Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ — вопрос этот интересует только коммерческие организации. Нюансы отражения в новом отчете сумм начисленных и выплаченных дивидендов, несомненно, должны заинтересовать бухгалтеров таких организаций, занимающих значительный сегмент в экономике. Рассмотрим особенности заполнения формы 6-НДФЛ при выплате дивидендов.

Есть ли разница в отчетности по дивидендам в зависимости от статуса и системы налогообложения компании?

По любым выплатам дивидендов следует отчитаться в налоговую:

  • совокупно по всем получателям — расчетом по форме 6-НДФЛ;
  • персонализированно по каждому получателю — справками о доходах, которые с 2021 года заменили 2-НДФЛ и являются частью годового 6-НДФЛ.

Влияет ли на отчетность по дивидендам организационно-правовая форма компании и какие отчеты сдавать ООО и АО, узнайте здесь.

В отношении применяемой системы налогообложения можно сказать следующее: выплачивая подлежащие обложению НДФЛ суммы физлицам, предприятие приобретает обязанности налогового агента по ст. 226 НК РФ. В то время как обязанности исчислять и уплачивать налоги, связанные с коммерческой деятельностью юрлица, следуют из других положений НК. Следовательно, применяемая система налогообложения, касающаяся налога на доходы, никак не должна влиять на обязанности организации как налогового агента по ст. 226 НК РФ, в том числе на подачу отчетов по форме 6-НДФЛ.

В какой срок налоговым агентом представляется 6-НДФЛ при выплате дивидендов физлицу, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Путеводитель по сделкам.

Далее в статье мы рассматриваем заполнение 6-НДФЛ по актуальной форме за 2 квартал 2022 года.

Как отражается дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при выплате дивидендов

При заполнении 6-НДФЛ особое значение имеет вопрос, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ верно по времени. Для дивидендов датой получения дохода будет считаться день, когда произведены соответствующие выплаты.

Если выдаваемые дивиденды облагаются по отличающимся ставкам налога (например, 13% и 15%), то суммы дивидендов отражаются в разных листах раздела 2. Если соответствующие средства выдаются не в один день отчетного периода, их распределяют по разным блокам строк в разделе 1.

Как должно проводиться заполнение 6-НДФЛ у АО при выплате дивидендов в 2022 году

Форму 6-НДФЛ начиная с отчетности за 2021 год заполняйте на новом бланке. В 3 квартале 2022 года этот бланк также актуален. Воспользуйтесь образцом заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

В соответствии с алгоритмом формирования отчета сводные данные о суммах выплат физлицам, включая дивиденды, в 6-НДФЛ отражаются в разделе 2.

Ставка по НДФЛ с дивидендов составляет:

  • 13% - если налоговая база за налоговый период меньше или равна 5 млн руб.;
  • 650 тыс. руб. и 15% налоговой базы, превышающей 5 млн руб. - если налоговая база превышает 5 млн руб.

Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разд.1 и 2 заполняется для каждой из них (письмо ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@).

Рассмотрим порядок заполнения разд.1:

Строка Показатель Примечание
010 КБК - 

182 1 01 02010 01 1000 110

В части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.  КБК 182 1 01 02080 01 1000 110

020

сумма удержанного налога, срок удержания которого приходится на последние три месяца отчетного периода

 
021

дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог

АО перечисляет НДФЛ не позднее месяца с наиболее ранней из следующих дат (п. 4 ст. 214, ст. 216, п. 9 ст. 226.1 НК РФ):

  • даты окончания соответствующего года, то есть с 31 декабря;
  • даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).
022

общая сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на дату, из строки 021

Сумма значений всех полей 022 должна соответствовать значению поля 020.

Алгоритм заполнения разд.2:

Поле Показатель
100 ставка НДФЛ: 13% или 15% 
105 КБК для каждой из ставок
110

общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка налога из стр.100

111 сумма дивидендов
120

количество физлиц, получивших облагаемый доход с начала года.

130

общая сумм налоговых вычетов с начала года, в т.ч. 

сумма, которая уменьшает налоговую базу по дивидендам (вычет с кодом "601").

140

сумма НДФЛ, исчисленная по ставке из стр.100.

141

сумма НДФЛ, исчисленная с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года

160

общая сумма налога, фактически удержаная с начала года

Не забывайте, что сведения о выплаченных дивидендах и суммах НДФЛ также отображаются в справке о доходах при составлении годового расчета.

Как правильно заполнить справку, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Особенности отражения в 6-НДФЛ дивидендов физлица - налогового резидента РФ, если организация сама получает дивиденды и при расчете НДФЛ зачитывает налог на прибыль (с заполнением новой строки 155 6-НДФЛ), подробно рассматриваются в КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.

Выплата дивидендов учредителю в ООО: пример и образец заполнения 6-НДФЛ в 2022 году

Общий порядок формирования раздела 2 у ООО будет аналогичным тому, о котором мы рассказали выше.

Отличия появляются относительно раздела 1. На ООО не распространяются положения ст. 226.1 НК РФ, следовательно, в отношении сроков перечисления в бюджет налога надо применять требования ст. 226 НК РФ. То есть крайним сроком перечисления в бюджет удержанного с выплаченных дивидендов НДФЛ для ООО будет следующий рабочий день после дня фактического платежа физлицу.

Соответственно, уплачивает налог и заполняет строку 021 в разделе 1 формы 6-НДФЛ ООО по отличающемуся от АО принципу.

