Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Универсальные передаточные документы

Универсальный передаточный документ (УПД) — специально разработанный бланк, объединяющий в себе первичный документ для целей бухучета и счет-фактуру. Зачем разработали бланк УПД? Кто и когда может его применять? Как его заполнить? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в материале далее.

Предпосылки для применения УПД

Реализация товаров у плательщиков НДС, как правило, сопровождается оформлением двух документов:

При этом содержание перечисленных документов в основном идентично. Ведь накладные (ТОРГ-12, товарно-транспортная накладная Т-1) или акты и счет-фактура дублируют содержание хозяйственной операции. А это увеличивает как временные, так и финансовые затраты на оформление, учет, хранение, поиск и анализ первичных учетных документов.

Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. А в п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, содержащихся в том же постановлении, говорится о возможности добавления строк или граф для дополнительной информации. Налоговый кодекс тоже не содержит запретов на дополнение этого документа. Также еще с 2013 года любая организация может разрабатывать собственные первичные документы для целей бухучета (п. 4 ст. 9 закона № 402-ФЗ). В связи с этим налоговики решили упростить процедуру оформления документации для продавцов и предложили единый документ на базе счета-фактуры.

ВАЖНО! Применение этого документа может осуществляться по выбору организации. Он не является обязательным, он только призван облегчить труд бухгалтеров и уменьшить затраты организаций.

Какой документ предложила ФНС?

Свое предложение ФНС оформила в письме «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@, где рекомендовала налогоплательщикам к использованию форму универсального передаточного документа (приложение № 1).

Этот документ включает все необходимые реквизиты, обязательные как для первичного учетного документа, так и для счета-фактуры. Налогоплательщик вправе применять его как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения по НДС, а также по иным налогам. УПД, оформленный поставщиком, для покупателя является одновременно основанием как для вычета НДС, так и для подтверждения расходов по налогу на прибыль.

Если организация принимает решение об использовании УПД в своем документообороте, то ей необходимо учесть ряд организационных моментов, а также привести в соответствие рекомендуемый бланк с актуальной формой счета-фактуры.

Как перейти на УПД? Как правильно его заполнять? Когда обязательно применение счета-фактуры, а не УПД? Ответы на эти и другие вопросы детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Путеводитель.

Соответствие УПД и счета-фактуры

С 01.07.2021 форма счета-фактуры изменилась и действует в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры Бланк счета-фактуры Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Бланк УПД также нуждается в корректировке, в том числе в добавлении:

  • Строки 5а для указания данных о документе основании отгрузки.
  • Графы 11 для отображения регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости.
  • Графы 12 и 12а для отражения кода и единицы товара, который подлежит прослеживаемости.
  • Графы 13 для указания коичества товара, подлежащего прослеживаемости.

Также в бланке универсально-передаточного документа в графе 11 нужно изменить наименование на «Регистрационный номер таможенной декларации».

Скорректировать счет-фактурную часть УПД можно самостоятельно. Это подтверждает ФНС.

Сроки оформления универсального передаточного документа

УПД должен соответствовать требованиям как главы 21 НК РФ, так и закона № 402-ФЗ. Только при соблюдении этих условий он может применяться в целях бухгалтерского учета и налогообложения (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Так, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, счет-фактура при реализации товаров, работ, услуг (передаче имущественных прав) выставляется в срок не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (передачи имущественных прав). Первичный учетный документ, на основании п. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, должен быть оформлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания.

В силу данных требований УПД следует оформлять при совершении факта хозяйственной жизни либо сразу после него. В этом случае будут выполнены и условия закона № 402-ФЗ, и требования НК РФ. Дата составления документа отражается в строке 1 УПД «Счет-фактура № ____ от __________». Она должна соответствовать дате, которая отражается в строке 11 УПД «Дата отгрузки, передачи (сдачи) «__» __________ 20__ года».

При этом ФНС России допускает незначительную разницу между датой составления документа и датой отгрузки (Приложение № 3 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@) в следующих случаях:

  • если отгрузка состоялась на следующий день после оформления документа;
  • если оформление документа происходит после даты фактической отгрузки, когда это невозможно сделать во время совершения операции.

В любом случае УПД необходимо составить не позднее следующего рабочего дня после отгрузки.

Порядок и образец заполнения УПД

Начинается заполнение универсального передаточного документа с указания его статуса. Статус определяет, в каком качестве будет использоваться УПД: как счет-фактура и первичный документ (статус 1) или только как первичный документ (статус 2), обязательность заполнения ряда его строк.

В УПД со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты и для счета-фактуры, и для документа о передаче. Как счет-фактура УПД должен содержать все обязательные для счетов-фактур реквизиты, предусмотренные ст. 169 НК РФ и постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Как первичный документ УПД должен содержать все обязательные реквизиты в соответствии с законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В УПД со статусом 2 заполнение реквизитов для счета-фактуры не требуется. В этом случае данный документ используется только как передаточный и подтверждает лишь факт хозяйственной операции.

После указания статуса заполняется регистрационный номер УПД и дата его составления (строка 1). В УПД, имеющем статус 1, приводится порядковый номер в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур, а УПД со статусом 2 нумеруются в соответствии с хронологией нумерации первичных документов.

В случае исправления ошибок в ранее выставленном УПД по строке 1а отражают номер и дату, когда были внесены исправления. Исправления производят в порядке, аналогичном для исправления счетов-фактур.

Приводятся обязательные данные о продавце (строки 2, 2а, 2б) и покупателе (строки 6, 6а, 6б).

Информация о грузоотправителе (строка 3) и грузополучателе (строка 4) заполняется только при отгрузке товаров. При выполнении работ, оказании услуг в этих строках ставится прочерк.

Строка 5 «К платежно-расчетному документу» может не заполняться, если УПД используется только как передаточный документ.

В строке 7 приводятся указание валюты и ее код, а в строке 8 — идентификатор госконтракта при его наличии.

Заполнение табличной части производится в соответствии с порядком заполнения счетов-фактур с учетом следующих особенностей:

  1. В графе А «№ п/п» приводится номер записи в таблице, а графе Б «Код товара/работ, услуг» — артикул для товаров или код ОКВЭД для услуг. Заполнение этих граф не является обязательным.
  2. Необязательны к заполнению поля, предназначенные исключительно для счета-фактуры (если у УПД указан статус 2):
  • графа 6 «В том числе сумма акциза»;
  • графа 7 «Налоговая ставка»;
  • графа 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
  • графа 10а « Краткое наименование страны происхождения товара»;
  • графа 11 регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • графы 12 и 12а единицу измерения товара, которая используется для прослеживаемости. Она определяется по Общероссийскому классификатору единиц измерения;
  • графа 13 количество товара в указанных единицах.

Затем в УПД проставляется количество листов, на которых он составлен, и под табличной частью документ подписывается ответственными лицами: руководителем и главным бухгалтером / индивидуальным предпринимателем.  Полномочия по подписанию УПД могут быть переданы уполномоченным лицам. Если УПД не несет функцию счета-фактуры, а только передаточного акта, то подписи руководителя, главного бухгалтера/ индивидуального предпринимателя необязательны.

Подписи в УПД проставляются следующим образом:

Строка

Значение

Особенности заполнения

10

Ф.И.О., должность и подпись человека, отгрузившего товар / передавшего услуги, результаты работ, имущественные права

Заполняется всегда, независимо от статуса документа. 

Если Ф.И.О. и должность лица, совершившего отгрузку товара (передачу услуг, работ, имущественных прав), совпадают с Ф.И.О. и должностью лица, которое подписало счет-фактуру, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.

13

Ф.И.О., должность и подпись человека, ответственного за оформление фактов хозяйственной жизни со стороны продавца

Заполняется всегда, независимо от статуса документа.

Если Ф.И.О. и должность лица, ответственного за оформление, совпадает с Ф.И.О. и должностью лица:

·        которое поставило свою подпись в строке 15, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.;

·        которое подписало счет-фактуру, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.

15

Ф.И.О., должность и подпись человека, получившего товар/ услуги, результаты работ, имущественные права

Заполняется всегда, независимо от статуса документа

18

Ф.И.О., должность и подпись человека, ответственного за оформление фактов хозяйственной жизни со стороны покупателя

Заполняется всегда, независимо от статуса документа. 

Если Ф.И.О. и должность лица, ответственного за оформление совпадают с Ф.И.О. и должностью лица, которое поставило свою подпись в строке 15, то подпись можно не дублировать, а указать только должность и Ф.И.О.

В УПД присутствуют три строки для указания даты:

  • строка 1 — дата составления документа;
  • строка 11 — дата отгрузки, передачи (сдачи);
  • строка 16 — дата получения.

Независимо от того, совпадают ли эти даты или нет, в графе 3 «Дата и номер счета-фактуры продавца» в книге продаж в качестве даты отгрузки будет указана дата, приведенная в строке 11 УПД, за исключением случая, когда моментом определения налоговой базы является дата приемки работ (строка 16 УПД).

В графе 8 «Дата принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав) в книге покупок будет указана дата, приведенная в строке 16 УПД.

В строках 14 и 19 указываются наименования хозяйствующих субъектов, которые принимают участие в составлении документов со стороны продавца и покупателя. Здесь могут быть приведены данные о компании, ведущей бухгалтерский учет у продавца/покупателя по договору оказания бухгалтерских услуг. По строке 14 могут указываться также данные о комиссионере (агенте), передающем комитенту товар (работы, услуги), приобретенный у продавца от собственного имени. Если на УПД проставляется печать (необязательный реквизит) составителя документа, то строки 14 и 19 могут не заполняться.

Итоги

Универсальный передаточный документ был разработан для облегчения оформления транзакций по продаже товаров, работ и услуг: один документ вместо двух. УПД является основанием для начисления или вычета НДС, для подтверждения доходов для продавца или расходов для покупателя. Проверка УПД налоговыми органами происходит по тем же критериям, что и проверка привычной первички и счетов-фактур. Налоговых рисков при применении УПД не возникает при условии его правильного заполнения.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
29 ноября 2022 09:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста - поставщик уже больше года присылает УПД в редакции 2017года, при этом в самом УПД указана редакция 2021 год. Такой документ ошибочен? Нужно ли обязать поставщика переделать все экземпляры? И вообще на данный момент редакция 2017 года актуальна или вообще не принимается для расчетов? (товар Российский, отслеживания из/за границу нет)
Ответить
29 ноября 2022 13:24
Постоянная ссылка
Вообще УПД - это гибрид счета-фактуры и накладной, и если по накладным можно применять формы, разрабатываемые самими организациями и закрепленными в учетной политике, то счет-фактура - это документ налогового учета, на основании которого Вы принимаете НДС (или не принимаете? - этот момент лучше уточнить) к вычету. Счета-фактуру необходимо использовать той формы, которая актуальна на данный момент времени. Возможны претензии налоговиков по вычетам, произведенным по счетам-фактуры старого образца. Возможно, конечно, их и не последует,я не могу сказать. Посмотрите эту статью, в ней автор анализирует все риски для продавцов и покупателей, работающих с устаревшими формами счетов-фактур.
Ответить
7 ноября 2022 13:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ваше мнение в данных случаях:
1) Договор на оказание услуг, УПД (ст.1), позиции: 1.пленка - 13 метров, 2.монтаж пленки, оклейка - 1 усл., общая стоимость 6000. По факту обклеивали окна магазина пленкой с нашим логотипом, отражать через 10, монтаж вешать как доп. расходы и потом списать на 44? или можно всё списать сразу в расходы на 44 услугой "оклейка окон пленкой"?
2)Договор на оказание услуг, выставляют акт выполненных работ, в акте прописано "изготовление листовок", либо "изготовление ключа для сейфа", можно ли мелочь такую сразу списать в расходы услугой "изготовление чего либо"? а когда что то с долгим сроком использования "изготовление вывески рекламной - 89000 руб." её уже вешать на 10, если больше 100000, то на ОС.
3)Договор на оказание услуг, в акте указано "работы согласно смете" в смете указано "информационная табл. "режим работы" - 600 руб. и её монтаж, по факту они нам её изготовили, мне её лучше на 10 приходовать? или так как у меня акт, я имею право списать её услугой "изготовление", считается ли это ошибкой?
4)Контрагент в акте или УПД указывает "печать и монтаж РИМ" - отражаем услугой, но по факту он нам печатает листовки, которые мы потом раздаем в магазине, правильно ли, что списываем сразу в расходы? Если выставляют торг - 12, то приходуем на 10.
Общий: не совсем понимаю как будет вернее отразить, когда договор на услуги, по факту поставки нет, торг-12 не выставляют, можно ли на основании акта или УПД списывать услугой без прихода на 10? или если мы в итоге получили что то вещественное, то обязаны провести через 10?
Ответить
7 ноября 2022 23:57
Постоянная ссылка
1) Пленку на склад Вы не приходуете, та организация сразу же выполняет работы по обклеиванию окон этой пленкой, поэтому вообще не вижу смысла приходовать ее на материалы. Мое мнение - здесь сразу все можно списать на затратный счет как выполнение работ с использованием материалов исполнителя.
2) Если можно что-то потрогать и Вы этим будете пользоваться, то это или 10 или 01 счет.
3) См. п. 2
4) По листовкам может быть что-то интересное Вы почерпнете из этой статьи
Общий: В общих случаях по мелочевке в части налога на прибыль Вы не ошибетесь и когда оприходуете через счет 10, за тем спишите в затраты, и когда сразу спишите в затраты без оприходования на счет 10. Возможно какие-то замечания Вам сделают аудиторы, возможно где-то налоговики попытаются Вам вменить грубое ведение бухгалтерского учета, но опять же на расчет налога на прибыль это не повлияет. Гораздо сложнее, если окажется, что что-то нужно было приходовать на счет 01. Вот здесь могут появиться ошибки и доначисления. Но опять же Вы можете попытаться оспорить принадлежность к основным средствам. В целом же нужно как-то пытаться уловить, где услуги и работы, а где материальные ценности, являющиеся результатом работ.
Ответить
31 октября 2022 14:02
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как отразить в базе услугой (изготовление)? или оприходовать как товар и списать на магазин? Поставщик выставляет УПД ст.2, В наименовании указано "таблица режим работы" - 1 шт и "доставка", договор и смета на изготовление режима работы.
Ответить
31 октября 2022 17:10
Постоянная ссылка
Если б я понимала, что собой представляет эта "таблица режим работ", мне бы наверное было бы легче. Опишите поподробнее у Вас и в договоре в принципе это должно быть расписано. Насчет товара как-то сомневаюсь, Вы же это не для перепродажи приобрели? Это либо 10 счет, либо, как Вы говорите, - услуги, тогда это может быть и 44 счет, если у Вас торговля. Если не только торговля, то нужно смотреть счет поконкретнее.
Ответить
1 ноября 2022 13:11
Постоянная ссылка
Табличка "режим работы" на вход магазина вешается. В предмете договора указано изготовление таблички, в смете прописано "табличка" и "доставка", по факту он нам её изготавливает (с нашим логотипом) и передает в магазин. Как правильнее отразить? Через услугу на 44? основываясь, что договор на оказание услуг, или оприходовать на 10 счет и потом списать?
Ответить
1 ноября 2022 20:53
Постоянная ссылка
Это не услуга, поскольку табличка имеет материально-вещественную форму. На мой взгляд табличку нужно оприходовать на счет 10/9 (или как в Вашем рабочем плане счетов учитываются инвентарь и хозпринадлежности). Хотя микропредприятия могут сразу списывать подобного вида запасы на расходы - см. абз. 2 п. 2 ФСБУ 5/2019. Вы относитесь к таковым?
Также возможен вариант учета таблички на счете 01, вывеска наверное долго будет Вам служить.
Ответить
2 ноября 2022 10:39
Постоянная ссылка
Эта табличка служит менее года, часто подлежит замене. Думаете считается ошибкой если по УПД отразить это как услугой "изготовление и монтаж" и списать сразу на 44?
Ответить
2 ноября 2022 15:54
Постоянная ссылка
На расчет налога это конечно никак не повлияет и не занизит его сумму. Если прям так хотите и стоимость небольшая - списывайте сразу на счет 44, не думаю, что налоговики будут копаться в незначительных суммах. Но для бухгалтерского учета, возможно, это будут ошибкой, но на показатели в отчетности, она в принципе тоже не повлияет. Но я бы все равно провела через счет 10)
Ответить
6 октября 2022 10:15
Постоянная ссылка
Добрый день! скажите, пожалуйста, должен ли "Покупатель" в строке : Груз получил - ставить свою подпись? Аудитор сказал, что в графе: груз подучил - подпись обязательна. Покупатель апеллирует: Согласно Приказу ФНС РФ от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, заполнение пункта Сведения о лице, принявшем товары (груз) необязательно.
Нам нужны официальные основания для изменения формата подписания документов.
Ответить
7 октября 2022 13:15
Постоянная ссылка
Если честно, то за официальным основанием я бы обратилась с запросом в ИФНС по месту жительства. И уже в дальнейшем работала бы с официальным ответом налоговой. А так я согласна с аудитором, что подпись лица, получившего груз, должна быть.
Потеряют Ваши покупатели документы где концы будете искать? Я бы начала с человека, подписавшегося в приемке груза. Мы,. кстати, всегда так делаем.
Ответить
2 августа 2022 10:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В УПД продавец ООО "Иванов" ставит подписи ответственных лиц и печать ООО "Иванов". Со стороны покупателя в УПД ООО "Петров". Подпись ставит начальник участка. Но печать стоит третьего юр лица ООО "Зайцев". Это разве правильно? О третьем лице в УПД нет ни слова, только печать.
Ответить
2 августа 2022 21:22
Постоянная ссылка
Допускаю, что кто-то ошибся и поставил печать не той организации. Вам нужно перечитать договор, понять, кто является грузоплучателем, и при необходимости переоформить документ.
Ответить
3 августа 2022 09:07
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
11 июля 2022 14:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Клиент подписал УПД, поставил печать. НО! в строке данные о транспортировке и грузе: написал - товар не соответствует марке. считается ли данный упд действительным?
Ответить
11 июля 2022 18:21
Постоянная ссылка
Думаю, что да, такой документ можно считать действительным, поскольку покупатель расписался в приёмке товара. По расхождению по качеству и количеству товара необходимо составить акт и принимать решение о том, будет ли возврат или нет.
Ответить
5 июля 2022 19:26
Постоянная ссылка
Добрый день. Поставщик и покупатель находятся в одном городе. Бухгалтер не принимает УПД, мотивирует это тем, что дата составления и отгрузки УПД не совпадает с датой получения товара ( приемки). Не могу ей доказать, что не всегда они совпадают. Просит исправить дату составления УПД, поставщик против.
Ответить
6 июля 2022 23:08
Постоянная ссылка
Лично я считаю, что бухгалтер покупателя не может диктовать, как оформлять и выписывать документы поставщику. Дата получения товара отдельно прописывается при получении товара, для этого есть специально отведенное место на стороне покупателя (получателя) товаров. Тут нужно договариваться, как не могу сказать, но решение должно быть принято.
Ответить
7 июля 2022 13:35
Постоянная ссылка
Спасибо.
Ответить
16 мая 2022 12:02
Постоянная ссылка
Добрый день.
Продаем технику клиенту в лизинг. Выписали бумажный УПД. Покупатель - лизинговая компания, грузополучатель - клиент. На передаче техники на УПД поставили печати и подписи и лизинговая компания и клиент, т.е. на документе 3 печати. Бухгалтерия не принимает УПД, говорит, что клиент должен был поставить только подпись, печать не нужна. Это ошибка, УПД необходимо переподписать. Насколько это критичная ошибка? требуется ли замена документа?
Спасибо.
Ответить
16 мая 2022 18:20
Постоянная ссылка
Я конечно сама никогда не видела УПД с тремя печатями и не скажу, насколько критична эта ошибка. Получается, что в получении товара у Вас расписываются представители сразу двух организаций. Как по мне, так логичнее Вам ТОРГ-12 распечатывать, всем бы удобнее было подписывать) Мне лично привычнее видеть только одну печать в УПД - покупателя. Попробуйте обратиться со своим вопросом на наш форум, возможно кто-то из его специалистов сможет вам чем-то помочь.
Ответить
18 апреля 2022 16:28
Постоянная ссылка
Добрый день! Юридическое лицо, имеющее 4 обособленных подразделения (Филиалов), которые ведут раздельно бухгалтерский учет и осуществляют самостоятельно платежи, заключило Контракт по 44-ФЗ с участием электронного аукциона на обслуживание медицинской техники. В 2022 году размещение Актов выполненных работ на сайте предусмотрено в электронном виде. Исполнитель разместил УПД за месяц, в котором указал выполнение услуг в целом по организации и Филиалам. Пять позиций получилось в УПД. Вопрос: правомерно ли по одному документу УПД Филиалы и юр.лицо может принять к бухгалтерскому учету каждый только свою позицию, указанную в УПД? Или этот документ (УПД) обязано принимать к учету только целым документом и его нельзя частично принимать к учету? А поставщик обязан переделать для каждого Филиала свой УПД?
Спасибо.
Ответить
18 апреля 2022 22:14
Постоянная ссылка
Если каждый филиал ведет отдельно бухгалтерский учет, то думаю, что для каждого из них нужен отдельный документ. Хоть даже одним КПП будут отличаться документы, но для каждого филиала он будет свой. И дальше в УПД четко расписано, какие услуги какому филиалу были оказаны? Или Вы просто сами знаете, поэтому можете распределить. А если будет проверка, налоговики смогут идентифицировать поставщика, покупателя и вид оказанных услуг? Можно поинтересоваться мнением специалистов нашего форума - что думают они по этому вопросу.
Ответить
7 апреля 2022 14:55
Постоянная ссылка
Добрый день, в документах УПД в строке "Руководитель организации или иное уполномоченное лицо" и Строке Главный бухгалтер при подписании другим ответственным лицом обязательно ли прописывать номер доверенности, если это же ответственное лицо подписалось в строках 10 и 13 указав данные доверенности?
Ответить
7 апреля 2022 19:56
Постоянная ссылка
Кто-то прописывает, кто-то нет. Насколько я поняла, ни один законодательный нормативный акт не требует указывать в товаросопроводительных документах, а также в счетах-фактурах, реквизиты доверенностей. Однако организация по своему усмотрению может привести их в добровольном порядке.
Ответить
7 апреля 2022 09:33
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Мне необходимо принять к учету товар по УПД со статусом 2. Но меня смущает, что в этом документе прописана ставка НДС и выделена сумма. Я имею право принять этот товар к учету без НДС?
Ответить
7 апреля 2022 20:20
Постоянная ссылка
УПД со статусом "2" означает, что этот документ Вы можете использовать в качестве передаточного. Заявить по нему НДС к вычету Вы не сможете. Таким образом товар к учету Вы принимаете без НДС, а сам НДС относите в бухгалтерском учете на счет 91, а вот для целей налогообложения прибыли принимать такие расходы очень и очень рискованно - см., например, Письмо Минфина от 24 марта 2021 г. № 03-03-06/1/21073
Ответить
30 марта 2022 18:53
Постоянная ссылка
Не вижу своего вопроса
Ответить
30 марта 2022 18:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
В компании, в которой я работаю, поменялась нумерация счетов-фактур с 01.01.2022. Скажите, пожалуйста, могу я просто распечатать новые титульные листы (ну первые, с номером и остальной шапкой) УПД за январь и февраль, или УПД за январь и февраль надо будет полностью переподписывать? Вопрос в том, что номер УПД дублируется на каждой его странице, но в законодательстве речь про номер идёт только касательно строки 1. Помогите, пожалуйста.
Ответить
31 марта 2022 13:08
Постоянная ссылка
Лучше переподписать, чтобы документ полностью был в порядке, а не так, что в строке 1 был указан один номер документа, а на обороте - продолжение совсем другого номера. В целом, конечно, нумерация счетов-фактур не такая критичная ошибка - посмотрите эту статью Подумайте, может быть оставить все как есть до следующего нового года, а там поменяете?
Ответить
31 марта 2022 18:08
Постоянная ссылка
Но для налоговой важен лишь номер в строке 1? Или нет? Или всё же могут потом возникнуть проблемы с налоговой, если номер на обороте будет отличаться от номера в строке 1? (Отличие - отсутствие букв в начале номера в строке 1)
Ответить
1 апреля 2022 19:23
Постоянная ссылка
Я не могу ответить за каждого конкретного инспектора - увидит он отличия в номерах или нет. Но то, что Вы собираетесь сделать,я считаю, не совсем правильно: у Вас будет один лист от одного документа, а второй лист - от другого. Мое мнение - или перепечатать документ полностью или не заморачиваться с нумерацией и оставить ее до конца года. Никто Вас за нее не накажет.
Ответить
23 марта 2022 13:25
Постоянная ссылка
Добрый день!
При отправке упд через модуль Диадок в упд в строке (2б) выходит дополнительная информация, кроме ИНН/КПП, добавляется строка с реквизитами и контактными данными покупателя.
Допустимо ли такая форма? Не является ли эта информация в упд лишней?
Ответить
23 марта 2022 21:54
Постоянная ссылка
Не видя, что за дополнительная информация выходит, сложно сказать, допустима такая форма или нет. Но вообще, я полагаю, в современных программах при условии их своевременного обновления все формы документов должны быть представлены в актуальном варианте.
Ответить
2 марта 2022 12:22
Постоянная ссылка
Добрый день! Случайно отправила покупателю УПД по ЭДО со статусом 2 вместо 1 , товар с ндс (система налогооблажения ОСНО). Покупатель со своей стороны принял и подписал. Правильно понимаю, что теперь дополнительно нужно отправить счет-фактуру ?
Ответить
2 марта 2022 17:40
Постоянная ссылка
Видимо да. Иначе Ваш покупатель не сможет принять НДС к вычету, по передаточному документу он не вправе заявлять вычет. В свою очередь, Ваш НДС не попадет в книгу продаж. Или попадет, но не корректно.
Ответить
3 февраля 2022 09:21
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы ООО, покупатели требуют ,что под подписью была доверенность на таго кто подписывает,у нас это директор. Надо ли писать номер приказа о назначении директора в упд(если подписывает директор)?
Ответить
3 февраля 2022 14:46
Постоянная ссылка
Лично я считаю, что номер приказа в накладной не нужен. Материальные ценности получают по доверенности, директор имеет право действовать без доверенности. Но если покупатели требуют написать хоть что-то, напишите номер приказа, чтобы с ними не конфликтовать.
Ответить
25 января 2022 16:16
Постоянная ссылка
Добрый день! Какую должность нужно указать в строке 15, если я не являюсь работником компании и действую на основании доверенности?
Ответить
26 января 2022 15:02
Постоянная ссылка
Подпись, фамилию и инициалы, по умолчанию этого достаточно для идентификации получателя груза ( Приложении N 4 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@, п. 7 ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
Ответить
3 декабря 2021 09:53
Постоянная ссылка
Добрый день. подскажите, в упд поставщик указывает наименование товара на английском языке (например, Shell Helix Ultra 5W-40). обязательно ли указывать на русском языке? к примеру Моторное масло Shell Helix Ultra 5W-40
Ответить
3 декабря 2021 14:31
Постоянная ссылка
Желательно, конечно, чтобы сам товар (в Вашем случае моторное масло) было указано на русском языке, а уже марка или фирменное наименование вполне может быть прописана и английскими буквами. У налоговых органов могут возникнуть претензии, если первичная документация будет заполнена только на английском. Были отказы в вычетах НДС, причем суды принимали как сторону налогоплательщиков, так и налоговиков. В общем, риски есть.
Также можете посмотреть письмо Минфина от 18 мая 2017 г. № 03-01-15/30422 с отсылками на судебное решение, где чиновники говорят о том, что если фирменное наименование прописано на английском языке, то никаких нарушений в этом нет.
Ответить
23 ноября 2021 13:01
Постоянная ссылка
Добрый день!
Бухгалтер не принимает УПД подписанные по доверенности. Требует, чтобы все УПД были подписаны генеральным директором и печатью. Менеджеры вынуждены каждый месяц "объезжать" всех своих клиентов и переподписывать УПД у генеральных директоров. Хотя я сам, получаю товар в серьезных компаниях по доверенности - и никто этого не требовал (чтобы потом вернуть упд подписанную генеральным директором и печатью). Аргументирует это она это тем - что "мы будем работать правильно", а как другие - нас не интересует..что при проверке налоговой никакие доверенности не подходят..
Прошу прокомментировать, вправе ли бухгалтер это требовать и почему в других компаниях этого не требуют.

Заранее спасибо!
Ответить
23 ноября 2021 20:25
Постоянная ссылка
Я правильно понимаю, что требование касается приемки товара? Т.е. директор должен лично получать товар и ставить печать на свою подпись? Если так, то это лично мне не совсем понятно - есть отдел снабжения, в нем работают люди, у которых в должностной инструкции написано, что они должны получать товар. Получение товара по доверенности уполномоченным лицом - нормальная практика. И вообще первичный документ подтверждает реальность осуществленной операции: человек пришел за товаром - принял его - расписался в принятии. У Вас же получается, что документы подписываются задним числом, что не есть хорошо. Допустим выписывается накладная 23 ноября, товар был принят, а 30 числа перед закрытием месяца менеджер поехал собирать подписи директоров, а директор по факту 23 ноября был в командировке. Если каким-то образом налоговая установит сей факт, то она может усомниться, а была ли в действительности такая операция.
Ответить
7 июня 2021 14:40
Постоянная ссылка
Добрый день. Такой вопрос. Транспортная компания по доверенности от нас забирает груз у продавца. В стр.8 УПД это прописывается. И в стр.15 пропечатываются должность и расшифровка подписи водителя-экспедитора ТК. Самой подписи нет. Так же нет даты получения груза. Передали нам УПД в 1 экземпляре. Запросила по скану экземпляр продавца. У них подпись водителя-экспедитора стоит. И дата получения груза соответствует дате отгрузки. И всё, больше с нашей стороны никаких данных нет, строка 18 тоже пустая. Правильно ли я понимаю, что в стр.16 ставится дата фактического получения нами груза, поскольку этой датой мы отражаем в учете поступление ТМЦ. И стр.18 тоже обязательно должна быть заполнена?
Ответить
7 июня 2021 16:59
Постоянная ссылка
Что я думаю по этому поводу. Не факт, что мое мнение верное, но мы так работаем уже много лет. В строке 16 должна быть проставлена дата, когда груз был принят от продавца или грузоотправителя. Я во всяком случае заставляю водителей, экспедиторов и прочих ответственных лиц, забирающих груз, указывать именно ее. Насчет строки 18 - я если честно, не до конца понимаю ее назначение, в накладной торг-12 данный реквизит отсутствует и я особо к его заполнению не придираюсь.
Ответить
12 мая 2021 09:38
Постоянная ссылка
Отдал на подпись упд за 2 квартал 2020 - 2 экземпляра заказчику, на данный момент они мне не вернули мой экземпляр. Такая же ситуация с 3 и 4 кварталом 2020 и 1кв. 2021. Есть ли какой то нормативный акт по которому я могу у них истребовать?
Ответить
12 мая 2021 14:56
Постоянная ссылка
Не знаю такого нормативного акта. В идеале УПД нужно подписывать в момент приемки-передачи товара от продавца покупателю или грузополучателю, причем у принимающего лица должна быть доверенность. Ее обычно передают продавцу. Что делать вам сейчас... Во-первых подпишите акт сверки, чтобы знать, что они провели ваши документы. Во-вторых постарайтесь получить хотя бы сканы подписанных покупателем документов, например, по электронной почте. В-третьих, звоните каждый день, надоедайте им звонками, чтобы они наконец вам выслали документы почтой России или передали через представителя или любым другим способом.
Ответить
11 марта 2021 09:50
Постоянная ссылка
Допустимо ли ли если в УПД не будет указано количество и прилагается отдельно акт где указанно количество
Ответить
11 марта 2021 11:28
Постоянная ссылка
Такой вопрос нужно не на форумах задавать, а непосредственно налоговикам. И желательно получить от них официальную бумагу с ответом. Могу выразить только свое мнение. УПД как бы сформировано из счета-фактуры и накладной. Форма счет-фактуры унифицирована, поскольку является первичным документом налогового учета. Как раз верхняя часть УПД и является счетом-фактурой. Про обязательные реквизиты счета-фактуры написано здесь Количество является одним из них. Поэтому у покупателя, принявшего НДС по УПД без указания количества товара могут возникнуть конфликтные ситуации с налоговым органом.
Ответить
2 февраля 2021 09:04
Постоянная ссылка
Добрый день! ИП оплатил и получил товар. В УПД в строке покупатель не указано, что лицо является ИП, прописано только фамилия, имя, отчество. УПД скреплен печатью с обеих сторон, где на печати прописано, что покупатель ИП. Существенная ошибка, требующая исправления?
Ответить
2 февраля 2021 15:03
Постоянная ссылка
Минфин в своем письме от 07.05.2018 № 03-07-14/30461 не считает это нарушением. Тому, кто выписал этот документ конечно все-равно он НДС начислит и заплатит в бюджет в любом случае. А вот покупателю сложнее. Налоговики на местах могут и придраться, ведь последняя строка в приведенном письме Минфина "Настоящее письмо ... не является нормативным правовым актом. ... Направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер ... и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме"
Ответить
19 января 2021 11:19
Постоянная ссылка
Клиенты оплатили счет по безналу (юридическая фирма). Было запрошено УПД. Товар был отгружен. Но клиенты купили не тот товар и хотят его вернуть, а также получить сумму возврата за счет. Как в данном случае поступать с УПД, если УПД уже было оформлено по данному счету.
Ответить
19 января 2021 19:35
Постоянная ссылка
Оформляйте возврат универсальным корректировочном документом. Возвращайте ему деньги на расчётный счёт. Никаких сложностей в данной ситуации я не вижу.
Ответить
23 ноября 2020 17:40
Постоянная ссылка
Если в УПД, выписанное за услуги заполнены строки 4 и 5. Будет ли это нарушением?
Ответить
29 октября 2020 16:05
Постоянная ссылка
Добрый день. получили УПД со статусом "3" на лизинговые услуги. Ни где не могу найти информацию. Корректен ли статус "3"?
Ответить
10 ноября 2020 05:36
Постоянная ссылка
Ирина, здравствуй. Вы нашли ответ на Ваш вопрос ? У меня точно такой же вопрос ....
Ответить
29 октября 2020 18:11
Постоянная ссылка
Обратитесь с этим вопросом к вашему поставщику. Потому что в письме ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96, утверждающем форму УПД, изначально предусмотрены только статусы 1 и 2.
Ответить
20 октября 2020 10:53
Постоянная ссылка
Поставщик прописал в УПД одной строкой наименование ОБОРУДОВАНИЕ. и ссылается на спецификацию. Могу ли я на этом основании принять материалы к учету
Ответить
20 октября 2020 20:49
Постоянная ссылка
А почему не можете? В спецификации у вас будет расшифровка, так что вы вполне можете оприходовать материалы (или что там у вас) полным наименованием. Если возникнет вопрос о вычете на основании такого УПД, то можете почитать этот материал Думаю, он будет вам полезен, если вы на осн.
Ответить
13 октября 2020 11:35
Постоянная ссылка
Какая максимальная сумма наличными можем быть указана в УПД?
Ответить
13 октября 2020 13:12
Постоянная ссылка
А вы в УПД разве указываете сумму наличных? В УПД вы указываете сумму отгружаемых товаров, работ, услуг. А они могут быть оплачены каким угодно способом. Может 50% за отгруженный товар вам внесут наличными, а 50% оплатят по безналу. Самые разные условия могут предусматривать договоры. Вообще же сумма наличных, которую не должны превышать участники наличных расчетов в рамках одного договора, в указании ЦБ РФ от 09.12.2019 г. № 5348-У обозначена как 100 тыс. руб. (или эквивалент в иностранной валюте) - см. п. 4 Указания
Ответить
17 сентября 2020 19:15
Постоянная ссылка
Добрый день!

в табличной части указали во всех полях с ценами/ндс сумму с одним знаком после нуля ".0" корректно ли это или нужно требовать исправить документ до ".00" знаков?

спасибо!
Ответить
18 сентября 2020 08:59
Постоянная ссылка
На мой взгляд, не корректно. У нас копейки, поэтому указывать .00 считаю более правильным.
Ответить
9 сентября 2020 13:35
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите является ли ошибкой в УПД строке (1), строке (11) указаны разные даты. в строке 1 - 29 мая
в строке 11 - 04 июня
Ответить
9 сентября 2020 21:40
Постоянная ссылка
Я могу допустить, что счет-фактура имеет более позднюю дату (строка 1), чем дата отгрузки товара (строка 11), но никак не наоборот. В вашем случае получается, что счет-фактура был выписан раньше, чем товары были отгружены / переданы, а так быть не может, на мой взгляд.
Ответить
29 ноября 2022 09:31
Постоянная ссылка
Почему нет? Если с/ф выписали 29 мая, а товар получили 4 июня. Было бы странно наоборот - товар отгрузили, а с/ф составили уже позже...
Ответить
13 июля 2020 14:42
Постоянная ссылка
Получили УПД на услуги лизинга со статусом "3", нигде про такой статус не найду информации
Ответить
5 июня 2020 11:48
Постоянная ссылка
Добрый день. Поставщик выписал нам на поставку товара УПД, указав в нем двух грузоотправителей через запятую. Насколько это правомерно? Можно ли по такой УПД брать НДС к зачету?
Ответить
5 июня 2020 13:11
Постоянная ссылка
А это соответствует действительности? Если да, то почему вы переживаете? Если нет, тогда конечно, сложнее, но не принципиально. По поводу строки «Грузоотправитель» высказывался Минфин, почитайте об этом здесь
Ответить
6 мая 2020 15:42
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы оплатили контрагенту сумму за светильники 8 апреля 2020. прошел месяц но товар еще не вывезли и УПД он давать не хочет. Правильно ли это? Мы же оплатили? Почему нельзя дать УПД для проведения ее в программе?
Ответить
23 апреля 2020 16:07
Постоянная ссылка
Организация отгрузила товар, оформив УПД, может ли применяться УПД для оформления услуг лизинга?
УПД должен применяться при всех реализациях или можно применять и УПД и скажем выставить Акт на реализацию и счет фактуру?
Ответить
18 марта 2020 18:55
Постоянная ссылка
Поставщик выставил УПД от 26 марта, наш сотрудник получил товар на месте у продавца 28 марта по доверенности так же от 28 марта. Дата отгрузки в УПД 26 марта. правильно ли что даты выставления УПД раньше чем дата доверенности
Ответить
12 марта 2020 06:48
Постоянная ссылка
Наш покупатель просим заполнить в УПД стр 10 и 10а на товар произведенный в РФ. (указать страну происходжения РФ и код).На каком основании мы можем этого не делать
Ответить
8 октября 2019 17:13
Постоянная ссылка
Добрый день. в УПД нужно указывать реквизиты для оплаты? банк, бик,
Ответить
17 сентября 2019 13:16
Постоянная ссылка
Добрый день! Нам была оказана услуга по перевозке груза сторонней компанией и выставлен УПД. Услуга была оказана 12.09.19. А УПД выставили 13.09.19 ( ст. 9. Закон 402-ФЗ позволяет выставить с-ф и УПД датой позже) при этом даты в строках 1 и 11 совпадают. А мы подписали УПД с датой в строке 16 от 12.09.19. Это тоже не законно, так как дата в строке 16 не должна быть ранее даты в строке 11. Переубедить не могу. Что нашей компании грозит за не соответствие даты? Какую дату в дальнейшем ставить в УПД в строке 11 и 16, если услуга была оказана днем раньше, чем дата выставления УПД?
Ответить
10 сентября 2019 13:04
Постоянная ссылка
Добрый день! Контрагентом(продавцом) было изготовлено, доставлено и установлено окно. Выписано УПД на услуги "Работы по замене оконного блока". Подскажите пожалуйста, правомерны ли требования руководителя о постановке подписи сотрудника в графе №(15), если ни доверенностью, ни внутренним локальным актом сотрудник не назначен ответственным за приёмку?
Ответить
6 июня 2019 11:24
Постоянная ссылка
Добрый день !
Если к нам приехал водитель ,получать товар (по доверенности ).Он должен заполнять графу №18 ?
Часто водители отказываются .Объясняя тем ,что они не ответственные за оформление фактов хозяйственной жизни со стороны покупателя . Правомерно ли это ?
Ответить
4 апреля 2019 15:54
Постоянная ссылка
Доброго дня. При выписке упд и последующем внесении в него исправления (в начале выпущен "упд 3801" на 275,5 руб., далее "упд 3801 исправление 1" на 150,0 руб.) как верно провести эти документы в акте сверки, если в выписке из книги продаж упд 3801 выпускается, а потом минусуется, и вносится уже сумма исправленного документа. Допускается ли в Акте сверки указание разницы суммы исправления (125,5 руб.) ?
Ответить
6 апреля 2022 11:08
Постоянная ссылка
корректировочный счет-фактура или УПД
Ответить
10 января 2019 12:15
Постоянная ссылка
Если в счете указываются и товар и услуга на них выписывается 1 УПД или 2 (отдельно товар и отдельно услуга)?
Ответить
12 января 2019 16:11
Постоянная ссылка
Елена, добрый день! Если услуга является сопутствующей для потребляемого товара (например, его сортировка или погрузка и т.п.), то возможно выставление общего счета и одного УПД. Ещё правильнее если и товар, и услуга указаны в договоре с поставщиком.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме