году. Неважно за какой период вы начисляете дивиденды. Весь вопрос сейчас в выплате. Поэтому НДФЛ считается совокупно 2021+2022 годы. Не отдельно
Ответить
25 апреля 2023 21:53
Постоянная ссылка
Да, верно, п.3 ст. 214 НК РФ:
3. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 настоящего Кодекса, с учетом положений пункта 3.1 настоящей статьи.
Ответить
22 апреля 2023 16:39
Постоянная ссылка
Добрый день. В период моратория в 2022г. выплачены дивиденды, соответсвенно уплачен налог и сдана отчетность. Сейчас решили отменить протокол и вернуть средства на расчетный счет, во избежание переквалификации сумм дивидендов. Правомерно ли это?
Ответить
24 апреля 2023 22:55
Постоянная ссылка
Если честно, то я с подобным не сталкивалась и плохо себе представляю, каким образом можно отменить протокол собрания учредителей. Вы можете задать свой вопрос на нашем форуме, возможно, кто-то из специалистов сможет вам помочь.
Ответить
1 апреля 2023 23:34
Постоянная ссылка
Вечер добрый. Если дивиденды не выплачивают учредителем ООО, это нарушение? И что делать в таких случаях?
Ответить
2 апреля 2023 15:34
Постоянная ссылка
Решение о выплате дивидендов, при наличии прибыли принимает общее собрание участников или единственный участник. Если такого решения не принималось нарушения нет.
Ответить
24 февраля 2023 18:54
Постоянная ссылка
В 2021 году при выходе из ООО участник запросил выплату действительной стоимости доли. Не выплатили в течении 3 месяцев и даже года. Второй участник, которому доля первого перешла от Общества еще в 2021 в 2022 выплатил себе дивиденды. Что ему будет за получение дивидендов в нарушение ст. 29 Закона об ООО? Они оба не являлись работниками Общества.
Ответить
25 февраля 2023 18:29
Постоянная ссылка
Согласно пп. 8 ст. 23 Закона об ООО общество обязано выплатить действительную стоимость доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года со дня перехода к обществу доли или части доли, если меньший срок не предусмотрен настоящим Федеральным законом или уставом общества.
Если этого не сделать, то общество на основании заявления в письменной форме, поданного не позднее чем в течение трех месяцев со дня истечения срока выплаты действительной стоимости доли лицом, доля которого перешла к обществу, обязано восстановить его как участника общества и передать ему соответствующую долю в уставном капитале общества.
Однако какие-либо иные меры в настоящее время не установлены. Единственное, что на практике в этом случае наряду с основной суммой долга с общества могут взыскать проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВС РФ N 90, Пленума ВАС РФ N 14 от 09.12.1999). Но опять, это если дело дойдет до судебного разбирательства.
Что касается дивидендов, то в ст. 29 Закона об ООО прямо содержится запрет на их выплату при условии невыплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества. Если говорить о наказании, то как такового его нет, только через суд можно признать выплату незаконной и обязать возместить.
Ответить
20 февраля 2023 19:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ООО существует с 2008 года. Единственный учередитель, он же генеральный директор..
Дивиденды не выплачивались с момента открытия ООО. Как правильно их выплачивать: за каждый год с момента открытия или можно за любой период?
Ответить
21 февраля 2023 08:24
Постоянная ссылка
Ограничений нет, но нераспределенная прибыль ООО (в т.ч. за несколько предыдущих лет) будет являться источником выплаты дивидендов только в том случае, если ранее не принимались решения о ее использовании в ином порядке.
Ответить
2 мая 2023 10:23
Постоянная ссылка
Добрый день. В феврале 2023 года ООО решило выплатить дивиденды за 2021 год единственному участнику. Для этого в феврале учредитель сделал решение о выплате дивидендов за 2021 год и в марте по приказу о выплате дивидендов они были перечислены на карту учредителю. Решение о выплате дивидендов было заверено у нотариуса, но при заверении решения нотариус сказал, что это всё равно уже бесполезно, т.к. сроки все вышли. Т.е. решение и выплату дивидендов нужно было производить после окончания 2021 года, тогда же сделать и решение, и выплату произвести. Верно ли это? Везде пишут, что в принципе учредитель может в любое время сделать решение и произвести выплату дивидендов из прибыли прошлых лет и это не противоречит закону.
Ответить
2 мая 2023 20:09
Постоянная ссылка
Можно, законодательство не определяет прибыль за какой именно год нужно распределять (ст. 28 Закона об ООО, Письмо ФНС от 05.10.2011 № ЕД-4-3/16389@).
Ответить
24 января 2023 14:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, спасибо за материал,
Вопрос следующий. Есть обычное ООО с одним участником гражданином РФ, налоговым резидентом и т.п. обычное ООО на УСН с типовым уставом, обычный участник-физлицо. По уставу дивиденды могут выплачиваться ежеквартально. Так вот. В январе 2023 года участник желает срочно получить дивиденды за 4 квартал 2022 года в срок не позднее февраля 2023. Но годовая отчетность по УСН еще не сформирована, в налоговую не подана, хотя понятно, какая прибыль будет и какую часть точно можно получить дивидендами за 4 квартал 2022.

Так вот вопрос:
Можно ли в такой ситуации выплатить участнику дивиденды за 4 квартал 2022 года не дожидаясь марта 2023 года и подачи годовой отчетности по УСН в налоговую и т.п.?
Есть ли риск переквалификации дивидендов в доход и обложения их взносами и т.п.?
Как в такой ситуации сделать выплату дивидендов и не оказаться в "неприятной" налоговой ситуации?

С уважением,
Ответить
24 января 2023 15:49
Постоянная ссылка
Обязательное уловие распределения прибыли - утверждение годового отчета собранием учредителей (п. 1 ст. 28 , пп. 6 п. 2 ст. 33 Закона № 14-ФЗ). Требования именно о сдаче отчетности на момент распределения прибыли нет. То есть основное условие - утверждение годоой отчетности, после этого можно выплатить.
Ответить
16 января 2023 22:09
Постоянная ссылка
Доброго времени суток!
Подскажите пжл, текущие налоговые изменения в 2023 коснулись как-то отчетности по НДФЛ (13%) с дивидендов единственному учредителю ООО на ОСНО, которые выплачиваются ежеквартально?
Помимо отчета 6-НДФЛ, сдаваемого до 25-го числа каждого квартала есть необходимость подавать уведомление в ИФНС?
Если да, то в какие сроки и в какой форме.
Спасибо.
Ответить
17 января 2023 13:39
Постоянная ссылка
Форма 6-НДФЛ обновилась. Ищите ее здесь
Об уведомлении по ЕНП - формах и сроках - мы также писали. Вот эта статья.
Ответить
12 января 2023 11:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. При выплате дивидендов единому участнику, может ли он распределить выплату между единым участником и гендиректором?
Ответить
12 января 2023 14:34
Постоянная ссылка
Исходя из смысла норм Законов об ООО и АО под дивидендами в гражданском праве понимается часть оставшейся после налогообложения прибыли общества (чистая прибыль общества), которую акционеры (участники) вправе получить на основании решения, принятого ими на общем собрании .Если гендиректор не учредитель, то нет. Однако он может выплатить гендиректору премию.
Ответить
12 января 2023 10:28
Постоянная ссылка
Можно ли направлять на выплату дивидендов денежные средства, полученные ООО по кредитному договору или договору займа?
Ответить
12 января 2023 14:19
Постоянная ссылка
Источник выплаты дивидендов - прибыль, при этом прибыль не обязательно может быть в виде наличности (например это могут быть новые автомобили или производственное помещение, хотя, обычно это делают за счет кредитов).
Так вот источник выплаты дивидендов - прибыль, если она есть, то дивиденды могут быть выплачены. Если дивиденды выплачиваются деньгами, а их остатка на счетах недостаточно, ввиду недостатка наличности, компания может взять кредит, но это не самое лучшее решение.
Ответить
11 января 2023 07:39
Постоянная ссылка
Предприятие имеет в собственности недвижимость- торговый комплекс. Предполагается изъятие этого объекта для государственных нужд с выплатой по соглашению. После поступления денежных средств на счет предприятия возможно ли их распределять как дивиденды или предполагается какая то иная форма выплаты учредителям за изъятие этого имущества ООО?
Ответить
11 января 2023 08:33
Постоянная ссылка
Законодательство не регламентирует порядок использования указанного возмещения. В любом случае, эти суммы являются доходами компании и цели их использования она определяет самостоятельно.
Ответить
11 января 2023 09:08
Постоянная ссылка
Спасибо. По поводу доходов есть сомнения, в письме Минфина РФ от 29.07.2022 №СД-4-3/9846@
Ответить
11 января 2023 09:24
Постоянная ссылка

Да, есть и противоположные сомнения Письмо Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783. Вы кстати, на письмо ФНС ссылаетесь, а не на письмо Минфина.
Если решите не отражать в качестве доходов для налогов, то подкрепите свою позицию по данному вопросу Постановлением Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 2019/09 по делу N А32-7432/2007-56/191-2008-56/23. Вопрос спорный, претензии налоговиков не исключены.

Ответить
1 февраля 2023 13:01
Постоянная ссылка
Если решим сумму компенсации за принудительное изъятие помещения, не отражать в качестве доходов для налогов, то как их проводить по бух. учету? Как иные доходы,с указанием на письмо ФНС?
Ответить
1 февраля 2023 21:29
Постоянная ссылка
Да, как внереализационные. При споре ссылаться на письмо ФНС и Постановление ВС РФ, указанные выше.
Ответить
13 декабря 2022 13:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, хотим выплатить дивиденды единственному учредителю в ооо по итогу 9 месяцев 2022 года, какой порядок действия?
Ответить
14 декабря 2022 10:34
Постоянная ссылка
Уже закончился мораторий на выплату дивидендов? Как быстро время идет... У нас на сайте есть статья про выплату дивидендов за полугодие, посмотрите ее, там описан весь порядок действий. Тут главное, чтоб у Вас по году вышла прибыль, иначе выплаченные средства по итогам 9 месяцев нельзя будет квалифицировать как дивиденды. Также Вам помогут другие материалы нашего сайта, например,этот, и этот.
Ответить
24 ноября 2022 13:26
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, ген.директор умер , но дивиденды не получил при жизни в полном объёме. Вступила на должность дочь , теперь она может получить оставшуюся сумму дивидендов за 2021 г.?
Ответить
24 ноября 2022 16:24
Постоянная ссылка
Дочь стала учредителем, к ней же перешло право на дивиденды по наследству, это подтверждено судебной практикой, например определение ВС РФ от 2 февраля 2016 г. № 18-КГ15-219.
Ответить
25 октября 2022 16:16
Постоянная ссылка
Собственник ООО нерезидент, находится 7 месяцев во Франции, как рассчитывается налог на дивиденды
Ответить
17 октября 2022 12:38
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, организация на УСН, может ли выплачивать дивиденды через кассы, после возврата подотчетных сумм в кассу?
Ответить
17 октября 2022 14:22
Постоянная ссылка
Если Вы ООО то можно, так как возврат подотчетных сумм не поименован в п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, где указаны ограничения в зависимости от источника поступления средств в кассу. Нельзя выдавать их из выручки и сумм возвратов по займам.
Ответить
17 октября 2022 15:29
Постоянная ссылка
А как правильно сделать вернуть из под отчета, внести на расчетный счет, снять с расчетного счета, оприходовать в кассе и выплатить дивиденды или просто вернуть из под отчета и выплатить дивиденды?
Ответить
17 октября 2022 20:47
Постоянная ссылка

Оптимально прогнать через расчетный счет, но можно и сразу, вернуть подотчет и выплатить дивиденды.

Ответить
17 октября 2022 11:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Помогите ответить на требование. В 6-НДФЛ указаны з.пл 69000, дивиденды 160000.
Не выплаченных дивидендов у нас на 3,5 млн.руб.
"6-НДФЛ, представленной Вами за 6 месяцев, квартальный 2022 года, в которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
в ходе анализа выявлена выплата дивидендов в размере более 50% от общей суммы дохода, просим
предоставить подтверждающие документы: приказ(решение) о выплате дивидендов, порядок расчета суммы
дивидендов и ее пропорциональность распределения между всеми учредителями"
Ответить
17 октября 2022 21:35
Постоянная ссылка
Если честно, то я не совсем понимаю, как Вам помочь ответить на требование. На мой взгляд, тут нужно просто предоставить запрашиваемые документы. Я предполагаю, что налоговая видит уход от начисления и уплаты страховых взносов. Если она проверит все Ваши документы по выплате дивидендов (все решения, протоколы и так далее) и всё там будет нормально, думаю, никаких вопросов больше у нее не возникнет.
Ответить
5 апреля 2022 12:09
Постоянная ссылка
Добрый день!Дивиденды за 2021год выплачиваются частями:1000 000,00 в апреле и 500 000,00 в мае,нужно ли это отражать в решении единственного участника.
Ответить
5 апреля 2022 13:45
Постоянная ссылка

Да, согласно ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Ответить
25 марта 2022 12:41
Постоянная ссылка
Добрый день.
В январе 2022 продали объект недвижимости, деньги от продажи собственник компании хочет получить в виде дивидендов.
В какой срок мы можем выплатить дивиденды?
Ответить
26 марта 2022 10:28
Постоянная ссылка
Дивиденды получают только на основании бухгалтерской прибыли, а не от проведенной сделки. Если у Вас есть прибыль за 2021 г., делайте решение и распределяйте прибыль. Если за 2021 год нет прибыли в нужном размере (например, собственник хочет получить 2 млн, а прибыль составила всего 500 тыс.), то распределяйте имеющуюся прибыль, а остатки будете выдавать по итогам 1 квартала 2022 г.. Но этот момент тоже достаточно тонкий. Ведь если по итогам 2022 года выйдет убыток или не получится прибыль в нужном размере, то дивиденды могут быть переквалифицированы в другие выплаты вплоть до начисления с них страховых взносов.
Ответить
16 марта 2022 19:45
Постоянная ссылка
Добрый день,

подскажите: Участник вышел из Общества в июне 2021г. Ему были выплачены дивиденды за прошлый 2020 год после сдачи годовой бухгалтерской отчетности по решению общего собрания - в апреле 2021.
Из какой суммы чистых активов рассчитать стоимость действительной доли участника в июне 2021:
1. с учетом выплаченных дивидендов в апреле 2021г
2. по отчетности за прошлый год, в которой не участвует выплата дивидендов и сумма чистых активов соответственно больше.
По уставу -действительная стоимость доли выплачивается по данным бухгалтерской отчетности за прошлый год.
Ответить
22 февраля 2022 11:42
Постоянная ссылка
Добрый день!Какой датой оформлять протокол для выплаты дивидендов за 9 месяцев 2021года.выплата будет в феврале 2022г.
Ответить
22 февраля 2022 18:06
Постоянная ссылка
Обычно все ориентируются на п. 1 ст. 63 Закона об АО (я помню, что вопрос про ООО), согласно которому протокол оформляется в течение 3 дней с момента принятия решения, так как в законе об ООО такого срока нет. В любом случае, до дня выплаты.
Ответить
10 февраля 2022 11:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста можно ли делать решение о выплате дивидендов по итогам работы за 2018 год с периодичностью раз в месяц в 2022 году.
Ответить
10 февраля 2022 14:58
Постоянная ссылка
Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28, п. 2 ст. 29 Закона об ООО).
Ответить
24 декабря 2021 16:52
Постоянная ссылка
Добрый день. Помогите, пожалуйста.
Учредитель гражданин России, но уже какое-то время проживает за границей.
Я не имею возможности определить потерял он статус резидента или нет (более 183 дней он там или нет).
Не буду же я постоянно следить за отметками в его загранпаспорте.
Как я должен действовать при выплате дивидендов? Выплатить исходя из ставки для резидента, а налоговая потом сама сделает перерасчёт и выставит ему разницу к оплате? Или самому посчитать с его слов потерял он статус или нет?
Ответить
24 декабря 2021 17:23
Постоянная ссылка
Ему проще будет вернуть деньги из ифнс, если Вы удержите с него как от нерезидента. А вот если вы удержите с него как с резидента, а он окажется нерезидентом, то компания не выполнит своих обязательств как налоговый агент и проблемы будут у нее. Лучше конечно отслеживать сроки пребывания за границей.
Ответить
20 декабря 2021 10:13
Постоянная ссылка
Подскажите, если двое учредителей хотят дивиденды распределить на развитие предприятия, на расширение производственных мощностей. Налог все равно нужно платить или в этом случае нет?
Ответить
20 декабря 2021 12:02
Постоянная ссылка
В данном случае, учредители сначала получают дивиденды, а потом используют их по своему усмотрению. НДФЛ платить нужно, такая позиция выражена в Письме Минфина России от 23.10.2019 № 03-04-06/81252..
Ответить
28 октября 2021 23:30
Постоянная ссылка
Здравствуйте. У нас три учредителя, приняли решение выплатить дивиденды пропорционально долям 40/40/20. Двое забирают денежными средствами, а третий имуществом. Грубо говоря, 4 млн, 4 млн и 2 млн. С тех кто забирает ден.ср-ми с НДФЛ ВСЕ понятно, а третий, в сумму передаваемого имущества включил сумму ндфл, но имущество оценено на сумму меньшую, чем размер дивидендов. Т.е. он хочет установленную сумму дивидендов разделить на сумму имущеста и сумму НДФЛ, чтобы мы перечислили ндфл в сумме такой-то, а остальное он забирает имуществом. Можем ли мы так сделать?
Ответить
29 октября 2021 20:14
Постоянная ссылка
А Вы не можете заплатить НДФЛ при выплате дивидендов в натуральной форме. НДФЛ удерживается из дохода в момент выплаты. Если же Вы выдаете доход в натуральной форме, то каким образом Вы будете удерживать с него налог? Тут как не оценивай имущество, выделить из него деньги на перечисление налога в бюджет не получится. В данном случае Вам нужно правильно исполнить обязанности налогового агента. О том, как это сделать, подробно написано в этой статье.
Ответить
31 октября 2021 18:35
Постоянная ссылка
Спасибо большое, Вы подтвердили мои доводы. Я тоже так считаю, что из имущества выделить ндфл нельзя, но мои учредииели этого не понимают). Ждем что будет дальше))
Ответить
19 октября 2021 18:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, Нас группа соинвесторов, мы входим в сделку от имени одного из нас и в последствии получаем выплаты в виде дивидендов, с которых компания автоматом будет удерживать налог 10%. Вопрос как далее платятся налоги: главный платит 3% и переводит деньки остальным соинвесторам и они в свою очередь платят 13% или дольщики не платят налог, т.к. доход общий и налог с него взят.
Ответить
20 октября 2021 12:25
Постоянная ссылка
Не совсем понятна ваша ситуация. Выступает ли соинвестор от имени отдельного юрлица? Если нет, тогда непонятно вот это: с которых компания автоматом будет удерживать налог 10%. Лучше перенести развернутый вопрос с описанием ситуации на форум:
Исходя из сути вопроса налог платится 1 раз, двойное налогообложение недопустимо, поэтому соинвесторы второй раз НДФЛ платить не должны.
Ответить
1 октября 2021 11:22
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста начисление дивидендов нужно производить по факту собрания на основании протокола, или все же по факту выплаты? Например собрание проведено в июле 2021 выплата 2 учредителям производилась в августе и еще одному учредителю в октябре.
Ответить
2 октября 2021 10:24
Постоянная ссылка
Если честно, я сама делала проводки по начислению при выплате. Хотя правильно, наверное, будет начислить при принятии решения. Но у нас всегда все решалось в течение одной-двух недель, а не как у Вас в течение - 3 месяцев. Еще один момент - в соответствии с п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ дивиденды необходимо выплатить не меньше чем через 60 дней после принятия решения. Вы долго выплачиваете, у Вас явно больше времени прошло с тех пор.
Ответить
15 мая 2023 14:12
Постоянная ссылка
Вы уверены, что не меньше чем через 60 дней, а не больше?
Ответить
16 мая 2023 08:26
Постоянная ссылка
Уверена. Цитирую п. 3 ст. 28 закона N 14-ФЗ: "Срок выплаты части распределенной прибыли общества НЕ ДОЛЖЕН ПРЕВЫШАТЬ шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества".
Ответить
27 сентября 2023 11:00
Постоянная ссылка
А если в течении 60 дней не достаточно денежных средств (покупатель позже заплатил дебиторскую задолженность),
выплатили через 4 месяца после решения собрания. Какие последствия?
Ответить
27 сентября 2023 22:53
Постоянная ссылка
О последствиях в случае несвоевременной выплаты дивидендов мы писали#item-7 здесь. Для АО они более серьезные, для ООО - не так чтобы очень. Но в любом случае получатели дивидендов вправе требовать проценты за просрочку выплаты.
Ответить
16 августа 2021 06:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Восстанавливаю бухучет в ООО,находится на УСН.В 2016 году были два учредителя с долей по 49,99% и 50.01%.Один из учредителей был назначен директором предприятия,з/пл не начислялась,налоги не перечислялись,был а административном отпуске без сохранения з/пл по решению учредителей.Поступления на р/сч были и эти поступления были проведены дивидендами(в месяц по 2,3 раза) ,начислялись и перечислялись 13%.Так они делали до 2018г. Посоветуйте,пожалуйста,как оформить с малыми последствиями.
Ответить
16 августа 2021 22:38
Постоянная ссылка
А что конкретно Вы хотите оформить с малыми последствиями? Всё же уже оформлено. Я правда не совсем понимаю, что это за дивиденды такие, которые поступают на расчетный счет фирмы по 2-3 раза в месяц. Дивиденды обычно выплачиваются по итогу года, ну или хотя бы квартала. Да и в назначении платежа должно быть указано, что это дивиденды. Сейчас Вы что хотите сделать?
Ответить
17 августа 2021 10:42
Постоянная ссылка
Спасибо,что ответили.Оформить как-то.Решение,протокол это сделаю.Это малое ,что в этой ситуации я могу.Я знаю,что дивиденды выплачиваются либо за квартала,полугодие,либо по итогу года.А они вот так решили,все,что поступало на р/сч,просто переводили на личные карты в виде дивидендов.
Ответить
25 марта 2021 16:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста нужно ли Решение учредителя о выплате дивидендов заверять у нотариуса!
Спасибо
Ответить
25 марта 2021 13:44
Постоянная ссылка
Добрый день!
Помогите пж-та с вопросом:
Компания А приобрела 100% уставной капитал компании В в 2019г. номиналом 10 тыс. руб.
На момент покупки, нераспределенная прибыль, согласно баланса компании В, составила 15 млн. руб. В 2021г. компания А планирует получить от компании В дивиденды. На момент выплаты не-распределенная прибыль составила 14 млн. руб. Какие бюджетные платежи должны осуществиться с такой выплаты дивидендов? Должна ли компания А платить налог на прибыль 13% или 0% с суммы выплачиваемых дивидендов, с учетом того, что владеет компанией более 12 месяцев, но нераспределенная прибыль получена до приобретения фирмы.
Ответить
25 марта 2021 19:36
Постоянная ссылка
Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Возможно наши эксперты сообща придут какому-нибудь выводу.
Ответить
9 марта 2021 15:47
Постоянная ссылка
ПРОШУ ОТВЕТИТЬ : В ООО (не придавали значение, не было Решении единственного учредителя, нет приказов на выплату дивидендов) , не начислялась и не выплачивались дивиденды единственному участнику с 2015 года , итогам 5 лет например 15000; 6800; и итд в итоге накопилось за 5 лет 170000 рублей. Какое наказание может быть для ООО со стороны налоговых органов?
Ответить
9 марта 2021 19:24
Постоянная ссылка
Если решений не было, то никакого наказания со стороны налогового органа быть не может. Прибыль же не в обязательном порядке направляется на выплату дивидендов. Возможны и другие варианты ее использования.
Ответить
26 января 2021 16:23
Постоянная ссылка
Добрый день!

Являюсь учредителем с долей 25 процентов ооо уже около 10 лет, у нас очень напряженные отношения с другими учредителями и я даже не знаю проводят они собрание учредителей или нет, во всяком случае туда меня не приглашают.
Выяснилось что на протяжении последних 3х лет у этой ООО была существенная чистая прибыль.
Куда мне обратиться и на основании чего требовать выплату дивидендов, и могу ли я вообще на них претендовать, если например они проводили собрание учредителей без меня и голосовали за невыплату дивидендов или что-то подобное.
Ответить
25 февраля 2021 18:24
Постоянная ссылка
Собрания они точно должны проводить, т.к. для доступа к банковскому чисто периодически требуется решение собрания учредителей.
Также раз в год должно происходить утверждение бухотчётности учредителями и определение на что пустить нераспределённую прибыль.
Важность присутствия всех учредителей зависит от устава ООО, но по действующему законодательству Вас в любом случае должны уведомить о проведении такого собрания.
Первое что вы должны сделать, это связаться с Ген.директором Вашего ООО и затребовать в письменном виде копии протоколов собраний и объяснения причин неизвещения Вас о собраниях учредителей.
Ознакомившись с копиями собраний вы можете понять куда собственно направлена прибыль.
Если прибыль было решено выплачивать учредителям, то сможете затребовать свою долю.
Если прибыль направлялась на бонусы управленцам и сотрудникам, которые по совмещению являются вашими соучредителями или их близкими родственниками, то такое решение вы сможете оспорить через суд (муторно, долго, дорого и не факт что результативно). Да и на всякий случай - любовница это не родственник, поэтому как правило выплаты идут любовнице фиктивно занимающей должность какого-нибудь "начальника отдела стратегического развития"...
Если прибыль направлялась на основание 75% голосов на развитие компании или премирование неродственных учредителям сотрудников, то шансов получить законно что либо как правило нет.
Возможно извещение о собрании учредителей не доходило до вас по причине того что вы его не забирали с почты или сменили адрес пребывания не известив об этом управляющий орган вашего ООО. В этой ситуации вы не сможете доказать, что вас умышлено держали в неведенье дел ООО.
Ответить
13 октября 2020 16:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте, нужно ли в ООО на УСН составлять и утверждать промежуточный баланс за полгода, чтоб выплатить промежуточные дивиденты за эти полгода?
Ответить
13 октября 2020 19:09
Постоянная ссылка
Да, наверное, нужно. Вы же на основании чего-то должны произвести выплату дивидендов. Основанием является прибыль, полученная за пол-года. А где вы ее покажете? Именно в балансе.
Ответить
2 сентября 2020 13:06
Постоянная ссылка
может ли второй участник,владеющий 51 % голосов не платить постоянно дивиденды остальным участникам и распределять их на общество постоянно?
При этом установив себе высокую зп. Видимо ему хватает зп без дивидендов
Ответить
1 сентября 2020 11:16
Постоянная ссылка
В 2020 году выплачиваем дивиденды учредителю за 2016 год(Протокол о принятии решения по выплате дивидендов от апреля 2017г.). В день выдачи дивидендов или на следующий день платим НДФЛ и указываем период 2020 год, банк просит нас указывать период оплаты НДФЛ 2016 год, говорят, ведь дивиденды за 2016 год, и даже просят написать письмо об изменении назначения платежа в платежках оплаты НДФЛ уже выплаченных дивидендов, т.е. заменить 2020 год на 2016 год. Но НДФЛ платится по выдаче доходов физическому лицу, а доходы выплачиваются в 2020 году и НДФЛ относится к 2020 году. Прав ли банк в своем требовании?
Ответить
20 ноября 2020 12:37
Постоянная ссылка
Добрый день! Думаю банк прав. Ведь дивиденды начислены за 2016 год. А для налоговой данные об исчисленном НДФЛ и сроке внесения его в бюджет вы укажите в 6-НДФЛ.
Ответить
1 сентября 2020 22:03
Постоянная ссылка
Честно, не могу сказать. Всегда думала, что этот вопрос больше налоговиков должен волновать, чем банковских работников. Попробуйте перейти на наш форум и задать свой вопрос там, посмотрим, какие мнения выскажут наши специалисты.
Ответить
25 мая 2020 13:34
Постоянная ссылка
У нас ломбард. наш банк не работает на выдачу и сдачу на р/счет денежных средств. Могу ли я выдать дивиденды из кассы?
Ответить
13 мая 2020 14:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
ООО существует с 2016 года и по сей день не было выплат дивидендов. Возможно ли выплатить дивиденды разово за все предыдущие года или надо/лучше распределить выплаты? И возможно ли выплатить, например, за 2018г., а через неделю за 2019г.? По Уставу возможно поквартально, раз в полгода и ежегодно.
Спасибо
Ответить
22 апреля 2020 16:53
Постоянная ссылка
Добрый день,подскажите у меня директор организации на УСН ,является и директором и единственным учредителем в одном лице ,решила выплатить дивиденды в один месяц за 2018 г.,в другом месяце за 2017 г. ,и при этом труд.отношений со своей организацией нет(не начисляется зарплата ,соответственно не отражается в РСВ и СЗВ-М отчетах,2-НДФЛ тоже ),при сдаче 6-НДФЛ за 1 кв.2020 г. нужно ли указывать суммы дивидендов и налог удержанный за дивиденды? И грозит ли это штрафами ,т.к. по итогам года в 2-НДФЛ налог за дивиденды не ляжет?
Ответить
19 апреля 2020 10:15
Постоянная ссылка
У нас такая ситуация-ООО продало земельный участок с/х назначения за большую сумму и как следствие, после всех оплат по прибыли осталась еще значительная сумма прибыли. Можем ли мы выплатить дивиденды единственному учредителю? Он же является директором ООО.
Ответить
23 января 2020 12:44
Постоянная ссылка
Добрый День!!! 1. возможна ли выплата дивидендов ,не всем участникам ООО .???
2. ООО на УСН(доходы) , кроме НДФЛ, возникает еще налогообложение???
Ответить
14 декабря 2019 19:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Дивиденды были начислены из нераспределенной прибыли 31.03.2015г двум учредителям по 500000руб. каждому. Все условия были соблюдены. В протоколе и решении учредителей было зафиксировано, выплатить по мере поступления денежных средств. Но ввиду недостаточного количества денежных средств, окончательные выплаты были произведены после истечения 3 лет давности в 2018году. Какое наказание со стороны налоговой за это нарушение? Очень прошу ответить на мой вопрос. Заранее спасибо!
Ответить
10 декабря 2019 22:59
Постоянная ссылка
Какое наказание следует со стороны налоговой, если я выплатила дивиденды по истечении 3 лет
Ответить
29 августа 2019 21:03
Постоянная ссылка
Директору (учредителю) выплатили дивиденды автомобилем. Нужно ли пробивать по кассе?
Ответить
14 июля 2019 22:20
Постоянная ссылка
Подскажите, если ООО на упрощенной системе налогообложения, нужно ли сдавать отчёт по налогу на прибыль в ФНС, перед тем, как начислить и выплатить дивиденды учредителю?
Ответить
17 июня 2019 10:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите. пожалуйста, как В 1С,8 оформить получение дивидендов. В ООО на "упрощенке" 2 учредителя. Директор и неработающий пенсионер. Спасибо.
Ответить
26 марта 2019 13:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте

Имеет ли право учредитель отказаться от дивидендов?
Ответить
19 апреля 2019 14:43
Постоянная ссылка
Решение о их выплате принимает учредитель. Следовательно он может принять решение о не выплате.
Ответить
20 марта 2019 13:17
Постоянная ссылка
В январе 2019г.(выписка из ЕГРЮЛ от 10.01.2019) в ООО поменялся единственный учредитель...Предшественник продал 100% доли...
По итогам 2018 года дивиденды я должна выплатить предыдущему учредителю или нынешнему? Заранее спасибо за ответ.
Ответить
9 сентября 2020 09:56
Постоянная ссылка
Дивиденды выплачиваются тем кто Является владельцам долей на момент проведения общего собрания по решению о распределения прибыли и выплате дивидендов
Ответить
6 февраля 2019 14:16
Постоянная ссылка
Добрый день! Какие риски (последствия), штрафы если протокол о выплате дивидендов за 2018 г. будет подписан условно 15.02.2019. Раньше 01.03.2019.
И соответственно выплаты пойдут после 15.02.2019 но раньше 01.03.2019
Ответить
1 февраля 2019 12:19
Постоянная ссылка
Добрый день!

Есть ли ограничения по сумме выплате дивидендов от чистой прибыли или можно все 100% чистой прибыли выплатить? (если учредитель физ.лицо, владеющий меньше года ООО) Сама организация существует меньше года.
Ответить
28 января 2019 12:29
Постоянная ссылка
Здравствуйте, скажите пожалуйста возможно такое: в январе 2019 года выплатить дивиденды по итогам 2017 года?
Ответить
24 мая 2019 08:17
Постоянная ссылка
мы так делали
Ответить
19 декабря 2018 14:42
Постоянная ссылка
Добрый день! На каких предприятиях выдаются дивиденды?
Ответить
19 декабря 2018 15:30
Постоянная ссылка
В РФ это любые коммерческие фирмы, которые созданы в одной из двух следующих форм: акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью.
Ответить
19 декабря 2018 15:36
Постоянная ссылка
А предусмотрены ли законом штрафы и наказания, если компания задерживает выплату дивидендов?
Ответить
19 декабря 2018 16:03
Постоянная ссылка
Дивиденды могут быть востребованы вами в течение 3-х лет (устав может увеличить этот срок до 5 лет), начиная с даты принятия собранием решения о выплате в АО (смотрите п. 9 ст. 42 закона № 208-ФЗ), или после истечения 60-ти дней в ООО (п. 4 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если вы их не затребовали и сроки прошли, то претензий к компании вы предъявить не можете. А вот каких-либо санкций, к компании за превышение указанных сроков по выплатам, как ни странно, не установлено. Однако если вы обратитесь в суд, требуя сами дивиденды и проценты за их задержку, и сможете доказать, что именно АО противодействует выплате, то штраф однозначно будет. Для должностных лиц это сумма от 20 до 30 тысяч рублей, а для юридических лиц – от 500 до 700 тысяч рублей (ст. 15.20 КоАП РФ).
Ответить
19 декабря 2018 14:41
Постоянная ссылка
Может вопрос будет глупым, но скажите, при ответе на вопрос – дивиденды как часто выплачиваются, имелось в виду, что такая схема одинакова и для АО и ООО, или различия все же имеются?
Ответить
19 декабря 2018 15:29
Постоянная ссылка
Да, вы правы, количество ежегодных выплат не будет отличаться в зависимости от типа общества, в котором они происходят. Повторюсь, частота и сроки устанавливаются собранием. В АО это акционеры, а в ООО – участники.
Ответить
18 декабря 2018 06:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а как часто можно выплачивать дивиденды в ООО?
Ответить
18 декабря 2018 07:56
Постоянная ссылка
Ответ на этот вопрос уже был дан выше. Внимательно прочитайте ветку комментариев.
Ответить
18 декабря 2018 18:07
Постоянная ссылка
Спасибо, был невнимателен! А еще такой вопрос, будут ли считаться выплаты акционерам АО как дивиденды, если прибыль была распределена не в соответствии с пропорциями их вкладов в УК?
Ответить
18 декабря 2018 20:29
Постоянная ссылка
Нет, они таковыми считаться не будут. Выплата дивидендов акционерам в АО может быть признана таковой только в случае, когда она пропорциональная их долям в уставном капитале. Распределение дивидендов идет по порядку: сначала они выплачиваются держателям привилегированных акций, после - обычным
Ответить
18 декабря 2018 06:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а у меня вот такой вопрос: как возможно рассчитать чистую прибыль для выплаты дивидендов, если у меня упрощенная система налогообложения, и нормальный бухгалтерский учет не ведется.
Ответить
18 декабря 2018 07:54
Постоянная ссылка
Вы можете либо разработать собственную методику расчета чистой прибыли, либо восстановить весь бухгалтерский учет за нужные периоды времени, либо заполнить бухгалтерскую отчетность на основе инвентарного баланса, который можете составить, если отчетность не велась долгое время, и восстановить ее стало невозможным.
Ответить
18 декабря 2018 18:07
Постоянная ссылка
Скажите, дивиденды в ООО на УСН, если я разработаю собственную методику расчета чистой прибыли, будут ли они учтены в расходах?
Ответить
18 декабря 2018 20:29
Постоянная ссылка
При УСН, также как и на ОСНО, выплаты по дивидендам при подсчете налогооблагаемой прибыли, в расходах не учитываются. Полный порядок определения расходов вы узнаете в ст. 346.16 НК РФ
Ответить
18 декабря 2018 06:22
Постоянная ссылка
Как оформить выплату дивидендов? Предусмотрены ли для этого специальные документы?
Ответить
18 декабря 2018 07:55
Постоянная ссылка
Добрый день. Никакого специального документа, оформляющего выплаты дивидендов, законом не предусматривается. Используются обычные типовые бланки при выплате средств из кассы (расходные ордера) и при перечислении на расчетный счет (платежные поручения). Помимо этого компания может сама разработать бланк именно для оформления выплат по дивидендам
Ответить
12 декабря 2018 15:48
Постоянная ссылка
Пожалуйста, подскажите, когда можно выплачивать дивиденды по итогам года. Впервые столкнулся с этой проблемой, а точных данных именно по срокам найти не получается.
Ответить
12 декабря 2018 16:34
Постоянная ссылка
Добрый день, Валентин! Для начала, если вы не до конца осведомлены в этом вопросе, советуем прочитать следующие документы: ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, а также ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Также посмотрите ст. 43 НК РФ, где найдете полезную информацию и загляните в устав самого акционерного общества.
Ответить
12 декабря 2018 17:11
Постоянная ссылка

Ну, это понятно, а конкретнее, когда можно выплатить дивиденды по итогам года вы сказать можете, чтобы не перерывать весь этот материал для нахождения одной единственной цифры.

Ответить
12 декабря 2018 21:04
Постоянная ссылка
Конечно можно. Организации любой формы акционерного общества принимают решение о выплате дивидендов с разной периодичностью. Это может быть выплата 1 раз в год, полугодие или квартал – опять-таки, отсылка к уставу. При этом стоит помнить, что квартальные и полугодовые выплаты являются промежуточными. Дата устанавливается на собрании акционеров. Выплата сумм в ООО производится в течение 60-ти дней со дня принятия соответствующего решения общим собранием, если иных сроков не предусматривает устав или решение (естественно, собрание не может увеличить этот срок). В АО для номинальных держателей акций и доверительных управляющих срок составляет 10 рабочих дней, а для прочих держателей акций – 25 рабочих дней. Об этом подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ и п. 4 ст. 42 Закона № 208-ФЗ.
Ответить
13 декабря 2018 16:07
Постоянная ссылка
А как вообще принимается решение о выплате?
Ответить
13 декабря 2018 16:15
Постоянная ссылка
Составляется протокол, в котором указываются время и место проведения собрания, общее количество голосов и всех, кто проголосовал, информация о председателе и секретаре собрания, повестка дня, результат по всем вопросам, ну и, конечно, само решение. Если вы единственный учредитель, то никакого собрания проводить не нужно. В данном случае решение принимается единолично и оформляется оно как любое решение, в котором указана суть вопроса и дата.Также можем дополнительно подсказать, как выплачиваются дивиденды. Для того чтобы компания могла выплатить своим акционерам дивиденды, она должна соответствовать ряду требований. Во-первых, уставной капитал компании должен быть оплачен полностью, во-вторых, размер ее чистых активов не может быть меньше УК, в-третьих, в результате выплаты дивидендов у организации не должно наблюдаться признаков банкротства.
Ответить
18 декабря 2018 06:20
Постоянная ссылка
Спасибо, информация о том, как выплачивать дивиденды, тоже пригодится))). Понял, что без чтения закона не обойтись, так что взялся за активное изучение.
Ответить
15 января 2018 20:14
Постоянная ссылка
Директор ооо уволился, другой учредитель стал директором но при увольнении он не выплатил мне дивиденды могу ли я требовать на чьей стороне закон
Ответить
22 января 2018 21:35
Постоянная ссылка
Владимир, здравствуйте! Вы являетесь учредителем или вы были директором и учредителем, вышли из ООО и уволились как директор? Если вы вышли из ООО как учредитель, то могли бы требовать свою номинальную долю, в случае, если есть что вам выплачивать. Посмотрите, пожалуйста, по этому поводу на форуме была тема : Возможна другая ситуация - вы учредитель ООО и у вас произошла смена директора, при этом вы и ваш новый директор являетесь учредителем. Смена директора не является причиной выплаты дивидендов. Порядок выплаты регулируется законодательством РФ и как правило прописан в Уставе Общества. Для выплаты дивидендов предусмотрен свой регламент. Необходимо оценить финансовое состояние, провести общее собрание учредителей и на нем принять решение о выдаче. Посмотрите, вот здесь было подобное: https://forum.nalog-nalog.ru/buhgalterskoe-po/dividenty/dividenty/
Ответить
Ваш вопрос
Отправить