Построчный алгоритм заполнения 6-НДФЛ с дивидендами вы можете увидеть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ к системе можно получить бесплатно.

О правилах начисления налога на доход в виде дивидендов читайте в материале «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

О том, как осуществить проверку правильности заполнения отчета, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?». 

Итоги

Ответ на вопрос, как отражать дивиденды в 6-НДФЛ в конкретной организации, зависит от того, какова правовая форма компании, которая платит эти дивиденды. Для АО и ООО существует разный порядок исчисления сроков, в которые следует перечислить удержанный налог в бюджет, поэтому возникают отличия в порядке формирования данных раздела 2 отчета.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
10 октября 2022 14:05
Постоянная ссылка
Добрый день. АО во 2 квартале перечислило дивиденды агенту. Заплатили полную сумму НДФЛ. Сдали 6-НДФЛ в стр 111,141 полная сумма. В 3 квартале агент отправляет 6-НДФЛ (отчетный период 33) в котором указывает сумму меньше, чем во 2 квартале. Т.е. не всех акционеров удалось найти и деньги агенту вернулись (не АО, ему вернутся , если в течении 3-х лет будут не востребованы). Вопрос: 1) надо ли сдавать уточненку за 2 квартал, или можно уменьшить суммы по стр 111,141 в отчете 3 квартала? 2) по окончании года сдаем на всех (кому выплатили дивиденды) 6-НДФЛ с приложением на каждого (лист 2-НДФЛ). Или должен отчитаться агент? Или совмещаем данные на сотрудников и на акционеров в одном отчете.
Ответить
11 октября 2022 14:25
Постоянная ссылка
Я с подобным не сталкивалась, но чисто теоретически - как можно уменьшить показатели строк 111 и 141? Они же считаются нарастающим итогом с начала года. Следовательно, данные показатели в отчете за 9 месяцев не могут быть меньше этих же показателей в отчете за полугодие. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно наши специалисты смогут помочь Вам с ответом.
Ответить
22 апреля 2022 12:20
Постоянная ссылка
Добрый день. Организация является учредителем другой организации, от которой получила дивиденды. Эти дивиденды были выплачены учредителям первой организации, но НДФЛ за них заплатила та организация. которая эти дивиденды отправила первоначально. как отобразить данную ситуацию в 6 ндфл? сейчас там отображается, что налог исчислен, но не удержан.
Ответить
22 апреля 2022 13:53
Постоянная ссылка
Задайте свой вопрос на нашем форуме, возможно его специалисты смогут Вам помочь .
Ответить
29 апреля 2021 05:24
Постоянная ссылка
Добрый день!
В ОАО выплачены дивиденды физлицу 29.01.21 , какой будет срок для перечисления ндфл и отражения в строке 021 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года?
Ответить
29 апреля 2021 21:11
Постоянная ссылка
На мой взгляд, там должен быть указан срок 1 марта, поскольку 28 февраля воскресенье.
Ответить
20 апреля 2021 05:44
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Дивиденды начислены в марте 2021 за 2020 год.
Частичная сумма выплачена в марте, оставшаяся в апреле.
Верно ли, что в отчете за 1 квартал 2021г. программа по строке 111 заполняет только сумму выплаченных дивидендов в марте?
Ответить
20 апреля 2021 20:16
Постоянная ссылка
Судя по всему, да. Дивиденды отражаются в начисленных доходах в расчете 6-ндфл только при их выплате.
Ответить
16 апреля 2021 17:21
Постоянная ссылка
Добрый день! Как в АО отразить НДФЛ с дивидендов в 6 НДФЛ за 1 квартал, если дивиденды были начислены и выплачены 28.12.2020г. В какие строки раздела 1 и 2 попадает НДФЛ с дивидендов за декабрь 2020г.
Ответить
18 апреля 2021 21:30
Постоянная ссылка
Если у вас начисление произошло 28 декабря, то, наверное, эти дивиденды должны были попасть в отчет за 2020 г., во всяком случае в его 1-ый раздел. Удержание также попадает на 2020 г., налоговики не так давно сказали, что подобные выплаты не нужно отражать в разделе 1 отчета за 1 квартал 2021 г., там правда дело касалось декабрьской зарплаты. Но всё же...
Ответить
3 марта 2021 14:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Нужно ли включать в отчет 6НДФЛ дивиденты,выплаченные учредителям, если они не оформлены в компании и зп не получают?
Ответить
3 марта 2021 16:55
Постоянная ссылка
Да, конечно.
Ответить
4 марта 2021 10:53
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
11 февраля 2021 12:34
Постоянная ссылка
Если дивиденды за 4 года ( 2016-2019) начислены и выплачены. Как сдавать 6 НДФЛ
Ответить
11 февраля 2021 16:25
Постоянная ссылка
Порядок отражения НДФЛ с дивидендов подробно разобран в статье, под которой вы оставили свой вопрос. Если что-то не понятно из нее, то уточните, что конкретно, будем разбираться
Ответить
12 февраля 2021 11:16
Постоянная ссылка
Не понятно, как заполнять 2 раздел 6-НДФЛ??? Общей суммой выплат, или по каждому начислению по отдельности??? Начисление дивидендов, удержание налога и выплата были в один день - 29.12.2020.
Ответить
12 февраля 2021 14:31
Постоянная ссылка
Мое личное мнение - одной суммой. Если б вы их выплачивали в разные даты, то там и сроки были бы разные, а тут всё получается по одному сроку.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме