Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2024 году

Все материалы сюжета «КБК-2024»
КБК дивиденды – в 2024 году НДФЛ с них по-прежнему удерживается в обязательном порядке – указывается в уведомлении и в форме 6-НДФЛ. В поле 104 платежки с 2024 года КБК другой. Рассмотрим какой код бюджетной классификации для НДФЛ с дивидендов следует применять.

Понятие дивидендов

Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества. Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ).

О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье.

Об особенностях расчета дивидендов у организаций, применяющих спецрежим, читайте в статье «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Получатели дивидендов

При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.

ВНИМАНИЕ! Налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов - нерезидента равна сумме выплаченных дивидендов, и к ней применяется налоговая ставка, установленная п.3 ст. 224 НК РФ и равная 15%.

Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу – налог на прибыль.

О том, что считать датой получения дохода в виде дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

О расчете налога с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам – резидентам РФ, читайте в статьях

КБК по дивидендам по НДФЛ в 2024 году

С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. А с 2024 года зачисление денег на ЕНС под уплату большинства налогов возможно только в виде ЕНП, переходный период с платежками — уведомлениями закончен.  

Исходя из этого в платежном поручении по НДФЛ с дивидендов в 2024 году нужно использовать КБК ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех налогов и взносов, которые входят в единый налоговый платеж.

Другие особенности заполнения платежного поручения на ЕНП разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в типовую ситуацию.

Теперь перейдем к КБК для уведомлений и расчета 6-НДФЛ.

В настоящее время ставка НДФЛ на дивиденды резидентам РФ равна 13%. Если сумма дивидендов превышает 5 млн. руб., ставка увеличивается до 15%. В случае если участник не является резидентом РФ, налогообложение необходимо произвести по ставке 15%. При этом от применяемой ставки зависит КБК, который надо указать в уведомлении и в расчете 6-НДФЛ.

В 2024 году КБК НДФЛ с дивидендов в данных формах для ФНС могут принимать следующие значения:

  • в части суммы налога с дивидендов резидентам РФ, не превышающей 650 000 руб., — 182 1 01 02130 01 1000 110;
  • в части суммы налога сверх 650 000 руб. — 182 1 01 02140 01 1000 110;
  • в части НДФЛ с дивидендов нерезидентам (независимо от суммы дохода) — 182 1 01 02010 01 1000 110 (письмо ФНС от 01.03.2024 № БС-2-11/3034@ и нашу заметку). 

ПРИМЕР расчета из "КонсультантПлюс":
Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды
ООО приняло решение о распределении прибыли в размере 2 500 000 руб. следующим участникам общества:
физическому лицу, которое является резидентом РФ, - в размере 500 000 руб.;
российской организации - в размере 2 000 000 руб.
От участия в другой организации ООО получило дивиденды в размере 1 000 000 руб. С них был удержан налог на прибыль у источника выплаты. НДФЛ с дивидендов физического лица составит …
Посмотреть формулу и пример расчета можно в справочной системе КонсультантПлюс. Для этого оформите бесплатный пробный демо-доступ.

Подробнее о том, какую отчетность сдавать по дивидендам, см. здесь.

Итоги

Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них НДФЛ и перечисляет его в бюджет с использованием КБК ЕНП. Специальные КБК по НДФЛ с дивидендов приводятся в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ. Их значения определяются ставкой, по которой производится налогообложение.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
27 апреля 2023 07:22
Постоянная ссылка
Добрый день. На сайте ИФНС немного другой КБК:

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02130 01 1000 110

вот ссылка
Ответить
28 апреля 2023 22:06
Постоянная ссылка
182 1 01 02130 01 0000 110 а у нас без 14 разряда, вы это имеете в виду. 14-17 разряды обозначают подвид дохода - сам налог, пени и штраф. Читайте про это на сайте налоговиков.
Ответить
30 января 2023 16:59
Постоянная ссылка
Добрый день! На какой КБК в 2023 году перечислить НДФЛ с дивидендов резиденту 15% за 2022год удержанный, но не перечисленный в 2022г.
Ответить
31 января 2023 21:09
Постоянная ссылка
Значения КБК с дивидендов в 2023 году изменились. Я полагаю, что нужно указывать актуальные значения, приведенные в статье, под которой Вы оставили свой вопрос:
- в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб., — 182 1 01 02130 01 0000 110;
- в части суммы налога сверх 650 000 руб. — 182 1 01 02140 01 0000 110.
Но можете также уточнить вопрос у своих налоговиков.
Ответить
26 января 2023 05:59
Постоянная ссылка
Добрый день! Какой кбк нужно указать в уведомлении по ндфл с дивидендов 13%
Ответить
26 января 2023 15:10
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, приведены новые КБК для НДФЛ с дивидендов в 2023 г.:
- в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб., — 182 1 01 02130 01 0000 110;
- в части суммы налога сверх 650 000 руб. — 182 1 01 02140 01 0000 110.
Ответить
24 января 2023 13:11
Постоянная ссылка
Добрый день, мы выплачиваем дивиденды резиденту и нерезиденту подскажите какой КБК по НДФЛ указывать в платежках в 2023г.?
Ответить
24 января 2023 20:59
Постоянная ссылка
В этой статье даны новые значения КБК с дивидендов в 2023 г.:
по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 0000 110;
по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 0000 110.
Ответить
7 июня 2022 13:17
Постоянная ссылка
Добрый день, хотим выплатить дивиденды Учредителю (ризидент) ,
до 5 млн на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 облагаемых по ставке 13% ;
свыше 5 млн на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 облагаемых по ставке 15%
Ответить
7 июня 2022 19:56
Постоянная ссылка
Не совсем понятно, что Вы хотели спросить. Отмечу, что КБК, приведенные Вами в комментарии, соответствуют тем, которые нужно указывать при составлении платежного поручения.
Ответить
28 апреля 2022 15:31
Постоянная ссылка
Добрый день. Помогите разобраться. Два учредителя резидент и нерезидент. К первого удерживаю 13% , у второго 15% НДФЛ , а перечисления НДФЛ обоих получается делаю на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
Ответить
28 апреля 2022 16:03
Постоянная ссылка
Получается, да, значение КБК для обеих ставок будет одинаковым
Ответить
15 апреля 2022 21:38
Постоянная ссылка
Добрый день, хотим выплатить дивиденды Учредителю (гражданин РФ, но неризидент) будем удерживать НДФЛ 15%, на какой КБК перечислять налог?
Спасибо.
Ответить
18 апреля 2022 14:02
Постоянная ссылка
182 1 01 02010 01 0000 110.
Ответить
23 июня 2021 10:09
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, с какой периодичностью можно выплачивать дивиденды прошлых лет в 2021г.? Спасибо.
Ответить
23 июня 2021 18:15
Постоянная ссылка
Не поняла, что значит "с какой периодичностью"? Проводите собрание, определяете, имеется ли возможность выплатить дивиденды, принимаете решение и в течение определенного законодательства срока (для ооо и ао он отличается) выплачиваете дивиденды. Вы несколько раз хотите проводить собрание? По каждому году? Или что?
Ответить
24 июня 2021 07:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Я имела ввиду можно ли выплачивать чаще, чем раз в квартал, раз в полгода или раз в год? (как по законодательству). Спасибо
Ответить
6 января 2022 10:31
Постоянная ссылка
Можете выплачивать с любой периодичностью, но это должно быть отражено в Уставе. Если нет, о нужно сделать дополнения в Устав.
Ответить
24 июня 2021 12:58
Постоянная ссылка
Вы решение один раз, наверное, принимаете. Или вы собираетесь его каждый квартал пересматривать? Не поняла я этот момент. Сумма прибыли у вас все равно за прошлые годы не изменится в течение 2021 г.
Ответить
12 марта 2021 17:03
Постоянная ссылка
Добрый день ! Подскажите, пожалуйста,: предприятие с единственным учредителем ликвидируется. Нераспределенная прибыль больше 5 млн, и еще предусмотрен возврат уставного капитала.При выплате дивидендов указываю КБК по ставке 15%, а какой КБК указать на сумму возврата уставного капитала?и какой процент налогообложения использовать?, УК составляет 230 тысяч. Можно ли эти суммы объединить? как отразить в отчете 6НДФЛ , отдельными строками?
Ответить
12 марта 2021 18:09
Постоянная ссылка
А ваш учредитель является нерезидентом, что вы сразу применяете ставкау 15%? Если же ваш учредитель резидент, то для доходов до 5 млн должны быть применены ставка НДФЛ 13% и соответствующий КБК. А для доходов свыше 5 млн уже должна быть применена ставка 15%. Выплата уставного капитала также является выплатой доходов учредителю. Потом этот учредитель сможет подать документы для получения вычета в сумме 230.000, но по какой ставке НДФЛ будет возвращаться, я пока сказать не могу. Поскольку это уже всё новое, надо изучать.
Ответить
11 февраля 2021 08:27
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Попадёт ли сумма выплачиваемых физическому лицу дивидендов в случае превышения 5 млн под ставку 15% НДФЛ?
Ответить
11 февраля 2021 16:02
Постоянная ссылка
Да, доходы от долевого участия являются одними из тех доходов, к которым применяется прогрессивная шкала НДФЛ
Ответить
21 октября 2020 07:37
Постоянная ссылка
Участник ООО живет и работает в обособленном подразделении в г. Москва этого же ООО. ООО зарегистрировано и находится в Красноярске. НДФЛ с его зарплаты перечисляем в Моску. А НДФЛ с дивидендов в какую ИФНС перечислять?
Ответить
21 октября 2020 09:09
Постоянная ссылка
Ваш вопрос был разобран в Письме Минфина России от 22.03.13 № 03-04-06/8999. НДФЛ с дивидендов перечисляете по месту нахождения головной организации.
Ответить
21 октября 2020 12:43
Постоянная ссылка
В трудовом договоре указано место работы - Москва. Почему НДФЛ с дивидендов нужно платить в Красноярск?
Ответить
21 октября 2020 12:55
Постоянная ссылка
Вот смотрите, как Минфин это разъясняет (по выплате дивидендов):
"В соответствии с абз. 2 и 3 п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты - российские организации, указанные в п. 1 ст. 226 НК РФ, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Вместе с тем положения абз. 2 и 3 п. 7 ст. 226 НКР Ф в рассматриваемой ситуации не применяются, поскольку данная выплата производится физическому лицу как учредителю организации, а не как работнику обособленного подразделения организации".
Ответить
31 июля 2018 09:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Один из участников решил продать свою долю в ООО. Нужно ли удерживать НДФЛ от продажи доли в уставном капитале? Если да, то на какой КБК его перечислять? В какие сроки? И можно ли применить имущественный вычет?
Ответить
31 июля 2018 09:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Антон Нет, компания не является налоговым агентом, если один из участников продает свою долю в УК (письмо Минфина от 21.08.2014 №03-04-06/41908). Это обязанность физлица. Следовательно, удерживать и перечислять НДФЛ не нужно. Имущественный вычет участник вправе применить, подав декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства по окончании налогового периода.
Ответить
31 июля 2018 09:41
Постоянная ссылка
Здравствуйте. На какой КБК и в какие сроки следует перечислять подоходный налог с дивидендов, выплаченных акционерным обществом? И можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на величину имущественного вычета?
Ответить
31 июля 2018 09:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте, Марина КБК по НДФЛ с дивидендов, уплачиваемых АО указывается такой же как и для ООО: 182 1 01 02010 01 1000 110. Сроки уплаты отличаются от установленных для ООО. АО обязаны перечислить удержанный с дивидендов НДФЛ не позднее месяца, выбрав раннюю из дат: последний день года, т.е. 31 декабря или в день выплаты дивидендов (передачи ценных бумаг). Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты при расчете НДФЛ с дивидендов не применяются (п. 3 ст. 210, ст. 214, ст. ст. 218 - 221 НК РФ)
Ответить
31 июля 2018 09:39
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите, какой КБК указывать с выплаченных дивидендов нерезиденту?
Ответить
31 июля 2018 09:49
Постоянная ссылка
Российская организация, которая выплачивает дивиденды (доходы от долевого участия в обществе) физлицу нерезиденту, является налоговым агентом по НДФЛ. Следовательно, у нее возникает обязанность по расчету, удержанию и перечислению удержанного налога в бюджет. При уплате налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом с дивидендов нерезидента РФ, следует указать КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН